还剩30页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
注册会计师全国统一考试试题《税法》
一、单项选择题
1、税收管理体制的关键内容是A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分阶段D.收入的划分
2、按照现行的规定，下弄各项中必须被认定为小规模纳税人的是A.年不含税销售额在110万元以上的从事货品生产的纳税人B.年不含税销售额在200万元以上的从事货品批发的纳税人C.年不含税销售额为150万元如下，会计核算制度健全的从事货品零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元如下，会计核算制度健全的从事货品生产的纳税人
3、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计坐60万元门市部将其零售，获得含税销售额
77.22万元汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为B,到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货品或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货品或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.问询纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣找缴、代收代缴税款有关的问题和状况
15、税务行政复议的受案范围包括A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税务行政惩罚行为C.税务机关不予依法办理或答复的行为D.税务机关作出取消增值税一般纳税人资格的行为
三、判断题
1、已抵扣进项税额的购进货品，假如作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额
2、出口企业输增值税出口退时，必须提供购进出口货品的增值税专用发票税款抵扣联，假如企业在购进货品时只获得了一般发票而未获得增值专用发票，当该购进货品出口时，税务机关不予办理出口退税
3、外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的退税
4、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税只经营融资租赁业务，以其向承租人收取的所有价款和价外费用减去出租方货品的实际成本后余额为营业额
5、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所有关的增值税进项税金、应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除
6、企业从被投资企业分派获得的股票，按市价确定企业所得税的应纳税所得额O
7、被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业，经营期限在以上的，从开始获利的年度起，第一年和次年免征企业所得税，从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税
8、外商投资的股分制企业向社会募集股份，根据有关规定对积压项资产进重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益
9、罗伯特先生在中国境内无住所，自1月至10月在中国居住，获得由中国境内企业支付的工薪20万人民币；期间，回美国工作20日，获得美国企业支付的工薪折合人民币10万元罗伯特先生应就其全额工薪30万元人民币在中国缴纳个人所得税
10、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金、不计入个人当期的工资、薪金个入、免予征收个人所得税但个人领取时，则应征收个人所得税
11、对开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税
12、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的都市维护建设税按委托方所在地的合用税率计算
13、纳税单位免费使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位免费使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税
14、对个人按市场价格出租居民住房，可暂按其租金收入征税4%的房产税
15、对租赁双方未约定纳税事宜的，由车般拥有人缴纳车船使用税
16、企业发生分立、合并和联营等更后，凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金帐簿，已贴印花税票继续有效
17、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人
18、境地内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业
19、犯非汉发售增值税专用发票罪的，处3年以上如下有期徒刑，并处5万元以上50万元如下罚金
20、纳税人对税务机关作出的详细行政行为不服的，可申请行政复议,也可以直接向人民法院提起诉讼
四、计算题
1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、有关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元散装化妆品和机器设备均验收入库本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，获得不含税销售额290万；向消费者零售800件，获得含税销售额
51.48万元化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%规定1计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税2计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税
2、某经国家社团主管部门同意成立的非营利性的协会，8月份获得如下收入
（1）根据社团章程的规定，收取团体会员会费40,000元，个人会员费10,000元
（2）代售大型演唱会门票21,000元，其中包括代售手续费1,000JLo
（3）代销中国福利彩票50,000元，到得代销手续费500元
（4）协会开设的摄影馆营业收入28,000元，其中包括像册、镜框等销售收入2,000元
（5）委派两人到国外提供征询服务，收取征询费折合人民币60,0007Lo
（6）举行一期培训班,收取培训费120,000元，资料费8,000元规定
（1）计算上述业务应缴纳的营业税
（2）计算该协会应代扣代缴的营业税
3、某企业合计拥有土地65,000平方米，其中子弟学校占地3,000平方米、幼稚园占地1200平方米、企业内部绿化占地平方米的上六个月企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场寄存货品，租期1年，每月租金
1.5万元8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验罢手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（城镇土地使用税4元/平方米房产税计算余值的扣除比例20%）规定:1计算该企业应缴纳的城镇土地使用税2计算该企业应缴纳的房产税
4、某企业有关资料如下1实收资本比1999年增长100万元2与银行签订一年期借款协议，借款金额300万元，年利率5%3与甲企业签订经货换货协议，本企业的货品价值350万元，甲企业的货品价值45万元4与乙企业签订受托加工协议，乙企业提供价值80万元的原材料,本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元5与丙企业签订转让技术协议，转让收入由丙企业按-实现利润的30%支付6与货运企业签订运送协议，载明运送费及保管费合计20万元规定逐项计算该企业应缴纳的印花税
五、综合题
1、某企业为增值税一般纳税人，5月发生如下业务；1从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，合计支付收购价款120,000元企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某洒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元药酒加工完毕,企业收回药酒时获得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格本月内企业将回的药酒批发售出，获得不含税销售额260000元此外支付给运送单位的销货运送费用1元，获得一般发票
（2）购进货品获得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运送单位的购货费用22500元，获得一般发票本月将验收入库货品的80%零售，获得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利
（3）购进原材料获得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），所有售给本企业职工，获得不含各销售额171,000元月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运送费用4650元）
（4）销售使用过的摩托车4辆，取含税销售额25440元止匕外，发生逾期押金收12870元（药酒的消费税税率为10%）1计算业务
（1）中酒厂应代收代缴的消费税2计算业务
（1）中应缴纳的增值税3计算业务
（2）中应缴纳的增值税4计算业务3中应缴纳的增值税5计算业务4中应缴纳的增值税规定:
2、某企业财务人员将企业所得税的计算列表如下:项目行次金额（元）
一、主营业务收入125,000,000减主营业务成本219,000,000主营业务税金及附加3935,000
二、主营业务利润45,065,000力口其他业务利润50减营业费用61,550,000其中广告费用7600,000经营性租赁费用850,000销售费用9900,000管理费用102,681,000其中业务招待费11145,000坏帐准备金1212,000短期投资跌价准备金1324,000上交总机构的管理费14550,000其他管理费用151,950,000财务费用16580,000
三、营业费用17254,000力口投资收益18180,000其中国库券利息收入19120,000股利（甲股分企业）20-195,000股利（乙股分企业）21255,000补助收入220营业外收入2315,000减营业外支出24200,000其中财产损失25140,000通过非营利团体向红十字事业捐赠2660,000
四、利润总额27249,000减所得税2882,170
五、净利润29166,830补充资料:
（1）8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费50,000元
（2）应收帐款、应票据帐户末余额分别为
⑥,200,000元、400,000元
（3）甲、乙股分企业的投资收益为投资所得,企业所得税税率均为15%对甲、乙股分企业的投资均采用权益法核算规定
（1）根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要阐明书根据，并逐项对应纳税所得额进行调整
（2）计算该企业应补或退的企业所得税
3、设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营企业（简称甲企业），经审核被认定为高新技术企业，到1997年终享有定期减免税政策已经期满1999年年初外方将分得的1998年的税后利润万元在西部地区投资开办的经营期为8年的生产性企业（简称乙企业），并被认定为先进技术企业,甲企业的外方已按规定办理了再投资退税经考核，乙企业不符合先进企业的原则，被撤销先进技术企业的称号甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元经某会计师事务所审核,发现如下状况
（1）11月份隐瞒产品销售收入30万，被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除
（2）转让记帐式国库券收益20万，与国债利息收入一并已在税前扣除
（3）技术开发费40万元（比上年增长12%）,已按实际发生数在税前扣除
（4）6月份购进生产设备价值60万元，当月投入使用，该设备按直线法折旧，期限为，残值为10%o企业已将购置设备支出金额在税前一次性扣除
（5）从境外分支机构获得税后利润150万元（从境外已纳税款80万元），未计入庆纳税所得额
（6）购置国产设备投资200万元（甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业1999年缴纳企业所得税
557.90万元）规定
（1）计算甲企业外方应缴回的再投资退税额
（2）计算甲企业实际应纳企业所得税
4、中国公民张某共获得八项收入（见附表“收入状况”栏目）年终，张某规定其财务顾问逐项计算应纳个人所得税税额，该财务顾问即予理并将计算成果告知（见附表“财务顾问计算的在我国缴纳的税额”栏目）规定根据个人所得税法及有关规定，逐项判断该财务顾问计算的应纳税额与否对的，简要阐明根据，并对的计算应在我国缴纳的个人所得税税额附表:收入状况财务顾问计算的在我国缴纳的税额20,000-800*20%*5=19,200元I1-5月份，每月参与文艺演出一次,每次收入20,0007L o02在A国出版图书获得稿酬250,000元，在B国参与演出获得收入10,000元，已分别按收入来源国税法缴纳个个所得税30,000元和1500元50,000-30,000*20%=4,000元3取中彩收入50,000元,当场通过社会团体向教育机构捐赠30,000元4获得国债利息收入3,0003000*20%=600元元5获得保险赔款25,000元06000*1-20%*20%=960元6获得1999年12月存入银行的一年期定期存款利息6,000元7转让居住4年的私有住房，获得收入300,000元，该房的购入原值0150,000元，发生合理费用为21,0007C{[110,000-51,000-30,000]/12-800}*10%-25}*12=1,64081月1月投资兴办个人独资企业，当年取收入110,0007E,元营业成本51,000元，管理费用等容许扣除的费用30,000元A.
5.13万B.6万元.C.
6.60万元D.
7.72万元
4、单位将不动产免费赠与他人，视同销售不支产征收营业税，其纳税义务发生时间为A.将不动产交付对方使用的当日B.不动产所有权转移的当日C.签订不动产赠与文书的当日D.承受不动产人交纳契税的当日
5、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是A.投资风险准备基金B.残疾人就业保障基金C.短期投资跌价准备金黄色D.长期投资减速值准备金
6、某小型企业，1月20日向其主管税务机关申报取收入总额150万元,发生直接成本120万、其他费用40万元，整年亏损10万元经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能精确核算假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税的措施，该小型企业芳应缴纳的企业所得税为参照答案
一、单项选择题
1.答案:A根据《税法》教材第22页
2.答案:C根据《税法》教材第37页
3.答案:C
47.22+l+17%xl0%=
6.6根据《税法》教材第
98、117页
4.答案:B根据《税法》教材第
146、162页
5.答案:B根据《税法》教材第
191、196页
6.答案:D120+40+1-20%X20%X33%=
13.2根据《税法》教材第
214、215页
7.答案:D240-150-240X10%=66根据《税法》教材第247页
8.答案:B4200-800+600X15%=475根据:《税法》教材第324页
9.答案:B根据:《税法》教材第
350、
352、353页
10.答案:C根据《税法》教材第383页2X5x60x50%+5xl0x60+4x5x60x70%=4140根据《税法》教材第396页
12.答案:C根据《税法》教材第437页
13.答案:C根据《税法》教材第454页
14.答案:D根据《税法》教材第
463、464页
15.答案:A根据《税法》教材第483页
二、多选题
1.答案:ABC根据《税法》教材第19页
2.答案:BC根据《税法》教材第100页
3.答案:BD根据《税法》教材第135页
4.答案:BCD根据《税法》教材第142页
5.答案:BCD根据《税法》教材第189页
6.答案:AC根据《税法》教材第
182、
192、
216、
223、
268、279页
7.答案:CD根据《税法》教材第
326、327页
8.答案:BCD根据《税法》教材第
361、
362、
363、364页
9.答案:AD根据《税法》教材第390页根据《税法》教材第
403、404页
11.答案:AC根据《税法》教材第
430、431页
12.答案:ABCD根据《税法》教材第451页
13.答案:ABC根据《税法》教材第470页
14.答案:ACD根据《税法》教材第494页、《经济法规汇编》486页
15.答案:ABCD根据《税法》教材第
527、528页
二、多选题L答案:X根据《税法》教材第
33、50页
2.答案:义根据《税法》教材第
66、74页
3.答案:V根据《税法》教材第132页
4.答案:V根据《税法》教材第149页
5.答案:J根据《税法》教材第190Mo
6.答案:X根据《税法》教材第206页
7.答案:义根据《税法》教材第268页
8.答案:V根据《税法》教材第262页
9.答案:X根据《税法》教材第
297、329页
10.答案:X根据《税法》教材第
335、336页
11.答案:X根据《税法》教材第352页
12.答案:X根据《税法》教材第361页
13.答案:X根据《税法》教材第375页
14.答案:J根据《税法》教材第387页
15.答案:X根据《税法》教材第394页
16.答案:J根据《税法》教材第414页
17.答案:X根据《税法》教材第
424、425页
18.答案:X根据《税法》教材第451页
19.答案:X根据《税法》教材第508页
20.答案:X根据《税法》教材第526页
四、计算题
1.⑴进口散装化妆品应缴纳关税:120+10+2+18X40%=60万元进口散装化妆口消费税的构成计税价格:120+10+2+18+60+1-30%=300万元进口散装化妆品应缴纳消费税:300X30%=90万元进口散装化妆品应缴纳增值税:120+10+2+18+60+90X17%=51万元进口机器设备应缴纳关税:35+5X20%=8万元进口机器设备应缴纳增值税:35+5+8X17%=
8.16万元⑵生产销售化妆品应缴纳增值税[290+
51.48+（1+17%）]X17%-51=
5.78（万元）当月应抵扣的消费税:300x80%x30%=72（万元）或90x80%=72（万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税[290+
51.48^（1+17%）]x30%-72=
28.2（万元）根据《税法》教材第
40、
48、
50、
53、
62、
84、
111、
118、
129、
130、
462、467页
2.
（1）收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税代售门票手续费应纳营业税=1000x5%=50（元）福利彩票手续费应纳营业税=500X5%=25（元）摄影馆收入应纳营业税=28000x5%=1400（元）国外征询收入60000元免征营业税培训班收入应纳营业税=（10+8000）x3%=3840（元）上述业务应缴纳的营业税=50+25+1400+3840=5315（元）
（2）代扣代缴营业税额=21000x3%=630（元）根据《税法》教材第
140、
141、
142、
145、
146、
150、
151、
157、159页
3.
（1）应缴纳的城镇土地使用税（65000-3000-1200）x4=243200（元）
（2）应缴纳的房产税（4000-200）x（l-20%）x
1.2%=
36.48（元）200x（l-20%）x
1.2%:12x6=096（元）或4000x（l-20%）x
1.2%-200x（l-20%）x
1.2%X50%=
37.44（TE）出租房产
1.5X6X12%=
1.08（万元）在建工程500x（l-20%）x
1.2%^12义4=
1.6（万元）应缴纳房产税=
36.48+
0.96+
1.08+
1.6=
40.12（万元）根据《税法》教材第
369、
370、
375、
385、
386、
387、390页
4.
（1）实收资本增长应纳印花税=100万元x
0.5%o=500（元）⑵借款协议应纳印花税=300万元
0.05%=150（元）
（3）以货换货协议应纳印花税=（350万元+2万元）x
0.3%o=2400（元）⑷加工协议应纳印花税=（15万元+20万元）x
0.5%o=175（元）⑸技术协议应纳印花税，先按5元计税
（6）货运协议应纳印花税=（8万元-
0.5万元）x
0.5%o=
37.5（元）⑺铁路运送协议应纳印花税=20万元义1%=200（元）该企业应缴纳的印花税为
3467.5元根据《税法》教材第412-415页
五、综合题
1.
（1）计算业务⑴中酒厂应代收代缴的消费税代收代缴消费税的构成计税价格二［10x（l-10%）+15000+30000户（1-10%）=170000（元）应代收代缴的消费税=170000x17%=17000（元）
（2）计算业务⑴中应缴纳的增值税销项税额=260000x17%=44200（元）应抵扣的进项税额=1Ox10%+5100+1x7%=17940（元）应缴纳增值税=44200-17940=26260（元）⑶计算业务⑵中应缴纳的增值税销项税额=585000;（1+17%）x17%=85000（元）应抵扣的进项税额=（76500+22500义7%怵80%=62460（元）应缴纳增值税=85000-62460=22540（元）⑷计算业务⑶中应缴纳的增值税销项税额=450x380x（1+10%）x17%=31977（元）进项税额转出二（5000-4650）x17%+4650（1-7%）x7%=
8059.5（元）应抵扣的进项税额=27200-
8059.5=
19140.5（元）应缴纳的增值税=31977-
19140.5=
12836.5（元）
（5）计算业务
（4）中应缴纳的增值税销售摩托车应纳增值税=2544（H（l+6%）x6%=1440（元）押金收入应纳增值税=12870（1+17%）X17%=1870（元）根据《税法》教材第
40、
42、
45、
46、
48、
50、
55、
62、
111、
125、126页
2.答案⑴广告费用扣除错误按税法规定，当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的2%o调增应纳税所得额=600000—25000000x2%=100000（元）⑵租赁费用扣除错误按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除调增应纳税所得额=50000—50000910x5=25000（元）⑶业务招待费用扣除错误按税法规定，经营收入不超过1500万元的部分,扣除额不得超过收入的5%o；经营收入超过1500万元的部分,扣除额不得超过收入部分的3%调增应纳税所得额=145000—15000000x5%o—1000000x3%o=40000（元）⑷坏账准备金提取错误按税法规定,除另有规定外，提取比例不得超过年末应收账款余额的5%Oo调增应纳税所得额=1—（100+400000）x5%o=4000（元）⑸短期投资跌价准备金不能在所得税前扣除调增应纳税所得额=24000（元）
（6）上交总机构的管理费用扣除错误按税法规定，提取比例不得超过总收入的2%调增应纳税所得额=550000—（25000000+1800004-15000）x2%=46100（元）⑺国库券利息收入免缴企业所得税应调减应纳税所得额=120000（元）
（8）股份企业的投资收益计算错误按税法规定，被投资方发生的经营亏损，投资方不得确认投资损失从被投资方获得的股利,只有投资方所得税税率高于被投资方除定期减免税优惠以外的部分，才计算补缴企业所得税财务人员已计算的金额=255000—195000=60000（万元）调增应纳税所得额=255000^（1—15%）-60000=240000（元）⑼应补缴企业所得税调整应纳税所得额后的应补税额=（100000+25000+40000+4000+24000+46100—10+240000）x33%=118503（元）应抵免乙股份企业的税额=255000-（1—15%）xl5%=45000（元）该企业应补缴企业所得税=118503—45000=73503（元）根据《税法》教材第
171、17税
179、材
5、
186、
187、
188、
189、
194、
196、
206、207Mo
3.
（1）应缴回的再投资退税额原退税额=再投资额XI-原实际合用的税率与地方税率之和）x原实际合用的税率x退税率=Xl-15%）xl5%xl00%=
352.94（万元）缴Pl退税款=
352.94x60%=
211.76（万元）⑵罚款不能在税前扣除，应调增的应纳税所得额不含税销售额=30;（1+17%）=
25.64（万元）增值税额=
25.64xl7%=
4.36（万元）应调增应纳税所得额=
4.36x2=
8.72（万元）⑶转让国库券收益20万元应计入应纳税所得额⑷按技术开发费实际发生额的50%调减应纳税所得额调减应纳税所得二技术开发费x50%=40x50%=20（万元）⑸购置固定资产的支出不能计入费用一次扣除，应调增应纳税所得额固定资产残值=固定资产原值xl0%=60xl0%=6（万元）当年折旧二固定资产扣除残值后余额X072x6=
2.7（万元）调增应纳税所得额=60—
2.7=
57.3（万元）措施一
（6）境内、外应纳税所得额=4000+
8.72+20—20+
57.3+150+80=
4296.02（万元）⑺境外所得已纳税款的扣除或补税扣除限额=按税法计算的境内、外应纳税总额x来源外国的二所得:境内外所得总额=
4296.02x33%x（150+80）
4296.02=
75.9（万元）境外已纳税款80万元不小于扣除限额
75.9万元，境外所得不补缴所得税⑻抵免境外已纳税款后应纳所得税额境内、外所得应纳所得税额=（
4296.02—230）xl5%+230x33%=
685.80（万元）抵免境外已纳税款后应纳所得税额=
685.80—
75.9=
609.9（万元）⑼购置国产设备应抵扣的金额比上年新增所得税额=
609.9—
557.9=52（万元）购置国产设备应扣除金额=200x40%=80（万元）当年购置国产设备实际抵扣金额为52万元
（10）甲企业实际应纳企业所得税=
609.9—52=
557.9（万元）措施二
（6）境内生产经营应纳所得税=（4000+
8.72+20—20+
57.3）X15%=
609.90（万元）
（7）比上年新增企业所得税=
609.90—
557.9=52（万元）⑻购置国产设备应扣除金额=200义40%=80万元新增所得税额不不小于购置国产设备应扣除金额，故当年购置国产设备实际抵扣金额为52万元9境内、外所得应纳所得税额=
609.9+230x33%=
685.80万元10境外所得已纳税额的扣除或补税扣除限额二按税法计算的境内、外应纳税总额x来源外国的所得:境内外所得总额=
4296.02x33%x150+80:
4296.02=
75.9万元境外所得已纳税额80万元不小于扣除限额，故境外所得只能按限额扣除
75.9万元11甲企业实际应纳企业所得税=
685.8-52-
75.9=
557.9万元根据《税法》教材第
242、
247、
252、
253、
254、
258、
268、
269、
273、
274、
275、
277、
278、
279、
280、501页
4.收入状况财务顾问计算的在我国根据应在我国缴纳税额与缴纳的税额否对的11—5月20错对劳务酬0x1—20%X份,每月参000—800x20%x5=19200误劳所得，每20%x5=16000元与文艺演元次收入在出一次，每4000元以次收入0上的，在计yc o算应税所得额时可减除20%的费用⑵在A国错纳税人从
①稿酬扣除额=250出版图书误中国境外000x1—20%O获得稿酬获得的所x20%xl—30%28250000元，得,准予其000元，已在境外缴纳在B国参在应纳税30000元，超过限额部与演出获额中扣除分不得在本年度内的得收入10已在境外应纳税额中扣除000元，已缴纳的个
②演出扣除额分别按收人所得税=10000x1—20%入来源国额但扣x20%=l600元,境外缴税法缴纳除额不得纳1500元，低于1600个人所得超过境外元的扣除额,其差额100税30000所得根据元应当补纳元和1500我国税法规定计算7Eo的应纳税额⑶获得中50000—30000x20%=4错捐赠额可50000—50000x30彩收入50000元误以从其应%X20%=70007C000元,当纳税所得场通过社额中扣除会团体向的,只能是教育机构犬超过应捐赠30000纳税所得额30%的yLo部分⑷获得国3000元x20%=600元错国债利息0债利息收误免税（
0.5入3000分）B.
9.9075C.
10.56万万
7、某外商投资企业委托一境外企业在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含用金），代销协议规定销售价为200万元,境外企业实际以240万元售出外商投资企业向境外企业支付的用金、手续费等为40万元（能提供有效凭证）该外商投资企业的应纳税所得额为（）A.10万元B.30万元C.50万D.66万元
8、中国公民王某的月工资为600元，年末一次性获得资金4200万元，王某个年应缴个人所得税为（）A.90元B.475元C.505元D.840元E.按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品合用（）A.矿产品原产地的税额原则B.本单位应税产品的税额原则7Lo5获得保0对保险赔款0险赔款25的免税
0.5000元分6获得6000x1—20%X错利息所得，6000x20%=1200元1999年1220%=960元误以每次收月存入银入额为应行的一年纳税所得期定期存额,不得扣款利息除任何费6000元用⑺转让居0错个人转让300000—150000-21住4年的误自用达5000x20%=25800元私有住房，年以上，并获得收入且是惟一300000元，家庭居住该房的购用房获得入原值150的所得，才000元，发能免税生合理费用21000元81月1日[110000—51错个人独资110000—51投资兴办000-30000/12-800]误企业的生000—30000X个人独资X10%—251x12=1640元产经营所20%—1250=4550元企业，当年得,应比照获得收入个体工商110000元，户的生产营业成本经营所得，51000元,管理费用等容许扣除的费用征收个人30000元o所得税根据:《税法》教材第306-342页C.矿产品购置地的税额原则D.税务机关核定的税额原则
10、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未处理的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳
11、某小型运送企业拥有并且使用如下车辆1从事运送用的净吨们为2吨的拖拉机挂车5辆；25吨载货卡车10辆；3净吨们为4吨的汽车挂车5辆当地政府规定，栽货汽车的车辆税额为60元/吨，该企业当年应纳车船使用税为A.3900元B.4020元C.4140元D.4260元12按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.房地产评估价格扣除D.房地产原值减除30%后的余值扣除
13、符合契税减免规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权协议后的（）A.5日内B.7日内C.1日内D.30日内
14、下列各项中，符合关税有关对特殊进出口货品完税价格规定的有（）A.运往境外加工的货品，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B.准予进口的施工机械，按同类货品的到岸价格为完税价格C.转让进口的免税旧货品，以原入境的到岸价为完税价格D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格15《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、找缴义务时，纳税人不得拒绝纳税人拒绝的，扣缴人应当OA.及时汇报税务机关处理B.书面告知纳税人开户银行暂停支付相称于应纳税款的存款C.立即告知支付应付纳税人的有关款项D.书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
二、多选题
1、税收立法程序一般包括的阶段有A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试得阶段
2、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当日B.将货品交付他人代销的，为收到代销清单的当日C.采用赊销方式的，为协议约定的收款日期的当日D,将货品作为投资提供应其他单位的，为投资协议签订的当日3下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B,进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县市销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
4、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有A.向境外联运企业支付运费的国内运送企业B.境外单位在境内发生应税行为而境地内未设机构的，其代理人或购置者C.个人转让专利权的受让人D.分保险业务的初保人
5、下列各项中，符合企业所得税有关坏帐处理条件的有A.逾期2年以上的仍未收回的应收账款B.逾期3年以上的仍未收回的应收账款C.债务人依法被宣布失踪，其财产确实局限性清偿的应收帐款D.债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收帐款
6、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有A.境外所得已纳税款的扣除规定B.高新技术企业的税收优惠C.借款利息费用在税前的列支原则D.工资费用在税前的列支原则
7、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有A.职工个人以股分形式获得的不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股分形式获得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股分形式获得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D.职工个人以股分形式获得的不拥有所有权的企业量化资产参与企业分派而获得的股息
8、下列各项中，符合都市维护建设税规定的有A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳都市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同步退还都市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还都市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税、消费品，不征收都市维护建设税
9、下列各项中，任命房产税纳税义务发生时间规定的有A.将原有产产用于生产经营，从生产经营之月B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验罢手续之月起D.委托施工企业建设的房产，在办理验罢手续前已使用的，从使用当月起
10、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地对单位而言，纳税人所在地指的是A.机构所在地B.领取车船牌照所在地C.经营所在地D.税务登记所在地
11、根据有关规定，可不征或免征土地增值税的有A.以房地产进投资，将房地产转让到所投资的企业B.个人以房地产进互换的C.被吞并企业的房地产转让到吞并企业D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
12、下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有A.以土地权属作价投资B.以土地权属抵债C.以获奖方式承受土地权属D.以预购方式承受土地权属
13、按照关各的有关规定，进出口货品的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面申明理由，申请退还关税下列各项中，经海关确定可申请退税的有A.因海关误征，多缴纳税款的B.海关核准免验进口的货品，在完各后发既有短缺的C.已征收出口关税的货品，因故未装运出口的D.已征收出口关税的货品，因故退货的
14、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权A.检查纳税人的帐簿、记帐凭证报表和有关资料。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
