还剩8页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
第一章注册会计师审计职业特点整
一、单项选择题B.审计汇报使用人是股东和债权人
1.注册会计师审计的技术措施随时代的不一样而不停发展C.以控制测试为基础使用抽样审计下列各阶段中，抽样措施作为审计的一种技术措施开始在D.审计对象是以资产负债表和损益表为中心的所有财务报注册会计师审计过程中运用的时间是（）o表及有关财务资料A.18世纪的意大利B.1844年至20世纪初的英
2.由于审计环境的变化，注册会计师的审计措施一直伴随国审计环境的变化而变化，审计措施包括（）C.20世纪初的美国D.第一次世界大战后来A.报表基础审计B.制度基础审计
2.中国第一家会计师事务所是（）C.风险导向审计D.账项基础审计A.潘序伦会计师事务所B.正则会计师事务所
3.注册会计师审计从形成到发展经历了（）C.立信会计师事务所D.安永会计师事务所A.政府审计阶段B.详细审计阶段
3.我国历史上第一部注册会计师法规是（）C.资产负债表审计阶段D.财务报表审计阶段A.《会计师条例》B.《注册会计师条例》
4.注册会计师提供的审计业务可以分为（）C.《会计师暂行章程》D.《注册会计师法》A.财务报表审计B.经营审计
4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的C.合规性审计D.政府审计是财政部公布的（）
5.下列有关审计措施的表述中，对的的有（）A.《会计师条例》B.A.账项基础审计措施是指以控制测试为基础的抽样审计B.共和国注册会计师法》制度基础审计措施是指以控制测试为基础的抽样审计C.风C.《有关成立会计事务所的告知》D.险导向审计措施是以审计风险模型为基础进行的审计会计顾问处的暂行规定》D.审计措施从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注
5.按照审计的主体不一样，审计可以分为（册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整A.整体审计和局部审计B.财务报表审计和合规性审
6.下列有关注册会计师审计与政府审计的提法中，恰当的计有（）C.详细审计和资产负债表审计D.政府审计、内部审计和A.由于政府审计机构属于国家机关，因此较注册会计师审注册会计师审计计更具有独立性
6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的B.注册会计师审计与政府审计在审计目的上是不一样的C.监督体系其中，政府审计与注册会计师审计在（）方面注册会计师审计和政府审计均属于外部审计，相对于内部是基本相似的审计而言，具有较强的独立性A.审计中取证的权限B.审计要实现的目的C.对内部审计的运用D.审计所根据的准则
7.下列有关政府审计与注册会计师审计的论断中，对的的是（）A.两者的经费和收入来源相似B.两者的审计目的基本一致C.两者都是外部审计，都具有较强的独立性D.两者对发现问题的处理方式相似
8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位《中华人的内部审计进行理解，并可以运用内部审计的民工作成果，这是由于（）A.内部审计和注册会计师审计在工作上是完《有关成全一致的立B.运用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果C.内部审计的独立性比注册会计师审计差D.内部审计是被审计单位内部控制的重要构成部分
二、多选题L二十世纪三四十年代，注册会计师审计的重要特点有（）OA.审计的重要目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完D.注册会计师审计和政府审计均根据中国注册会计师审计不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序准则执行审计业务C.注册会计师通过不停修正的、系统的执业过程，获取充
7.下列有关注册会计师审计的说法中，对的的有（）o足、合适的审计证据，对财务报表整体刊登审计意见，它A.注册会计师在执行审计时可以运用内部审计的工作成果提供的是一种高水平的绝对保证
8.注册会计师审计的独立体现为双向独立D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事C.注册会计师审计实提供的是一种有偿服务项
0.政府审计比注册会计师审计更具有独立性
4.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借:
8.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的应收账款——A企业100,贷:营业收入100”，通过函证A监督体系其中，政府审计与注册会计师审计在（）方面企业，检查该笔销货记录证明，A企业实际欠款50万元是不一样的那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的A.对发现问题的处理方式行理解（）认定存在问题C.审计中取证的权限目的B.对内部审计进A.发生B.精确性
9.下列表述中，对的的有（）C.完整性D.权利和义务A.注册会计师在审计时，必须理解内部D.审计要实现的
5.在注册会计师所关怀的下列多种问题中，可以实现截止目的的是（）审计的设置和工作状况A.应收账款与否已经按照规定计提坏账准备B.政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠B.年后开出的支票与否未计入汇报期报表中C.内部审计在审计内容、审计措施等方面与外部审计具有C.存货的跌价损失与否已抵减相似之处D.固定资产与否有用作抵押的D.注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相
6.在注册会计师针对下列各项目分别提出的详细目的中，似的属于完整性目的的是（）
10.有关注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列A.实现的销售与否均已登记入账表述中错误的有（）B.关联交易类型、金额与否在附注中恰当披露A.内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立，C.将下期交易提前到本期入账后者独立性高于前者D.有价证券的金额与否予以合适列示B.注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不一样，
6.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册会计师审计需要获取被审计单位及其有关层明示性认定的是（）单位的配合和协助，没有行政强制力A.存在B.完整性C.注册会计师审计和政府审计的区别重要在于审计目的、C.权利和义务D.分类与可理解性审计原则、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的
7.注册会计师在审查销售部门的销货协议步，发现与A企处理方式等方面业有一笔100万元销售未入账，通过函证A企业，检查该笔D.注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结销货记录，证明A企业实际已购货且欠款100万元那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认论，由于两者的工作上存在一定的一致性
三、简答题定存在问题
1.简述注册会计师审计与政府审计的异同点A.发生B.完整性C.精确性D.计价和分摊
8.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项第七章审计目的目的“计价和分摊”认定的是（）
一、单项选择题
2.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈说A.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中不恰当的是（）中A.选择和运用恰当的会计政策
8.将应付天成企业的款项280万元计入甲企业名下C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任D.将应收账款420万元记为360万元C.根据企业的详细状况，作出合理的会计估计
9.甲企业将的主营业务收入列入的财务报表，则针对财务D.选择合用的会计准则和有关会计制度报表存在错误的认定是（）
3.如下说法中不对的的是（）A.职业怀疑态度并不规定注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问B.假如从不一样来源获取的审计证据或获取的不一样性质的审计证据不一致，也许表明其中某项或某几项审计证据A.存在B.发生C.精确性D.完整性A.计价和分摊B.完整性C.发生及权利和
10.下列有关财务报表审计目的的说法中错误的是（）义务D.分类和可理解性A.注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经
6.详细审计目的是注册会计师根据被审计单位管理层对验对财务报表进行审计并刊登审计意见，意在增强预期使财务报表的认定推论得出的，详细审计目的一般包括用者对财务报表信赖程度（）OB.财务报表审计目的，是对被审计单位财务报表的真实性A.总体合理性与其他审计目的B.与各类交易和公允性表达意见和事项有关的审计目的C.财务报表审计目的界定了注册会计师的责任范围，直接D.与列报有关C.与期末账户余额有关的审计目的的审计目的影响注册会计师计划和实行审计程序的性质、时间和范围
7.下列审计程序中，可认为注册会计师确认应收账款的计D.财务报表审计目的对注册会计师的审计工作发挥着导价和分摊认定的有（）向作用A.复核销售发票上记录的数据n.在对资产存在认定获取审计证据时，对的的测试方向是B.检查被审计单位坏账准备计提的与否充足（）C.检查应收账款的总账和明细账的金额与否一致A.从财务报表到尚未记录的项目D.检查与否存在没有发生的应收账款却已经记录B.从尚未记录的项目到财务报表
8.注册会计师对财务报表实行审计的目的是对（）刊登审C.从会计记录到支持性证据计意见I）.从支持性证据到会计记录A.被审计单位与否存在违反法律法规行为
二、多选题B.财务报表与否按照合用的会计准则和有关会计制度的
1.如下说法中对的的有（）规定编制A.审计目的包括财务报表审计目的以及与各类交易、账户C.财务报表与否在所有重大方面公允反应被审计单位的余额、列报有关的审计目的两个层次财务状况、经营成果和现金流量B.财务报表审计可以提高财务报表的可信赖程度D.财务报表与否真实反应了管理层的判断和决策C.在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册
9.在评价财务报表与否按照合用的会计准则和有关会计制会计师承担着不一样的责任，不能互相混淆和替代度的规定编制时，注册会计师应当考虑（）D.审计目的界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会A.选择和运用的会计政策与否符合合用的会计准则和有计师怎样刊登审计意见关会计制度，并适合于被审计单位的详细状况
2.有关职业怀疑态度，下列说法中对的的有（）B.财务报表与否真实地反应了交易和事项的经济实质A.职业怀疑态度不能假设管理层的诚信毫无疑问，为了稳C.财务报表反应的信息与否具有有关性、可靠性、可比性妥起见，要怀疑其是不诚信的和可理解性B.假如从不一样来源获取的审计证据或获取的不一样性D.管理层作出的会计估计与否合理质的审计证据不一致，也许表明其中某项或某几项审计证
10.风险评估程序包括的重要内容有（）据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序A.理解被审计单位及其环境C.注册会计师通过不停修正的、系统的执业过程，获取充B.识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列足、合适的审计证据，对财务报表整体刊登审计意见，它报认定层次的重大错报风险提供的是一种高水平的绝对保证C.对内控有效性进行检查D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的D.检查与交易和事项有关的金额及其他数据与否已恰当事项记录
3.为实现对上市企业“完整性”认定有关的审计目的，
11.在接受业务委托前，会计师事务所应当获取（）信息注册会计师一般考虑与下列（）项目的低估有关A.客户的诚信程度B.专业胜任能力A.应付账款B.应收账款C.管理费用D C.执行业务所需时间和资源D.执行业务必要的素质.预付款项
三、简答题
4.注册会计师准备执行商业银行财务报表审计，在审计资
1.产负债表表外业务时，注册会计师应当检至酗醴详细审计目的源，并实行有关审计程序，以证明（）,发星与各类交易和A.有关会计记录与否完整B.金额号否对的一C.计提的减值准备与否充足D.披露与否充足惠普有关班末
5.被审计单位将固定资产已作抵押，但未在贝廊嘴装E账户余中披露，则波及到的认定包括（）额有关啰报有关期末少计提合计折旧错误_____________________________一在销售明细账中记录了并没有发小的一笔销售业务I不存在某顾客，在应收账款明细］中却列入了对该顾客的I应收账款财务报袤附注没有芬别看原材料、在产品和产成品区存货I成本核算措施做恰当的阐明_________________________I将不属于被审计单位的债务记入丽I将发售某经营性固定资产（并非询业的平常交易事项）所7等的收入记录为主营业务收入一_______________________________________，殳有将二到期的短期贫植列配年内到期的非而动一21段设A注册.计！师在执行ABC企业财务扑理辞函蝎国发现下表中的事项，请分别针对每一事项后中新港交易，但没有在销售明细账和总账中记录违反了哪一项认定不需售交易中有如下状况
1.发出商品的数量与账单上的规定先写出认定的大类，再写出认定的名物量确箱；2月干具账单时运用了错误的销售价格；
3.财单各类交易和事项有关的认定发生”中的乘积或加总有误；
4.在销售明细账中记录了错误的金一时分别发现的事项赢醇单位讳反的U定____________________至下期记账7^#将下期应当记录的交易提一存在对某客户的应攵账款，在应收竹款明细表中却没有列:入对该客户的应收账款_______________________________,计折旧错误关联交易类型—WWW秀报表附注中作恰当披露中记录了并没有发生的一笔销售业务关联方和关联交易，没有在财务w表中充足披露盘应收账款明细表中就列入了对该面客的将现销记录为赊销第八章审计计划
一、单项选择题:没有分别对原材料、在产品和产成品等存货审计开始时进行初步业务活动，下列活动中i做恰当的阐明不属于初步业，活动重要包括的内容是（）『计单位的债务记入的A.针对保持客户关系和详细审计业务实行对应的质量控制性固定资产（并非企业的平常交易事项屋所程序--------------:为主营业务收入B.评价遵守职业道德规范的状况或彳修改审计业务约定书到期的长期而债列为一车内到期的非而动古程序
2.会计师事务所开展初步业务活动，以保证在计划审计工作i售交易，但没有在销售明细账和总账中记录时执行审计工作的注册会计师具有（）的规定有如下状况
1.发出商品的数量与账单上的开A.按合适的方式收费B.对客户的商业机密保密具账单时运用了错误的销售价格；
3.财单I总工独立性和专业胜任能力D.合理运用专家工作
3.总体审计有误；
4.在销售明细账中记录了错误的金方略的详略程度取决于（）A初步业务抽的成果B.审计业务的特性的应收账款，在应收账款明细表中却没有列C.为被审计单位提供其他服务时所获得的经验J应收账款D「被审讦展位规模及该审计业务的复杂程度!额没有在财务报装附容中作恰当披丁至易r没有容财2报袤中充足披嬴J赊^______________4_._注__册__会__计__师__在__制__定__总__体__审__计__方__略__时__，_对__审__计_范围的考虑事院假设A注册会计师在执行ABC企业财务报表审计时项不包括（）o分别发现下表中的事项，请分别针对每一事项指明被A.编制财务报表合用的会计准则和有关会计制度审计单位违反了哪一项认定B.其他注册会计师参与审计集团内构成部分的范围规定先写出认定的大类，再写出认定的名称，例如C.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复“与各类交易和事项有关的认定发生”核的影响祜宙■；+电待片后的“全DT需审计的或务分部性质，包括与否需要具有专I1知卜时分别发现的事项识3至下期记账，或者将下期应当记录的交易提--------------------反“人定
5.在计划审计工作时,为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本状况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，不过A.与管理层的沟通函B.被审计单位的中期下列不属于应当沟通的内容的是（）财务报表A.审计的时间安排和总体方略B.详细审计计划中执C.内部控制调查问卷D.计划实行实质性程行的详细审计程序序时确定的预期样本量C.审计工作中受到的限制D.治理层和管理层对
12.下列有关审计风险和重要性水平的说法中不对的的是审计工作的额外规定（）
06.下列有关计划审计工作的说法中，对的的是（）A.由于固有风险和控制风险不可分割地交错在一起，因此A.计划审计工作前需要充足理解被审计单位及其环境，一注册会计师不可以单独对固有风险和控制风险进行评估旦确定，无需进行修改B.在评价审计程序成果时，注册会计师确定的重要性和审B.计划审计工作一般由项目组中经验较多的人完毕，项目计风险，也许与计划审计工作时评估的重要性和审计风险负责人审核同意存在差异在这种状况下，注册会计师应当重新确定重要C.小型被审计单位无需制定总体审计方略性和审计风险，并考虑实行的审计程序与否充足D.项目负责人和项目组中其他关键组员应当参与计划审计C.控制风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计工作和运行的有效性
7.总体审计方略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要D.在为被审计单位编制审计计划时，注册会计师也许故意原因，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，不应地规定计划的重要性水平低于将用于评价审计成果的重要当考虑的原因是（）性水平，以保证可以执行较多的审计程序，搜集较多的审A.重大的行也发展状况B.对内部控制重耍性计证据，减少未发现错报的也许性的重视程度
13.重大错报风险是审计风险的构成部分，如下有关重大错C.信息技术对审计程序的影响D.重大错报风险较高的审报风险的说法中，不对的的是（）计领域A.认定层次重大错报风险一般与控制环境有关，但也也许
8.在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（）与其他原因有关A.评估的认定层次重大错报风险越低，可接受的检查风险B.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联越高络，也许影响多项认定B.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估成果C.认定层次重大错报风险可以界定于详细的某类交易、账成正向关系户余额、列报的详细认定C.评估的认定层次重大错报风险越高，可接受的检查风险D.重大错报风险是财务报表在审计前存在的重大错报的也越低许性，与审计项目组人员的学识、技术和能力无关
14.下列D.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估成果有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不对的的是成反向关系（）
9.在实行审计程序的过程中，假如已识别但尚未改正错报A.重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系的汇总数靠近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连B.重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系同尚未发现的错报与否也许超过重要性水平，并考虑通过C.可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动（）减少审计风险关系A.扩大审计程序的范围，以减少审计风险D.注册会计师可以通过调高重要性水平来减少审计风险
二、B.刊登保留心见多选题C.刊登带强调事项段的无保留心见L下列属于审计业务约定书的基本内容的有（）D.实行追加审计程序或规定管理层调整财务报表A.财务报表审计的目的B.构成部分管理层的独
10.下列有关重要性的说法中，不对的的是（）立程度A.重要性与可接受的审计风险之间呈同向关系，即重要性C.审计收费D.在初次接受委托时，水平越高，可接受的审计风险越高对与前任注册会计师沟通的安排B.重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所
2.在完毕审计业务前，一般状况下，导致被审计单位业务变需审计证据越多更的合理理由有（）C.重要性不仅包括对错报数量的考虑，还包括对错报性质A.有迹象表明被审计单位会计信息有误B.审计范的考虑围存在限制D.对重要的账户或交易，为了提高效率，重要性水平对应C.对本来规定的审计业务的性质存在误解D.状况变化对较低审计服务的需求产生影响
11.注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有
3.注册会计师应当在总体审计方略中清晰地阐明审计资源也许协助其对重要性水平作出初步判断的是（）的规划和调配，包括（）A.实行追加实质性程序，深入确定汇总数与否重要
8.扩大审计程序的范围，深入确定汇总数与否重要A.向详细审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有C.刊登保留心见或否认意见合适经验的项目组组员，就复杂的问题运用专家工作等D.提请被审计单位调整财务报表，以便汇总数低于重要性B.怎样管理、指导、监督这些资源的运用，包括预期何时水平召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理怎样
8.下列有关财务报表层次重要性水平的说法中，对的的有进行复核，与否需要实行项目质量控制复核等C.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键（）OA.假如各个报表的重要性水平不一样，应选用平均数作为的截止日期调配资源等重要性水平D.向详细审计领域分派资源的数量，包括安排到重要存货B.如所根据的财务报表尚未编制完毕，可根据上年报表合寄存地观测存货盘点的项目组组员的数量，对其他注册会适估计年末报表计师工作的复核范围，对高风险领域安排的审计时间预算C.财务报表层次的重要性水平常常可以作为确定认定层次等重要性水平的参照根据
4.下列有关计划审计工作的说法中对的的有（）D.注册会计师需要不停在审计执行过程中修正计划的重要A.计划审计工作贯穿于整个审计业务的一直，并不是审计性水平业务的一种孤立阶段，而是一种持续的、不停修正的过程
9.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其B.注册会计师计划的深入审计程序可以分为深入审计程序他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的也许性的总体方案和拟实行的详细审计程序（包括深入审计程序检查风险取决于（）的详细性质、时间和范围）两个层次A.内部控制设计的合理性B.审计程序设计的合理C.在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审性计单位财务报表中也许存在重大错报风险的重大账户及其C.审计程序执行的有效性D.内部控制执行的有效有关认定性D.审计业务约定书具有经济协议的性质，一旦约定双方签
10.如下有关财务报表审计中审计风险的表述对的的有字承认，即成为签字注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约（）OA.注册会计师的合理保证意味审计风险一直存在
5.注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来详细确B.注册会计师应当通过控制检查风险以使审计风险降至可定重要性的基准如下说法中，你认同的有（）接受的低水平A.对于资产管理企业来说，净资产也许是一种合适的基准B.对于收益不稳定的被审计单位或非营利组织来说，选择C.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准也许比联络，并也许影响多项认定较合适D.假如审计程序设计合理并且执行有效，可以将检查风险C.对于以营利为目的的被审计单位而言，来自常常性业务减少为零的税前利润或税后净利润也许是一种合适的基准
11.检查风险是某一认定存在错报，该错报单独或连同其他D.由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师常错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的也许性常将其用作确定计划重要性水平的基准检查风险不也许减少为零的原因有（）
6.在确定计划实行的审计程序后，假如注册会计师决定接A.注册会计师一般并不对所有的交易、账户余额和列报进受更低的重要性水平，下列措施中可以将审计风险降至可接行检查受的低水平的有（）B.注册会计师也许选择了不恰当的审计程序A.如有也许，通过扩大控制测试范围或实行追加的控制测C.注册会计师执行的审计过程不妥试，减少评估的重大错报风险，并支持减少后的重大错报D.注册会计师错误的解读了审计结论风险水平
12.由于注册会计师一般并不对所有的交易、账户余额和列B.通过修改计划实行的实质性程序的性质、时间和范围,减报进行检查，以及其他原因，检查风险不也许减少为零其少检查风险原因包括注册会计师也许选择了不恰当的审计程序、审计C.不能对控制测试进行修改，只能通过修改实质性程序的程序执行不妥，或者错误理解了审计结论可以协助注册性质、时间和范围减少审计风险会计师处理的措施有（）D.如有也许，通过修改计划实行的控制测试的性质、时间A.注册会计师制定合适的计划和范围，减少检查风险B.监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作
7.假如已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要C.保持职业怀疑态度性水平，为减少审计风险，注册会计师应当采用的必要措施I）.在项目组组员之间进行恰当的职责分派包括（）
13.注册会计师在评价错报影响时，应汇总的错报包括（）O证函不可靠，注册会计师也不用再实行其他合适的审计程A.对事实的错报序予以证明B.推断误差C.一般状况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在C.波及主观决策的错报资产负债表后来合适时间内实行函证D.已调整错报D.假如采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采
三、简答题用记录抽样措施，还是非记录抽样措施，选用的样本应当
1.请简述总体审计方略和详细审计计划的关系足以代表总体
2.请简述检查风险的概念，并简要阐明检查风险不能降至
6.如下项目中，必须实行函证的是（）为零的原因以及也许的处理措施A.长期投资B.应收票据C.银行存款D.应付账款第九章审计证据
7.下列有关函证时间的说法中错误的是（）
一、单项选择题A.注册会计师一般在资产负债表后来合适时间内实行函证L下列有关审计证据的表述中，不对的的是（）
8.假如重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资A.审计工作中一般不波及鉴定文献记录的真伪，不过应当产负债表日前合适日期为截止日实行函证考虑用作审计证据的信息的可靠性C.假如注册会计师选择资产负债表日前合适日期为截止日B.注册会计师用观测、检查及函证、问询、重新计算和分实行函证，需要对所函证项目自该截止日起至资产负债表析程序各措施均可获取与内部控制有关的审计证据日止发生的变动实行实质性程序C.注册会计师自行获取的审计证据一般比被审计单位提供D.假如在资产负债表日前对应收账户余额实行函证程序，的证据可靠注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实行控制测D.在某些状况下，存货监盘是证明存货存在性认定的不可试即可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高
8.下列选择的被函证者不合适的是（）或难以实行为由而不执行该程序A.对短期投资和长期投资，注册会计师一般向股票、债券
2.下列有关审计证据的其他信息的说法中错误的是（）专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询A.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单证位内部或外部获取的会计记录以外的信息B.对预收账款，一般向销货单位发函询证B.会计记录中具有的信息自身并局限性以提供充足的审计C.对应收票据，一般向出票人或承兑人发函询证证据作为对财务报表刊登审计意见的基础，注册会计师还D.对保证、抵押或质押，一般向有关金融机构发函询证
9.应当获取用作审计证据的其他信息下列有关分析程序的说法中错误的是（）C.附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范围A.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程D.财务报表根据的会计记录中包括的信息和其他信息共同序所进行比较的性质、预期值的精确程度局限性以提供很构成了审计证据，两者缺一不可高的保证水平
3.注册会计师获取的下列以文献记录形式的证据中，证明B.假如数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将力最强的是（）无法运用实质性分析程序，此时只能考虑运用检查、函证A.银行存款函证回函B.购货发票等其他审计程序搜集充足、合适的审计证据C.产品入库单D,应收账款明细账C.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程
4.在如下注册会计师所实行的审计程序中，属于专供注册序所进行的分析和调查的范围足以提供很高的保证水平会计师实行控制测试时采用的审计程序有（）D.分析程序可以协助注册会计师发现被审计单位财务状况A.根据被审计单位当期专门借款计算其资本化金额，并与或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计当期对应的在建工程或已结转的固定资产成本进行明细查单位持续经营能力问题的事项对
10.下列不属于注册会计师在确定实质性分析程序使用的数B.将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较据与否可靠时所考虑的原因是（）C.向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询A.可获得信息的来源和可比性B.可获得信息的性证函质和有关性D.实行重新执行程序C.可获得信息的数量D.与信息编制有关
5.下列有关函证的说法中不恰当的是（）的控制
二、多选题A.通过函证后，注册会计师假如发现了不符事项，注册会
1.下列各项审计证据中，属于来自被审计单位内部证据的有计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作深入分析和（）核算A.被审计单位已对外报送的财务报表B.函证是比较有效的审计程序，虽然有迹象表明收回的询B.被审计单位提供的银行对账单C.被审计单位律师有关未决诉讼的申明书A.函证的回收时间1）.被审计单位管理层申明书
8.对询证函的设计、发出及收回的控制状况
2.下列表述中，不对的的有（）C.被询证者的胜任能力、独立性、授权回函状况、对函证A.注册会计师获取审计证据时，不管是重要的审计项目，还项目的理解及其客观性是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则D.被审计单位施加的限制或回函中的限制B.审计证据的合适性是指审计证据的有关性和可靠性，有
8.如下有关分析程序在风险评估程序中的详细运用对的的关性是指证据应与审计范围有关有（）C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取A.注册会计师可以将分析程序与问询、检查和观测程序结的审计证据更可靠合运用，以获取对被审计单位及其环境的理解，识别和评D.注册会计师在考虑审计证据的有关性时，应当考虑的一估财务报表层次及详细认定层次的重大错报风险种内容就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的B.在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户审计证据更可靠余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一种合理的
3.A注册会计师在指导助理人员确定审计证据的有关性时预期，并与被审计单位记录的金额、根据记录金额计算的提出如下观点，其中对的的有（）比率或趋势相比较A.检查期后应收账款收回的记录和文献可以提供有关存在C.假如分析程序的成果显示的比率、比例或趋势与注册会和计价的审计证据，不过不一定与期末截止与否合适有关计师对被审计单位及其环境的理解不一致，并且被审计单B.有关存货实物存在的审计证据并不可以替代与存货计价位管理层无法提出合理的解释，或者无法获得有关的支持有关的审计证据性文献证据，注册会计师应当考虑其与否表明被审计单位C.注册会计师可以分析应收账款的账龄和应收账款的期后的财务报表存在重大错报风险收款状况，以获取与坏账准备计价有关的审计证据D.注册会计师无需在理解被审计单位及其环境的每一方面D.有关存货实物存在的审计证据可以替代与存货计价有关都实行分析程序的审计证据
9.下列有关说法不对的的有（）
4.下列表述中，对的的有（）A.假如从不一样来源获取的审计证据或获取的不一样性质A.假如注册会计师根据对被审计单位及其环境的理解，得审计证据不一致，也许表明某项审计证据不可靠，注册会知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅下降，计师应当追加必要的审计程序但通过度析程序发现本期与上期的毛利率变化不大，并且B.在运用分析程序进行总体复核时，假如识别出此前未识销售收入也没有较大的变化注册会计师也许据此认为销别的重大错报风险，注册会计师应当根据未识别的重大错售成本存在重大错报风险报风险的影响程度直接刊登保留心见或否认意见的审计汇B.实质性程序中运用的分析程序的重要目的在于识别那些报也许表明财务报表存在重大错报风险的异常变化C.假如注册会计师对被审计单位重大错报风险的评估成果C.分析程序具有很强的预期性，它不仅可以协助注册会计为低，则注册会计师不用再针对其重大的各类交易、账户师发现财务报表中的已发生的异常变化，或者预期发生而余额、列报实行实质性程序未发生的变化，还可以协助注册会计师发现财务状况或盈D.审计证据的合适性是对审计证据质量的衡量，即审计证利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位据的有关性和可靠性持续经营能力问题的事项
10.下列（）阶段实行分析程序是强制规定的D.注册会计师通过检查有形资产可认为其存在性、权利和A.实行控制测试B.实行实质性程序义务以及计价和分摊认定提供充足、可靠的审计证据
5.一C.实行风险评估程序D.总体复核般状况下，注册会计师需要对（）特定项目实行函证
三、简答题A.金额较小的项目B.账龄较长的项目
1.注册会计师在对昌盛企业进行审计时，发现该企业内部C.也许存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易控制制度具有严重缺陷，与管理层沟通有关问题时，眼神飘D.重大或异常的交易忽不定，逻辑混乱在此状况下，注册会计师能否依赖下
6.下列有关函证控制的说法中对的的有（）o列证据A.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有
（1）销货发票副本；关资料查对
（2）监盘客户的存货（不波及检查有关的所有权凭证）；B.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务
（3）外部律师提供的申明书；所回函
（4）管理层申明书；C.询证函经被审计单位盖章后由其直接发出
（5）会计记录D.将发出询证函的状况形成审计工作记录
7.在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑（）第十二章审计工作底稿
一、单项选择题底稿的格式、要素和范围也许也会不一样
1.注册会计师在对ABC有限责任企业财务报表进行审计，B.在审计过程中，由于审计使用的工具不一样，会导致审为查清某项固定资产的原始价值，查阅并运用了其所在事务计工作底稿在格式、要素和范围上有所不一样所审计该项固定资产的工作底稿本次审计于3月完毕，C.对于问询程序，注册会计师也许会以问询的时间作为识则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应别特性（）0D.对于观测程序，注册会计师也许会以观测的对象作为识A.至少保留至B.至少保留至别特性
三、简答题C.至少保留至D.长期保留
1.ABC会计师事务所承接了D企业财务报表审计工作，审计
2.A注册会计师在完毕最终审计档案的归整工作后，假如汇报日是3月15日，提交审计汇报的时间是3月17Ho同发既有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为步约定下一年审计工作仍然由ABC会计师事务所承接ABC200万元，现改为120万元，其对的的做法是（）会计师事务所于5月24日完毕审计工作底稿归档工作A.在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改根据上述材料，请简要回答问题B.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增长新的注释
（1）简要回答ABC会计师事务所本次审计的审计工作底稿的方式予以修改的归档期限与否对的，并阐明理由C.在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增长一项新
（2）审计工作底稿归档后，出现何种情形可以修改既有审的记录信息计工作底稿或增长新的审计工作底稿？D.在原工作底稿中直接将对的信息覆盖错误信息
（3）审计工作底稿归档后，如要有必要修改既有审计工作
3.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）底稿或增长新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的事A.主任会计师、所长或指定代理人B.业务助理人员项有哪些？C.部门经理或签字注册会计师D.项目经理或项
（4）简要回答本次审计工作底稿的保留期限目负责人
4.下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，对的的做法是（）A.对审计工作底稿进行分类、整顿和交叉索引B.删除或废弃被取代的审计工作底稿C.对审计档案归整工作的完毕查对表签字承认D.由于在审计汇报日获取的、与审计项目组有关组员进行讨论并获得一致意见了，因此予以删除有关的审计证据
二、多选题L下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（）A.审计调整分录汇总表B.企业章程C.企业营业执照D.审计计划
2.审计工作底稿是指注册会计师对（）做出的记录A.制定的审计计划B.获取的审计证据C.得出的审计结论D.实行的审计程序
3.注册会计师按照审计计划的规定实行了对应收账款的审计程序后，需要形成对应的审计工作底稿确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑下列（）原因A.假如根据已实行的凭证检查程序和获取的有关的审计证据不易确定结论，应记录得出的多种也许结论B.假如根据已实行的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因C.假如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对有关内容的记录应愈加详细D.假如使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，一般可以针对总体进行测试
4.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）A.由于注册会计师实行的审计程序的性质不一样，其工作。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
