财务管理补专练习五

财务管理补专练习

五一、单项选择题现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额一般来说，下列会导致营运资金数额

1.变小的是（）C o存货周转期变长应收账款周转期变长A.B.应付账款周转期变长应付账款周转期变短C.D..下列关于现金的说法不正确的是（）2Ao现金是变现能力最强的盈利性资产A.现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程B.现金管理对于提高资金收益率具有重要意义C企也持有现金的成本包括持有成本、转换成本和短缺成本D..某企业每年耗用某种原材料千克，该材料的单位成本为元，单位材料年持有成本为3360020元，一次订货成本元，则该企业的经济订货批量为（）千克，最小存货成本为（）元150B BA.300,3000B.600,600C.600,300D.600,

6000.某企业按照的信用条件购进一批商品若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，4“2/10,n/60”则放弃现金折扣的机会成本为（）BA.

20.41%B.

12.24%C.

14.70%D.20%.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的5时间”称为（）Bo现金周转期.应付账款周转期A.B存货周转期应收账款周转期C.D.•根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）6C机会成本管理成本短缺成本坏账成本A.B.C.D..材料，并不是都是收到原材料的当天就马上付款，通常会有一定的延迟，这一延迟的时间段7是（）C o应收账款周转期.存货周转期A.B应付账款周转期.现金周转期C D.企业拟将信用期由目前的天放宽为天，预计赊销额由万元变为万元，变动8306010001200成本率为风险投资的最低报酬率为则放宽信用期后应收账款占用资金应计利息增加60%,10%,（）万元（一年按天计算）C360A.17B.5C.7D.

12.假设恒通公司年月底应收账款为万元，信用条件为在天按全额付清货款，过92008336030去三个月的销售收入分别为万元、万元、万元，则平均逾期（）天（一个月按270280260B天计算）30A.40B.10C.44D.30A.信用标准B.收账政策C.信用条件D.信用政策企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）

10.A.下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（）11Do现金折扣率折扣期.信用标准信用期A.B.C D.

12.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（C）oA.资产总额.负债总额B.流动资产总额-负债总额C流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额.企业持有现金最基本的动机是（）13AoA.交易动机B.预防动机C.补偿性动机D.投资动机.假设某企业预测的年赊销额为万元,应收账款平均收账天数为天，变动成本率14200045为资金成本率为一年按天计，则应收账款的机会成本为（）万元60%,8%,360DA.250B.200C.15D.12下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）

15.B推迟支付应付款提高信用标准A.B.以汇票代替支票.争取现金收支同步C D

二、多项选择题.流动资产投资又称经营性投资，与固定资产投资相比，下列说法正确的是（）1ABCD0投资回收期短流动性强A.B.具有并存性.具有波动性C D,与长期负债筹资相比，流动负债筹资（）2ABo速度快弹性大成本高风险小A.B.C.D..营运资金周转，是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过3程，营运资金周转期限主要包括（）ABC o存货周转期.应付账款周转期应收账款周转期预收账款周转期A.B C.D..现金,是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，下列属于现金的有（）4ABCD0库存现金银行存款银行本票银行汇票A.B.C.D..应收账款的成本包括（）5ABCD o机会成本管理成本收账费用坏账成本A.B.C.D..企业持有存货的主要功能包括（）6ABCD o防止停工待料适应市场变化A.B.降低进货成本维持均衡生产C.D.应收账款机会成本应收账款管理成本A.B.应收账款坏账成本应收账款信用成本C.D..在应收账款管理中，应收账款的成本包括（）7ABC o.某企业的信用条件为，则以下选项正确的有（）8“5/10,2/20,N/30”ABCD表示天内付款，可以享受的价格优惠A.5/10105%表示在天内付款，可以享受的价格优惠B.2/20202%表示的是最后的付款期限是天，此时付款无优惠C.N/3030如果该企业有一项万元的货款需要收回，客户在天付款，则该客户只需要支付D.1001598万元货款下列各项关于营运资金周转期的表述中，正确的有（）

9.ACD减慢支付应付账款可以缩短营运资金周转期A.产品生产周期的延长会缩短营运资金周转期B.营运资金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和C营运资金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段D..企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（10ABCDA.扩大当期销售B.延长平均收账期C.增加坏账损失D.增加收账费用企业持有现金的目的有（）1L ABCDoA.交易动机B.预防动机C.补偿性动机D.投机动机.成本分析模式下，企业持有现金的持有成本有（）12ABCoA.机会成本B.管理成本C.短缺成本D坏账成本.客户的品质.偿还能力资金经济状况A BC.D..企业减少营运资本周转天数的方法有（14ABD oA.缩短收账期B.缩短存货期C.缩短付款期D.延长付款期.企业在制定其信用标准时参考的所谓信用的基本因素有（）135C ABCDo

三、判断题（正确选错误选）A,B企业持有一定数量的现金主要是基于交易动机、预防动机、补偿性动机和投姿动机

1.（）B现金的持有成本，是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费（）

2.B持有现金的管理成本是指为了保管、管理现金而发生的费用如管理人员的工资、保险安全

3.设施等（）A.信用政策即应收账款的管理政策，是指企业为应收账款投资进行规划与控制而确立的基本4原则与行为规范，包括信用标准、信用期限和收账政策三部分内容（）B.营运资金的管理是指流动资产的管理（）5B.现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之上升，从而使企业的收益水平提高6（）B.应收账款的功能指其在生产经营中的作用，主要包括两方面的功能，一是增加销售，二是减7少存货（）A.现金的短缺成本随着现金持有量的增加而下降（）8A.公司必须对应收账款的总体水平加以监督，因为应收账款的增加会影响公司的流动性9（）B.存货管理的目标，就是要尽力降低存货成本（）10B在存货管理中，与持有存货有关的成本，包括取得成本和储存成本（）

11.B企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而

12.给企业带来更多的收益（）B.现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之上升，从而使企业的收益水平提高13（）B.收账费用的支出与坏账损失的发生有一定的关系，一般情况下，收账费用支付越多，坏账14损失就越少（）A.现金的持有额越大，机会成本就越高（）15A.交易动机是指企业为了应付意外事件而持有的现金准备（）16A.一般来说，存货周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，营运资金周转期越长，17营运资金数额就越大（）A.现金是变现能力最强的非盈利性资产（）18A营运资金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间，营运资金周转期=存货周

19.转期-应收账款周转期+应付账款周转期（）B.通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利但是不适当地延长20信用期限，会给企业带来不良后果一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加；二是引起坏账损失和收账费用的增加（）A。