2025年税务师考试税法实战演练题库

注册税务师税法练习第章27・4注税税法第章27

一、单项选择题、李某是一机动船的拥有人，他与张先生签订了为期一年的租赁协议，该船由张先生使用，1但该协议对车船使用税由谁缴纳未予明确按照现行车船使用税的规定，该机动船车船使用税的纳税人应是（）［答案/提问］O、张先生a、李某b、两者均可C、由税务机关指定d对的答案:X a解析:租赁双方未约定纳税人的，由使用人纳税、下列以载重吨位为车船使用税的计税原则的是（）［答案/提问］2o、乘人汽车a、载货汽车b、机动船C、非机动船d对的答案:x d解析:项以辆为计税原则，和项以净吨位为计税原则a bc、车船使用税由车船使用地税务机关征收d对的答案:x ac解析:车船使用税一般原则是按季、六个月或者整年征收；车船使用税纳税人所在地税务机关征收，纳税人所在地，是指单位的经营所在地或机构所在地，以及个人的住所所在地、按照车船使用税暂行条例规定，对客货两用汽车，（）按乘人汽车税额减半征税［答案3/提问］、载人部分和载货部分a、载人部分或载货部分b、载人部分c、载货部分d对的答案:X C解析:客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税、某交通运送企业拥有货车（每辆净吨位吨）辆、通勤用大客车辆，其中有辆货42040108车为单位内部行驶车辆，不领取行驶执照，也不上公路行驶该企业所在省规定载货汽车年税额为元/吨，大客车年税额为辆则该企业整年应纳车船使用税（40180/）［答案/提问］O、元a

33800、元b

3、元c

28000、元d27400对的答案:x d解析:整年应纳车船使用税（）元=20x40-8x40+10x180=

27400、某企业有净吨位为吨的机动船舶艘，载重吨位为吨的非机动船舶艘，净吨位550061005为吨的载货汽车辆，小轿车辆该企业所在地的省人民政府规定载货汽车每吨整年税额8103元；小轿车每辆整年税额元；机动船净吨位吨的，每吨元、净吨位50120501〜

15002.2151〜500吨的,每吨元;非机动船载重吨位吨的,每吨元、净吨位L651〜

1501.0011〜50吨的，每吨元该企业应缴纳的车船使用税额是（

0.8）［答案/提问］o、元a

9520、元b

9660、元c

9780、元d11240对的答案:x b解析元:500x

1.6x6+100x

1.0x5+8x10x50+120x3=

9660、某小型运送企业拥有并使用如下车辆（）从事运送用的净吨位为吨的拖拉机挂车6125辆；（）吨载货卡车辆；（）净吨位为吨的汽车挂车辆当地政府规定，载货汽车的车2510345辆税额为元/吨，该企业当年应纳车船使用税为

（60）［答案/提问］o、a39007G、元b

4020、元c

4140、元d4260对的答案:x c解析

（1）从事运送业务的拖拉机，税额按5折计算，应纳税率=2X60X50%X5=300元；

（2）卡车应纳税额=元；（）汽车挂车税额按折计算，应纳税额=元5x60x10=3000374x60x70%x5=840该运送企业应纳车船使用税=元300+3000+840=

4140、某交通运送企业拥有吨载重汽车辆，吨挂车辆，吨客货两用车辆，其中

75204102.56有辆归企业自办托儿所专用该企业所在地载货汽车年税额元/吨，乘人汽车年税额元辆120200该企业当年应缴纳车船使用税（）［答案/提问］o、元a

3310、元b

3460、元c

3550、d37007G对的答案:x a解析:载重汽车应纳税额=元；挂车按机动载货车税额的折征税，应纳税额20x5x20=7元；客货两用车归托儿所专用的免税，其他辆载人部分按乘人汽车税额减半=10x4x20x70%=5605征税，载货部分按机动载货车征税，应纳税额=（）元，该企业当年应纳税200x50%+

2.5x20x5=750额=元+560+750=

3310、某船舶企业某年拥有船舶状况为机动船只，其中只净吨位均为吨，只净

8106135.44吨位均为吨；拖轮只，马力分别为、；小型船只只，净吨位分别为吨、吨；

168.

6228036020.

40.6渔船只，载重分别为吨、吨、吨（单位税额规定为机动船吨如下，元/吨，

30.

811.

3151.2150吨的，元/吨，非机动船吨如下，.元/吨），则该企业整年应纳车船使用税为（〜

5001.6106）［答案/提问］o元a

2512、元b

2514、元c

2512.

6、元d

2514.6对的答案:x c解析:船舶尾数四舍五入；拖轮马力折合净吨位；不及吨的小型船只，一律按照吨计1/211算；载重量不超过吨的渔船免税、超过吨而在吨如下的渔船，按照非机动船吨税额计征车

111.51船使用税故应纳车船使用税（）=135x6x

1.2+169x4x

1.6+280/2x

1.2+360/2x

1.6+1+1xl.2+lx

0.6=

2512.6（元）、车船使用税的纳税地点为（）］答案/提问］

9、车辆所在地a、车辆行驶地b、纳税人经营所在地或机构所在地c、领取车船牌照地d对的答案:x c解析:车船使用税在纳税人经营所在地纳税、下列免征车船使用税的项目是（）［答案/提问］10o、企业通勤车a、运送企业运货车b、搬家企业搬家车c、消防企业消防车d对的答案:x d解析:企业通勤车、运送企也运货车、搬家企业搬家车均应照章纳税，多种消防车、洒水车、警车等免税

二、多选题、有关车船使用税的纳税人，下列表述对的的有（）［答案/提问］

1、只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人a、租赁车船的，一律由使用人为纳税人b、车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人c、无租使用的车船，使用人为纳税人d对的答案:X cd解析:在中华人民共和国境内拥有并使用车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人；至于发生租赁关系的，拥有人与使用人不一致的，则应由租赁双方约定何方为纳税义务人；租赁双方未约定的，由使用人纳税；未约定和无租使用的车船，也以车船使用人为纳税人、下列车船以净吨位或载重吨位为计税根据计算车船使用税的有（）［答案/提问］

2、人力驾驶船a、气垫船b、载货汽车C、乘人汽（电）车d对的答案:x abc解析:乘人汽（电）车按辆为计税根据计算车船使用税、以辆为计税根据计征车船使用税的有（）［答案/提问］3o、木船a、摩托车b、自行车、人力车c、畜力车d对的答案:x bed解析:木船属于非机动车船，按照载重吨位计征车船使用税、有关车船使用税的计税根据，下列表述对的的有（）［答案/提问］

4、车辆净吨位尾数在半吨如下者不计算；超过半吨者，按吨计算a

1、从事运送业务的拖拉机所挂的拖车，均按载货汽车净吨位的折计征b

5、机动车挂车，按机动载货汽车税额的折征税c

7、客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按载货汽车税额减半征税d对的答案:x be解析:车辆净吨位尾数在半吨如下者按半吨计算；超过半吨者，按吨计算；客货两用汽车，1载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按载货汽车税额征税、根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶免征车船使用税的有（）［答案/提问］

5、救护车a、游船b、工程船c、残疾人专用车d对的答案:x acd解析:为便利残废人行动而特制的车辆免税；多种消防车船、泗水车、囚车、警车、防疫车、救护车船、垃圾车船、港作车船、工程船免税、根据车船使用税暂行条例的规定，下列车辆和船舶免征车船使用税的有（）［答案/提问］

6、军车a、载重量为一吨的渔船b、拖拉机c、出租汽车d对的答案:x ab解析:用于农业生产的拖拉机免税；市内公共汽车、电车目前票价偏低，可暂免征收车船使用税，对出租汽车不免征车船使用税、合用车船使用税优惠政策的有（）［答案/提问］

7、在企业内部行驶，不领取行驶执照也不上路行驶的车辆a、重要用于农业生产的拖拉机b、残疾人专用的车辆c、营利性妇幼保健机构自用的车船d对的答案:X abc解析:参照车船使用税的优惠政策，营利性妇幼保健机构自用的车船属于征税范围、下列属于车船使用税免税车辆包括（）［答案/提问］8o、残疾人专用车辆a、残疾人企业对外运送货品车辆b、防疫检测车C、流动餐车d对的答案:x ac解析:残疾人专用车辆免税，但残疾人企业经营用车辆不免税；医药卫生部门的医疗手术车、防疫检测车免征车船使用税；用于生产经营的专用汽车，如流动餐车、液化石油罐车、冷藏车等均应征收车船使用税、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地对单位而言，纳税人所在地是指（）［答案9/提问］＞机构所在地a、领取车辆牌照所在地b、经营所在地c、税务登记所在地d对的答案:x ac解析:车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，对单位而言，是指单位的经营所在地或机构所在地、下列有关车船使用税的申报与缴纳对的的是（）［答案/提问|10o、实行按年征收，分期缴纳a、一般原则是按月征收b、纳税人住址变更、使用的数量、吨位等方面发生变化时，应按照规定及时向税c务机关申报。