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财政学
一、名词解释
1.财政分派在整个社会产品分派中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分派
2.专卖收入指国家对某些重利产品实行垄断经营所获得的财政收入
3.特权收入国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入
4.国内生产总值是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP它从最终产品角度反应各生产部门一定期期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标
5.社会公共需要是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要
6.财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分派，即国家的分派
7.公共产品是西方经济学中的一种具有特定意义的概念，重要指公共部门向整个社会的组员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防
8.财政职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反应
9.资源配置是通过对既有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源构造的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益
10.购置性支出直接体现为政府购置商品或劳务的活动，包括购置平常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等
11.转移性支出直接体现为资金的免费的，单方面的转移，重要包括政府部门用于补助、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出
12.成本一效益分析法是根据国家所确定的建设目的，提出实现该目的的多种方案，对这些可供选择的方案用一定的措施计算出各方案的所有预期成本和所有预期效益，通过计算成本一效益的比率，来比较不一样项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金
13.公共劳务收费法是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费原则，来改善“公共劳务”的使用状况，使之到达提高财政支出效益的目的
14.行政管理支出指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出
15.教育事业费重要指各级教育部们的事业费，包括教育部门举行的各类中小学及幼儿教育经费、国家同意设置的各类全日制一般高等学校经费、教育部门举行的成人高等教育以及广播电视教育经费等
16.定员定额管理是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度
17.间接调控是通过税收、财政补助、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资的条件，并通过政府投资的导向作用，来调控非政府投资的方向、规模和构造（P.107）
18.直接调控是根据宏观经济政策目的，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和构造，从而使全社会的投资到达优化状态
19.社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及碰到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障
20.社会保险是现代社会保障的关键内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障
21.社会救济是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低程度的生活需要，它是社会保障的一种构成类型
22.现收现付制指社会保障完全靠目前的收入满足目前的支出，不为后明年度的保险支出作资金储备
23.完全基金制指为社会保险设置一种基金，这项基金在数量上可以满足此后向投保人支付保险津贴的需要
24.部分基金制指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备它既可以处理现收现付制下的缴费率随支出的增长频率调整的问题，也可以处理完全基金制下的缴费承担过重的问题
25.财政补助是国家为了实行特定的经济、政治和社会目的，将一部分财政资金免费补助给企业和居民的一种再分派形式
26.财政贴息指国家财政对某些单位企业或项目的贷款利息，在一定期期内予以所有或一定比例的补助，其实质是对企业成本价格提供补助
27.财政收入是国家通过法定形式，集中的一部分社会产品的货币价值形态从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是一部分社会资金
28.税收收入是国家根据国家权力，强制免费地获得的一部分财政收入，它是国家政府财政收入的重要收入，约占财政收入的90%左右
29.债务收入指国家财政以信用形式，发行国内外公债所获得的财政收入，现已占财政收入相称大的比例，是不可或缺的财政收入C、国有企业单位管理的预算外资金D、国有企业主管部门管理的预算外资金E、未列入预算的企业收入
27.预算外资金具有（BCE）的特点A、经济性B、财政性C、专用性D、集中性E、分散性
28.预算外资金增长变化具有（ABCDE）特点A、预算外资金增长过快B、行政事业单位管理的预算外资金增长较快C、管理不严，财经纪律松弛D、划预算内为预算外资金E、划生产资金为消费资金
29.预算外资金管理新措施重要包括（ABCDE）oA、预算外资金范围重新界定B、部分预算外资金纳入财政预算管理C、严格控制行政事业性收费D、建立预算外资金预决算制度E、严格规定预算外资金的使用范围
五、问答题
1.简述资本主义国家财政的特点答其特点重要包括
（1）财政收支全面货币化；
（2）在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段；
（3）发行国债，实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增长财政收入的常常的和比较隐蔽的手段；
（4）财政伴随资本主义国家管理的加强也愈加完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度
2.简述公共产品及其特性答公共产品是公共部门向整个社会提供的，为整个社会的组员所共同受益与消费，每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少相对于私人产品的特性来说公共产品具有如下特性
（1）效用的不可分割性；
（2）收益的非排他性；
（3）获得方式的非竞争性；
（4）提供目的的非盈利性
3.财政分派的主体是国家，包括了哪些含义？答国家在财政分派中居于主导地位，这是财政分派区别于其他分派范围的基本特性，这包括如下含义
（1）国家是财政分派的前提；
（2）国家在财政分派中处在积极的、支配的地位；
（3）财政分派是在全社会范围内进行的集中性分派
4.市场失灵表目前哪些方面？答其体既有如下五个方面
（1）由于公共产品的特性决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，这就决定了政府将提供公共产品纳入财政支出范围的必要性；
（2）由于私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，即外部效应的存在，决定带有外部效应的产品在市场上，只能是过多或过少，从而导致社会资源配置的不合理因此，政府有责任纠正外部效应的问题
（3）不完全竞争的存在与发展，产生垄断现象，最终导致整个竞争性市场的解体，这又决定了政府要承担起维持市场有效竞争的责任；
（4）在市场经济条件下，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，存在收入分派不公现象，政府有义务运用包括财政等手段，处理收入分派不公问题；
（5）对于失业、通货膨胀和经济的波动与失衡等会周期性的反复出现，单靠市场机制不也许自动平稳发展这也需要政府运用财政手段，干预经济的运行，使其健康地发展
5.试论述财政支出对经济的影响答按照财政支出的经济性质可分为购置性支出和转移性支出二类
（一）购置性支出对经济的影响
1.对流通领域的影响政府的购置性支出，首先影响到商品和劳务的销售市场，对于社会总需求的形成具有重大的影响只有在政府大量定货的刺激诱导下，才能满足个人或企业的投资需求和追求最大利润的欲望因此，财政的购置性支出是现代市场经济条件下多种商品和劳务的销售得以实现的一种必不可少的条件
2.对生产领域的影响包括两方面一是由于政府购置性支出的增长，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增长，导致社会生产的增长，形成经济繁华的局面二是当财政购置性支出的减少时，也会通过直接或间接减少社会总需求，导致社会生产萎缩，形成经济萎缩的局面
3.对分派形成的影响可以从如下两方面分析首先，财政用于购置性支出的总额不变，只是所购置的商品或劳务的构造上发生变化，那么，与此有关联的有关企业分别从财政购置性支出中所获得的收益额便会由此而发生变动，影响整个社会的收入分派状况另一方面，财政用于购置性支出在总额上发生变化，而在构造上仍保持着本来的状况，那么，为政府提供所需商品或劳务的各个企业从政府购置性支出中所获得的收益额也会随之增减
（二）转移性支出的经济影响
1.对流通领域的影响财政的转移性支出重要是财政补助、债务利息、、失业救济、养老保险等方面的支出构成的这些支出的成果是政府的一部分财政资金免费地注入到非政府部门之中，会通过多种途径直接或间接地转化为社会消费支出和企业投资支出，从而制约社会总需求的形成
2.对生产领域的影响假如转移性支出的对象是个人或家庭，如居民生活补助，其对生产的影响是间接的；假如转移性支出的对象是企业，如企业亏损补助，其对生产的影响就是直接的
3.对分派领域的影响财政的转移性支出有也许变化在初次分派中形成的国民收入分派格局以个人或家庭为对象的转移性支出如居民生活补助来说，将使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中以企业为对象的转移性支出如企业生产补助来说，将导致国民收入在纳税企业与居民和获得补助的企业之间的转移，很显然，这种转移更有助于国民收入分派的合理化
6.简述财政支出不停增长的理论答财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都展现出上升的趋势对于财政支出增长现象的解释理论重要有
（1）瓦格纳的“政府活动扩张法则他认为，现代工业的发展会引起社会进步的规定，社会进步必然导致国家活动的增长,政府提供的公共物品和劳务的范围越来越大了，如交通、银行、教育、卫生保健等项目政府活动不停扩张所带来的公共支出不停增长，是社会经济发展的一种客观规律
（2）皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论“公共支出的增长不仅是由于公共收入的增长（内在原因），并且尚有其外在原因，如社会动乱、战争、自然灾害等，因此，他们认为公共收入和公共支出总是同步增长的
（3）马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”他们认为，在经济发展的初期阶段，政府一般在社会总投资中占有较高的比重，提供必需的社会基础设施当经济发展进入中期阶段后来，政府投资转向处理市场失灵问题，加强对经济的干预，也要以公共支出的增长为前提伴随经济发展进入成熟阶段后，公共支出逐渐转向以教育、保健和社会福利为主的支出构造，又深入使得公共支出增长速度加紧，甚至快于国民生产总值的增长速度
（4）鲍莫尔的“非均衡增长模型”鲍莫尔将国民经济辨别为两个部分生产率迅速提高的部门如制造业和生产率提高缓慢的部门如政府部门与服务业等，假如要维持生产率较低部门的产品在整个国民经济中的比重政府部门的支出只能增长，其规模必然越来越大，支出水平也越来越多
7.简要回答财政支出的原则答我国财政支出的原则重要有如下三个原则
（1）量入为出的原则，是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量
（2）统筹兼顾、全面安排原则，是指政府支出构造的安排，必须从全局出发，通盘规划，分别轻重缓急与主次先后，合适照顾各个方面的需要，妥善地分派财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展
（3）厉行节省、讲究效益的原则，指最合理、最有效地使用人力、物力和财力，以缓和财政收入的有限性与财政支出需要的无限性之间的矛盾
8.简述政府采购制度的基本内容答政府采购制度是指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称其基本内容包括如下四个方面
（1）政府采购法规重要体现为各国分别制定的适合本国国情的《政府采购法》，它包括总则、招标、协议、异议及申诉、履约管理、验收惩罚等内容
（2）政府采购政策指政府采购的目的，采购权限划分，采购调控目的确实立，政府采购的范围、程序、原则、方式措施,信息披露等方面的规定
（3）政府采购程序指有关购置商品或劳务的政府单位采购计划确定、审批、采购协议签订、价款确定、履约时间、地点、方式和违约责任等方面的规定
（4）政府采购管理指有关政府采购管理的原则、方式、管理机构、审查机构与仲裁机构的设置、争议与纠纷的协调与处理等规定
9.怎样控制行政管理费的规模？答控制行政支出规模，优化行政支出构造，是提高财政分派效率的重要措施之一，应当从如下几方面努力1合理调整规划支出范围，严格支出的管理与监督，硬化预算约束力2精简机构，控制人员编制，提高行政支出效率3深化与优化行政组织构造，转变行政职能和完善行政体制为重要内容的行政改革
10.简述文教科学卫生事业费的分类措施答重要有二种分类措施1按支出的部门划分，包括文化事业费、教育事业费、科学事业费、卫生事业费、体育事业费、通讯事业费、广播电视事业费等；2按支出的用途事业分，包括人员经费支出、公用经费支出等
11.简述财政投资的特点与范围答政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排财政投资其特点有1可以不盈利或低利，但政府投资项目的建成，可以极大地提高国民经济的整体效益；2政府财力雄厚，并且资金来源多半是免费的，可以投资于大型项目和长期项目；3政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以并且应当将自己的投资集中社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内
12.简述基础产业发展与财政投融资的关系答基础产业部门具有初始投资大，建设用期长，投资回收慢的特性，仅靠自身的积累来发展，远远适应不了国民经济发展的需要由于我国正处在向市场经济体制转换的过程中，市场机制的调整功能尚不健全，因此必须保持政府对基础产业的适度投资水平，对于调整产业构造，提高社会经济效益的作用不可低估就我国目前的“瓶颈”状况而言，增长对基础产业部门的投入，其“乘数效应”是十分明显的财政投融资是一种政策性投融资，它不一样于免费拨款，也不一样于商业性投融资它具有如下基本特性1它是在大力发展商业性投融资渠道的同步构建的新型投融资渠道2财政投融资的目的性很强，它重要是为具有提供“公共产品”特性的基础产业部门融资，范围有严格限制3虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要根据，其资金来源包括财政的投资预算，金融机构的信用渠道、资本市场以及从国外获得资金建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行一般来说，政策性银行的资本金，重要由政府预算投资形成，该项资金交由政策性银行使用后，具有了经营性和政策性的双重特性，是财政资金的“拟资本化”伴随政策性银行机构的建立以及逐渐完善，基础产业将会有一种更快的发展
13.试论社会保障的资金来源与筹资模式答社会保障的资金来源重要有两种方式一是由获得工资收入职工和职工的雇主各交纳二分之一的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金第一种方式的透明度更高某些，并且可以根据社会保障的现实状况与发展，作出统筹安排，有益于事业的持续性社会保障资金的筹集方式，大体上有如下三种1现收现付制指社会保障完全靠目前的收入满足目前的支出，不为后明年度的保险支出作资金储备其特点是:在社会保险开始实行时，保险费率比较低，但伴随社会保险事业的不停发展，其收入要随支出水平平均上升幅度常常作出调整2完全基金制是指为社会保险设置一种基金，这项基金在数量上可以此后向投保人支付保险津贴的需要其特点是投保人的缴费水平可以在相称长的时间内保持稳定不变，从而可以防止缴费水平伴随保险支出增长而不停调整，但这种制度规定在实行社会保险初期实行较高的缴费率，以建立基金3部分基金制是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备其特点是根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举行初期较低，后来伴随支出的提高分阶段提高
14.论述老式基金模式下社会保障制度的重要特性答其重要特性包括如下几种方面1社会化程度低，覆盖面缺损；2就业与保障的高度重叠，一是指整个保障制度的运转，是以保障就业为前提和起点的，二是指就业与享有多种社会保障的紧密有关性；3社会保障企业化；4对老式经济体制的严重依附性；5社会保障基本上体现为单纯的国家保障；6政出多门的管理体制；7社会保障实行的非货币化
15.试论财政补助改革的详细设想答其基本思绪是减少补助项目，明确补助重点，规范补助方式，提高补助效率详细设想是1减少补助项目取消商业和粮食企业的亏损补助、取消部分农产品的价格补助、取消粮棉储备费用补助和平抑肉食、蔬菜价差补助、取消大部分工业企业亏损补助、逐渐取消外贸企业的亏损补助2调整补助重点为农业生产和流通领域、承担特殊任务的国有企业及社会公益事业3改革、规范补助方式对农业生产的补助方式应按有助于稳定和有偿使用的原则，建立粮食、棉花价格风险基金，制定保护价格；对农产品供应的调整，也应建立农产品储备基金，对储备费用和在平抑市场价格过程中，出现的亏损进行补助；对基础工业和原材料工业等“瓶颈”产业，财政调整的重点在于增进这些产业的发展，此后用在这方面的财政补助要尽量减少；对负有特殊任务的企业，因执行国家政策发生亏损，财政应予以合适补助，如军工、航天等行业；对居民、职工的价格补助，应当逐渐规范，将合理的补助融入工资之内，对不合理的补助予以取消，对低收入家庭和住房改革方面予以合适补助
16.简述财政收入的分类措施答财政收入的重要分类措施有1按收入形式分类，财政收入可分为税收形式与非税收形式2按国民经济部门分类，财政收入可分为工业收入、农业收入、建筑业收入、商业收入等3按社会产品的价值构成分类，财政收入可分为来自生产资料价值赔偿部分的收入、来自剩余产品价值的收入、来自赔偿活劳动花费价值的收入
17.论述财政收入与社会产品价值的关系答社会产品价值由C、V、M三部分构成，这三部分价值的用途各异，财政收入的绝大部分应来自M部分，较小部分来自C和V部分1C与财政收入的关系C是指生产劳动中生产资料消耗的价值，也称赔偿基金，它由流动资产的赔偿价值和固定资产基本折旧基金构成，在市场经济体制下，这部分基金所有留归企业，企业可以按财务、会计制度安排使用这部分基金2V与财政收入的关系V是生产过程中活劳动花费的价值部分，是劳动者发明的新价值，也是维持劳动力再生产所必需的价值在现阶段，财政收入中来自V的部分所占比重不会很大，它还不能成为社会产品价值中财政收入的重要来源3M与财政收入的关系M是劳动者发明的剩余产品价值，是扩大再生产投资和满足社会共同需要的重要资金来源，也是财政收入的重要来源，是通过征税来实现的财政收入和M的关系，要做到同步增长，就要努力提高劳动生产率,不停发展社会生产力，采用高科技手段，完善企业管理制度，开展市场竞争，以期到达经济不停增长发展的目的
18.怎样确定财政收入规模的上限和下限？答财政收入规模的下限指标是指政府履约各项职能所必须掌握的最低财政收入需要量其影响原因有两类，一类是政府存在、实现其固有职能必不可少的开支，也称常常性支出、刚性支出，必须予以优先保证另一类是生产性支出，可带有一定弹性，但也要有一定保证这要视当时的客观原因如社会政治经济发展水平，财政收入状况而定影响财政收入规模的上限指标重要是剩余产品价值率和财政集中率前者重要取决于劳动生产率的高下和劳动力再生产费用的多少后者受多种原因影响，包括生产资料所有制构造、经济管理体制的模式和分派政策及政府职能范围的大小
19.简述税收的概念与基本特性答税收是国家政府为了实现其职能，运用政治权力，根据法规，强制免费地向经济部门、单位及居民、个人征收货币或实物，以获得财政收入的一种经济行为其基本特性有1强制性是指税收是以国家权力为根据强制征收，而不是以生产资料所有者身份为根据征收此特性是与上缴利润、自愿认购公债、自愿捐献形式等比较而言的特性2免费性是指国家根据国家权力强制获得的税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，或向纳税人提供对应的服务及某些特许权利此特性是与贷款、公债、规费收入等形式比较而言的特性3固定性是指国家对纳税人的固定征收，课税对象、课征比例或课征额具有相对固定性此特性包括了时间上的持续性和征收数额的程度性
20.简述税收转嫁的方式答一般来说，按照商品交易过程中税负转嫁的不一样渠道，税负转嫁的方式有如下四种1前转又叫顺转，是指商品生产者和销售者或称纳税人在进行商品或劳务形式的经济交易时，将其所纳税额附加于商品或劳务的价格之中，沿着商品或劳务的运动方向，把税收承担转移给商品的购置者或消费者承担2后转又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低商品或劳务的购进价格，把税收承担转移给商品销售者或生产者的措施3消转又叫税收的转化，是指纳税人所纳税款无法将其前转或后转的状况下，依托提高劳动生产率，改善工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补4税收资本化又叫资本还原，是指在某些资本财产的交易中，商品购置者将所购商品后来所应交纳的税款，从商品购入价格中预先扣除即减少商品购置价格，把税收承担转移给商品的发售者
21.论述税收的原则答税收原则重要有如下四方面1税收公平原则纳税人的负税能力要与其经济实力相适应，平等看待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税2税收效率原则国家征税要有助于资源有效配置和经济运行的社会效益，有助于税务行政的管理效益3税收法制原则即依法纳税，税收的征管要严格按照税法规定进行，违法者必追究其责任它是建立市场经济税制的关键4税收文明原则税务机关、社会中介机构、纳税人三方面互相协作，优质服务，规范办税，依法纳税
22.简述税收制度的构成答税收制度的构成也称税收制度的类型，是指税收制度的构造类型，还可以说，税收体系由哪些详细的税种构成一般讲，税收制度的构成有两种不一样的类型单一税制和复合税制它标明了税收体系中包括的税种数量，是一种税还是多种税
23.简述新税制的指导思想、原则及重要内容答1994年我国开始施行的新税制的指导思想是统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适应社会主义改革的原则是1有助于加强中央宏观经济调控能力；2强化税收功能，有助于调整地区间经济发展差距过大，个人收入相差悬殊的现象，增进协调发展，共同富裕；3有助于体现税负公平，增进企业平等竞争；4有助于简化税制，便于税收的征管工作改革的重要内容是1改革企业所得税和个人所得税，实行统一的税种；2改革流转税，以规范化的增值税为关键，对应设置消费税、营业税、建立新的流转课税体系；3改革其他税种，对某些税种进行调整、合并、下放，开征土地增值税、证券交易税、遗产税和赠与税
24.试论流转税的对象及特点答流转税是以流转额为课税对象的税种流转额包括商品流转额和非商品流转额或非商品营业额流转课税包括对商品流转额课征的多种税，也包括对劳务服务流转额课征的多种税流转税与其他税类相比，其特点是1以商品互换为前提，与商品生产和商品流通关系亲密，课征面广泛2以商品流转额和非商品流转额为记税根据3普遍实行比例税率，个别实行定额税率4计算税额简便，减轻税务承担25o试析所得税的性质和特点答所得课税，也称收益课税，即以纳税人的所得额为课税对象的一类税收所得额，包括纯所得额和总所得额所得税作为一种独立的税种最早出现于英国，现已成为许多国家的重要税种我国在1994年进行税制改革，统一了内资企业所得税，对外资企业开征外商投资企业和外国企业所得税，对个人所得征收个人所得税，使所得税的规范化程度前进了一大步所的课税的重要特点有1所得税额的多少直接决定了有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额2所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不易进行税负转嫁，它反应了纳税人的负税能力，征纳双方的关系比较明确，体现了税收区别看待、合理承担，以求公平的原则3所得课税轻易受经济波动，企业管理水平等原因的影响，不易保证财政收入的稳定性但对所得课税的增减变化不会直接影响市场价格，能调整纳税人的收入和增进企业加强经营管理、开展企业间的平等竞争4所得课税征管工作复杂，规定税务人员素质要高，有一定的征收稽查技术
26.简述国际税收研究的对象及范围答国际税收研究对象是各国政府为协调对跨国纳税人的稽征管理，跨国课税对象的重叠交叉课征和各自的涉外税收承担政策等方面所采用的单边、双边和多边措施，以及由此而引起产生的各国政府处理与其他国家政府之间税收分派关系的准则和规范1怎样协调税收管辖权与防止国际双重征税2怎样协调管理纳税人交叉和课税对象交叉现象3怎样防止国际避税和逃税4怎样制定双方互惠的国际税收协定
27.解释税收管辖权的基本含义答税收管辖权是指一种主权国家拥有的对于税收的征收与管理的权力其基本含义是
（1）国家行使经济主权，必须要行使对税收的征收及管理权在现代社会中，税收管辖权已成为国家行使主权不可或缺的重要构成部分
（2）各国行使税收管辖权力一般不会受到国际方面的强制约束，可以自行决定税法税规，这属于国家的内部政务
（3）作为国家主权在税收范围内体现的税收管辖权，自行行使主权国家赋予它的对税收征管的所有权力，有权对纳税义务人开征多种税收，其他管理部门及经济形式无权干涉任何国际性政治经济组织不能以税收管辖权的名义对一种主权国家进行约束与控制
28.简述国际反复征税的类型答国际反复征税是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不一样纳税人的同一课税对象或税源同步征收相似或类似的税收国际反复征税可以分为法律性反复征税和经济性反复征税两种类型法律性反复征税是指由于法律上对同一纳税人采用不一样征税权力原则所导致的反复征税经济性反复征税是指由于对同一课税对象或同一税源的不一样纳税人分别征税所导致的反复征税
29.怎样确定国际反复征税的减除措施？答减除国际反复征税的措施由各国税制或国际税收协定制定，这些措施重要包括
（1）扣除法也称列支法，是指行使税收居民管辖权的国家，从本国纳税人来源于国外的所得中，扣除该项所得所负的外国税款，就其他额征收的方式以减除国际反复征税的措施
（2）免税法也称豁免法，是指行使税收居民管辖权的国家，对本国纳税人来源于国外的所得免于征税的方式以免除国际反复征税的措施
（3）抵免法是指行使税收居民管辖权的国家，在对本国纳税人国内外所得征税时，容许其以国外缴纳的税款抵冲本国税款的方式来减除国际反复征税的措施
30.简述国际税收协定的内容答国际税收协定的内容，一般包括协定合用的范围，协定基本用语的定义，各类所得和一般财产的规定，减除国际反复征税的措施，有关尤其规定等五个方面
31.简述国有资产的分类措施答
（1）按资产形态为原则分类，可分为无形资产和有形资产
（2）按资产经济性质为原则分类，可分为经营性资产和非经营性资产
（3）按资产运动方式为原则分类，可分为动产和不动产
（4）按资产所在区域为原则分类，可分为境内资产和境外资产
（5）按预算管理方式为原则分类，可分为预算内资产和预算外资产
（6）按资产用途为原则分类，可分为公务性资产和后勤保障性资产
32.简述国有资产管理的内容答
（1）国有资产投资管理；
（2）国有资产经营管理；
（3）国有资产收益管理；
（4）国有资产评估管理
33.简述国有企业利润分派的原则和程序答国有企业利润分派原则
（一）物质利益兼顾原则；
（二）利润分派制度规范化原则；
（三）加强国有企业财务管理体制的原则
34.国有企也利润分派的程序及参与分派的各方分别是
（1）国家以政治权力代表的身份参与国有企业的利润分派，采用的分派形式是征收企业所得税
（2）国家以生产资料所有者的身份参与国有企业的利润分派，采用的分派形式是上交利润、租赁费、股息红利等
（3）银行以债权人身份要向贷款企业收取利息
（4）企业税后留利是企业真正能独立支配使用的资金，体现为企业的物质利益
35.简述国有资本金制度的内容答国有资本金制度重要包括如下内容
（1）国有资本金预算；
（2）国有资本金效绩评价；
（3）国有资产出资人制度；
（4）其他配套制度
36.简述国债的形式特性答国债作为是国家获得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，有其明显的形式特性
（1）有偿性是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务准期偿还，还要按事先规定的条件向认购者支付一定数额的利息
（2）自愿性是指国债的发行或认购者自愿承购的基础上，认购者买与不买，购置多少，完全由认购者自己根据个人或单位状况自主决定
（3）灵活性是指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，不能通过法律形式预先加以规定这是国债与税收的固定性的明显区别
37.国债功能表目前哪些方面？答国债的功能
（1）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能；
（2）筹集建设资金；
（3）调整国民经济的发展
38.怎样解释一国国债的规模？答国债的规模是一种国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系国债的规模包括两个方面的问题:首先国债的承担，可以从三方面进行分析即认购这者即债权人的承担，政府即债务人承担，纳税人的承担另首先国债的程度一般是指国家债务规模的最高额度或国债适度规模问题所谓国债的规模包括三层意思一是历年发行国债的合计余额；二是当年新发行国债的总额；三是当年到期需还本付息的债务总额国债规模的大小并不是一种绝对量，而是一种受多种原因影响和制约的相对量
39.试阐明偿债的资金来源答
（1）设置偿债基金；
（2）依托财政盈余；
（3）通过预算列支；
（4）举借新债
40.简述国家预算的构成答国家预算的构成即国家预算的分级管理问题一般说来，有一级政府就应有一级预算我国的国家预算由中央预算和地方预算构成，地方预算又由省、自治区、直辖市预算，设区的市、自治州预算，县、自治县、不设区的市和市辖区预算,乡、民族乡、镇预算构成
41.简述国家预算法的内容答国家预算法是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律根据它的重要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分派关系国家预算法重要有三种类型一是权责法,二是组织法，三是程序法1994年3月22日经第八届全国人民代表大会通过《中华人民共和国预算法》，自1995年1月1日起施行是一部综合性的预算法，共设11章79条，对国家预算总原则、管理职权、预算收支范围、预算编制、预算审查与同意、预算执行、预算调整、决策、监督和法律责任等事项做出全面的规定
42.试论预算外资金的改革答预算外资金管理新措施重要包括如下内容
（1）预算外资金范围的重新界定
（2）部分预算外资金纳入财政预算管理
（3）严格控制行政事业性收费和政府性基金规模
（4）建立预算外资金收支预决算制度
（5）严格规定了预算外资金的使用范围
43.试论国家预算管理体制的概念及实质答国家预算管理体制是规定一国预算的构成体系，处理各级预算的财政分派关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重耍制度国家预算管理体制重要包括两层含义一是指管理体系，即在国家预算中，中央与地方以及地方各级政府形成的预算管理体系，包括预算管理的组织机构、组织形式、决策权限、监督方式等；二是指预算管理的主线制度，即在预算管理体系中，各级预算之间的职责权限及财力的划分国家预算管理体制的实质是通过职责和权限的划分，对的处理各级政府的权责关系和利益分派关系，处理好在国家预算管理上的集权与分权问题
44.简述分税制的概念和内容答所谓分税制，是在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财政相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助的预算管理体制模式分税制的内涵极为丰富，重要包括分税、分权、分征、分管等内容
45.试析分税制的特点答
（1）明确划分各级政府的事权；
（2）维护中央财政的主导地位；
（3）各级财政拥有自己独立的主体税种；
（4）建立完善的转移支付制度
46.试论分税制的改革原则和指导思想答分税制改革的原则
（1）按照中央与地方政府的事权划分，合理确定各级财政的支出范围；
（2）根据事权与财政相结合的原则将税种统一划分为中央税、地方税和中央与地方共享税，并建立中央税收体系和地方税收体系，分设中央与地方两套税务机构分别征管；
（3）科学核定地方收支数额，逐渐实行比较规范的中央财政对地方的税收返还和转移支付制度；
（4）建立和健全分级预算制度，硬化各级预算约束分税制改革的指导思想
（1）对的处理中央与地方的利益关系，增进国家财政收入合理增长，逐渐提高中央财政收入的比重
（2）合理调整地区之间财力分派
（3）坚持统一政策与分级管理相结合的原则
（4）坚持整体设计与逐渐推进相结合的原则
47.简述分税制改革的重要内容答
（1）中央与地方的事权和支出划分
（2）中央与地方的收入划分
（3）中央财政对地方财政返还数额确实定
（4）原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理
48.简介弥补财政赤字的方式答
（1）动用财政历年结余
（2）发行政府债券
（3）向银行透支和借款
49.简述财政政策的内容答财政政策是国家根据客观经济规律规定，为到达一定目的而指定的指导财政工作的基本方针和准则财政政策，同其他任何政策同样，属于上层建筑范围，它是基于人们对财政经济规律的认识，在一定的理论指导下制定的
50.简述财政政策的重要手段答
（1）税收是最重要的财政政策工具之一，广泛地影响到资源有效配置、经济稳定、收入公平分派和其他更为详细的财政政策目的
（2）预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在多种财政政策手段中居于关键地位，能协调地和明显地反应政府财政政策的意图和目的
（3）补助作为一种重要的财政手段，在现代各国的财政政策中得到了广泛的应用，其重要的长处是灵活性和针对性，这是其他财政政策手段所不具有或不完全具有的
51.财政政策与货币政策怎样协调搭配？答财政政策与货币政策是宏观调控的两项重要政策，应当积极配合运用，以实现宏观调控的目的一般认为有四种形式:
（1）扩张性的财政政策加扩张性的货币政策这是一种“双松”的模式，其特性是刺激需求
（2）紧缩性的财政政策加紧缩性的货币政策这是一种“双紧”模式，“双紧”的财政政策与货币政策，一般是在经济过热，需求过旺和通货膨胀压力下采用的对策，目的是调整经济压缩需求
（3）扩张性财政政策加紧缩性货币政策财政政策与货币政策以不一样的方向影响到利率的变化，扩张性的财政政策导致利率上升，紧缩性的财政政策导致利率下降，扩张性的货币政策导致利率下降，紧缩性的货币政策导致利率上升这样扩张性财政政策与紧缩性货币政策相结合，成果便是促使利率上升
（4）紧缩性财政政策加扩张性货币政策可以认为这一方式的搭配对总需求的净影响同样为零，即紧缩性财政政策所削减的总需求恰好被扩张性货币政策所增长的总需求量相抵消，因此实际的成果便是促使利率下降，由此对国际收支产生影响
30.规费收入指国家行政机关对居民或单位提供特殊服务时收取的工本费和手续费，如工商执照费、商品检查费、户口证书费等
31.国民收入是指社会产品价值中扣除生产资料花费后的剩余部分，即劳动者发明的新价值，包括劳动者的个人收入和剩余产品价值，简称为V+M
32.经验数据法是通过对国内外一定期期有关数据资料的分析与对比，来确定一种合理的财政收入规模，以此确定财政收入占国民收入的合理比例
33.要素分析法是指对影响和决定剩余产品价值率、财政基本需求率和财政集中率的要素进行分析研究，以此确定财政收入规模的合理界线及其占国民收入的合适比例
34.财政集中率即财政收入占剩余产品价值的比率，可以用F/M公式表达，其中F表达财政收入，M表达剩余产品价值量，它影响着财政收入规模的上限指标
35.单一税制是指由一种税类或几种税种构成的税收体系
36.复合税制是指由多种税种构成的税收体系，这些税类税种互相配合、相辅相成，共同发挥作用
37.增值税是指以法定增值额为课税对象的税种
38.消费税是指以消费品（或消费行为）的流转额作为课税对象的一种税
39.营业税是指对在我国国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人，根据其营业额征税的一种税种
40.企业所得税是指国家对企业单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税收它是国家参与企业纯收入分派并直接调整企业利益的一种重要税种
41.个人所得税是指对居住在我国境内的个人所得和虽不在我国居住，但有来源于我国的所得征收的一种税
42.国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分派关系
43.属地原则指选择地区概念作为一种主权国家行使其权力的指导原则
44.属人原则指选择人员概念作为一种主权国家行使其权力的指导原则
45.地区管辖权是指按照属地原则建立起来的税收管辖权，又称属地管辖权或税收收入来源管辖权
46.居民（公民）管辖权是指按照属人原则所确立的税收管辖权，它可以分为居民管辖权或公民管辖权
47.国际反复征税是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不一样纳税人的同一课税对象或税源同步征收相似或类似的税收
48.国际反复征税的减除是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权的交叉时，行使居民管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地区管辖权国家所缴纳的税收来借以减轻或消除国际反复征税的一种形式P.250）
49.抵免法是指行使税收居民管辖权的国家，在对本国纳税人国内外所得征税时，容许其以在国外缴纳的税款抵冲本国税款的方式来减除国际反复征税的措施
50.税收饶让也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样予以抵免待遇，不再按本国税法规定的税率补征
51.国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家，为了协调互相之间的税收分派关系，在平等互利的原则下，经由政府间谈判，所签订确实定各自权利和义务，具有法律效力的一种书面协议
52.国有资产是指产权属于国家所有的一切财产，是国家根据法律获得，或由于资金投入，资产收益，接受馈赠而获得的资产
53.无形资产是指不具有实物形态，而有经济和使用价值的资产，它可认为其所有者获得一定的经济利益或提供某种权利
54.有形资产是指具有价值形态和实物形态的资产其实物形态即资产的自然形态，其价值形态只有与其他资产进行商品互换时才体现出来
55.动产是指可以自由移动其位置，而不致变化其性质、形状或不损毁其经济价值的资产
56.国有资产管理体制是指国有资产管理制度和管理措施的总和，包括组织管理形式、管理权限的划分措施、管理机构设置等，是国家管理国有资产的基本制度
57.利改税是指将本来的企业与企业收入形式上缴给国家财政的利润改为以税收形式缴纳
58.承包经营责任制是指在坚持国有资产所有权不变基础上，按照所有权与经营权分离的原则，通过企业与上级主管部门之间一对一谈判确定承包条件，签订承包经营协议，以确定国家与企业的责权利关系，促使企业作到自主经营，自负盈亏的一种企业经营体制简称承包制
59.税利分流是指国家根据其所具有的双重权力，对国有企业的利润分派采用税收和上交利润两种形式参与，从而建立起一种国家与企业之间规范化的分派关系这是我国在由计划经济管理体制向市场经济管理体制转换时期，采用的一种国家与国有企业之间特有的分派方式
60.国债是国家公债的简称，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务，国债是国家获得财政收入的一种形式
61.国债规模是指一种国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系它包括国债的承担和国债的程度两方面内容
62.货币国债是指以货币为计量单位发行的国债，可以分为本币、外币、黄金三种
63.实物国债是指以实物为计量单位发行并以实物还本付息的国债其实物一般为关系国计民生或实际处在硬通货地位的物品
64.折实国债是指以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行国债并偿还本息，是介于货币和实物国债之间的一种形式
65.偿债基金是由政府预算设置的用以偿还国债的专题基金，每年从财政收入中拨付专款设置基金，专门用以偿还国债,而不能用于其他用途
66.国家预算国家预算是国家财政的收支计划，它是以收支平衡表的形式体现的具有法律地位的文献，是国家财政实现计划管理的工具
67.单式预算是将国家的所有财政收支汇集编入一种总预算之内，形成一种收支项目安排对照表
68.复式预算是将国家的所有财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表复式预算的经典形式是双重预算，即按经济性质把财政收支分别编入常常预算和资本预算
69.基数预算是预算年度的财政收支计划指标确实定，是以上年财政收支执行数为基础，再考虑新的年度国家经济发展状况加以调整确定
70.零基预算是对新的预算年度财政收支计划指标确实定，不考虑此前年度的收支执行状况，而是以“零”为基础，结合经济发展状况及财力也许，从主线上重新评估各项收支的必要性及其所需金额的一种预算形式
71.效绩预算是指根据成本一效益比较的原则，决定支出项目与否必要及其金额大小的预算形式其特点是以成本一效益比较的措施，对每个支出项目进行科学的论证和评估
72.国家预算法是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律根据它的重要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分派关系
73.预算调整是指通过同意的各项预算，在执行中因特殊状况需要增长支出或者减少收入，使总支出超过总收入或使原举借债务的数额增长的部分变化
74.预算外资金是指按照国家财政制度规定不纳入国家预算的，容许地方财政部门和由预算拨款行政事业单位自收自支的资金它的性质属于不纳入国家预算的一种财政资金
75.国家预算管理体制是规定一国预算的构成体系，处理各项预算的财政分派关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度
76.分税制是在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，结合税种的特性,划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式
77.转移支付是指中央政府的财政收入转作地方政府的收入来源以满足其支出的需要
78.统收统支地方政府负责组织的收入统一上缴中央，地方政府的各项支出统一由中央拨付，也称“收支两条线”的措施
79.分类提成是指将地方组织的所有预算收入，分解成若干个项目，逐项确定中央与地方的提成比例的措施
80.总额提成是指将地方组织的所有收入按一定比例在中央与地方之间进行提成提成比例一般根据中央同意的地方预算支出占其收入总额的比例确定
81.大包干大包干措施就是在核定的预算收支基础上，对于收不小于支的地区，将收入的一部分采用一定措施包干上解中央；支不小于收的地区，对其收不抵支的差额由中央包干补助
82.财政平衡是指财政收支之间的对比关系略有结余属于基本平衡，略有赤字也应属于基本平衡，财政平衡的目的是基本平衡或大体平衡
83.硬赤字是指以“赤字=（常常收入+债务收入）一（常常支出+债务支出）”的口径计算的赤字即债务收入计入常常收入，对应地债务还本付息也计入常常财政支出
84.软赤字是指以“赤字=常常收入一常常支出”的口径计算的赤字即债务收入不计入常常收入，对应地债务还本付息也不计入常常财政支出但利息的支出却列入常常支出
85.宏观财政政策也称总量财政政策，它是对经济总量发生作用，影响经济总量增减变化的政策它包括膨胀性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策三种类型
86.微观财政政策也称为个量财政政策，它是对有关经济个量发生作用，只影响经济个量增减变化的政策
87.中性财政政策是指通过保持财政收支平衡以实现社会总需求与总供应平衡的财政政策
88.自动稳定财政政策是指某些可以根据经济波动状况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果
89.相机抉择财政政策是指某些财政政策自身没有自助稳定的作用，需要借助外力才能对经济产生调整作用
90.财政政策工具是财政政策主体所选择的用以到达政策目的的多种财政手段重要包括税收、预算、财政补助等
91.法定存款准备金它是指商业银行等金融机构按照规定的比率，将所吸取的存款的一部分交存中央银行，本部门不得自行使用
92.公开市场业务是中央银行通过在金融市场上买进或卖出优价证券进行调整货币供应量的一种方式
93.时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现象重要包括认识时滞和决策时滞两种
二、填空
1.国家财政是一种经济范围，同步又是一种历史范围
2.生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生的
3.奴隶制国家财政的收入重要包括
（1）王室土地收入；
（2）贡物收入和掠夺收入；
（3）军赋收入；
（4）捐税收入
4.奴隶制国家财政支出有王室支出、祭祀支出、军事支出、俸禄支出、农业、水利等生产性支出
5.封建制国家财政的收入重要包括
（1）田赋捐税收入；
（2）官产收入；
（3）专卖收入；
（4）特权收入
6.封建社会末期，资产阶级运用议会同封建贵族争夺政权、财权的斗争中产生了国家预算它最早产生于英国
7.资本主义国家为了弥补财政赤字，政府便运用发行公债的形式获得财政收入（P11）
8.资本主义国家的财政收入包括
（1）税收；
（2）债务收入；
（3）国有企业收入
9.亚当、斯密的税收四原则是公平、确定、简便和征收费用最小，在支出方面要厉行节省、量入为出
10.国家分派的主体的含义是国家是财政分派的前提、国家在财政分派中处在积极的、支配的地位、财政分派是在全社会范围内进行的集中性分派
11.财政资源配置职能的重要内容为调整资源在地区之间的配置、调整资源在产业部门之间的配置、调整全社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置
12.经济稳定职能的重要内容是通过财政预算进行调整、通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”作用
13.按财政支出的经济性质分类，可分为购置性支出、转移性支出
14.财政支出规模一般体现为财政支出的总量，体现财政支出总量可以是支出数额的绝对量，也可以是财政支出占国民收入的相对量
15.政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差异在于计算所费与所得的范围不一样、衡量效益的原则不一样、择优的原则不一样
16.行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出
17.国防支出是指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设等方面的费用支出
18.财政投融资的资金渠道重要有财政预算；信用渠道；金融机构；资本市场和从国外获得
19.现代社会保障的关键内容是社会保险
20.我国社会保险的项目重要有老年保险、失业保险、医疗保险、疾病生育保险、工伤保险、伤残保险
21.世界各国社会保障资金的来源重要是由获得工资收入的职工和职工的雇主各交纳二分之一的社会保障税和财政支出中的转移性支出资金
22.从我国目前的实际状况来看，社会保障资金的筹集方式以实行部分基金制比较合适
23.财政补助的主体是国家；对象是企业和居民；目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目的；性质是通过财政资金的免费补助而进行的一种社会财富的再分派
24.按财政补助的经济性质分类，它可以分为生产补助和生活补助
25.财政补助改革的基本思绪是减少补助项目、明确补助重点、规范补助方式、提高补助效率
26.财政收入规模的下限指标常常性支出、生产性支出
27.财政收入规模的上限指标国民收入总量、剩余产品M总量、M中留给企业自行支配的总量
25.税收制度简称税制一是税收法律制度的总称；二是国家按照一定的政策原则构成的税收体系，其关键是主体税种的选择和多种税种的构成
26.税收制度构成有两种类型单一税制和复合税制
27.国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征税关系中，所发生的国家之间对税收的分派关系
28.国际税收存在的最重要的原因是跨国纳税人
29.按照属地原则和属人原则确立税收管辖权的同步，产生了性质不一样的两种税收管辖权，一种是地区税收管辖权，一种是居民（公民）税收管辖权
30.当今，大多数国家都行使居民税收管辖权
31.国际反复征税是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不一样纳税人的同一课税对象或税源同步征收相似或类似的税收
32.国际反复征税可以分为法律性反复征税和经济性反复征税两种类型
33.国际反复征税减除措施重要包括
（1）扣除法；
（2）免税法；
（3）抵免法
34.国际税收的研究范围是怎样协调税收管辖权与防止国际双重征税；怎样协调管理，内税人_交叉和课税对象交叉现象；怎样防止国际避税和逃税；怎样制定双方互惠的国际税收协定
35.各国行使税收管辖权力一般不会受到.国际方面_的强制约束，可以自行决定税法税规，属于国家的.内部政务
36.税收饶让——也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样予以抵免待遇，不再按本国税法规定的税率补征
37.税收饶让抵免所免除的，是从未真正缴纳过的非居住国的政府税收
38.以波及内容为分类原则，国际税收协定可以分为一般税收协定和特定税收协定
39.国际税收协定的分类中波及主体为分类原则，分为双边或多边税收协定；以波及内容为分类原则，可以分为一般与特定税收协定
40.国际税收协定的重要条款为有关确立缔约国之间国家关系原则的协定；有关建立缔约国之间外交和领事关系的协定;有关缔约国之间签订的商业协定；某些特殊类型的国际协定
41.各国之间缔结的国际税收协定，在构造安排和条款次序上基本一致，重要参照经合发组织范本、和联合国范本签订
42.一般的国际税收协定文本重要由序文、主文、结尾构成
43.国债的承担的是指认购者即债权券人的承担，政府即债务人的承担，纳税人的承担
44.国债的程度是指国家债务规模的最高额度或国债适度规模问题
45.按照国债的计量单位为原则分为货币国债、实物国债和折实国债
46.国家预算管理体制的含义，一是指管理体系，即在国家预算中，中央和地方以及各级政府形成的预算管理体系二是指预算管理的主线制度，即在预算管理体系中，各级预算之间的职责权限及财力的划分
47.国家预算管理体制的实质是通过职责和权限的划分，对的处理各级政府的权责关系，处理好在国家预算管理上的集权和分权问题
48.国家预算管理体制重要包括两层含义，一是指管理体系；二是指预算管理的主线制度
49.国家预算管理体制是财政管理体制的基本部分，居于主导地位
50.我国预算管理体制类型大体可以分为
（1）高度集中的预算管理体制
（2）以中央集权为主，合适下放财权的体制，
（3）中央对地方实行多种形式的预算包干体制，
（4）分税制的预算体制
51.分税制的内涵极为丰富，包括分税、分权、分征、分管等内容
52.分税制大体可以分为两种类型，一种是完全分税型，一种是适度分税型
53.分税制的重要特点有
（1）明确划分各级政府的事权；
（2）维护中央财政的主导地位；
（3）各级财政拥有自己独立的主体税种；
（4）建立完善的转移支付制度
54.中央税与地方税划分的原则有
（1）以组织财政收入的效率高下为划分原则；
（2）以社会经济稳定，协调发展为原则；
（3）以税基的宽窄作为划分原则
55.我国预算管理体制采用过的措施重要有
（1）统收统支；
（2）分类提成；
（3）总额提成；
（4）大包干措施；
（5）分税制措施
56.我国在预算支出方面采用的基本措施重要有
（1）中央分项控制支出、地方无权调剂的措施；
（2）总额控制、分项指导、调剂权限下放的措施
57.分税制改革的重要内容是
（1）中央与地方的事权和支出划分；
（2）中央与地方的收入划分；
（3）中央财政对地方财政返还数额确实定；
（4）原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理
58.转移支付的模式包括
（1）自上而下的纵向转移；
（2）横向转移；
（3）纵向转移与横向转移交错的混合模式
59.深入完善分税制的思绪包括
（1）深入明确各级政府的事权范围和各项预算主体的支出职责；
（2）收入划分不尽合理，尚待规范；
（3）集权与分权关系的调整；
（4）完善转移支付制度是完善分税制的重点
60.中央和地方共享收入是增值税、资源税、证券交易税增值税地方分享25%；海洋资源税作为中央的收入；证券交易税地方分享20%o
61.按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分为宏观财政政策和微观财政政策
62.按调整经济的作用划分为自动稳定政策和相机抉择政策
63.财政政策工具有税收、预算、财政补助
64.货币政策手段有法定存款准备金、贴现率、公开市场业务
三、单项选择
1.国家财政不是历来就有的，它是（C）发展到一定阶段，伴伴随国家的产生而产生的A、社会生产力B、社会生产关系C、社会生产力和生产关系D、经济基础和上层建筑
2.中国古代财政收入思想的关键是应根据（C）而行，切不可横征暴敛、竭泽而渔A、政治力量B、军事力量C、经济力量D、其他力量
3.GDP是从最终产品角度反应各生产部门一定期期内生产的可供全社会使用的（C）总量指标A、中间产品B、初级产品C、最终产品D、进出口产品
4.从财政分派的实际内容来考察，财政分派的对象是（B）A、所有社会产品B、部分社会产品C、所有精神产品D、部分精神产品
5.相对于私人产品的特性来说不属于公共产品特性的是（D）A、效用的不可分割性B、收益的非排他性C、获得方式非竞争性D、提供目的的盈利性
6.在市场条件下，市场是资源配置的主体，国家财政应在社会资源配置中起（C）的作用A、主角和主导B、主角和补充C、配角和补充D、配角和主导
7.调整资源在政府部门和非政府部门之间的配置的体现是（C）A、财政收入的大小B、财政支出的大小C、财政收入占GNP或GDP的比重D、财政支出占GNP或GDP的比重
8.（A）一般也被称作政府支出或公共支出A、财政支出B、补助支出C、利息支出D、基本建设支出
9.（B）直接体现为资金的免费的、单方面的转移A、购置性支出B、转移性支出C、防止性支出D、发明性支出
10.财政支出过程实质上是一种（D）过程A、发放补助B、利息支出C、回笼货币D、资源配置
11.转移性支出直接体现为资金的免费的、单方面的转移不包括政府部门用于（D）的支出）A、补助、债务利息B、失业救济金C、养老保险D、基础设施
12.购置性支出和转移性支出对生产和就业的经济影响成果是（B）A、前者是间接的而后者的影响也是间接的B、前者是直接的而后者的影响则是间接的C、前者是间接的而后者的影响则是直接的D、前者是直接的而后者的影响也是直接的
13.效益分析中，对于那些有直接经济效益的支出项目，采用（A）A、成本一效益分析措施B、最低费用选择法C、公共劳务收费法D、零基预算法
14.购置性支出和转移性支出对政府的效益约束的经济影响成果是（A）A、前者较强后者则较弱B、前者较弱后者也较弱C、前者较强后者也较强D、前者较弱后者则较强
15.我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重下降趋势的原因不包括（D）A、政策性调整B、管理水平C、管理体制和记录D、经济发展水平
16.行政管理与国防经费支出都属于用于（B）A、社会消费生产性支出B、社会消费非生产性支出C、个人消费非生产性支出D、个人消费生产性支出17财政投融资是一种政策性投资的特性之一是（C）A、免费拨款B、商业性投融资C、它是在大力发展商业性投融资的同步构建的新型投资渠道D、外商直接投资18在现阶段我国税收收入占国家政府财政收入的（D）左右A、50%B、60%C、80%D、90%19所得税也称收益税，企业所得税是指对企业的所得额征税其税率采用（B）A、累进税制B、比例税制C、固定税制D、固定加比例税制
20.价外税指的是税款在应税商品价格之外，不作为商品价格的一种构成部分的税种具有代表性的税种是（D）A、都市维护建设税B、营业税C、关税D、增值税
21.直接税是指纳税人自身承担税负，不发生税负转嫁的税种它包括（A）A、所得税B、增值税C、营业税D、筵席税
22.财政分派包括（D）A、组织收入B、安排支出C、发行公债D、组织收入和安排支出
23.中外组织财政收入的重要形式是（A）oA、税收B、债务收入C、上交利润D、规费收入
24.财政收入的绝大部分来自（D）oA、C B、V C、M D、V+M
25.企业固定资产基本折旧基金应归（C）oA、国家B、政府C、企业D、个人
26.财政收入中，来源于M的收入，是通过（B）来实现的A、发行公债B、征税C、上交利润D、罚没收入
27.财政收入占国民收入的比重中，（B）不能计算为财政收入A、税收收入B、债务收入C、企业收入D、事业收入
28.财政收入占剩余产品价值的比率，称之为（C）oA、财政需求率B、劳动生产率C、财政集中率D、基本折旧率
29.90年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为（A）左右A、20%B、30%C、40%D、50%
30.（A）决定了财政收入的规模A、财政基本需求率B、财政集中率C、劳动生产率D、剩余价值率
31.税收制度构成的类型有（C）A、单一税制B、复合税制C、单一税制和复合税制D、差异税制
32.市场经济发达国家的税收制度以（A）为主A、所得税B、流转税C、人头税D、土地税
33.增值税基本税率为17%,低税为13%,出口合用（C）税率A、17%B、13%C、零税率D、33%
34.对于国际税收与国家税收之间的区别和联络的理解不对的地方是（D）A、国际税收不能脱离国家税收单独存在B、国际税收不能脱离跨国纳税人单独存在C、国际税收严格区别于国家税收D、国际税收是国家税收在地区上的延伸
35.为协调各国税收管辖权的关系，世界各国通行税收（A）权优先的原则A、地区管辖权B、居民管辖权C、经济关系D、政治及外交关系
36.国有资产管理体制改革的特性——把国有资产的管理变为国有资本金管理是在（D）年A、1978B.1984C.1994D.
199837.国有企业利润分派原则上的错误的说法是（D）A、物质利益兼顾原则B、利润分派制度规范化原则C、加强国有企业财务管理体制D、公平原则
38.国家根据有借有还的原则获得的财政收入，称为（B）A、财政透支B、发行国债C、银行信贷D、基建投资
39.国债的功能之一是（A）A、弥补财政赤字B、扩大外贸规模C、削减行政管理费D、减少利率
40.还债的收入来源最终还是（D）A、罚没收入B、规费收入C、企业收入D、税收收入
41.国债规模首先受（A）的制约A、认购者承担能力B、政府偿债能力C、企业还贷能力D、居民消费能力
42.国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（D）oA、自由国债B、固定利率国债C、市场利率国债D、保值国债
43.国债是由（A）直接举借的债务A、中央政府B、地方政府C、国有企业D、居民
44.各国政府偿还国债的基本手段是（D）oA、设置偿债基金B、依托财政盈余C、通过预算列支D、举借新债
45.我国自（B）恢复发行国债A、1980年B、1981年C、1982年D、1983年
四、判断正误并改错
1.从价值形态分析，国内生产总值包括固定资产折旧和新发明价值两部分
（4）（
2.在我国，国家财政重要采用税收的形式参与国内生产总值的分派（x）应改为在我国，国家财政重要采用税收的形式和财政拨款形式参与国内生产总值的分派
3.财政分派的主体是国有企业（x）应改为财政分派的主体是国家
4.在市场经济条件下，社会资源的重要配置是政府（x）应改为在市场经济条件下，社会资源的重要配置是市场
5.财政职能可以概括为资源配置职能、收入分派职能和经济稳定职能
（4）
6.税收制度是指税收体系及税收法律制度
（4）
7.当今世界各国都普遍实行单一税制体系（x）应改为当今世界各国都普遍实行复合税收体系
8.税收产生于原始社会（x）应改为税收产生于奴隶社会
9.1994年，为适应社会主义市场经济的形成，我国开始实行新税制（Y）
10.新税制改革的指导思想是统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制规定的税制体系
（4）
11.流转税产生的经济条件是产品经济的存在和发展（X）应改为流转税产生的经济条件是商品经济的存在和发展
12.现行的流转税重要由增值税、关税、消费税和所得税构成（x）应改为现行的流转税重要由增值税、关税、消费税和营业税构成
13.所得税作为一种独立的税种最早出现于法国（x）应改为所得税作为一种独立的税种最早出现于英国
14.资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税类
（4）
15.行为课税大都归入中央政府的财政收入（x）应改为行为课税大都归入地方政府的财政收入
16.一般说来，资本金是资产的货币形态，本会带来价值的增值（Y）
17.国有资产管理体制是国家管理国有资产的基本制度
（4）
18.国有资产管理体制的基本原则是物质利益兼顾原则（x）应改为国有资产管理体制的基本原则是统一政策、分派管理
19.国有资产经营企业是国有资产的生产者和经营者（x）应改为国有企业是国有资产的生产者和经营者
20.财政部门具有的职能有财政收支、税收政策、国有资本金管理
（4）
21.企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成税后留利（x）应改为企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成企业利润
22.国有企业利润是财政管理制度分派形成的应改为国有企业利润是企业财务制度分派形成的（x）
23.按股份制企业管理制度规定，最终分派股息和红利
（4）
24.实行国有资本金制度，是要强调实物形式管理应改为实行国有资本金制度，是要强调价值形态管理（x）
25.建立国有资产投资主体或出资人制度，是要明晰产权关系
（4）
26.财政平衡是指财政收支之间的对比关系（＜）
27.财政赤字是国家公债制度的原因又是它的成果
（4）
28.通过发行政府债券即借债的措施来弥补财政赤字，是世界各国的普遍做法
（4）
29.财政政策同其他任何政策同样，属于经济基础范围（x）改为财政政策同其他任何政策同样，属于上层建筑范围
30.在多种财政手段中居于关键地位的税收（x）改为在多种财政手段中居于关键地位的预算
31.补助是财政收入的一部分（x）改为补助是财政支出的一部分
32.银行是经营货币业务的实体，在金融体系中居于关键地位
（4）
33.财政性存款是银行体系的一项重要资金来源（＜）
34.商业银行可以使使用方法定存款准备金（x）改为商业银行不可以使使用方法定存款准备金
35.时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的现象（X）改为时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现象
四、多选
1.我国行政管理支出包括（ABCDE）oA、行政支出B、公安支出C、国家安全支出D、司法检查支出E、外交支出
2.行政改革的基本内容是（ABDE）oA、转变职能B、理顺关系C、增长收入D、精兵简政E、提高效率
3.行政体制改革自身包括（BC）两方面的改革A、行政机构B、行政构造C、行政职能D、行政管理E、行政效益
4.文教科学卫生支出按用途划分，可以分为（CD）oA、通讯事业费B、广播电视事业费C、人员经费支出D、公用经费支出E、全额拨付
5.公用经费开支重要包括（ABCD）o（P.98）A、公务费B、设备购置费C、修缮费D、业务费E、工资费
6.国家可以运用（ABCDE）等多种手段，全方位支援农业生产发展A、国家预算的支农资金B、预算外资金的支农资金C、银行发放的农业贷款D、提高农副产品的收购价格E、减免农业税
7.（ACE）等财政收入形式最终演变成了国家税收A、夏贡B、夏助C、商助D、商彻E、周彻
8.税收的性质是（AB）oA、取之于民B、还之于民C、强制性D、免费性E、固定性
9.古今中外，不管社会制度有何不一样，税收都具有（CDE）A、公平B、效率C、强制性D、免费性E、固定性
10.税制三要素是指（ACE）A、纳税人B、税目C、课税对象D、税源E、税率
11.与课税对象关系亲密的术语包括（ABD）A、税目B、计税根据C、纳税期限D、税源E、偷税漏税
12.我国现行税率分为（ABCD）oA、比例税率B、定额税率C、全额累进税率D、超额累进税率E、定量税率
13.按课税对象为原则分类，税收分为（ABCDE））A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税E、资源税
14.按税收的计算根据为原则分类，税收分为（AB）A、从量税B、从价税C、价内税D、价外税E、实物税
15.按税收与价格的关系为原则分类，税收分为（CD）oA、从量税B、从价税C、价内税D、价外税E、货币税
16.按税收承担能否转嫁为原则分类，税收分为（CD）A、价内税B、价外税C、直接税D、间接税E、地方税
17.按税收的管理权限为原则分类，税收分为（CDE）A、直接税B、间接税C、中央税D、地方税E、中央与地方共享税
18.按税收的形态为原则分类，税收分为（CD）oA、对人税B、对物税C、实物税D、货币税E、农业税
19.税负转嫁的方式有（ABCD）oA、前转B、后转C、消转D、税收资本化E、停转
20.我国的税收原则包括（ABCD）oA、税收公平原则B、税收效率原则C、税收法制原则D、税收文明原则E、税收普遍原则
21.税收效率原则的内容包括（AC）oA、税收的经济效率B、税收的实行效率C、税收的行政管理效率D、税收的执行效率E、税收的节省效率
22.国家预算比（AB）的产生要晚得多A、税收B、公债C、财政补助D、企业财务E、复式预算
23.按预算编制的形式分类，可以分为（AB）A、单式预算B、复式预算C、基数预算D、零数预算E、效绩预算
24.按预算项目能否直接反应其经济效果分类，可以分为（AB）A、投入预算B、效绩预算C、赤字预算D、常数预算E、倍数预算
25.我国的国家预算由（ABCDE）构成A、中央预算B、省（自治区、直辖市）预算C、设区的市（自治州）D、不设区的市和市辖区预算E、乡（民族乡、镇）预算
26.目前，我国预算外资金重要包括（AB）oA、地方财政部门管理的预算外资金B、行政事业部门管理的预算外资金。
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