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《税收基础》月期末试题1试卷代号2727中央广播电视大学一第一学期“开放专科”期末考试税收基础试题1月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一对的答案的字母序号填入括号每题2分，共20分）
1.税收是凭借（）获得财政收人的一种形式A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权
2.在特定税种中以应纳税额为根据再多征一定比例税款的规定称为（）oA.税收附加B.特殊增税C.加成征收D.综合承担
3.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）oA.进口的应税消费品为获得进口货品的当日B.自产自用的应税消费品为移交使用的当日C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当日D.采用预收货款结算方式的为支付加工费的当日
4.进出口货品，因纳税人违章导致关税短征的，海关可以在（）追征A.一年内B.三年内C.十年内D.无限期
5.下列各项中符合房产税纳税人规定的是（）oA.产权属于国家所有的不缴纳房产税B.产权纠纷未处理的由代管人或使用人缴纳房产税C.产权属于集体的由居住人缴纳房产税［）.产权出典的由出典人缴纳房产税
6.契税实行幅度比例税率为（）oA.1%—5%B.3%—5%C.2%—4%D.2%—6%
7.纳税人建造一般住宅发售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税A.超过部分金额
8.扣除项目金额C.或得收入全额D.所有增值额
8.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以怎样扣除（）oA.所有收入的3%比例扣除
8.年度利润总额的3%扣除C.所有收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除
9.税收管理体制的关键内容是（）oA.划分税权B.划分机构C.划分税种D.划分区域
10.税务机关对当事人做出行政惩罚决定的，当事人应当在收到行政惩罚决定书之日起（）日内交纳罚款A.15B.30C.60D.90
二、多选题（将每题五个选项中的至少两个对的答案的字母序号填入括号多选或漏选均不得分每题2分，共10分）
11.以扣除项目的不一样可以将增值税分为（）A.生产型增值税B.收入型增值税C.支出型增值税D.消费型增值税E.服务型增值税
12.下列各项中属于营业税扣缴义务人的有（）A.个人转让专利权的受让人B.建筑安装实行转包时的总承包人C.分保险业务的初保人D.向境外联运企业支付运费的国内运送企业E.受托发放贷款的金融机构
13.房产税的纳税人包括（）A.房屋的出租人B.房屋的未来继承人C.房屋的承典人D.经营性房屋的使用人E.有纠纷房屋的代管人
14.下列项目中税法明确规定免征城镇土地使用税的有（）oA.国家机关的办公楼用地B.部队训练场地C.个人居住房屋及院落用地D.街道绿化带用地E.公园中经营旅游商品的商店用地
15.税务行政赔偿的重要方式有（）oA.减免税款B.支付赔偿金C.返还财产D.赔礼道歉E.恢复原状
三、名词解释（每题5分，共20分）
16.税收
17.计税根据
18.印花税
19.非居民纳税人
四、填空题（每空2分，共20分）
20.我圈现行税率一般分为、和三种形式
21.我国增值税一般实行凭或扣税的措施
22.假如同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花
23.企业所得税基本税率为,低税率为o
24.个人所得税按各应税项目分别采用和两种税率形式
五、判断正误并改错（对的的在括号内划，错误的在括号内划“义”在错误处下面改正每题2分，共10分）
25.税收的强侧性体现了财政分派的本质，是税收“三性”的关键（）
26.直接税是由纳税人真接承担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税（）
27.消费税的计税根据是含消费税和增值税的销售价格（）
28.由于减免“三税”丽发生退税的，同步退还已纳都市维护建设税（）
29.外商投资企业和外因企业也是契税的纳税人（）
六、简答题（10分）
30.简述个人所得税居民、非居民的鉴定原则及纳税义务
七、计算题（计算成果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）
31.某建材厂应税房产原值为500万元，当地规定容许减除房产原值的20%,计算该厂当年应纳的房产税税额
32.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%,城建税税率为7%计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额试卷代号2727中央广播电视大学20n—第一学期“开放专科”期末考试税收基础试题答案及评分原则（供参照）1月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一对的答案的字母序号填入括号每题2分，共20分）
1.C
2.C
3.B
4.B
5.B
6.B
7.D
8.D
9.A
10.A
二、多选题（将每题五个选项中的至少两个对的答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分每题2分，共10分）
11.ABD
12.ABCE
13.ACDE
14.ABCD
15.BCE
三、名词解释（每题5分，共20分）
16.税收税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定原则，向经济组织和个人免费地征收实物或货币，以获得财政收入的一种方式
17.计税根据计税根据是指税制中规定的据以计算多种应征税款的根据或原则，是附属于课税对象的一种要素
18.印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税
19.非居民纳税人非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但在境内居住，不满1年的个人非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税
四、填空题（每空2分，共20分）
20.比例税率累进税率定额税率
21.增值税专用发票海关完税凭证
22.全额
23.25%20%
24.超额累进税率比例税率
五、判断正误并改错（对的的在括号内划，错误的在括号内划“义”在错误处下面改正每题2分，共10分）
25.（X）税收的免费性体现了财政分派的本质是税收“三性”的关键
26.（X）直接税是由纳税人直接承担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税等
27.（X）消费税的计税根据是含消费税，不含增值税的销售价格
28.（V）
29.（V）
六、简答题（10分）
30.简述个人所得税居民、非居民的鉴定原则及纳税义务
（1）居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人这里规定了两个原则一是中国境内有住所；二是无住所但在中国境内居住满1年两个原则中只要符合其中一条，即属于居民纳税人居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的所有所得缴纳个人所得税
（2）非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人这里也规定了两个原则一是无住所又不居住；二是无住所且在境内居住不满1年两个原则中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税
七、计算题（计算成果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）
31.某建材厂应税房产原值为500万元，当地规定容许减除房产原值的20%,计算该厂当年应纳的房产税税额解
（1）房产原值二500X（1—20%）=400（万元）
（2）当年应纳的房产税税额=400XL2%=
4.8（万元）
32.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%,城建税税率为7%计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额解
（1）应纳营业税二8000X5%400（元）⑵应纳城建税二400*7%=28（元）。
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