集团公司财务管理内部交易管理办法

内部交易实施办法L目的

（1）规范集团内部交易行为，整合集团资源，发挥各主体协同作用，降低不经济行为

（2）明确内部交易范围、定价、核算办法，提供业绩评价及考核依据

2.适用范围XXXX集团全资子公司、控股子公司

3.职责

3.1XXXX财务管理部负责收集、核算和报告内部交易情况

3.2各主体根据本实施办法履行相关手续

3.3集团总裁确认各主体之间内部交易能否成立

4.内容

4.1内部交易定义本办法所指内部交易是指发生在XXXX集团内部各核算主体之间的资源使用和被使用的经济行为，具体的交易类型见

4.4所述

4.2内部交易实施原则

4.

2.1内部优先原则为了促进集团内部资源的利用效率和各主体协同效应，各核算主体应优先考虑购买集团内部其他核算主体的产品或服务

4.

2.2经济和竞争原则为了促进各核算主体降低成本，提高服务质量，集团总部鼓励各核算主体之间进行内部交易但并不限制集团内各核算主体向外单位购买价廉物美的产品或优质的服务，但如果涉及金额较大（暂定为年采购额五万元或每次采购额两万元以上的交易）应由总经理室决定是否采购

4.

2.3内部投诉和积极改善原则提供产品或劳务的核算主体应该以市场的眼光对待集团内部交易，如果造成违约或其他有损另一方的行为，商品购买方或劳务接受方有权向总经理室投诉被投诉的核算主体应积极改善，否则将应相应的处罚

4.3内部交易定价原则

4.

3.1集团内部交易定价遵循以下原则1如果为货物买卖，交易价格每月由财务管理部提出，交总裁批准；2如果为固定资产转售，交易价格按销售方的帐面净值；3如果为提供劳务，交易价格由双方协商，财务管理部审核,交总裁批准；4如果为房屋、设备、人才租赁的，财务管理部提出指导价格，该价格每季度调整一次

4.4内部交易类型及核算方法

4.

4.1货物购买和销售规范该类型内部交易能够使集团整体减少增值税支出事项货物销售方货物购买方结算方式按月结算，按季考核入账金额账面销售金额二库存账面入账成本二销售产品发出成本方提供的发票1,转销售当期内部交易费用二内部交易协议金额-库存产品发出当期内部交易利润二成本内部交易利润分配内部交易协议金额-库2,转作固定资产存产品发出成本当期内部交易费用二内部交易协议金额-库存产品成本/摊销年限

4.

4.2不动产或其他资产的购买和销售:事项资产销售方资产购买方结算方式按发生时进行结算，按季考核入账金额资产转出价格二资产资产入账价格二资产账面净值账面净值1,不动产当期内1,动产当期内部部交易利润工资交易损失二（资产转出价格*营产入账价格*营业税金及附加率业税金及附加内部责任利润分配2,不动产外的固定率）/预计摊销年资产不计算内限部交易损益2,不动产外的固定3,无形资产资产资产不计算内不转出，当期内部交易损益部交易利润二当3,无形资产资产期摊销额不转入，当期内4,长期投资不结部交易费用二销售方的当期摊销算损益额4,长期投资不结算损益劳务的提供或取得劳务的范围主要包括提供代理、广告、客户服务、软件开发及技术咨询服务等事项劳务提供方劳务取得方结算方式按季度结算入账金额不在账面反映1,未形成著作权或1,未形成著作权或专利权当期内专利权当期内部交易利润二部交易支出二交易双方协商交易双方协商内部责任金额金额利润分配2,形成著作权或2,形成著作权或专利权当期内专利权当期内部交易利润二交部交易支出同易双方协商金上额+申请著作权或专利权而产生的费用房屋、设备以及人才租赁集团内部各核算主体之间可以相互租赁房屋、设备以及其他核算主体的员工事项出租方承租方结算方式按季度结算入账金额不在账面反映内部责任利润分配当期内部交易责任利当期内部交易责任支润二按指导价格结算出二按指导价格结算金额金额其他类型的内部交易除上述四种交易方式外，其他交易类型能否成立内部交易需经集团总经理室确认

4.

4.6因上述内部交易行为引起的各核算主体之间资金占用按《XXXX集团银行资金管理规范》中的相关规定执行如需在交易双方之间进行资金清算的，应于每月月底之前结清所有内部交易引起的资金往来

4.5内部交易流程

4.

5.1内部交易由各核算主体之间相互协商，协商达成一致的，双方须签订内部交易确认单，一式三份内部交易价格按

4.1的规定执行内部交易确认单是确认交易双方损益的依据

4.

5.2上述内部交易确认单由销售方提交给XXXX财务管理部审核

4.

5.3XXXX财务管理部审核完毕后交由集团总经理室审批，审批后由XXXX财务管理部交还交易双方各一份内部交易确认单

4.

5.4XXXX财务管理部根据内部交易确认单调整各核算主体的损益，各核算主体对调整后的损益有疑义的，可以向XXXX财务管理部查询

5.本办法由XXXX财务管理部负责解释内部交易确认单销售方购买方交易内容交易数量交易金额协议价格交易完成日期备注销售方负责人购买方负责人XXXX财务管理部意见总裁批准注1,本交易单一式三份，分别在销售方、购买方及XXXX财务管理部存档2,本交易单不作为销售方或购买方入帐的依据3,财务管理部将根据交易完成日期，具体确定责任期间各子公司的损益情况4,本交易单仅作为内部交易责任利润核算的依据，交易双方应提供完成内部交易所需其他文件作为附件（如项目计划书等）。