还剩17页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
注册税务师考试《税法二》章节习题（）4第四章印花税
一、单项选择题
1.如下不属于印花税的纳税义务人的是（）A.立协议人B.代理人C.立据人D.领受人2,下列行为中，属于印花税列举应税协议范围的是（）A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的协议B.企业与主管部门签订的租赁承包经营协议C.科技企业签订的技术服务协议D.某企业和税务师事务所签订的管理征询协议3•按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的是（）A.已纳税的购销协议副本B.出版单位与订阅单位签订的征订凭证C.房屋产权证B.450C.365D.3004,该企业就借款协议应贴花元A.100B.150C.250D.50答案部分
一、单项选择题
1.【对的答案】B【答案解析】代理人只负有代理纳税义务，不是纳税义务人【该题针对“印花税纳税义务人知识点进行考核】[
1002356012.【对的答案】C【答案解析】印花税有关法规明确规定借款协议中的银行同业拆借所签的借款协议,企业与主管部门签订的租赁承包经营协议，技术服务协议中的会计、税务、法律征询协议不属于印花税规定的列举征税范围【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】[
100235613.【对的答案】C【答案解析】已缴纳印花税的凭证副本或抄本，由于属于备查性质，不是正式文本，对外不发生法律效力，因此对其不应再征收印花;出版单位与订阅单位签订的征订凭证，不贴花;法律、会计、审计等方面的征询协议不贴印花【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】
[10023562]
4.【对的答案】D【答案解析】建筑承包协议中，总包协议和分包协议都是需要贴花的，应纳印花税=6000+800x
0.3%o=
2.04万元【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
[10023563]
5.【对的答案】D【答案解析】借款协议，在借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花该运送企业的经济行为应缴纳印花税二450000x
0.5%o+100000xl%+800000x
0.05%o+600000x
0.5%o=665元【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
[10023564]
6.【对的答案】D【答案解析】以物易物协议应按购销金额合计计税贴花;应税协议在签订时产生纳税义务，不管协议与否兑现，均应贴花应纳印花税=160+180+60x
0.3%x10000=1200元o【该题针对叩口花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
7.【对的答案】C【答案解析】营业账簿税目中记载资金的账簿的计税根据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，税率万分之五该企业应纳印花税=10000000+40000000X
0.5%O-8500=1650076o【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
[10023566]
8.【对的答案】D【答案解析】印花税只对财产保险协议征税，平安康寿险不属于财产保险【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】
[10023567]
9.【对的答案】C【答案解析】技术开发协议计税根据中不含研究开发经费;运送协议中不包括装卸费和保险费;财产保险协议不包括所保财产的金额【该题针对“印花税计税根据”知识点进行考核】
[10023568]
10.【对的答案】D【答案解析】在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未划销的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍如下的罚款已贴用的印花税票揭下重用导致未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍如下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处元以上10000万元如下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元如下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任【该题针对“印花税违章处理”知识点进行考核】
二、多选题
1.【对的答案】CD【答案解析】企业与主管部门签订的租赁承包经营协议，不属于财产租赁协议，不征印花税;电网与顾客之间签订的供用电协议不征印花税
[10023570]
2.【对的答案】BCD【答案解析】车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围,但不记载金额的登记簿、记录簿、台账等，不贴印花;法律、会计、审计等方面的征询协议不贴印花【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】
[10023571]【对的答案】ABD【答案解析】专利申请转让协议、非专利技术转让协议属于“技术协议[该题针对“印花税税目”知识点进行考核】
[10023572]
4.【对的答案】BC【答案解析】印花税征税范围包括多种经济协议和权利许可证照协议副本和无息贷款属于免税范围，选项E不是印花税的征税范围【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】
[10023573]
5.【对的答案】ADE【答案解析】
（1）各项权利、许可证照应纳印花税=5x5=25（元）⑵购销协议应纳印花税=1税0000x
0.3%o=300（元）
（3）借款协议应纳印花税花税x
0.05%o=100（元）
（4）加工承揽协议应纳印花税=100000*
0.5%o+900000x
0.3%o=50+270=320（元）
（5）财产保险协议应纳印花税=50000乂1%=50（元）6工程承包协议应纳印花税=50000000+10000000x
0.3%o=l8000元该企业应纳印花税合计=25+300+100+320+50+18000=18795（元）[该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
[10023574]
6.【对的答案】AC【答案解析】建筑安装工程承包协议的计税根据为承包金额;企业改制中经评估增长的资金按规定贴花【该题针对“印花税计税根据”知识点进行考核】
[10023575]
7.【对的答案】BCE【答案解析】选项A,对的的说法应当是“运送凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上5倍如下罚款”;D选项，不是“可以”，而是“并处”50%以上5倍如下罚款，阐明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须工[该题针对“印花税违章处理”知识点进行考核】【对的答案】ADE【答案解析】按照印花税的规定，协议的正本或作为协议正本使用的抄本应当征收印花税;外国政府或国际金融组织向我国企业提供的贷款的协议应征收印花税，只有向我国政府及国家金融机构的优惠贷款协议才免税【该题针对“印花税优惠政策”知识点进行考核】
[10023577]
9.【对的答案】BCE【答案解析】非银行金融机构之间的借款协议属于同业拆借协议，同业拆借协议不属于印花税的征税范围个人与房地产管理部门签订用于生活居住的房屋租赁协议免税【该题针对“印花税优惠政策”知识点进行考核】
[10023578]
10.【对的答案】AD【答案解析】对国家政策性银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关同意，可在三年内分次贴花;国家政策性银行包括国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行，不包括中国银行印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票骑缝处盖戳注销;对借款协议的应纳税额局限性1角的，免贴印花【该题针对“印花税征收管理”知识点进行考核】
三、计算题
1.
（1）.【对的答案】C【答案解析】
①标明价值的以物易物协议应纳印花税为（500000+550000）x
0.3%o=315（元）
②未标明价值的以物易物协议（1OOOOx10+1x9）x
0.3%o=
62.4（元）
③以物易物协议合计贴花315+
62.4=
377.4（元）
[10023581]
（2）.【对的答案】C【答案解析】
①由受托方提供原材料，协议分别记载原材料和加工费的加工承揽协议，应纳印花税=300000x
0.3%o+100000x
0.5%o=140（元）
②由本企业提供原材料的加工承揽协议应纳印花税=00x
0.5%o=100（元）
③加工承揽协议合计贴花=140+100=240元
[10023582]
（3）.【对的答案】B【答案解析】货品运送协议应纳的印花税=100/
0.5%=450元[10023583
（4）.【对的答案】B【答案解析】借款协议应纳印花税=000+1000000x
0.05%o=150元D.会计征询协议
4.某建筑企业与甲企业签订一份建筑承包协议，协议金额6000万元施工期间，该建筑企业又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包协议该建筑企业上述协议应缴纳印花税（）万元
5.某运送企业与甲企业3月签订了一份运送保管协议，注明运费45万元，保管费10万元;以价值60万元的仓库作抵押，从银行获得抵押贷款80万元，并在协议中规定了还款日期，不过到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按协议规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据该运送企业以上经济行为应缴纳印花税（）元A.265B.575C.580D.
6656.甲企业与乙企业分别签订了两份协议一是以货换货协议，甲企业的货品价值160万元，乙企业的货品价值180万元;二是采购协议，甲企业购置乙企业60万元货品，但因故协议未能兑现甲企业应缴纳印花税（）A.150元B.600元C.1050元D.1200元
7.某企业实收资本为1000万元，资本公积为4000万元该企业资金账簿上已按规定贴印花8500元该企业应纳印花税为（）A.5000元B.7500元C.16500元D.25000元
8.下列不属于印花税征税范围的是（）A.企业财产保险协议
9.货品运送保险协议C.家庭财产两全保险D.平安康寿险10按照印花税的有关规定，下列各项中，对的的涉税处理包括（）A.对技术开发协议，以协议所载的酬劳金额和研究开发经费作为计税根据B.货品运送协议，以收取的所有运费、装卸费和保险费为计税根据C.财产租赁协议，应纳税额超过1角局限性1元的，按照1元贴花D.财产保险协议的计税根据中包括所保财产的金额
1.税务机关可以对（）的行为，处以1万元以上5万元如下的罚款A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D.伪造印花税票，情节严重的
二、多选题
1.下列协议中，不属于印花税征税对象的有（）A.企业购进原料签订的协议B.仓储、保管协议或作为协议使用的入库单C.企业与主管部门签订的租赁承包经营协议D.电网与顾客之间签订的供用电协议E.纳税人以电子形式签订的各类凭证
2.下列单位发生的如下行为中，应缴纳印花税的有（）A.车间只记录存货收发数量的记录簿B.购物中心设置并使用的营业账簿C.签订购销协议的两家中外合资企业D.领取专利证书的个人E.签订审计业务约定书的税务师事务所3,下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（）A.土地使用权出让协议
8.土地使用权转让协议C.非专利技术转让协议D.商品房销售协议E.专利申请转让协议
4.下列凭证中应贴印花税票的有（）oA.无息贷款协议B.电子形式签订的凭证C.商标注册证D.购销协议副本E.卫生许可证
5.某企业1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件;与其他企业签订购销协议一件，所载金额100万元;签订借款协议一份，所载金额200万元;签订加工承揽协议一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元;签订财产保险协议一份，投保金额200万元，保险费5万元;签订建筑安装工程总承包协议一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包协议如下有关该企业发生上述业务应纳印花税的说法中对的的有（）A.权利、许可证照应缴纳印花税25元
8.加工承揽协议应缴纳印花税50元C.财产保险协议应缴纳印花税2050元D.总包、分包协议应缴纳印花税18000元E.该企业所有业务应缴纳印花税18795元
9.下列项目中，不符合印花税有关规定的有（）oA.建筑安装工程承包协议的计税根据为扣除分包、转包后的金额B.仓储保管协议的计税根据为仓储保管的费用C.企业改制中经评估增长的资金免征印花税D.记载资金的营业账簿的计税根据为实收资本和资本公积的两项合计金额E.对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时，为了防止对同一资金反复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其他部分计算贴花10下列有关印花税征收管理规定的说法中，对的的有（）oA.运送凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上3倍如下罚款11将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交税额的50%以上5倍如下的罚款C.该纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以元如下的罚款，情节严重的，处以元以上1万元如下的罚款D.按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税金，可以处不交或少交税金的50%以上5倍如下罚款E.税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元如下的罚款12下列应税凭证中，可免纳印花税的有（）A.无息、贴息贷款协议B.协议的正本或作为正本使用的抄本c.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的协议D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购协议E.房地产管理部门与个人签订的生活居住房租赁协议13下列凭证免征印花税的有（）A.非银行金融机构之间的借款协议B.企业因改制签订的产权转移书据c.机构购置封闭式证券投资基金交易协议D.个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁协议E.由外国运送企业运送进出口货品的，运送企业所持的运费结算凭证
14.下列有关印花税征收管理的表述中，对的的有A.印花税一般实行就地征收B.对中国人民银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关同意，可在三年内分次贴花C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费E.对借款协议的应纳税额局限性1角的，按1元贴花
三、计算题
1.某企业整年发生下列业务1采用以物易物方式进行商品交易签订协议两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元;另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核算自身商品市场单价10000元/吨，对方商品单价为1元/吨2该企业承揽加工业务，签订加工承揽协议两份，其中一份协议分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元;另一份协议规定由委托方提供原材料，原材料价值50万元，企业收取加工费20万元3该企业与外单位签订货品运送协议一份，总金额为100万元;含货品的装卸费和保险费合计10万元4签订借款协议两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份借款协议，借款金额为100万元，协议约定六个月后本金和利息偿还根据上述资料和税法有关规定，回答问题
1.该企业就以物易物协议应贴花元A.3152,该企业就加工承揽协议应贴花元A.190B.390C.240D.
1403.该企业就货品运送协议应贴花元A.500。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
