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企业为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货合用增值税税率％、合用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为月发生如下经济业务,向企业采购甲材料，增值税专用5%51B发票上注明价款元、增值税元，另有运费元发票账单已经抵达,材料已经验9000000153000收入库，货款及运费以银行存款支付借:原材料9000000+*1-3%应交税费-应交增值税进项税额153000+*7%贷:银行存款
9155000.销售乙产品件，单位售价元，单位成本元该产品需同步交纳增值税与消费税25000200150产品已经发出，货款已委托银行收取，有关手续办理完毕借:应收账款1170000贷:主营业务收入1000000应交税费-应交增值税170000借:营业税金及附加100000贷:应交税费--应交消费税100000同步确认成本借:主营业务成本贷:库存商品,转让一项专利的所有权，收入元已存入银行该项专利的账面余值为元、合计31500080000摊销元75000借银行存款15000合计摊销75000贷:无形资产80000应交税费-应交营业税750营业外收入-发售无形资产利得9250,收购农产品一批，实际支付款元我国增值税实行条例规定收购农产品按买价和的48000013%扣除率计算进项税额农产品已验收入库借:原材料80000*1-13%69600应交税费-应交增值税10400贷:现金
80000.委托企业加工一批原材料，发出材料成本为元加工费用元加工过程中5D10000025000发生的增值税元、消费税元，由受托单位代收代交材料加工完毕并验收入库，准42502500备直接对外销售加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与企业结算借:委托加D工物资贷:原材料100000100000借:委托加工物资25000+2500应交税费-应交增值税（进项税额）4250贷:银行存款31750提醒:直接对外销售的，不得抵扣消费税,购入设备一台，增值税专用发票上注明价款元、增值税元设备已投入使用，618000030600款项已通过银行存款支付借:固定资产180000应交税费--应交增值税（进项税额）30600贷:银行存款
210600.企业在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本元750000借:在建工程50000*
1.17贷:原材料50000应交税费--应交增值税（进项税额转出）
8500.月底对原材料进行盘点，盘亏金额元，原因待查84000借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000贷:原材料4000盘亏的原材料，由于原因尚未确认.无法确定增值税与否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第
（二）项所称非正常损失，是指因管理不善导致被盗、丢失、霉烂变质的损失甲企业欠乙企业货款万元现甲企业发生财务困难，短期内无法偿付双方协商，由甲企350业一批存货和所持有的企业股票抵债其中，.抵偿存货的成本万元，已提跌价准备A1200万元，公允价值万元；,甲企业持有的企业股票股作为可供发售金融资产核151802A10000算和管理，该批股票成本元，持有期内已确认公允价值变动净收益元，重组日150000100000的公允价值为每股元乙企业对改项债权已计提的坏账准备，受让的存货仍作为存货3030%核算和管理，对受让的企业股票作为交易性投资管理甲、乙企业均为一般纳税人，经营货A品合用的增值税税率分别作出甲、乙企业对该项债务重组业务的会计分录17%甲借:应付账款350贷:主营业务收入180应交税费-应交增值税（销项税额）
30.60可供发售金融资产（成本）15可供发售金融资产（公允价值变动）10投资收益5营业外收入-债务重组收益借:主营业务成本
109.40185存货跌价准备15贷:存货200借:资本公积-其他资本公积10贷:投资收益10乙借:坏账准备105交易性金融资产30存货180应交税费-应交增值税（进项税额）
30.60营业外支出-债务重组损失
4.4贷:应收账款350简答题解雇福利与职工养老金有何区别？、答解雇福利是在职工与企业签订的劳动协议到期前，企业根据法律、与职工本人或职工1代表（工会）签订的协议，或者基于商业通例，承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的赔偿，引起赔偿的事项是解雇，因此，企业应当在解雇时进行确认和计量职工在正常退休时获得的养老金，是其与企业签订的劳动协议到期时，或者职工到达了国家规定的退休年龄时获得的退休后生活赔偿金额，此种状况下予以赔偿的事项是职工在职时提供的服务而不是退休自身，因此，企业应当是在职工提供服务的会计期间确认和计量、试阐明或有负债披露的理由与内容2答其重要理由是在现值的计算波及到诸多有关原因，例如折现期、折现率等对于极具有不确定性的或有事项来说，这些原因更难确定对或有负债披露的详细内容如下.或有负债形1成的原因；,或有负债估计产生的财务影响（如无法估计，应阐明理由）；.获得赔偿的也许23性月日企业从建行借入三年期借款万元用于生产线工程建设，利率利息于各年未11H10008%,支付其他有关资料如下（）工程于月日动工，当日企业按协议向建筑承包商乙企业111支付工程款万元第一季度该笔借款的未用资金获得存款利息收入万元（）月日3004241工程因质量纠纷停工，直到月日恢复施工第二季度该笔借款未用资金获得存款利息收入73万元（）月日企业按规定支付工程款万元第三季度，企业该笔借款的闲置资4371400金万元购入交易性证券，获得投资收益万元存入银行第四季度，该项证券的投资收益3009为年末收回本金万元存入银行（）你那月日，企业从工商银行借入一般借款0,3004101万元，期限年、利率利息按季度、并于季末支付月日企业支付工程进度款50016%101万元（）至末、该项工程尚未竣工规定.判断专门借款利息应予资本化的期间.500512按季计算应付的借款利息及其资本化金额，并编制按季计提利息以及年末支付利息的会计分录、资本化期间为月日月日，但月日月日应暂停资本化111―123141—
630、第一季度2（）专门借款利息（万元）1=1000*8%/4=20（）利息资本化金额2二利息费用一闲置资金获得的利息收入（万元）=20-4=16借在建工程-生产线万16借银行存款万4贷应付利息万
20、第二度（暂停资本化）2（）专门借款利息（万元）1=1000*8%/4=20（）计入财务费用的金额（万元）2=20-4=16借财务费用万16借银行存款万4贷应付利息万
20、第三季度3（）专门借款利息（万元）1=1000*8%/4=20（）利息资本化金额（万元）2=20-9=11借:在建工程-生产线万11借银行存款万9贷应付利息万
20、第四季度4（）专门借款利息二（万元），应所有资本化11000*8%/4=20（）从月日开始，该工程合计支出已达万元，超过了专门借款万元，应将超21011200200过部分占用一般借款的借款费用资本化合计资产支出加权平均数（）（万元）=200*3/3=200季度资本化率=6%/4=L5%一般借款利息资本化金额（万元）=200*
1.5%=3利息资本化金额（万元）=20+3=23借在建工程-生产线万20贷应付利息万20借在建工程--生产线万3借财务费用万
4.5贷:银行存款（）万500*6%/
47.5月日企业发行年期债券一批，面值元，票面利率利息于每年的月日、12K500004%,711月日分期支付，到期一次还本该批债券实际发行价为元（不考虑发行费用），债115366680券折价采用实际利率法分摊，债券发行的实际利率为企业于每年的月末，月末计提5%612利息，同步分摊折价款规定采用实际利率法计算该批企业债券六个月的实际利息费用、应L付利息于分摊的折价应付债券利息费用计算表.编制发行债券、按期预提利息及支付利息、2到期还本付息的会计分录采用实际利率法计算该批企业债券六个月的实际利息费用，应付利息，分摊折价？答所有利lo息调整费用二-万元
1536.668=
463.332计算债券的摊余价值=
1536.668六个月的实际利息费用=40+
38.4167=
78.4167六个月应付利息二万元.*4%/2=40六个月分摊的折价万元=
1536.668*5%/2=
38.4167编制发行债券，按期预提利息及支付利息，到期还本付息的会计分录2O借:银行存款
1536.668应付债券--利息调整
463.332贷:应付债券-面值上六个月预提利息借:财务费用
78.4167贷:应付债券■利息调整
38.4167应付债券-应计利息40月日支付利息71借:应付债券-应计利息40贷:银行存款40月日预提利息1231计算债券的摊余价值=
1536.668+
38.4167=
1575.0847六个月的实际利息费用二40+
39.3771=
79.3771六个月应付利息万元.=*4%/2=40六个月分摊的折价万元=
1575.0847*5%/2=
39.3771借:借:财务费用
79.3771贷:应付债券-利息调整
39.3771应付债券-应计利息以此类推.40最终还本付利息借:应付债券-面值应付债券-应计利息40贷:银行存款2040月日企业采用分期收款方式销售大型设备，协议价款万元，按照约定分年、并12T15005于每年年末平均收取设备已经发出，发出商品时企业已开出增值税发票，购货方已支付增T值税款万元现销方式下，该设备售价万元，成本万元规定.编制企业发出25512009001T商品的会计分录.编制企业分期收款销售实现融资收益计算表采用实际利率法，表格请2T参照教材本题中，年金万元、期数年、现值万元的折现率为；.编
12.
1300512007.93%3制企业末收款并摊销末实现融资收益的会计分录T.借主营业务成本1900贷库存商品900年份未收本金财务费用收现总额已收本金
2.t At=At-l-Dt-l B=A*
7.93%C D=C-B月日111200月日
1231120095.
16300204.84月日
1231995.
1678.
92300221.08月日
1231774.
0861.
38300238.62月日
1231535.
4642.
46300257.54月日
1231277.
9222.08*
300277.92总额
30015001200.借银行存款3300贷长期应收款300借未确认融资收益
95.16贷财务费用
95.16企业实现税前利润万元本年会计核算的收支中，确认国债利息收入元、支付罚A2008000金元；去年终购入并使用的设备，原价万元，本年度利润表中列支年折旧费元，40003045000按税法规定该设备的年折旧额为元从本年起，企业的所得税费用采用资产负债表债57000A务法核算，所得税率为递延所得税的年初余额为企业当年无其他纳税调整事项规定25%,
0.计算企业本年度固定资产的账面价值、计税基础；.计算企业本年末以及本年产生的递1A2A延所得税资产或递延所得税负债；.计算企业本年的纳税所得税与应交所得税；月3A
4.1-1A企业已预交所得税万元，编制企业年末列支所得税费用的会计分录45A企业本年度固定资产的账面价值元，计税基础
1.A=300000-45000=255000元；=300000-57000=243000企业本年产生的递延所得税负债二元，本年末的递延所得税负债
2.A25*25%=3000兀；=0+3000=3000企业本年的纳税所得税个人觉得此处应是〃应纳税所得额〃
3.A元，应交所得税元；；月个=000-8000+4000-57000-45000=1984000=1984000*25%=
4960004.1人觉得此处应是月〃企业已预交所得税万元，借所得税费用一当期所得税贷A4546000=49应交税费一应交所得税借所得税费用一递延所得税贷递延所得税负债4600030003000试简要阐明与独资企业或合作企业相比，企业制企业所有者权益的会计核算有何不一样？
1.答与独资企业或合作企业相比，企业制企业所有者权益的会计核算的不一样之处独资企业和合作企业由于不是独立的法律实体以及承担无限连带偿债责任的特点使得这两类企业在分派盈利前不提多种公积，会计上不存在分项反应所有者权益构成的问题，但对承担有限责任的企业企业而言，独立法律实体的特性以及法律基于对债权人权益的保护，对所有者权益的构成以及权益性资金的运用都作了严格的规定，会计上必须清晰地反应所有者权益的构成，并提供各类权益形成与运用信念，因此，会计核算上不仅要反应所有者权益总额，还应反应每类权益项目的增减变动状况试述商品销售收入确实认条件企业销售商品应当同步满足个条件，5企业把与商品所有权有关的重要风险和酬劳同步转移.也就是说,商品一旦售出,无论减值或毁损所形成的风险都由购置方承担.企业在销售后来不再对商品有管理权也无法继续控制.2,峰肖售的商品可以可靠的计量它所形成的金额.3峰肖售商品所形成的经济利益可以直接或间接的流入企业.4峰肖售商品时，有关的已发生的成本或将发生的成本也必须可以可靠的去计量.5。
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