《土地增值税培训》课件

土地增值税培训讨计纳关规训探土地增值税的算方法、税流程、优惠政策以及相法,全面提升参员专识人的税收业知课程大纲全面概括重点难点解析12训将课将针对本次培全面概括土地增值程土地增值税征收的关识础难问题进税的相知,从基概念到具重点和点行深入分析应讲体用一一涵盖和解实战演练互动政策解读指导34训将课还将绍培中穿插大量案例分析和程介最新的土地增值练习员规为员权实操,加深学的理解和掌税政策法,学提供威指导握土地增值税概述定义与性质适用范围计算方法对产转让过权转让继计转让产土地增值税是中国房地程中的增土地增值税适用于国有土地使用、土地增值税的算依据是房地所取得质赠单将权额转让许项值部分征收的一种税收它的性是一种流承和与、位和个人国有土地使用入的增值,即收入扣除允扣除目后转调节产场权转让为额税,旨在房地市,防止投机炒作股等涉及国有土地使用的行的余税率在30%-60%之间浮动土地增值税征收范围转让土地使用权转让房屋等建筑物的所有权赠换转包括出售、与、交等方式让权为楼办楼国有土地使用的行包括商品房、商务宇、公产权转让等各类房地的所有国有土地使用权出让房地产二次开发将权偿让将开产进国家国有土地使用有出已发完成的房地行再次给单为为位和个人的行建设和改造的行计税依据及计算方法取得价1转让产评房地的总价款或者估价值原价2产时取得房地的实际支付价款增值额3取得价与原价之差适用税率4额计应纳额根据增值确定税率并算税计产转让时额额档应纳额这土地增值税的税依据是房地的增值，即取得价与原价之差适用税率根据增值的不同次而有所不同，从而确定税是一骤计过认个多步的算程，需要真掌握应纳税款的确定应纳额来土地增值税的税款是根据土地价值的增值和适用的税率确定的按照相关规额转让产时销额开费定，土地价值增值等于房地的售收入总减去原值、发用应缴纳关费将纳关进审计和的相税税收部门根据税人提供的相材料行核算，最终应纳额确定税款金土地增值税的减免减免条件减免申请优惠政策风险防范纳转让时为励对纳谨土地增值税可减免的情况包括税人需在土地向税务政府鼓特定行业发展,税人需慎把握减免政策,请转让违规罚用于公益事业、农村村民居民部门提出减免申,并提供相部分土地交易实行优惠减避免操作而受到处税关证审旧区将监房屋拆迁、自用商品住房首次明材料税务部门核后免政策如城改造、棚户务部门加强管,防止减免转让满关时区项滥等足相条件可申可减免部分或全部土地增值改造等目可减免土地增值政策被用请减免税税房地产转让中的土地增值税产转让过别关问题房地程中涉及的土地增值税是一个需要特注的税收土地增值产买卖转让时计税是根据房地双方之间的价款与土地取得的原值之间的增值部分缴纳规这费对产资来说关算的税款合理划和管控部分税于房地投者至重要计杂细缴缴时土地增值税的算涉及多个复因素,需要仔核算,避免漏或多同,注意当规土地增值税的适递延或免税优惠政策,合理避税收风险房地产开发中的土地增值税产开开过缴纳计房地发企业在发土地程中需要土地增值税算方转让产许项费额为法是以房地的收入减去允扣除的各用后的增值计税依据产开让费础房地发中涉及的土地增值税主要包括土地出、基设施环节项费纳证计投入、建筑成本等准确掌握各用的税凭是算土关键地增值税的国有土地出让中的土地增值税让当权转让给单时缴纳在国有土地出中,土地使用其他位或个人,需要土地增值权转让获为计规税土地增值税是以土地使用所得的收益税依据,按照定的税率计缴纳这权获时进资算有助于土地所有人合理取土地增值收益,同也促土地源开的合理利用和发缴纳时关权转让开土地增值税需要注土地使用的价格、土地取得成本、土地发投资计缴纳开等因素的算,以确保税款的准确性合理控制税收风险,是土地发企业关键环节需要重视的一个土地使用权转让中的土地增值税权转让将权权转让给土地使用是指国有土地使用从原土地使用人这缴纳计础他人种情况下,需要土地增值税土地增值税的算基为转让时权权的土地使用价值减去土地使用人的取得成本和合理费用转让权时关证报计土地使用需完整准备相凭,准确申算土地增值税,规内缴纳规规转让对并在定期限遵守法律法,合理划土地,于降低税收风险很重要土地征收中的土地增值税土地征收流程土地增值税计算资产重置评估调评偿偿费为计评偿土地征收从查估、补安置到移交土地土地征收补用可作土地增值税的税重置估是确定征收补的重要依据,也直环节计偿标对纳计专评等一系列程序,每一都要依法处理并依据,合理确定补准降低税风险很接影响土地增值税的算业估机构的关键关键算土地增值税参与很土地划拨中的土地增值税拨将偿拨给关土地划是指国家国有土地无划国家机、社会团体、单为拨权企事业位等使用的行在土地划中,土地所有发生变更但权转让拨缴纳不涉及所有因此,土地划通常不需土地增值税拨进偿转让则缴纳但是,如果土地在划后又行有,需要土地增值税拨此外,经济适用房、限价房等政策性住房的土地划也可能免征土地增值税土地交换中的土地增值税土地交换的概念土地交换的税收政策土地交换中的增值税计算换权关规换应换换计土地交是指两个或多个土地使用所有人根据国家相法,土地交中按照交通常情况下,土地交中的增值税算以交权调换额缴纳换额为计时之间的土地属整,即以一幅土地取另双方所得土地的增值土地增值税具双方所得土地的差税依据同也为这为产计虑一幅土地的行种行也会生土地增体算方法要根据实际情况确定要考各自投入成本等因素缴纳值税的义务房地产二次开发中的土地增值税对开产进开时缴纳这于已发的房地行二次发,需要土地增值税包括拆除老房积产质项额进计屋、增加建筑面、改变房地性等土地增值税按照目的增值度行虑开销规开算,需要考原始取得成本、发投入、售收入等因素合理划二次发能有效降低税收风险土地增值税的申报纳税定期申报1纳应当规时内关税人在定的间,按照法定程序和税务机的要求,报缴纳如实申土地增值税完整资料2权证转让账证关资为提供完整的属明、合同、簿凭等相料,税务关应纳额机核定税提供依据税费缴纳3规内将应缴纳额缴纳在定期限的土地增值税款足至指定的税务关账缴纳将临关责机户逾期未面相法律任土地增值税的税收征管申报征收发票管理纳应当报关规专税人依法如实申，税务机范使用增值税用发票，确保税收证依法核定征收凭合法性税收监管税款缴纳时额缴纳加强税收稽查，防范土地增值税逃避按足土地增值税款，确保国为和避税行家税收收入增值税专用发票的使用发票认证抬头规范纳须对专进专须纳税人必增值税用发票增值税用发票的抬头必与认证记纳记录行,确保发票的真实性和有效税人登信息一致,确保税性准确开具时间保管要求专应纳应专增值税用发票一般在交易完税人妥善保管增值税用发时开证计记录验成后及具,以保会的票,以备查和抵扣税款之用准确性土地增值税的纳税凭证产为纳产转让应纳证在房地交易中,作税人的房地所有人或方需要提供相的税凭,专证证规缴纳这包括土地增值税用发票和完税明,以明已按定土地增值税些凭证结财具有法律效力,是业务算和务管理的重要依据21专种用发票1—主要凭证证完税明土地增值税的税率和税收优惠计应纳额税率根据算后的税的增值幅度为档为分四:30%以下30%30%为为至50%40%50%至100%为50%100%以上60%权转让优惠政策-农村集体所有的土地使用免征土地增值税-符合保障性安居权转让工程建设的土地使用免征土术地增值税-高新技企业经批准的术转让术技、技入股免征土地增值权偿拨给税-国有土地使用无划非营单利性事业位的免征土地增值税土地增值税的税收风险防范合理规划完善台账合规申报加强管控计权转让时报对充分了解土地增值税的算方建立完整的土地使用、及、如实地申土地增值加强税收风险的全程管控,缴纳产开账记录报数误时现隐法和要求,制定合理的税房地发等台,如实税,确保申据准确无,避及发并处理税收风险筹关为续规务划策略,有效降低税收风相交易信息,税收核算提免后税务稽查风险患,确保税收合法合险供依据土地增值税案例分析一们来产开购资我看一个典型的土地增值税案例某房地发企业入一块地,投一亿进开终销规该应缴纳元行发建设,最售毛利达到5000万元根据税法定,企业土们关计额应纳地增值税1000万元我需要注的是如何算土地增值以及如何确定税款这产报购开销在个案例中,房地公司需要如实申土地置成本、发投入和售收入等关计应纳时还信息,然后依照土地增值税法的相公式算出税款同要留意是否有关相的税收优惠可以享受,以及是否存在潜在的税收风险土地增值税案例分析二们来产开我看一个典型的土地增值税案例某房地发商在2015年以1000万元的购将转让关规该价格入一块地皮,并在2020年以3000万元的价格其根据相法,产开缴纳计房地发商需要土地增值税算方法如下:转让

1.确定价款:3000万元

2.确定原价:1000万元计额

3.算增值:3000万元-1000万元=2000万元应缴纳约为

4.根据税率表,的土地增值税400万元这说产计缴纳开详个案例明了在房地交易中如何正确算和土地增值税发商需要细记录购转让应纳额规对产来说地成本和价格,以准确确定税合管理房地企业非常重要土地增值税案例分析三产开项计缴纳开在企业的房地发目中,通常会涉及多次土地增值税的算和以某购进区开为们来发商在入一块工业用地后行居住小发例,我分析其中的土地增值计过税算程权时缴纳让这首先,在取得国有建设用地使用,企业需要土地出金,部分支出可以作为计续销环节时开过土地成本,在算后售的土地增值税予以扣除随后,在发建设费产这计程中,企业会发生其他各种税,例如房税、城建税等,些也可以入土地成本当开将产进销时计销环节发完成后,企业新建成的住宅房地行售,需要算售的土地这对开费销进认增值税需要土地成本、发用、售收入等行真核算,确保土地增计值税算的准确性,避免潜在的税收风险土地增值税的最新政策解读政策调整来断结进产场近年,政府不推出新的土地增值税政策,旨在优化税收构,促房地市健康发展税收优惠对产许缓励资于一些特定情况下的房地交易,政策允减免或交土地增值税,以鼓投和发展合规管理时报缴纳纳严关规同加强了土地增值税的申和管理,要求税人格遵守相法和制度土地增值税相关法规与政策《中华人民共和国土地《土地增值税计算和预12增值税暂行条例》缴管理办法》颁规1994年布的土地增值税的基2006年发布的配套定,明确规规计预本法,定了土地增值税的征了土地增值税的具体算和围计缴收范、税依据、税率等程序《财政部国家税务总局国务院常务会议决定34关于土地增值税政策的对通知》2018年,国务院常务会土地调增值税政策作出部分整,更好2010年和2016年出台的文件,服务实体经济发展对进土地增值税的减免政策行调了补充和整土地增值税计算器演示节将专计该计本演示如何使用业的土地增值税算器工具算器可自动完成土地增额计应纳关键骤值的算、税款的确定等步,帮助企业和个人更准确、高效地管理关项土地增值税相事过员将计计通实际操作演示,学掌握算器的主要功能和使用方法,提高土地增值税算的准确性和工作效率本次培训的重点与难点培训重点培训难点计杂产掌握土地增值税的算方法和不同情况下的税收处理了解最新土地增值税的复性和多变性不同房地交易中土地增值税的规较细节问题的土地增值税政策与法处理存在多考试与测试考试范围试将训课内本次考涵盖培程的所有重点容,包括土地增值税的概计报缴纳念、算方法、申等考试形式试选择题简题结员论识考采用和答相合的方式,既考察学的理知,践应也注重实用能力考试时间试时为将训结进员带试考间90分钟,于培束后立即行学需携考用品如笔等培训总结与问答培训总结疑问解答未来展望训绍关对训问们进认员们练本次培全面介了土地增值税的相于培中提出的疑,我行了真希望学在今后的工作中能够熟运识员们对员们顺关识为创知和实操技巧学土地增值税解答学能够利掌握土地增值税用土地增值税相知,企业造更多计报关识进们续关的算、申、优惠政策有了深入的了的相知,并能根据实际情况行有效价值我会持注土地增值税的最为坚础应态为质解，今后的工作打下了实的基用新政策动,您提供优服务。