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中税网-中税网校-中会网校-考试中心欢迎进入考试中心距考试结束尚有59分35秒第二届“注税杯”全国注册税务师知识大赛试卷（个人组）•判断题（共10题，每题1分，共10分）
1.甲企业为增值税一般纳税企业，甲企业主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为60万元假定不考虑其他原因，甲企业现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为1130万元（）是否
2.3月，某境内企业向境外企业支付境外佣金，如境外企业在境内未设置营业机构，又无代理人的，由境内支付佣金的单位负责扣缴营业税（）是否
4.企业已经作为损失处理的资产，在后来纳税年度又所有收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入（）是否
5.单位或者个人将不动产或者土地使用权免费赠送其他单位，应视同销售计征营业税，免费赠送给个人免征（）是否
6.房地产开发企业与一般企业在计算土地增值税时，扣除措施不一样的项目是印花税（）是否
7.下列收入准予作为计提业务招待费基数的有（）A.产品销售收入
8.接受捐赠收入C.房屋租金收入D.营业外收入E.转让无形资产使用权收入
8.下列环节既征消费税又征增值税的有（）oA.高尔夫球及球具的生产环节B.金银首饰的生产和零售环节C.化妆品的生产环节D.啤酒屋自产啤酒的销售环节9•假如个体工商户发生年度经营亏损，则（）oA.容许用下一年度的经营所得弥补B.不容许弥补C.可以无限期弥补D.容许弥补
10.下列项目中，属于房地产开发成本的有（）oA.土地出让金B.契税C.前期工程费D.借款利息费用E.开发间接费用
11.下列各项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）A.政府征用的房产B.税务机关拍卖的房产C.事业单位转让自用的房产D.对国有企业进行评估增值的房产
12.根据《契税暂行条例》及其补充规定，如下符合契税征税对象规定（）oA.在企业制改造中，有限责任企业整体改建为股份有限企业的，对改建后的企业承受原企业土地、房屋权属、免征契税B.两个或两个以上的企业根据法律规定、协议约定，合并改建为一种企业,对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税C.企业根据法律规定、协议约定分设为两个或两个以上投资主体相似的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税D.在股权转让中，单位、个人承受企业股权、企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税
13.下列人员、单位应缴纳车船税的有（）A.拥有应税车船的中国公民B.拥有应税车船的外籍人员C,拥有应税车船的政府机关D.拥有应税车船的高等院校
14.有关车辆购置税的计算，下列说法对的的有（）oA.汽车销售企业使用保险企业发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税B.汽车销售企业使用我司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税C.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税D.进口自用的应税小汽车，其计税价格二关税完税价格+关税+消费税E.减税、免税条件消失的车辆计税价格=同类型新车最低计税价格义（1一已使用年限X10%）义100%,已使用年限W
15.对不一样的借款形式，计税措施对的的有（）A.凡一项信贷业务既签订借款协议，又一次或分次填开借据的，应以借款协议和借据所载金额分别计税贴花B.流动资金借款周转性协议只以其规定的最高限额为计税根据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新协议的，不再另贴印花C.对借款方以财产作抵押，从贷款方获得一定数量抵押贷款的协议，应按借款协议以及抵押金额分别贴花D.借款协议由借款方与银团各方共同书立、各执一份协议正本的，借款方与银团各方应分别在所执的协议正本上，按各自的借款金额计税贴花
16.确定项目质量控制复核人员时，应防止出现（）情形A.由项目负责人挑选复核人员B.聘任具有合适资格的外部人员复核C.由除项目负责人以外的其他该业务参与人复核D.由复核人员替代项目组进行决策
17.下面说法对的的是（）A.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼B.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定复议期限内申请人可同步向人民法院提起行政诉讼C.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法处理的，不得申请行政复议D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法处理的，同步可申请行政复议E.申请人可以同步既向人民法院提起行政诉讼又向复议机关申请复议
18.注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列状况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（）oA.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货品发出后满150天时D.商品尚未发出，在预收30%的货款时E.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货品发出后满180天时
19.下列纳税人中，不得认定为自开票纳税人的有（）A.从事货品运送的承包人B.从事货品运送的承租人C.从事货品运送的挂靠人D.个体运送户
20.企业将外购的货品用于对外捐赠，则如下的会计分录中，不对的的是（）oA.借营业外支出贷库存商品B.借营业外支出贷库存商品应交税费一应交增值税（销项税额）C.借营业外支出贷库存商品应交税费一应交增值税（进项税额转出）D.借营业外支出贷主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）
21.《进出口关税条例》规定，有下列（）情形之一的，进出口货品的收发货人或者他们的代理人，可以在1年内向海关申请退税A.因海关误征，多纳税款的B.海关核准免验进口的货品，在完税后，发既有短缺状况，经海关审查承认的C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的D.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎导致的
22.根据行政惩罚法的执行程序规定，对的的说法是（）oA.当场作出50元如下的行政惩罚决定可以当场收缴B.当事人向指定的银行缴纳罚款却有困难，行政机关执法人员可以当场收缴C.当地收缴罚款应当向当事人出具省级财政部门统一制发的收据D.执法人员应当在收缴罚款后2日内将罚款交至行政机关E.所有行政执法机关均有对罚款的强制执行权
23.根据行政复议法的规定，下列选项中，行政复议期间详细行政行为可以停止执行的情形有（）oA.法律规定停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其规定合理，决定停止执行的
24.我国民法的渊源重要是指有关机关要其职权范围内制定的一种有关民事的规范性文献，其中，制定法的渊源包括（）oA.宪法中的民法规范B.民事法律C.国际公约中的民法规范I）.国务院公布的民事法规E.尤其行政区的民事规范
25.有关消费税的纳税环节确定在生产环节的原因，下列表述对的的是（）A.兼顾了使用者的税收承担B.减少征管费用C.增长税负隐蔽性D.源泉控制E.保证税款及时上交国库
26.我国现行税法对居民身份的鉴定原则是（）oA.自然人居民身份的鉴定原则是住所原则和时间原则B.法人居民身份的鉴定原则是重要营业活动地原则和资本控制原则C.自然人居民身份的鉴定原则是国籍原则D.法人居民身份的鉴定原则是登记注册地原则和实际管理机构所在地原
27.税收筹划征询协议中，如下哪些属保护委托人权益的条款（）A.对超过协议规定范围的业务，税务师事务所可规定额外支付酬劳B.预定业务完毕日期C.严禁中途转包D.酬金及计算措施
28.有关无形资产的下列说法中，不对的的有（）oA.使用寿命不确定的无形资产不需要进行摊销B.无形资产的成本应自其可供使用次月开始摊销C.无形资产只能采用直线法摊销D.转让无形资产所有权的收入应当确认为其他业务收入
29.下列各项收入中，可以增长企业营业利润的有（）oA.主营业务收入B.其他业务收入C.补助收入D.营业外收入
30.下列项目中，影响现金流量表中的“购置商品、接受劳务支付的现金”项目有（）A.购置存货支付货款B.支付的进项税额C.支付管理部门耗用的水电费D.偿还应付账款E.购货退回所收到的现金
6.发售国有、集体企业时，被发售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安顿原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税（）是否
7.戊企业为了保证库存商品数量的精确性，由仓库人员独立记录了一本库存商品数量进出流水账应当按规定缴纳印花税（）是否
8.根据《协议法》的规定，在买卖协议中当事人不得作出买受人未支付价款,标的物所有权属于出卖人的约定（）是否
9.我国消费税共列举了9个税目的征税范围（）是否
10.税法的调整对象是国家与企业的税收分派关系（）是否・单项选择题（共30题，每题1分，共30分）
1.某生产企业属增值税小规模纳税人，2月对部分资产盘点后进行处理销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，获得不含税收入8万元；销售使用过的商务车1辆，获得含税收入
53.56万元（原值为60万元）该企业上述业务应缴纳增值税（A.
0.24万元B.
1.27万元C.L28万元D.
1.31万元
2.在下列问题中属于增值税偷税的有（）oA.多计进项税额转出B.少计购置材料时的进项税额C.多计销售产品的销项税额D.非正常损失的进项税额未转出
3.与其他长期负债筹资方式相比，发行债券的长处是（）oA.筹资风险小B.限制条件少C.筹资对象广D.筹资成本高
4.根据现行营业税规定，下列说法错误的是（）A.有线电视台收取的初装费，属于建筑业征税范围B.金融机构的出纳长款收入，不征收营业税C.扣缴义务人代扣代缴建筑业营业税税款的解缴地点为该扣缴义务人机构所在地D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其代委托方转付的就餐费用
5.某银行第四季度买卖企业债券出现负差55万元;第一季度购置企业债券共支付564万元，其中包括多种税费
0.7万元；第二季度转让企业债券获得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付多种税费L1万元该银行第二季度上述业务应纳营业税税额（）万元A.
3.56B.
3.58C.
6.34D.
6.
36.某居民企业实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费
35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经获得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费
2.50万元，该企业在计算应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元A.0B.
7.75C.9D.
35.
507.某企业“财务费用”账户中列支有两笔利息费用向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；通过同意自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于厂房改造，其中在10月1日到达预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息
4.8万元该企业可扣除的财务费用为（）万元A.
7.7B.
12.3C.
8.75D.
9.1E..企业与其关联企业之间业务往来应（）确定价格或费用A.按照企业对其关联企业的投资状况确定B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响状况确定C.按照关联企业双方有关协议确定D.按照独立交易原则确定F..张某是自由撰稿人，张某的一篇小说在某国刊登，获得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；同年，张某将另一作品的手稿原件公开拍卖，获得拍卖收入50000元张某应缴纳个人所得税（）元A.
80008.
99009.0D.
2190010.个人将书画作品、古玩等公开拍卖获得的收入，按（）项目计征个人所得税A.劳务酬劳所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.其他所得
11.12月份武汉市某企业转让一块土地使用权，获得收入560万元，年初获得该土地使用权时支付金额为420万元，转让时发生有关费用6万元，该企业在转让土地使用权时应缴纳的土地增值税为（）万元A.
37.89B.38C.
38.12D.
38.
2312.按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法不对的的是（）oA,车辆购置税的应税行为为受赠使用行为B.车辆购置税的应税行为为获奖使用行为C.车辆购置税的征税范围包括设有固定装置的非运送车辆D.车辆购置税实行比例税率车辆按同类型新车最低计税价格的70%为计税根据市区A企业委托某县B企业加工某种应税消费品，委托方提供材料成本30万,B企业共收取不含税加工费12万元，已知消费税率为10%,B企业应代扣代缴城建税（）万元A.
0.23B.
0.33C.
0.24D.
0.
3414.某企业拥有三处房产，分别为办公楼一栋，原值1200万元，5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，租赁期到12月31日为止，当年收取租赁收入140万元；厂房一栋，原值580万元，估计可以使用，已经使用；职工宿舍一栋，原值500万元,企业纳税申报缴纳的3季度的房产税是
21.888万元注册税务师在审核后，认为（）o（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）A.企业计算的房产税是对的的B.企业计算的房产税有误，应申请补缴房产税
17.472万元C.企业计算的房产税有误，应申请退还房产税
10.656万元D.企业计算的房产税有误，应申请补缴房产税
15.457万元
15.注册税务师审核企业的材料盘盈、盘亏，应当通过对（）明细账的审核来实现A.此前年度损益调整B.营业外支出一一流动资产损失C.营业外收入一一流动资产收益D.待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢
16.注册税务师负责对丁企业编制的下属子企业K企业20X8年度纳税申报表进行审阅在确定该项业务责任方的责任时，下列表述对的的是（）oA.丁企业管理层应对K企业财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B.K企业管理层应对K企业财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责C.K企业管理层应对K企业财务报表负责，丁企业管理层应对K企业财务状况、经营成果及现金流量负责D.丁企业管理层应对K企业财务报表负责，K企业管理层应对K企业财务状况、经营成果及现金流量负责
17.注册税务师对某企业所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现该企业当年销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业已自行纳税调增40万元按有关规定，注册税务师在审核时应调增应纳税所得额（）万元A.25B.35C.75D.
4018.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，对的的是（）oA.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或汇报税务机关1）.注册税务师承接业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务
19.税务代理工作底稿一般可以分为（）oA.永久类和当期类B.备查类和业务类C.综合类、业务类和备查类D.永久类、当期类、备查类和业务类
20.下列属于“润滑油”的征收范围的是（）oA.矿物性润滑油B.植物性润滑油C.动物性润滑油D.化工原料合成润滑油
21.对股份有限责任企业设置的人数限制符合我国《企业法》的是（）A.应当有5人以上200人如下为发起人，其中须有2/3以上的发起人在中国境内有住所B.应当有5人以上200人如下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所C.应当有2人以上200人如下为发起人，其中须有2/3的发起人在中国境内有住所D.应当有2人以上200人如下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所
22.法理论中，特殊侵权责任（）oA.合用无过错或者推定过错的归责原则B.一般合用过错归责原则C.合用“谁主张，谁举证”的举证规则D.仅合用于负责人以自己的直接行为致人损害的情形
23.按照我国《行政惩罚法》规定，地方性法规不可以设定的行政惩罚是（）o A.吊销企业营业执照B.罚款C.没收非法财产D.责令停产停业
24.白酒生产企业收取的包装物押金的税务处理，下列说法对的的是（）oA.收届时必须缴纳增值税和消费税B.逾期不退的包装物押金应当缴纳增值税和消费税C.满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税和消费税D.收届时必须缴纳消费税，逾期或满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税
25.某商业企业9月进口50只高档手表，每只手表关税完税价格1元人民币，关税税率30%；本月销售30只，获得零售收入980000元该商场9月应纳消费税（）元A.0B.156000C.195000D.
19600026.居民企业中国境内设置不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税A.分别B.汇总C.独立D.就地预缴
27.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除A.全额B.加计C.减半D.加倍
28.乙企业将原采用公允价值计量模式计价的一幢出租用厂房收回，作为企业的一般性固定资产处理在出租收回前，该投资性房地产的成本和公允价值变动明细科目分别为700万元和100万元（贷方）转换当日该厂房的公允价值为840万元则该投资性房地产转换后的账面价值为（）万元A.840B.700C.800D.
60029.有进出口经营权的生产企业，对自产货品经营出口销售及国内销售该企业2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货品容许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2400万元，假设该企业合用增值税税率为17%,退税率为15%则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（）A.借主营业务成本314贷应交税费一一应交增值税（出口退税）314B.借其他应收款360贷应交税费一一应交增值税（出口退税）360C.借其他应收款46贷应交税费一一多交增值税46D.借应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）314贷:应交税费——应交增值税（出口退税）
31430.某企业投资性房地产采用公允价值计量模式1月1日购入一幢建筑物用于出租该建筑物的成本为510万元，用银行存款支付建筑物估计使用年限为估计净残值为10万元6月30日,该建筑物的公允价值为508万元6月30日应做的会计处理为（）A.借其他业务成本
12.5贷合计折旧
12.5B.借管理费用
12.5贷合计折旧
12.5C.借投资性房地产2贷公允价值变动损益2D.借公允价值变动损益2贷投资性房地产2•多选题（共30题，每题2分，共60分）
1.某商业企业年2月从国外进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格为8元（关税税率为40%,消费税税率为30%）,已获得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分烟丝在国内市场销售，获得不含税销售收入21元假定该企业没发生其他增值税业务，下述陈说对的的是（）oA.进口环节缴纳的增值税为27880元B.进口环节缴纳的消费税为49200元C.国内销售环节应纳消费税为25850元D.本期的进项税为27880元
2.根据增值税的现行规定，下列有关增值税一般纳税人的表述对的的有（）oA.从事货品生产的纳税人年应税销售额在100万元以上的,无论会计核算与否健全，一律按一般纳税人征税B.对从事成品油销售的加油站，一律按一般纳税人征税C.纳税人总分支机构实行统一核算，总机构是一般纳税人的，分支机构也应按一般纳税人征税D.纳税人一经认定为正式一般纳税人，不能再转为小规模纳税人E.凡增值税一般纳税人，均应向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
3.某歌舞团到甲地演出，共获得票价收入35万元，付给剧场场租费5万元,付给经纪人费用3万元，则各有关单位和人员应缴纳营业税的税目有（）oA.歌舞团按文化体育业纳税B.剧场按租赁业纳税C.剧场按金融业纳税D.经纪人按服务业纳税
4.根据营业税制度规定，下列说法对的的有（）0A.有线电视台收取的“初装费”按文化体育业征税
8.土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，按“服务业一租赁业”征税D.以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分派.共同承担投资风险的行为，不征收营业税
5.下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（）oA.从事农、林、牧、渔项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
6.如下利息费用可以在计算企业所得税时，据实扣除的有（）oA.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.企业经同意发行债券的利息支出D.金融企业同业拆借利息支出。
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