还剩7页未读，继续阅读
文本内容:
第五章企业所得税和个人所得税课后作业
一、单项选择题、根据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（）1o、事业单位A、从事经营活动的其他组织B、社会团体C、个人独资企业D、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所2得税税率是（）、A10%、B20%、C25%、D33%、某生产企业在年发生财务费用万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息32013300万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款万元的本年利息万元（同期银行贷款1801500120年利率为）企业当年准予扣除的财务费用是（）万元6%、A
300、B
180、C
120、D
90、根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）4o、以经营租赁方式出租的固定资产A、房屋、建筑物B、季节性停用和大修理停用的机器设备C、以经营租赁方式租入的固定资产D、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，5可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补、个年度A
2、个年度B
3、个年度C
5、个年度D
8、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）6o、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的A投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免40%、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的在投资当年抵扣B70%应纳税所得额、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税C所得额时减计收入10%、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的加计扣除D50%、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优7惠政策是（）o、加速折旧A、按一定比例抵免所得额B、按一定比例抵减收入额C、按一定比例抵免税额D、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税8目缴纳个人所得税的是o、审稿收入A、翻译收入B、题字收入C、出版作品收入D、中国公民黄先生年月份取得每月工薪收入元，月份取得全年一次性920131〜12420012奖金元黄先生年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税是360002013o、［］义元A36000-4200-350030%-2755=
7835、B36000X30%-2755=80457E、C36000X10%-105=34957C、元D4200-3500X3%X12=
252、某著名作家王某出版写作的一本小说，取得稿酬收入元，后来又在报刊上连载，1030000取得稿酬收入元王某应缴纳的个人所得税为
10000、A30000+10000X20%=80007E、元B30000X1-20%X20%X1-30%+10000X1-20%X20%X1-30%=
4480、元C30000X
1.20%X20%X1-30%=
3360、元D30000+10000X1-30%X20%=
5600、某市公民赵先生为自由职业者，年月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的11201310是、为甲企业直销产品，甲企也组织免费海南游A、自己开的一间咖啡屋取得的收入B、为出版社撰写论文取得收入C、在杂志上发表摄影作品取得收入D、著名歌星参加演出，一次性获得表演收入元，其应缴纳个人所得税的税额为1260000o、元A60000X1-20%X30%-2000=
12400、元B60000X1-20%X20%=
9600、元C60000X20%=
12000、元D60000X30%-2000=16000
二、多项选择题、下列关于企业所得税收入表述正确的有1o、包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入A、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作B为购进商品处理、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应直接冲减企业的收入D、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有
2、广告制作费A、安装费B、服务费C、软件费D、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除3的项目有（）o、缴纳的消费税A、缴纳的税收滞纳金B、缴纳的行政性罚款C、缴纳的财产保险费D、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（）4o、从事农、林、牧、渔业项目的所得A、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C、资产转让所得D、下列属于个人所得税免税项目的有（）5o、个人取得的保险赔款A、军人的转业费、复员费B、被拆迁人取得的拆迁补偿款C、获得县级体育比赛一等奖奖金D、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的有（）6o、周某取得的审稿收入A、吴某领取的按国家统一规定发给的退休工资B、郑某出售自己的汽车取得的收入C、王某取得的先进职工奖励D、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人7所得税的有（）o、某大学教授从甲企业取得咨询费A、某公司高管从乙大学取得的讲课费B、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费C、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费D、个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，符合一次中奖收入缴纳个人所得税规定的有8（）o、一次中奖收入在万元以下（含万元）的，减半征收个人所得税A
11、一次中奖收入在万元以下（含万元）的，暂免征收个人所得税B
11、一次中奖收入超过万元的，超过部分征收个人所得税C
1、一次中奖收入超过万元的，全额征收个人所得税D
1、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计9算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）o、向贫困地区的捐赠A、向农村义务教育的捐赠B、向红十字事业的捐赠C、向公益性青少年活动场所的捐赠D、下列属于“工资、薪金所得”应缴纳个人所得税的有（）
10、年终加薪A、单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费B、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收C入、出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D
三、判断题、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税1收入（）、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除2按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除（）、企业计提的未经核定的固定资产减值准备，可以在企业所得税前扣除（）
3、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收4入的部分，可据实扣除；超过部分，以后年度不得扣除（）15%、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合5并计算为一次，计征个人所得税（）、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货6营运取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征税（）、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、7股息、红利”项目征收个人所得税（）、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满年的个人，属于我国个人所得税居民81纳税人（）
四、不定项选择题、某居民企业于年月注册成立进行生产经营，年度生产经营情况如下1201252014
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；
（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用万元；管理费用万元（其中包括业务招待费万元）；200120040
（3）与销售产品有关的营业外支出80万元（其中直接捐赠支出60万元）；
（4）全年计入成本费用并实际支付工资是80万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为万元、万元、万元，取得相应合法的票据5080100要求根据上述资料，回答下列小题、下列选项中，关于本题说法正确的是（）1o、直接捐赠不能在税前扣除A、税前允许扣除的业务招待费为万元B
24、税前允许扣除的职工福利费为万元C
100、直接捐赠可以按会计利润的税前扣除D12%〉、年该企业在税前准予扣除的营业外支出是（）22014o、（）万元A800-60X1-12%=
747.
2、（）万元B800-60X1-30%=
758、万元C800-60=
740、万元D
800、根据企业所得税法律制度规定，下列关于年三项经费应调整应纳税所得额说法32014正确的是（）o、职工工会经费应调增万元A
34、职工教育经费应调增万元B
60、职工福利费应调增万元C
12、职工福利费不需要调整D、年该企业应缴纳的企业所得税是万元
42014、A
455.
32、B
485.
75、C
532.
5、D
567.
5、某大学陈教授年月取得如下收入2201411工资收入元;14800一次性稿费收入元；25000一次性讲学收入元；3500一次性翻译资料收入元；43000到期国债利息收入元;51286为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬元；624000出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为元，缴纳相关税费元要求7300099根据上述资料，回答下列小题、下列关于陈教授各项收入的征税规定，不正确的是1o、工资收入的应纳税所得额为元A
1300、一次性稿费收入，按照“稿酬所得”征税B、一次性讲学收入，按照“劳务报酬所得”征税C、一次性翻译资料收入，按照“稿酬所得”征税D、下列关于陈教授各项收入的应纳税额，计算正确的是
2、工资收入应纳个人所得税为元A
115、一次性稿费收入应纳个人所得税为元B
800、一次性讲学收入应纳个人所得税为元C
160、一次性翻译资料收入应纳个人所得税为元D
440、陈教授取得到期国债利息收入和技术咨询收入的征税规定中，正确的是3o、取得的到期国债利息收入免征个人所得税A、国债利息收入应缴纳的个人所得税为元B
257.
2、为某公司提供技术咨询适用加成征收C、技术咨询报酬收入应缴纳的个人所得税为元D
3840、对于陈教授出租住房的征税规定，正确的是4o、出租住房收入元，可以减除元的定额费用A
3000800、出租住房时缴纳的其他税费可以在计算个人所得税前扣除B、出租住房收入按照财产租赁所得征税，适用的比例税率C20%、出租住房收入应缴纳的个人所得税为元D
420.2
一、单项选择题【正确答案】1D【答案解析】本题考核企业所得税纳税人选项依照中国法律、行政法规成立的个人独资D,企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》【正确答案】2C【答案解析】本题考核企业所得税的税率在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的税率25%【正确答案】3D【答案解析】本题考核利息费用的扣除在建工程应负担的贷款利息万元，在计算应纳税180所得额时不得扣除扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=万元1500X6%=90【正确答案】4D【答案解析】本题考核不得计提折旧的固定资产的范围以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧【正确答案】5C【答案解析】本题考核企业所得税的应纳税额企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企也所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补【正确答案】6C【答案解析】本题考核企业所得税的税收优惠选项A中的比例应该是10%；选项B应该是投资满年的当年；选项应该是加计扣除2D,100%【正确答案】7D【答案解析】本题考核企业所得税的税收优惠政策根据规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按一定比例实行税额抵免【正确答案】8D【答案解析［本题考核个人所得税的税目稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得选项均属于劳务报酬所得ABC【正确答案】9C【答案解析】本题考核全年一次性奖金的税额计算年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税因为月工资元高于费用扣除额，所以元，适用税率、420036000+12=300010%速算扣除数元，奖金应纳个人所得税元105=36000X10%-105=3495【正确答案】10B【答案解析】本题考核稿酬所得个人所得税的计算同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税即连载作为一次，出版作为另一次应纳个人所得税=30000X1-20%X20%X1-30%+10000X1-20%X20%X1-30%=4480元【正确答案】11A【答案解析】本题考核属于劳务报酬所得选项为个体经营所得；选项为稿酬所得B CD12【正确答案】A【答案解析】本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算演出收入属于劳务报酬所得，劳务报酬一次应纳税所得额超过万元的，要加成征收个人所得税应纳个人所得税2=60000X1-20%元X30%-2000=12400
二、多项选择题【正确答案】1ABC【答案解析】本题考核企业所得税收入总额的确定债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除【正确答案】2ABD【答案解析】本题考核提供劳务收入的确认包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入【正确答案】3AD【答案解析】本题考核企业所得税的扣除项目规定根据规定，税收滞纳金，违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在应纳税所得额中扣除【正确答案】4ABC【答案解析】本题考核企业所得税的减免优惠新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故选项不正确D【正确答案】5ABC【答案解析】本题考核个人所得税税收优惠省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税【正确答案】6ACD【答案解析本题考核个人所得税的征免税项目按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、1退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税【正确答案】7ABC【答案解析】本题考核个人所得税劳务报酬所得税目的规定从年月日起，编剧从200551电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税【正确答案】8BD【答案解析】本题考核个人所得税的减免规定对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在万元以下（含万元）的暂免征收个人所得税，超过万元的，全额征收个人111所得税【正确答案】9BCD【答案解析】本题考核个人所得税费用扣除的规定选项向贫困地区的捐赠，捐赠额不超A过应纳税所得额的的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，因此选项不正确30%A【正确答案】10AB【答案解析】本题考核工资薪金所得的应税项目选项出租车属于个人所有，但挂靠出租C,汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税；选项出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版D,而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
三、判断题【正确答案】错1【答案解析】本题考核应税收入的范围纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入【正确答案】对2【答案解析】本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除【正确答案】错3【答案解析】本题考核禁止扣除的项目固定资产减值准备是未经核定的准备金支出，属于禁止扣除项目【正确答案】错4【答案解析】本题考核个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除项目个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入的部分，15%可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除【正确答案】对5【答案解析】本题考核每次收入的确定【正确答案】错6【答案解析】本题考核工资薪金所得应税项目出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税【正确答案】对7【答案解析】本题考核个人所得税的特殊规定
（1）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
（2）对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税
（3）对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税【正确答案】对8【答案解析】本题考核个人所得税的纳税人在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满年的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居1住不满年的个人，属于我国的非居民纳税人1
四、不定项选择题、＜〉、【正确答案】11ABC【答案解析】业务招待费扣除限额义=（万元）＞义（万元），所以=90005%454060%=24业务招待费税前可以扣除万元，纳税调增（万元）2440-24=16＜＞、【正确答案】2C【答案解析】直接捐赠支出万元，不能扣除营业外支出可扣除金额（万元）60=800-60=740＜〉、【正确答案】3ABD【答案解析】税前准予扣除的职工工会经费义（万元），实际发生万元，应调=8002%=1650增万元；税前准予扣除的职工教育经费（万元），实际发生万元，应调34=800X
2.5%=2080增万元；税前准予扣除的职工福利经费义（万元），实际发生万元，不60=80014%=112100需要调整工资及三项经费纳税调增（万元）=34+60=94＜〉、【正确答案】4D【答案解析】应纳税所得额（万元）；该企业=9000-3500-200-1000-200-1200-740+94+16=227年应缴纳企业所得税（万元）2014=2270X25%=
567.
5、＜〉、【正确答案】21D【答案解析】工资收入的应纳税所得额为（元）；一次性翻译资料收入，属于4800-3500=1300劳务报酬所得、【正确答案】2D【答案解析】工资收入应纳个人所得税二元4800-3500X3%=39一次性稿费收入应纳个人所得税元=5000X1-20%X20%X1-30%=560一次性讲学收入低于元，不缴纳个人所得税；800一次性翻译收入应纳个人所得税=元3000-800X20%=
440、【正确答案】3AD【答案解析】税法规定，个人取得的国债利息收入免征个人所得税；技术咨询报酬收入按照劳务报酬所得征税,应纳税所得额元，不必加成征收，应纳税额=24000X1-20%=19200元=19200X20%=
3840、【正确答案】4AB【答案解析】从年月日起，对个人出租住房取得的所得，暂减按的税率征收个20083110%人所得税出租住房收入应缴纳的个人所得税二元3000-99-800X10%=
210.1。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
