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文本内容:
纳税基础与实务作业
一一、单项选择题
1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实行的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称A、税收B、税法C、税制D、税制构造
2、税法规定必须征税的客观对象即（B）,是辨别不一样类型税种的重要标志A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率
3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油
4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于持续生产应税消费品的
5、（A）是税收三性的关键、免费性B、强制性AC、特殊性D、固定性
6、现行流转税中（A）属于从量税、柴油B、黄油AC、工业酒精D、中药
7、目前我国采用的增值税类型属于（C）A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税
8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税
9、税法规定，对权利许可证照和其他营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元
10、（C）可以开具增值税专用发票A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货品C、生产者向批发商发售应税货品D、将货品用于非应税项目
二、多选题
1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）oA、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章
2、现行税制中（BDE）实行累进税率A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得
3、我国现行税制中（BCE）属于中央税A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税
4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供征询服务E、提供存、货款服务
5、增值税的纳税期限为（ABCDE）A、1日B、3日C、5日D、10日E、15日或1个月
三、名词解释
1、累进税率累进税率是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定对应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小，税率越低
2、关税关税是对进出我国国境或关境的货品或物品征收的一种税，由海关负责征收
3、契税契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税
4、土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人，就其转让房地产所获得的增值额征收的一种税
四、论述题
1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度我国现行税率分为三种（-）比例税率比例税率是是指对同一征税对象不管数额大小，都按某比例征税比例税率可分为
1、统一的比例税率；
2、行业差异比例税率；
3、产品差异比例税率；
4、地区差异比例税率；
5、幅度比例税率比例税率计算简便，并且不管征税对象大小，只规定一种比率的税率，不阻碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收
（二）定额税率定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位规定固定税额如原盐税，直接规定每吨盐税额多少定额税率计算简便，合用于从量计征的税种，这种税种的征税对象应当是价格固定，质量和规格原则较统一的产品
（三）累进税率累进税率是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定对应的税率，征税对象数额越大，税率越高，征税对象数额越小，税率越低累进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动，体现了量能承担的原则累进税率对于调整纳税人收入，有着特殊的作用，多种所得税一般都采用累进税率累进税率的形式全额累进税率和超额累进税率全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的所有数额都按其对应等级的累进税率计算征收全额累进税率在调整收入方面，较之比例税率更合理，不过使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增长超过应税所得额增长的现象，使税收承担极不合理超额累进税率是指不一样等级征税对象的数额每超过一种级别的部分按照与之相适应的税率，分别计算税额
2、你是怎样理解个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人答在个人所得税中，居民纳税人和非居民纳税人是非常重要的概念对居民纳税人征税根据的是属人主义税收管辖权；对非居民征税根据的是属地主义税收管辖权，凡来源于本国的所得均要纳税因此，居民纳税人与非居民纳税人的划分，直接关系到个人所得税的征税范围居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满一年的个人非居民纳税人指的是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的所谓满一年，是指一种纳税年度内（公历每年1月1日起至12月31日止）在我国境内居住满365日的个人，在纳税年度临时离境，不扣减日数所谓临时离境，是指在一种纳税年度内一次不超过30日或多次合计不超过90日的离境
五、计算题
1、某日化工厂2月份生产、销售化妆品获得销售收入58500元，销售工业用清洁剂250000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵00元（以上销售收入均为含增值税的收入），1月份未抵扣完的进项税额L9万元，支付动力费用获得专用发票上注明的税金
0.01万元根据以上资料计算该日化工厂2月份应缴纳的消费税金和增值税金
（1）销售的化妆品应按不含增值税金的价格计算消费税=585004-（1+17%）X30%=15000（元）
（2）销售的化妆品及其他货品都应缴纳增值税销项税额=（58500+250000+00）4-（1+17%）X17%=
73884.6（元）
（3）增值税额=
73884.6-19000-100=
54784.6（元）
2、上海某金融机构二季度获得贷款业务利息收入200万元，获得转贷业务利息收入520万元，支付转贷业务借款利息400万元请计算该机构二季度应纳营业税税款应纳税营业额=200+（520—400）=320（万元）应纳营业税税款二320X5%=16（万元）
3、某企业职工刘某5月参与房改第一次购入本单位住房一套，支付购房款75300元，，该企业因其奉献突出奖励其住房一套，市场价值为240000元；刘某后将该住房与李某互换，支付差价款78000元计算刘某和应纳契税税额（该地区契税税率为5%）
（1）刘某第一次购置公有住房免税
（2）应纳契税二240000X5%+78000X5%=15900（元）纳税基础与实务作业
二一、单项选择题
1、房产税按（A）征收，分期缴纳A、年B、月C、季D、日
2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上获得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（D）A、两收入来源地分别申报B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税
3、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税A、用于管理部门的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于广告的应税消费品D、用于持续生产应税消费品的
4、（D）计征个人所得税时，容许在税前扣除一部分费用A、存款利息B、股票转让收入所得C、有奖销售中奖所得D、租赁财产所得
5、下列税种中属于直接税的是（C）A、消费税B、增值税C、财产税
6、张三1月将其自有住D、营业税房出租，租期3年该人每月获得租金收入3300元，整年租金收入39600元该人年应纳个人所得税（C）A、7920元B、7290元C、6000元D、6200元A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、全额累进税率
7、一种征税对象同步合用几种等级税率的税率形式是（A、营业收支B、经营成本C、管理费用D、应纳税所得额
9、一般纳税人销售货品,（B）合用13%税率、销售机床B、销售图书AC、销售化妆品D、销售轮胎
10、负有代扣代缴义务的单位、个人是B）oA、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关
二、多选题
1、予以免税照顾的车船有（ABCDE）B、军队自用的车船A、人民团体自用的车船D、专供存货用的电船C、载重量不超过1吨的鱼船E、残疾人的专用车辆
2、下列属于印花税纳税人的有（BCDB、设置并使用营业账簿的商店A、发放专利证书的专利局C、签订加工承揽协议的中外合资企业D、领受房屋产权证的个人E、协议鉴定人
3、ABCDE）o机按税法规定，应征车船使用税的范围包括（A、非机动船B、动船乘人汽车C、马车D、E、载重汽车
4、下列货品免征增值税的有（ABDE）oB、避孕药物和用品A、古旧图书D、农业生产者销售的自产农产品C、饲料.、化肥、农药、农机、农膜E、直接用于科学试验的仪器
5、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（ACDE）o、生产经营收入B、纳税人购置国库券的利息收入D、AC、股息收入特许权使用费收入E、财产转让收入
三、名词解释
1、定额税率定额税率是按照征税对象的计量单位规定固定税额，因此乂称固定税额进出口税则:是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实行的进出口货品和物品应纳关税的税率表房产税
2、是以都市、县城、建制镇和工矿区的房产为征税对象，根据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税城镇土地使用
3、税是指国家对在都市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积分等进行定额
4、征收的一种税
四、论述题
1、请问你是怎样理解累进税率和比例税率
8、计征企业所得税时，超过规定原则列支的招待费，应计入（D）答
（一）比例税率比例税率是是指对同一征税对象不管数额大小，都按某比例征税比例税率可分为
1、统一的比例税率；
2、行业差异比例税率；
3、产品差异比例税率；
4、地区差异比例税率；
5、幅度比例税率采用比例税率，税率不随所得额的增减而变化，征收简便，但对大小不等的所得额用同一比例征税，不能照顾到多种纳税人的承担水平，失之公平
（二）累进税率累进税率是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定对应的税率，征税对象数额越大，税率越高，征税对象数额越小，税率越低累进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动，体现了量能承担的原则累进税率对于调整纳税人收入，有着特殊的作用，多种所得税一般都采用累进税率累进税率的形式全额累进税率和超额累进税率全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的所有数额都按其对应等级的累进税率计算征收全额累进税率在调整收入方面，较之比例税率更合理，不过使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增长超过应税所得额增长的现象，使税收承担极不合理超额累进税率是指不一样等级征税对象的数额每超过一种级别的部分按照与之相适应的税率，分别计算税额采用累进税率可以使税率随所得额的增减而升降，可以照顾到纳税人的承担能力，体现税负公平的原则，但计税比较麻烦合理的税率，可以形成一种鼓励机制，最大程度地刺激纳税人提高生产效率
2、请论述你是怎样理解“两税合并”（企业所得税和外商投资企业和外国企业所得税）问题的？答统一内外资企业所得税制，规定按照统一税法、公平税负的原则，变化现行对内资和外资在税收上予以不一样待遇的做法，为各类市场经济主体发明公平竞争的税收环境其重要内容包括
（1）实现两法合并，制定适应社会经济发展和企业制度改革规定的规范的《企业所得税法》
（2）减少企业所得税税率针对我国目前内外资企业实际税负水平，参照国际企业所得税改革经验，与调整企业所得税优惠政策相协调，在“两法”合并中适度减少企业所得税法定税率
（3）统一规范企业所得税税基参照国际通例，规范税前扣除范围和原则，统一内外资企业税前扣除项目，做到税基界定科学、规范
（4）调整规范企业所得税优惠政策变化现行按投资来源、投资区域设定税收优惠的政策取向，以贯彻国家科教兴国战略、可持续发展战略和国家基本产业政策为导向，考虑到我国区域经济不平衡发展的国情，调整税收优惠政策，优化税收优惠方式
（5）保持政策的持续性在实现两法合并、调整税收优惠政策的过程中，为减轻政策变化对企业投资的影响，维护我国政府已经有的承诺，需要采用对应的措施，保持税收政策的持续性，更好地增进投资环境的优化
五、计算题
1、沿海某盐场9月自产液体盐加工固体盐4000吨，当月所有售出；以外购液体盐1000吨加工固体盐650吨，当月所有售出；此外还直接销售自产液体盐600吨，当月所有售出请计算该盐场当期应纳资源税税额（该盐场固体盐单位税额10元/吨，液体盐单位税额3元/吨）
（1）自产液体加工固体盐应纳资源税税额=4000X10=40000（元）
（2）外购液体盐加工固体盐应纳资源税税额二650X10—1000X3=3500（元）
（3）销售自产液体盐应纳资源税税额=600X3=1800（元）
（4）该盐场共缴纳资源税税额=40000+3500+1800=45300（元）
2、某企业应税房地产原值为480万元，据当地规定，可减除房产原值25%试计算该企业应纳的房产税（房产税税率为
1.2%）
（1）应税房产余值为480X（1-25%）=360（万元）
（2）1999年应纳房产税为360X
1.2%=
4.32（万元）
3、某商场（为一般纳税人）7月份销售多种家电获得不含税销售额200万元，销售化妆品获得不含税销售额150万元，销售各类食品等获得不含税销售额100万元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算购进运货汽车用油6000元，获得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购置为安装售出货品所需小零件585元，获得的是一般发票根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税税金
（1）当期销项税金（200+150+100）X17%+
0.44-（1+17%）X17%=
76.558（万元）
（2）当期进项税金1020元=
0.102（万元）
（3）当期应纳税金
76.558-
0.102=
76.456（万元）纳税基础与实务作业
三一、单项选择题
1、划分消费税，增值税和所得税等的根据是（B）A、各税种的税率B、各税种的征税对象C、税率I）、纳税人
2、体现征税对象的详细内容，明确详细征税范围（A）A、税目B、计税根据C、税率D、纳税人
3、营业税采用的税率为（B）A、单一比例税率B、行业差异比例税率C、幅度比例税率D、地区差异比例税率
4、征收教育费附加的目的是（A）A、发展地方教育事业B、发展地方农业C、调整收入D、限制过多收入
5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是（D）A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征
6、在名义税率相似的条件下，全累与超累相比较（B）A、实际税率一致B、全累承担重C、难以比较D、超累承担重
7、在累进级距的临界点附近（A）A、全累承担不合理B、税收机构设置C、两种承担一致D、两者承担依临界点而定
8、为减少规模大，而利润低的国有大企业的税收承担，宜采用（B）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种
9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为（B）A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差异定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差异定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率
10、与流转税比较所得税属于（C）A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁
二、多选题
1、税收法律关系主体由（AD）构成，其资格由法律规定、征税主体B、执法主体AC、监督机构D、纳税主体E、税收法律关系
2、在我国，（ABC）属于征税主体A、财政机关B、国家税务总局C、海关D、法院E、工商局
3、纳税主体的权利重要包括（ABCDE）A、延期纳税权B、申请减免税权及多缴税款申清退还权C、委托税务代理权D、申请复议权E、提起诉讼权
4、税收的要素包括（ABCDE）A、征税对象B、纳税人C、税率D、纳税环节和纳税期限E、税收优惠
5、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是（AB）A、纳税对象B、纳税人C、税率D、纳税环节E、纳税期限
三、计算题（每题10分，共30分）
1、某粮油企业为增值税一般纳税人，主营多种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品7月获得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该企业7月的销项税额为8700004-（1+13%）X13%+（30000+240000）+（1+17%）X17%=
139319.26元本题应注意的是有合用基本税率和低税率两种状况；含税销售额需换算为不含税销售额
2、某进口企业进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为
18.3o假设进口关税税率是40%,消费税税率是30%计算该批化妆品应纳的增值税和消费税构成计税价格=20X
8.3（1+40%）/（1-30%）=332（万元）应纳增值税=332X1796=
56.44（万元）应纳消费税二332X30%=
99.6（万元）纳税基础与实务作业
四一、,单项选择题
1、《海关法》规定，进出口货品的完税价格，由海关以该货品的（A）为基础审查确定A、成交价格B、租金C、离岸价格D、到岸价格A、财产权利B、物质权利C、政治权利D、生命权利
3、对在我国境内销售应税劳务,转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（C）消A、增值税B、费税C、营业税D、土地增值税
2、国家征税凭借的是（C）A、烟B、高档皮鞋C、酒D、实木地板
5、某增值税一般纳税人,外购货品用于（B）可以作为进项税额抵扣B、生产本企业的产品A、基建工程D、部分毁损C、在建职工家眷楼
6、契税实行（B）B、幅度比例税率A、定额税率超额累进税率D、C、累进税率
4、下列产品中不征消费税的产品有（B）
7、根据消费税制度的规定,委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（B）A、受托方，委托方C、委B、委托方，受托方托方，委托方I）、受托方，受托方
8、（C）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税A、城镇土地使用税B、企业所得税C、契税D、土地增值税
9、消费税的纳税人销售应税消费品，采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（D）A、获得索取销售款凭据的当日B、收取销售款的当日C、发出应税消费品的当日D、销售协议规定收款日期的当日
10、现行流转税中（A）属于从量税A、汽油B、黄油C、工业酒精D、中药
二、,多选题
1、税收制度的基础性要素有（ACD）、纳税人B、纳税期限和地点AC、课税对象D、税率E、税收优惠
2、下列项目可以在企业所得税前扣除的有（ABDE）A、都市建设维护税B、资源税C、增值税D、消费税E、营业税
3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ABDE）A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资原则的部分B、各项税收的罚金和罚款C、为获得应税收入而发生的直接成本和间接成本D、多种非广告性质的赞助支出E、非公益、救济性捐赠
4、房产税的计税根据是（AC）A、房产余值B、房产市价C、房租收入D、房产净值E、房产原值
5、印花税的详细纳税人有ABC）A、经济协议的立协议人B、多种产权转移书据的立据人C、营业帐簿的立帐簿人D、经济协议的鉴定人E、经济协议的保人
三、计算题
1、某百货商店为一般纳税人，其于8月购进一批货品，含税进价为1350万元当月将其中一部分货品分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），获得含税销售收入1250万元和250万元个体零售户当月再将购入的货品销售给消费者获得含税销售收入310万JL o规定请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税解百货商店应纳的增值税二（1250+250）4-（1+17%）XI7%-1350+（1+17%）X17%=
21.79（万元）个体户应纳增值税=310+（1+4%）X4%=
11.92（万元）
2、某酒店本月发生下列经济业务餐厅部当月营业收入11万元，歌舞厅营业收入项目门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元,烟酒；饮料、水果的收费7000元，其他特殊服务费收入6000元客房部房费收入20万元试计算该酒店当月应纳的营业税税额解该酒店当月营业税税额二歌舞厅营业收入合计X20%+餐厅部、客房部营业收入合计X5%=（5000+4000+7000+6000）X20%+（110000+00）X5%=19900（元）。
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