《审计学原理２》课件

《审计学原理２》本课程是《审计学原理》的后续课程，深入探讨审计理论、方法和实践课程简介课程目标课程内容本课程旨在帮助学生掌握审计的课程内容涵盖了审计学的各个方基本理论和实务，培养学生的审面，包括审计的定义、性质、目计思维和职业素养，为将来从事的、原则、程序、风险评估、审审计工作打下坚实的基础计证据、审计报告、审计职业道德等教学方式学习要求采用课堂讲授、案例分析、分组要求学生认真预习课本内容，积讨论、课外实践等多种教学方法极参与课堂讨论，完成课后作业，以提高学生的学习兴趣和参与，并积极参加课外实践活动度审计的定义和性质独立性专业性客观性审计师独立于被审计单位，不受被审计单位审计师具备专业知识和技能，运用专业方法审计师根据审计证据进行判断，得出客观公影响，客观公正地进行审计和标准进行审计正的审计结论审计的目的和功能确保财务信息的真实性维护企业信用12验证财务报表是否真实反映企业的财务状况和经营成果提高投资者和债权人对企业的信任，维护企业的信誉和声誉促进企业经营管理维护社会公共利益34通过审计发现企业管理中的问题和漏洞，促进企业改善管理保护投资者和债权人的利益，维护社会经济秩序的稳定审计的基本原则独立性原则客观性原则专业谨慎原则保密原则审计人员必须保持独立，不受审计人员必须客观、公正地进审计人员必须具备足够的专业审计人员必须对审计过程中所任何不当影响，不受任何利益行审计，不偏袒任何一方客技能和审慎的态度，并对审计获得的信息进行保密，不得泄影响独立性原则包括独立判观性原则要求审计人员必须根工作负起责任专业谨慎原则露给任何无关人员保密原则断、独立行动、独立表达意见据事实说话，避免主观臆断要求审计人员必须对审计工作要求审计人员必须遵守相关法进行充分的计划和控制，并对律法规和职业道德规范审计结果进行有效的评估审计的基本程序审计的基本程序是审计人员进行审计工作必须遵循的步骤审计程序的顺序安排应符合审计工作的逻辑性，以确保审计工作的有效性和完整性计划阶段1确定审计目标，制定审计计划，评估审计风险，并确定审计程序获取证据阶段2收集审计证据，评估审计证据的可靠性，并对审计证据进行分析和判断形成结论阶段3根据审计证据形成审计意见，并撰写审计报告评价阶段4对审计工作进行评价，分析审计工作中存在的问题，并提出改进建议内部控制的概念和特点定义特点内部控制是指企业为了实现经营目标全面性•，维护企业资产安全，保证财务信息持续性•真实可靠，提高经营效率，促进企业动态性•可持续发展而采取的各种措施和方法适应性•的总称内部控制的要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通控制环境是内部控制的基础，风险评估是指识别和分析可能控制活动是为确保管理层指令信息与沟通是指企业内部信息涵盖企业价值观、诚信水平、影响财务报表可靠性的风险，得到执行而采取的具体措施，系统的设计和运作，以及内部管理风格和组织结构并评估风险发生的可能性和严包括授权、审批、记录和监督信息传递的有效性重程度等内部控制的评价内部控制评价的意义内部控制评价的方法评价内部控制是审计的重要组成部分，目的是评估控制的有效性内部控制评价方法主要包括问卷调查、访谈、观察和文件检查和可靠性评价内部控制有助于识别和评估风险，提高审计效率，促进企业审计人员应根据具体情况选择合适的方法，并综合运用多种方法内部控制体系的完善来提高评价的有效性风险评估的目的和内容识别风险确定可能影响财务报表真实性和公允性的风险，包括重大错报风险和控制风险评估风险分析风险发生的可能性和对财务报表的影响程度，评估风险的重要性应对风险制定审计策略，设计审计程序，以应对已识别的重大风险风险评估的方法问卷调查法专家访谈法

1.

2.12通过问卷收集相关信息，并进邀请专家或专业人士进行访谈行分析判断，获取专业意见数据分析法模拟分析法

3.

4.34利用历史数据进行分析，预测通过建立模型进行模拟，评估未来风险风险的影响审计证据的概念和类型审计证据的概念审计证据的类型审计证据的质量审计证据是审计人员为形成审计意见而审计证据可以分为书面证据、口头证据审计证据的质量取决于其可靠性和相关获取的与财务报表认定相关的证明性资、实物证据、电子数据等类型，每种类性，可靠性是指证据的真实性和可信度料型都有其自身特点和适用范围，相关性是指证据与审计认定之间的关联性审计证据的收集方法观察询问检查函证审计师通过观察了解被审计单审计师向相关人员询问，了解审计师查看相关文件、记录、审计师向第三方函证，核实相位的业务流程和控制措施，获情况和事实，获取证据报表等，验证信息的真实性关信息的真实性取相关信息审计实施的阶段计划阶段1确定审计目标，制定审计计划实施阶段2获取审计证据，执行审计程序报告阶段3形成审计意见，出具审计报告审计工作需要分阶段实施，每个阶段都有明确的目标和任务审计人员需要在计划阶段制定详细的审计计划，并在实施阶段获取充分、适当的审计证据，最后形成审计意见并出具审计报告审计测试的类型和原则实质性程序验证财务报表信息准确性，发现重大错报风险分析程序分析数据模式和关系，识别异常情况控制测试评估内部控制有效性，降低审计风险抽样检查的方法和应用抽样检查的应用抽样方法抽样检查是审计中最常用的方法之一，它常用的抽样方法包括随机抽样、分层抽样能够有效地节约时间和成本，同时还能提、系统抽样等高审计效率不同类型的抽样方法适用于不同的审计目抽样检查在审计实践中有着广泛的应用，标和风险特征，审计人员需要根据具体情例如，在评估内部控制的有效性、测试账况选择合适的抽样方法户余额的准确性、确认交易记录的真实性等方面都发挥着重要的作用审计工作底稿的作用和要求证据记录审计依据

1.

2.12记录审计证据，提供审计程序为审计报告提供可靠的依据，的执行情况，以支持审计结论确保审计报告的真实性和有效性审计监督审计档案

3.

4.34方便审计质量的控制，确保审形成审计档案，保存审计证据计工作的规范性，提高审计效，便于以后的查询和研究率审计报告的种类和格式审计报告的种类审计报告的格式审计报告的用途审计报告可以分为标准审计报告和非标准审计报告的格式通常包括标题、意见段、审计报告是审计师对被审计单位财务报表审计报告基础段、管理责任段、审计师责任段、日的意见，是重要的审计成果，也是审计工期和签字等作的最终体现标准审计报告是根据审计准则出具的，•包含对财务报表的意见标准审计报告的格式较为固定，但非标准审计报告的用途包括向利益相关者传递审审计报告的格式会根据具体情况进行调整计结果、提高财务信息的可靠性、促进被非标准审计报告则包括无法表示意见、•审计单位的内部控制建设等保留意见、否定意见等，根据审计结果进行分类审计报告的撰写要求准确性客观性审计报告应准确反映审计结果和意见审计报告应客观公正地反映审计结果，避免虚假或误导性陈述，避免主观臆断或倾向性结论清晰性完整性审计报告应语言简洁明了，逻辑清晰审计报告应包含所有必要的审计信息，易于理解，避免遗漏或缺失内部审计的特点和职责独立性专业性内部审计部门独立于被审计单位，不受其内部审计人员需具备相应的专业技能和知影响识，具备审计专业能力客观性重要性内部审计人员秉持客观公正的态度，不受内部审计有助于提高企业内部控制水平，利益驱动影响防范风险，促进企业健康发展内部审计的组织形式独立性专业性内部审计部门应独立于被审计单内部审计人员应具备良好的审计位，不受任何外部因素影响专业技能，并不断学习和提升专业水平客观性效益性内部审计人员应秉持客观公正的内部审计工作应注重经济效益，原则，对审计结果进行客观评价为企业创造价值内部审计的工作程序计划阶段明确审计目标，制定审计计划，确定审计范围，选择审计方法，安排审计人员执行阶段收集审计证据，分析审计数据，评估内部控制，发现问题并提出建议报告阶段整理审计结果，撰写审计报告，提交审计报告，跟踪审计建议的落实情况政府审计的特点和职责独立性和权威性监督和评价预防和纠正政府审计机构独立于被审计单位，具有较高政府审计通过监督和评价，确保公共资金安政府审计的目的是发现并纠正经济活动中的的权威性，对审计结果拥有最终解释权全，提高财政资金使用效率，维护国家利益违法违规行为，预防重大经济损失，维护社会公平正义政府审计的制度安排审计机关法律法规

1.

2.12审计机关是政府审计的执行机《中华人民共和国审计法》是构负责对国家财政收支进行政府审计工作的基本法律为,,监督保障国家财政安全政府审计的开展提供了法律保,.障.审计制度审计标准

3.

4.34审计制度是指政府审计的具体审计标准是政府审计工作的具规则和程序规范政府审计活体指南为政府审计人员提供,,动保证政府审计的独立性和操作依据保证政府审计质量,,.公正性.社会审计的概念和类型概念类型社会审计指由社会力量，包括非政府组织、新闻媒体和专业人士，对政政府审计•府和企业的行为进行监督和评估它是一种独立的，基于公众利益的审社会组织审计•计公众参与审计•媒体审计•社会审计的作用和实施提升企业管理水平社会审计有助于企业改进内部控制，提升管理效率，增强企业竞争力维护投资者利益社会审计通过独立审计，保证财务信息的真实性，保护投资者权益，维护市场秩序促进社会经济发展社会审计有利于提高资源配置效率，促进经济健康发展，维护社会稳定审计职业道德的内容和要求客观公正专业胜任能力审计人员应保持独立性和客观性审计人员应具备必要的专业知识，不受任何利益或压力的影响，、技能和经验，能够胜任审计工做出公正的判断作保密义务专业谨慎审计人员应严格遵守保密原则，审计人员应遵循审慎原则，采取不得泄露在审计过程中获得的任必要的审计程序，对审计结论负何机密信息责审计质量控制的目标和措施提高审计质量防范审计风险

1.

2.12确保审计结果的可靠性和公正通过有效的质量控制措施，降性，维护审计职业的信誉低审计风险，避免重大审计错误提升审计效率促进审计人员成长

3.

4.34优化审计程序，提高审计效率建立完善的审计质量控制体系，降低审计成本，有利于培养和提升审计人员的专业技能审计理论的发展趋势信息技术的影响风险导向审计整合审计可持续性审计审计理论越来越注重信息技术风险导向审计是目前审计理论整合审计强调将不同的审计领随着可持续发展理念的兴起，在审计过程中的应用例如，发展的一个重要趋势，它强调域整合起来，例如财务审计、可持续性审计在审计理论中的数据分析技术的使用越来越广风险识别、评估和应对，并根内部控制审计和合规性审计，地位日益凸显，它关注企业的泛，数据挖掘技术的使用正在据风险水平确定审计策略以提供更加全面的审计服务环境、社会和治理方面的表现改变审计方法审计实践的新动向数据分析技术信息技术审计审计师使用数据分析技术来识别和评估风险，并获取审计证据随着信息技术的快速发展，信息技术审计变得越来越重要信息技术审计关注信息系统安全、数据完整性以及内部控制的有数据分析技术可以帮助审计师更有效地分析大量数据，并发现潜效性在的审计问题课程总结本课程系统介绍了审计学的基本理论和方法，旨在帮助学生了解审计工作的基本原理、程序、方法和流程，并掌握基本的审计技能课程内容涵盖审计的定义、目的、原则、程序、风险评估、审计证据、审计实施、审计测试、审计工作底稿、审计报告等方面，以及内部审计、政府审计、社会审计等不同类型的审计。