财务管理期末范围

一、名词资金循环资金运动资金从一种形态转化为另一种形态，周而复始，有规律地进行循环和周转的过程称为资金运动企业财务是指企业再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系财务活动指企业再生产过程中的资金运动，即企业资金收支活动财务关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系企业财务管理基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，组织财务活动、处理企业与各方面财务关系的一项综合性经济管理工作资金时间价值指一定量资金在不同时点上的价值量差额普通年金每期期末收款、付款的年金递延年金距今若干期以后收款、付款的年金即付年金风险指投资或资产的未来收益相对于预期收益变动的可能性和幅度经营风险指经营行为（生产经营和投资活动）给公司收益带来的不确定性财务风险指企业为取得财务杠杆利益而利用负债资金时，增加了普通股每股利润大幅度变动的机会所带来的风险资本金法定资本金经营杠杆指由于固定成本的存在而导致的息税前利润变动率大于产销业务量变动率的杠杆效应财务杠杆由于固定财务费用的存在，普通股每股利润的变动幅度超过息税前利润的变动幅度的现象财务杠杆系数指普通股每股利润的变动率相当于息税前利润变动率的倍数资金成本资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价资金结构指企业各种资金的构成及其比例关系变动成本率为资金成本率为该公司为扩大销售，拟定了两70%,12%,个信用条件为备选方案:将信用条件放宽到，预计坏账损失率为收账费用A“n/60”3%,为万元

70.2将信用条件改为，估计约有的客户（按B“2/10,1/20,n/60”60%赊销额计算）会利用的现金折扣，的客户会利用的现金折2%15%1%扣，坏账损失率为收账费用为万元2%,

58.78以上两方案均使销售收入增长了10%o要求根据上述资料，填列下表（列出方案的计算过程），并就选B用那种方案做出决策项目A n/60B2/10,1/20,n/60年赊销额减现金折扣减变动成本信用成本前收益平均收账期应收账款周转率（次数）赊销业务占用资金应收账款机会成本坏账损失收账费用信用成本信用成本后收益、某厂生产用圆钢的耗用量为全年吨，计划单价为元/吨，•3360100该材料供应情况为在途日数为天，验收整理日数天,供应间隔日15数为天，系数为保险日数为天计算库3050%,4存圆钢的最高储备量、最低储备量、采购时点储备量、公司购进电脑台，进价元，售价元，销售该4M200060008000批电脑共需一次费用元，银行贷款年利率为该批电脑

2000014.4%,的月保管费率为销售税金及附加为元年天,月

0.6%,560036030天请计算该批电脑的保本储存期1在批进批出的前提下，如果该批电脑实际亏损了元,则实272000际储存了多长时间？在批进批出的前提下，若该批电脑实际储存了天，则实际投3400资利润率为多少？在批进零出的前提下，日均销量为台，其实际储存了多长时间？43经销该批电脑可获利多少？、某单位共有种材料，总金额为元，按金额多少顺序排520200000列如下表材料编号金额金额比重累计金额比重类别18000040%26000030%

3150007.5%4120006%580004%

650002.5%

730001.5%

825001.25%

922001.1%

1021001.05%1120001%

1218000.9%

1313500.675%

1413000.65%

1510500.525%

167000.35%

176000.3%

185500.275%

194500.225%

204000.2%百计200000100%_______________________________请用分类法，计算累计金额比重，将存货分成、、1ABC A B三类C计算各类存货的数量比重和金额比重2简述、、三类存货如何进行管理3ABC第九章、已知某企业上年主营业务收入净额为万元，全部资产平均16900余额为万元，流动资产平均余额为万元；本年主营业务收27601104入净额为万元，全部资产平均余额为万元，流动资产平均79382940余额为万元1323要求计算上年与本年的全部资产周转率次、流动资产周转率次和1资产结构流动资产占全部资产的百分比运用差额因素分析法计算流动资产周转率与资产结构变动对全部2资产周转率的影响、已知某公司年会计报表的有关资料如下22005资料金额单位万兀资产负债表项目年初数年末数资产800010000负债45006000所有者权益35004000利润表项目上年数本年数主营业务收入净额（略）20000净利润（略）500要求（）计算杜邦财务分析体系中的下列指标（凡计算指标涉及1资产负债表项目数据的，均按平均数计算）净资产收益率；总资产净利率（保留三位小数）；主营业务净利率；总资产周转率（保留三位小数）；权益乘数（）用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，2并用本题数据加以验证净现值现值指数营运资金:㈠广义的营运资金:是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金即一个企业流动资产的总额，又称毛营运资金㈡狭义的营运资金:是指流动资产减流动负债后的余额，又称净营运资金也称营运资本信用标准经济批量盈亏平衡点量本利分析法财务预算一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称零基预算是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法弹性预算滚动预算滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持为个月的一种方法12权益乘数

二、简答财务管理环节与方法企业价值最大化作为财务管理目标的优缺点吸收直接投资筹集资金的优缺点债券筹资的优缺点融资租赁筹资的优缺点现金流量的构成证券投资组合的策略与方法应收账款的功能与成本应收账款管理政策的制定评估顾客信用的“五评估法C”存货分类管理法ABC收入的管理要求利润分配原则企业利润分配顺序股利分配政策的类型与特点销售预算编制程序现金预算的含义及内容如何根据企业自身情况选择股利分配政策？如何确定企业最佳资金结构？如何编制现金预算？如何进行企业的偿债能力分析？谈谈你对企业财务管理内容与方法的认识

三、填空企业财务关系概括为、—、—、—、—、

1.—

02、财务管理原则为_______________________________________o、企业财务活动包括、、、

3、财务管理对象为

4、财务管理的环节分为、、、—、5o、年金按其每次收付发生的时间点不同为—、、、6—o、标准离差表示

7、预期收益相同的风险量化比较用8o、是指企业取得资金的来源，是指取得资金的具体形式

910、企业筹集资金的渠道主要有___________________________o、权益资金筹集的主要方式、、企业的资金来源结构是指和的H12o比例关系、综合资金成本率的高低，取决于、和13o、当投资收益率高于借入资金利息率时，借入资金与自有资金的比14例越高，财务杠杆系数就越—，自有资金收益率就越—、测定投资15o风险大小的常用标准是，它反映投资方案的有关随机变量与期望值之间的期望距离、确定最佳资金结构的方法、、

16、某种设备负荷系数〉表明

171、投资回收期=是指标18o、在只有一个备选方案的采纳与否决策中，获利指数大于或等于，19则采纳，否则就拒绝、内含报酬率是使投资项目的净现值等于的贴现率

20、如果每年不相等，那么，计算回收期要根据加21NCF以确定、股票按股东权利和义务分为、22o、证券投资组合的风险按性质分为、23o、证券组合的风险收益是指用公式表示

2425、债券按发行主体分为________、、、证券投资按对象分为—、、—、—、—、

26、可供企业投资的主要证券、、—、27o、资本资产定价模型是论述—和关系的一种模型

28、调整各种证券在证券组合中的可改变证券组合的风29险、风险收益率、证券投资组合的不可分散风险的程度,通常用计量

30、现金的持有动机包括、、31o、应收账款成本、、32o、存货成本33o、存货的功能、、、34o信用政策主要包括、、三部分、营业收入按在企业经营活动中所居的重要性分—和—两部分

35、利润总额=

36、影响股利政策的因素有、、、37o、股利政策的类型主要有—、—、、

38、股利政策可能会给公司造成较大的财务负担

39、利润分配原则、、、40o、财务预算一般包括、41o、全面预算包括、、42o、财务控制按其职能分为

43、投资中心的考核指标

44、反映流动资产周转情况的指标有―、—、45o、短期偿债能力分析指标一般有—、、

46、财务分析方法有、、47o

48、财务指标分析分为_____________________________________o、评价流动资金周转效率指标有49o、长期偿债能力分析的指标一般有

50、财务综合分析方法为、51o

52、应收账款周转率=_______________________________

53、资金利润率20%表示__________________________、股东权益报酬率取决于企业的和两个因素

54、按财务预测的内容可分为—、、、、企业预算体系包括、、、555657o o财务分析的主要内容可归纳为财务管理计算分析题---十.第一早、某公司年初对甲设备投资均为元，该项目年初完1056000007工投产年、年、年年末预期收益为元、0708095000060000元、元，银行存款复利率为计算年年初投资额的终值700006%07和年初各年预期收益的现值

07、假设你是一家公司的财务经理，准备进行对外投资，现有三家公2司可供选择，分别是甲、乙、丙公司，三家公司的年预期收益及概率资料如表所示假设甲公司风险报酬系数为乙公司风险报酬系数为丙公司风8%,9%,险报酬系数作为一名稳建的投资者做出选择（计算到风险报酬10%,率）年预期收益市场状况概率甲公司乙公司丙公司繁荣

0.3607080一般

0.4303020衰退

0.310-10-30弟二早、已知某公司年销售收入为万元，销售净利润率1200540000为净利润的分配给投资者年月日的资产12%,60%20051231负债表简表如下资产负债表简表2005年12月31日单位万元资产期末余负债及所有者权益期末余额应付账款2000额应付票据2000货币资金2000长期借款9000应收账款净额3000实收资本5000存货6000留存收益2000固定资产净值8000资产总计负债与所有者权益总计2000020000无形资产1000该公司年计划销售收入比上年增长为实现目标,公司需新增设备一台，200640%,价值万元据历年财务数据分析,公司流动资产与流动负债随销售额同比率158增减适用的企业所得税税率为33%要求计算年公司需增加的经营资金12003预测年需要对外筹资的资金量

22003、某企业甲种设备计划年度需承担轴承零件套的加工任务,单位轴承零件用甲28000设备现行加工定额台时为台时，企业据具自行工艺条件，定额台时指标改进系数为9企业实行两班制，每班实行工作时数为小时，全年工作天数为天，平均修98%,8258机停工为天计算甲种设备需要量

10、某企业生产一种机床，预计产销量台，售价为元,单位变动成本为38006400024600元，固定成本为元200000计算

①产品销售目标利润及保本点销售量

②确定实现目标利润元的销售量800000第四章、某企业年初的长期资金结构如表:1资金来源金额（万元）长期债券年利率8%600优先股年股息率10%300普通股900合计1800长期债券面值发行，普通股每股市价元，上年每股股利元,预计每年股息率将1106增加发行各种证券的筹资费率均忽略不计该企业所得税税率为该企业拟3%,40%o增资万元，有两方案可供选择800方案

一、发行长期债券万元，年利率为预计第一年企业原普通股每股股息将8009%,增加到元，以后每年股息率仍可增加普通股市价将跌到每股元153%,90方案

二、发行长期债券万元，年利率为；同时发行普通股万元，预计第3009%500一年普通股每股股息将增加到元，以后每年股息率仍将增长肌企业信誉提高，普143通股市价将升至每股105）U O计算（）年初综合资金成本率1（）方案

一、方案二的综合资金成本率并做出决策

2、某公司拟投资万元建设一个项目，年期望息税前投资利润率为公司所得2160012%,税税率为投资总额中的借入资金数额有三种方案（）万元（）万25%14002600元（）万元，年借入资金利息率为计算自有资金利润率和财务杠杆系数，380010%,并分析应选用哪一种方案、某公司目前发行在外普通股万股（每股元），已发行3200110%利率的债券万元，该公司打算为一个新的投资项目融资万元，新项目投产后500600公司每年息税前利润增加到万元现有两个方案可供选择按的利率发行债20012%券方案；按每股元发行新股方案公司适用所得税率120240%要求:计算两个方案的每股利润12计算两个方案的每股利润无差别点息税前利润3计算两个方案的财务杠杆系数4判断哪个方案更好A/r弟五早、某固定资产投资项目现金流量如下表单位万元1项目计算期建设期经营期人、I第年----------------------------合计t012345净现金流量-20000400600700800累计净现金流量计算项目的累计净现金流量1项目的投资回收期2已知该项目的行业基准折现率为计算该项目的净现310%,值，并简单评价该项目是否可以接受、某企业准备购入一设备以扩充生产能力现有甲、乙两个方案可供选择，甲方案2需投资元，使用寿命为年，采用直线法计提折旧，年后设备无残值年中40000555每年销售收入为元,每年的付现成本为元乙方案需投资元，采用直6000240054000线法计提折旧，使用寿命也为年，年后有残值收入元，年中每年的销售收5510005入为元，付现成本第一年为元，以后随着设备陈旧，逐年将增加修理费120004000元，另需垫支营运资金元假设所得税率为资金成本为200300040%,10%要求计算两个方案的现金净流量1⑵计算两个方案的现值指数、某企业计划初始投资万元用于技术改造，行业基准折现31600率为现有甲乙两个方案可供选择，有关资料如表6%,资料单位万元净现金流量期间甲乙第年末1600700第年末2500600第年末3400200计算两方案净现值，并做出选择弟八早、某债券面值为元，票面年利率为每年末付息一次,到期还本，期限为I100010%,6年某企业要对这种债券进行投资企业要求的必要收益率为计算债券价格为多少12%,时才能投资、某公司准备对一种股利固定增长的普通股股票进行长期投资,基年股利为元，估28计年股利增长率为该公司期望的收益为计算该股票的价值4%,12%,第七章、某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为万元，现金与有价证券的转换1400成本为每次元，有价证券年利率为计算

①最佳现金持有量

②最低现金管理4008%o总成本、现金转换成本、现金持有机会成本

③计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期、某公司预测的年度赊销收入为万元，信用条件为23000“n/30”,。