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全国年月高等教育自学考试200310财务管理学试题课程代码00067第一部分选择题（共分）40
一、单项选择题（本大题共小题，每小题分，共分）20120在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内错选、多选或未选均无分.以下关于资金时间价值的说法正确的是（）1资金时间价值包括风险价值和通货膨胀因素A.资金时间价值不包括风险价值和通货膨胀因素B.资金时间价值包括风险价值但不包括通货膨胀因素C.资金时间价值包括通货膨胀因素但不包括风险价值D..在计算各种资金来源的资金成本率时，不必考虑筹资费用影响因素的是（）2优先股成本率普通股成本率A.B.留用利润成本率长期债券成本率C.D..年金是指在一定期间内每期收付相等金额的款项其中，每期期末收付的年金是（）3预付年金.延期年金A.B永续年金.普通年金C.D.现行转账结算方式中，既可用于同城也可用于异地的结算方式是（）
4.支票银行汇票A B.银行本票商业汇票C.D..应收账款的主要作用是（）5增加报酬扩大销售A.B.降低风险节约费用C.D..为了反映使用中的固定资产的现有价值，应采用的计价方法是（）6原始价值目标价值A.B.折余价值折旧价值C.D..如果一项长期投资方案的净现值小于零，下列表述不正确的是（）7•••该方案的投资报酬率小于资金成本率A.该方案不可取B.该方案未来报酬的总现值小于投资额的现值C.该方案的现值指数大于D.
1.一般来讲，企业短期投资的目的是（）8实现企业扩张A.利用生产经营暂时闲置不用的资金谋求收益B.（）年流动资金周转次数和周转天数
36.12000周转次数=微（次）周转天数=衅=（天）［或笔骁加（）］=3120=1X年计划流动资金需要信2001周转天数周转额（）（）■=、x120x1-5%x3600x1+20%1=一计划蛹■荻=------------------------------------360---------------------------=1368（方兀）流动资金计划需要量的节约额计划期流动资金的周转天数=（）（天）120x1-5%=114育频道
37.11998年的利涧年固定成本工销售量（单位成本-单位变动成本）1998x）亚*流动资金节约额=（）（万元）120-114=72（）（元）=10000x150-120=300000年利润二销售量球位价格■销售量单位变动成本-固定成本1998x x=10000x200-10000X120300000=500000或年利润（）（元）1998:10000X200-150=500000提商的销售量.年的目标利涧（）（元）1999=500000x1+40%=700000抑百体希忙固定成本总额+目标利润〔0提高的销售贵=单位价格.单位变动成本-10000300000+
700000.《小，也\张=-200-120-----------------10000=2500降低的单位变动成本降低的单位变动成本=实现目标利润的单位变动成本-年的单位变动成本98（）/
二、200x10000-700000+300000…2（）=-----------------------10000--------------------------*-20X提高的单位价格10000提高的单位价格=实现目标利润的单位价格-年的单位价格98300000+700000+10000x120元-200=20甲方案净现值
38.1=50000x
0.909+40000x
0.826+30000x
0.751+30000x
0.683♦10000x
0.621-110000「二元127720-110000=17720乙方案净现值一元=25XX x
3.791-80000=94775-80000=14775因为两个方案的净现值均大于零，而且为非互斥方案，所以两个方案都可以进行投资2e选择最优方案3=吐海热线教育频证甲方案现值指数:需乙方案现值指数=翻^=
1.18因为乙方案现值指数大于甲方案，应选择乙方案O
五、论述题本题分10理由银行借款的优点是取得借款时间短，可以较快地满足企业的资金需要；同时.
39.1借款利息率较低，无褥支付大量的发行费用；再次，企业可以与银行直接接触，协商借款的金额、期限和利率，灵活性较大因此，银行借款比较适合于中小企业少毋的短期筹资办理银行借款的基本程序是2
①企业提出申诂.银行进行审行企业申请短期借款时，应在批准的流动资金计划占用额范围内，按生产经营的需要，逐笔向银行提出申请,借款申请书上应写明借款种类、借款数额、借款用途、借款原因、还款日期还要附列流动资金计划占用额、预计销售额、销售收入资金率等有关指标Q
②签订借款合同和协议书借款合同主要包括以下内容借款单位、借款用途、借款金额、借款日期、还款日期、还款计划等借款协议书内容主要包括分期借款和还款计划、利息计算方式、借款延期的手续、借款方的抵押品情况、提保人的责任、借贷双方违约时的处理办法等协议书通常一式三份至四份
③支取使用借款其借款合同签订后,一般情况下，银行应按合同规定的时间向企业提供贷款.企业即可按计划支取款项进行经营
④回还借款企业应按借款合同的规定按期还本付息如因故不能按期归还，应在借款到期之前天内，提出展期申请，3—5将陆续积累起来的大笔资金投资于有价证券和其他资产C.进行控股投资D..在各种联营形式中，具有法人资格的联营体是（）9松散型联营紧密型联营A.B.半紧密型联营半松散型联营C.D..某公司普通股每股年股利额为元，企业投资要求得到的收益率为则该普通股的内在价值10312%,是（）元元A.
0.36B.25元元C.36D.50下列项目中可以计入产品制造成本的是（）
11.管理费用直接工资A.B.销售费用财务费用C.D..以下不可以作为成本控制标准的是（）12•••实际指标计划指标A.B.消耗定额费用预算C.D..下列各项中，不属于企业投资净收益的是（）13•••对外投资分得的利润A.证券投资的股利或债息B.证券出售收入与购买价格之差C.固定资产盘盈和出售的净收益D..企业当年税后利润抵补亏损后，提取法定盈余公积金的比例是（）14A.3%B.5%C.10%D.15%.将外汇汇率分为基本汇率和套算汇率，所依据的汇率分类方法是（）15按外汇的交割期限分类按外汇的支付方式分类A.B.按银行买卖外汇的价格分类按汇率的制定方法分类C.D..在破产清算的情况下，有权按照法律规定组织清算机构对破产企业进行清算的是（）16人民法院主管部门A.B.工商部门股东大会C.D..利用财务报表中两项相关数据的比值揭示企业财务状况和经营成果的财务分析方法是17（）比率分析法比较分析法A.B.综合分析法趋势分析法C.D..企业收回当期部分应收账款，对财务指标的影响是（）18增加流动比率降低流动比率A.B.不改变流动比率降低速动比率C.D..企业与投资者和受资者之间的财务关系，在性质上属于（）19所有权关系债权债务关系A.B.合同义务关系结算关系C.D.企业的清算财产支付清算费用以后，进行债务清偿时排在首位的是（）
20.缴纳应缴未缴的税金A.清偿各项无担保债务B..普通股股权C支付应付未付的职工工资、劳动保险费D.
二、多项选择题（本大题共小题，每小题分，共分）10220在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内错选、多选、少选或未选均无分信用销售的数量收款平均间隔时间A.B.管理成本坏账成本C.D.机会成本E.主要考虑的因素有（）.企业决定是否进行债券投资,22债券投资的可行性债券投资收益率的高低B.A.债券的发行日期债券的信誉度C.D.债券投资的其他效果E..下列项目中影响企业应收账款余额的项目有（
21.下列项目中属于无形资产的有（23专利权非专利技术A.B..土地使用权管理用具C D.商誉E..管理费用中的税金包括（）24房产税印花税A.B..车船使用税土地使用税C D.资源税E..我国现行外汇体制下的外汇汇率主要有（）25银行间外汇交易汇率A.人民银行公布的人民币市场汇率中间价B.各外汇指定银行与客户买卖外汇的挂牌价C.外商投资企业的外汇汇率D.居民个人及来华人员个人的外汇汇率E..财务分析的主体是指对企业财务报表进行分析的机构和人员，主要有（）26股东债权人A.B.企业的经营管理者税务机关C.D.财政部门E..下列各项属于清算损失的有（
27.财产盘亏万无法追回的债权万A15B.20财产估价损失万无法偿还的债务万C.100D.200经营损失万E.
523.成本控制的基本程序包括
（28）制定成本控制标准A.执行标准B.确定差异C.消除差异D..考核奖惩E.我国现行外汇管理体制的内容包括（）29实行外汇收入结汇制A.实行银行售汇制、允许人民币有条件地兑换外汇B.建立银行间外汇市场，保持统一和稳定的人民币汇率C.三资企业之间实行外汇调剂价格D.严格外债管理，建立偿债基金E.下述关于企业自愿清算的表述正确的有（）
30..由法院组织清算机构进行清算A由主管部门组织清算机构进行清算B.清算期内企业仍享有限制性权利C.一般情况下，由企业内部人员组成清算机构自行清算D.企业仍是独立的民事主体E.第二部分非选择题（共分）60
三、简答题（本大题共题，每小题分，共分）
4520.什么是企业的资金运动从生产企也来看，企业的资金活动包括哪些内容
31.简述现金的使用范围
32.简述材料费用控制中采购成本控制的环节与方法
33.简介评价企业偿债能力的主要财务指标34
四、计算题（本大题共小题，第、题每题分，第、题每题分，共分）43536537381030年月日某人打算购买大兴公司年月日以元价格折价发行的、每张面值为
35.2002712001119601000元的债券，票面利率为年到期，到期一次还本付息10%,4要求（）假定年月日大兴公司债券的市价为元，此人购买后准备持有至债券到12002711100期日，计算此人的到期收益率（）若此人到年月日以元的价格购买该债券，于年月日以22002711100200411元的价格将该债券出售，计算此人持有债券期间的收益率1300假若此人在年月日购得此债券，并持有至债券到期日，计算此人的实际收益率3200111计算结果精确到小数点后两位.鹏佳公司年实际销售收入为万元，流动资金年平均占用额为万元该公司362000360012002001年计划销售收入比上一年实际销售收入增加同时计划流动资金周转天数较上一年缩短20%,5%一年按天计算360要求计算年流动资金周转次数和周转天数12000计算年流动资金的计划需要量22001计算年流动资金计划需要量的节约额
32001.京华木器厂只生产电脑桌，年销量为件，每张售价元，每张电脑桌的单位成本37199810000200为元，其中单位变动成本为元不考虑价内的税金150120要求计算该厂年的利润额11998假若该厂希望年的利润在年的基础上增加在其他条件不变的情况下，需21999199840%,提高多少销售量才能实现目标利润？假若该厂希望年的利润在年利润的基础上增加在其他条件不变的情况下，31999199840%,需降低多少单位变动成本才能实现目标利润？假若该厂希望年的利润在年利润的基础上增加在其他条件下不变的情况41999199840%,下，需提高多少单位价格才能实现目标利润？.某公司准备购入设备以扩充生产能力，现有甲、乙两个方案可供选择甲方案需初始投资38110000元，使用期限为年，投资当年产生收益每年资金流入量如下第一年为元，第二年为55000040元，第三年为元，第四年为元，第五年为元，设备报废无残值乙方案000300003000010000需初始投资元，使用期限也为年，投资当年产生收益每年资金流入量均为元，80000525000设备报废后无残值该项投资拟向银行借款解决，银行借款年利率为10%o要求计算甲、乙两个方案的净现值1若两方案为非互斥方案即可以投资甲方案，同时也可以投资乙方案，投资甲方案时2不排斥投资乙方案，请判断两方案可否投资？假若两方案为互斥方案，请用现值指数法判断应选择哪个方案3注；；；；；PVIFio%,1=
0.909PVIFio%,2=
0.826PVIFI%,3=
0.751PVIFio%,4=
0.683PVIFi%,=
0.621005；；；；PVIFAio%,i=O.9O9PVIFAio%,2=
1.736PVIFAI,=
2.487PVIFAIO%,4=
3.17O0%3PVIFAio%,5=
3.791
五、论述题本题分
10.某中小企业财务主管因急需为本企业筹集一笔少量资金，从而选择了银行借款中短期借款这种筹39资方式试说明选择该筹资方式的理由1利用该方式筹资的基本程序2做试题，没答案上自考网校名师为你详细解答!365,年月财务管理学试题答案200310三简答答案在企业生产经营过程中，物资不断地运动，物资的价值形态也不断地发生变化，由一种形态转化31为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动从生产企业来看，资金运动包括五个方面的经济内容资金筹集1资金投放2资金耗费3资金收入4奖金分配5现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支32支付给职工的工资、津贴1支付给个人的劳务报酬2根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金3支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出4向个人收购农副产品和其它物资的价款5出差人员必须随身携带的差旅费6结算起点以下的小额收支7银行确定需要支付现金的其他支出8严格控制材料购买价格331控制的方法主要是一是采购比例控制二是平均采购价格控制三是预测采购价格控制加强材料采购费用管理2（）合理采用新材料和廉价代用材料3年下半年高等教育自学考试全国统一命题考试2003财务管理学试题参考答案及评分标准
一、单项选择题（本大题共小题，每小题】分，共分）
20201.B
2.C
3.D
4.D
5.B
6.C
7.D
8.B
9.B10B、11B
12.A
13.D
14.C15,D
16.A17,A
18.C19,A
20.D
二、多项选择超（本大题共小题,每小题分，共分）
1022021.A B
22.ABE
23.A BC E
24.A BC D25,ABC
26.ABCDE
27.A BCE28,ABODE
29.A BC E
30.C DE
三、简答就本大题共小题，每小题分，共分452Q在企业生产经营过程中.物资不断地运动，物资的价值形态也不断地发生变化，由一种形态
31.话化为另一种形态，周而友始，不断循环，形成了资金的运动从生产企业来看.资金运动包括五个方面的经济内容:资金耗费3⑷资^上海热线教育频道资金分配5资金筹集1资金投放I2现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支
32.支付给职工的工资、津贴1o]支付给个人的劳务报酬2J•根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金3支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出4J向个人收购农副产品和其它物资的价款5q出差人员必须随身携带的差旅费6J结算起点以下的小额收支.17银行确定需要支付现金的其他支出』8严格控制材料购买价格，
33.I控制的方法主要近；
①采购比例控制
②平均采购价格控制
③预测采购价格控制加强材料采购费用管理©2今理采用新材料和廉价代用材料3流动比率企业流动资产与流动负债的比率该比率说明企业每一元流动负债有多少流动
34.1资产可以作为支付的保证速动比率企业速动资产与流动负债的比率速动比率是评价企业流动资产中可以很快2变现用于偿付流动负债能力的指标，是对流动比率的补充即付比率企业立即可动用的资金与流动负债的比率，它是流动比率的辅助指标3C资产负债率企业负债总额与资产总额的比率°它不仅是评价企业用全部资产偿还全部4负债能力的指标，又是衡量企业负债经营能力和安全程度的指标资本金负债率企业负债总额与资本金的比率它既是评价企业用资本金偿还全部负债能5c力的指标，也是衡量企业负债经营是否安全有利的指标四.计算题本大总共小题，第、题每题分，第、题每题分，共分43536537381030到期收益率
35.1到期收入的本利和-购入价格一残存年限-X1UU%购入价格1000+1000x10%X4-1100]
92.5=
10.91%—.W■・I■―I___••1100持有期间的收益率2频道卖出价-购入价+持有年限x100%^AlF1300-1100+
1.5x100%=
12.12%1100实际收益率3年利息面值-认购价格于偿还年限♦x100%认购价格1000x10%+1000-960+4x100%=
11.46%960到期收回的木利和-认购价格+偿还年限或实际收益率=x100%认购价格I000+1000x10%x4-
960.4x100%=
11.46%960。
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