财务管理试题-资料-319

附件2第二批全国农村集体财务管理规范化示范单位考评表区县实得分合计:扣分标准实得项目考核内容检查方法项目i分分羊歹

1.严格执行《村集体经济组织会计制度》查看培训记录询3没有执行的，扣3分问会计人员

2.建立规范的财务管理制度，主要包括民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、票据管理制度、会计档案管理制度、财务开支审批查看制度建设情5制度、会计人员管理制度、村干部任期届满经况济责任和离任审计制度、“一事一议”筹资筹劳制度等上述几项制度，缺一项，扣1分；

3.建立健全财产清查制度，定期对各项资全务产、负债进行清查，年底必须进行一次全面清计查没有建立财产清查制度，扣1分；年底没查看清查制度和度2力有进行财产清查，扣1分；财产清查制度规定清查档案应当清查而没有清查的其他情况，发现一处，健财扣

0.5分会

4.建立有效的内部控制制度，包括货币资制金内部控制制度、销售和收款业务内部控制制度、采购和付款业务内部控制制度、存货内部查看制度建设情控制制度、对外投资业务内部控制制度、固定4况资产内部控制制度、借款业务内部控制制度等上述几项制度，缺一项，扣1分

5.严格执行各项财务制度，违背制度操作查看会计资料5的发现一项扣

0.5分

6.严格执行各项内部控制制度，违背制度查看会计资料5操作的发现一项扣0・5分

7.各项规章制度在公开位置张榜上墙，向查看公开栏1群众公开没有执行的，扣1分

1.建立健全财务工作流程规范没有建立查看制度和流程流程规范，扣1分1图表

252.村级所有经济业务，经手人都必须取得有效的原始凭证，注明用途并签字盖章经济业抽查会计档案2务没有原始凭证或原始凭证无效的，发现一处，扣I分；原始凭证上没有注明用途或没有经手人签字或盖章的，发现一处，扣

0.5分

3.所有会计凭证必须经村集体经济组织负责人审批同意并签字盖章已入账的会计凭证查看会计档案I上没有村集体经济组织负责人审批同意意见和签字或盖章的，发现一处，扣

0.5分

4.所有会计凭证必须经民主理财小组审核同意并签字盖章已入账的会计凭证上没有民查看会计档案3主理财小组审核同意意见和签字或盖章的，发范务现一处，扣I分理

5.所有会计凭证必须在规定时间内送会计序人员按规定审核记账会计凭证没有在规定时力查看会计档案I间内送会计人员审核记账的，发现一处，扣

0.规财5分处

6.结账前，应将结账期内发生的各项经济程查看会计档案I业务全部登记入账未做到，扣I分

7.按规定编制月份、季度、年度财务报表未按规定时间编报月份或季度财务报表的，发查看会计档案2现一处，扣

0.5分；未按规定时间编报年度财务报表的，扣I分

8.会计凭证、账簿、报表，会计人员交接清单，会计要案销毁清单，财务计划和经济合同，财务公开底稿等会计资料，要定期整理，查看会计档案2装订成册，归档保管未按规定时间归档，扣I分；会计档案资料不全，扣I分

9.建立会计档案室（柜），加强会计档案管理，实行专人负责没有会计档案室或档案2柜，扣I分；会计档案没有明确专人负责，扣查看会计档案室I分或档案柜I.重大的财务活动和财务事项，包括集体土地征用、变卖、出租，集体企业改制，干部报酬，大额举债，大、中型固定资产的变卖和查看有关记录和报废处理，“一事一议”筹资筹劳等，必须经3档案，走访群众村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定上述重大财务活动和财务事项未实行民主决策的，发现一次，扣

0.5分

2.建立民主理财小组，其成员由村集体经济组织成员大会或成员代表大会选举产生没查看，访谈2有建立民主理财小组，扣I分；民主理财小组成员产生方式不符合规定，扣I分

153.制定民主理财办法，明确民主理财小组建立民查看制度档案的职责，规范民主理财的范围、程序、方式等1主理财没有制定民主理财办法，扣1分机制（

204.民主理财小组应当定期召开理财会议，查看民主理财记分）履行民主理财职责未按规定履行民主理财职2录和档案责的，发现一次，扣1分

5.民主理财小组应当定期向村集体经济组织成员大会或成员代表大会报告民主理财工作听汇报，查看有1情况未按规定报告理财情况的，发现一次，关记录和档案扣1分

6.财务公开的内容应当全面，群众普遍关心的问题必须全部进行公开所有收支必须逐项逐笔公布明细账目公开内容不全面的，发2现一处，扣

0.5分；收支没有逐项逐笔公开明查看有关记录和细的，发现一处，扣

0.5分档案，走访群众

7.财务公开应当及时，一般的财务事项至少每季度公开一次，涉及农民利益和群众关心查看有关记录和的重要事项要及时公开集体经济业务较多的3档案，走访群众村，财务收支情况应每月公布一次没有按规定时间公开的，发现一次，扣1分

8.财务公开的程序应当规范，村集体经济组织或代理机构提出公开的具体方案；民主理财小组对方案进行审查、补充、完善后，报乡听汇报，查看有2（镇）经管部门审核认可；通过财务公开栏等关记录和档案形式及时公布没有按规定程序公开的，发现一次，扣1分

9.在便于群众观看的地方设立固定的财务公开栏，同时还可以通过广播、电视、网络、实地查看，走访“明白纸”、民主听证会等其它有效形式公开2群众没有设立固定的财务公开栏，扣2分；公开栏不便于群众观看的，扣1分

10.对公开中群众提出的问题，村集体经济组织负责人应当及时给予解答和解决，让群众查看有关记录和满意没有及时解答群众质疑的，发现一次，2档案，走访群众扣1分；群众对答复不满意的，发现一人次，扣

0.5分

1.主动接受县、乡（镇）农经部门对农村听汇报，看档案、集体经济组织的账务账目和财务公开内容进行3走访群众日常审计监督，提供真实准确的资料

2.主动接受县、乡（镇）农经部门对土地补偿费管理使用、村级债务、农民负担、农村听汇报，看档案、一事一议筹资筹劳、村级财政转移支付资金等4走访群众加大审进行专项审计监督，提供真实准确的资料计监督力

3.村干部任期内主动接受经济责任审计，度积极配合接受对强农惠农政策贯彻落实情况进听汇报，看有档3（分）行审计案，走访群众

204.村干部任期届满和离任时，应主动申请听汇报，走访群3和接受县、乡（镇）农经部门的审计监督众

5.上级业务部门审计过程中，是否发现试点村有财务问题；财务问题是否得到解决在审计过程中发现试点村有财务问题的，发现一听汇报，查看有5次，扣

0.5分；财务问题没有得到解决的，发关资料，走访群现一次，扣

0.5分众

6.审计结束后，村集体经济组织应将审计听汇报，走访群结果及时向群众公布没有做到的，发现一次，2众扣1分

1.村集体经济组织应配备会计人员和财会办公室村账自管的地方，没有配备会计人员，扣1分；没有财会办公室，扣1分实行会计委托代理的地方，村集体经济组织没有配备报查看人员是否到账员，扣1分；乡（镇）没有设立代理记账室位，办公场所是2的，扣1分实行村会计集体办公的地方，村否设置集体经济组织没有配备会计人员，扣1分；乡（镇）没有设立村会计集中办公室，扣1分

2.会计人员接受财会知识专门业务培训和查看有关证明或2更新知识教育，未经培训教育扣2分档案

3.会计人员接受过农村土地承包、减轻农查看证书或记录1民负担等政策培训未接受培训，扣1分

4.会计员、出纳员不得互相兼职会计员财会人查看人员分工1和出纳员没有分设，扣1分员培训

5.会计人员应当实行回避制度，村主要干管理部的直系亲属不得担任本村会计人员会计人1（分）15员是村主要干部直系亲属的，扣1分走访群众

6.会计人员的任免和调换，必须经村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论通过，查看档案，走访乡（镇）经管部门考核、批准，报县经管部门2群众备案任免和调换会计人员不符合规定程序，扣2分

7.会计人员调动或离职时，必须按规定办查看档案和有关理交接手续未办理交接手续，扣2分；交接2记录手续不符合规定，扣1分

8.会计人员应享有相应的劳动报酬、福利听汇报，走访群1和奖金等各项待遇没有做到，扣1分众

9.实行农村会计电算化的地方，会计人员经过相关知识培训合格后上岗未接受培训，1扣1分；培训不合格就上岗，扣1分查看有关证书

10.村干部及其配偶、直系亲属不得担任民主理财小组人员民主理财小组人员有村干部1或其配偶、直系亲属的，扣1分走访群众

11.民主理财小组人员接受过有关法律、法规、政策和财会业务培训未接受培训，扣1查看有关证书或1分档案听汇报，实地查

21.实行会计电算化管理，未实行的扣1分看会计电

2.利用电算化软件进行财务公开，未通过听汇报，实地查算化情1电算化软件实行财务公开的，扣1分看况

3.利用电算化软件对土地补偿费管理和使（5分）听汇报，实地查用、村级债务管理、集体资产管理等情况进行2看监控验收组组长:（签字）验收组成员:（签字）。