2025年中国注册税务师财务会计实战演练宝典

黑龙江注册税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是元、13000元和元该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税40025000元A.1316元B.1344元C.1568元D.

1920、张某于月份与单位签订协议，自月起对单位实行承包经营至底，企业共223实现税后利润万元，按协议规定，张某上交单位万元承包期间张某每月还2320从单位获得生活补助元则张某在承包期间应纳个人所得税一元A.8350B.9225C.5950D.

9070、纳税人不能提供完整、精确的收入、成本、费用凭证，不能对的计算应纳税额3的，税务机关下列核定其应纳税所得额的措施不对的的有参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平A.核定.按照成本加合理费用和利润核定B按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定C.按照其他合理措施核定D.、某化妆品厂是增值税一般纳税人，月生产医用酒精吨，成本元，吨投42864005入车间作为一种化妆品的生产材料，吨直接对外销售获得不含税收入元，企34500业当期销售化妆品获得不含税收入元，当期发生可抵扣增值税进项税元，030000该企业当期应纳增值税和消费税合计数为—元A.64990B.

65118.68C.65365D.

65694.

32、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人_5居住在香港的同胞A.在美国留学的中国留学生B.在中国境内定居的外国侨民C.某外国人于月起到中国境内的企业任职，在纳税年度内，曾于月日至D.104820离境回国，月日又回国欢度圣诞节

1223、甲国某企业在华常驻代表机构向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工6资、津贴及租房费用等支出额为元，收入额无法确定按照支出额的换算措48000施计算该机构应纳的所得税额为一元A.

1760.00B.

1863.53C.

1742.40D.

1667.

37、甲企业和乙企业共同使用面积为平方米的土地，甲企业使用其中的乙71000070%,企业使用其中的除此之外，经有关部门的同意，乙企业在月份新征用耕地30%1平方米甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为元/平50006方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为元/平方米甲、乙企3业各自应缴纳城镇土地使用税甲企业纳税元，乙企业纳税元A.418000甲企业纳税元，乙企业纳税元B.433000甲企业纳税元，乙企业纳税元C.4800016000甲企业纳税元，乙企业纳税元D.

4800028000、张某因虚开增值税专用发票犯罪被判处无期徒刑，后被决定减刑，则_8张某实际执行的刑期不能少于，减刑由执行机关决定A.张某实际执行的刑期不能少于，减刑由检察机关决定B.张某实际执行的刑期不能少于，减刑由基层人民法院裁定C.张某实际执行的刑期不能少于，减刑由中级以上人民法院裁定D.、某工厂（增值税一般纳税人）月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者94收购凭证上注明的价格为元，另缴纳的农业特产税元，为该货品支付550005000的运费元（有运送发票），该项业务准允抵扣的进项税额为一元500A.5835B.7835C.6035D.

6050、甲企业向乙企业订购某品牌化妆品一批，约定乙厂送货后付款，几后来乙厂通10过合法途径获得确切信息，甲企业经营状况恶化，正面临破产，企图运用本次交易做最终的挣扎，遂中断了协议的履行，此时乙企业可以行使先诉抗辩权A.不安抗辩权B.同步履行抗辩权C.先履行抗辩权D.、初，某运送企业拥有吨的大货车辆，吨的货车辆，小轿车辆，1110205866月，新购置小轿车辆自用，月辆吨货车被盗丢失，获得了有关管理机关的2915证明，假定当地载货汽车每吨年税额元，小轿车每辆年税额元，则该运送60360企业应纳的车船税为元A.16880元B.16820元C.16845元D.

16895、计算已获利息倍数比率时，其利息费用12只包括经营利息费用，不包括资本化利息A.不包括经营利息费用，只包括资本化利息B.不包括经营利息费用，也不包括资本化利息C.既包括经营利息费用，也包括资本化利息D.、纳税人开采煤矿销售精煤的，_13以所有销售的原煤为课税数量A.以开采销售的原煤为课税数量B.以销售原煤、精煤确定课税数量C.以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量D.、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是_14饭店提供餐饮服务并销售酒水A.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务B.装演企业为客户包工包料装修房屋C.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门D.、在会计实务中，假如不易分清会计政策变更和会计估计变更时，应当15不做处理，分清后再处理A.按会计政策变更处理B.按会计估计变更处理C.在会计政策变更、会计估计变更的处理措施中任选D.、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营16地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并缴纳纳税保证金A.预缴税款B.提供纳税担保C.提供工商营业执照副本及税务登记证副本D.、合作人告知退伙的，应当符合的条件包括17其他合作人严重违反合作协议约定的义务A.合作人的退伙不会给合作企业事务执行导致不利影响B.合作人在合作企业中的所有财产份额被人民法院强制执行C.提前日告知其他合作人D.

60、外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是18免征所得税A.减半征收所得税B.只征收地方所得税C.计算缴纳企业所得税D.、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后合计未分派19利润和合计盈余公积金中分派获得的股息性质的投资收益，不包括企业股权投资转让所得A.被投资企业分派给投资方企业的所有货币性资产.B.被投资企业分派给投资方企业的所有非货币性资产C.被投资企业为投资方企业支付的与自身经营无关的费用D.、某商场实行还本销售的方式销售家俱，家俱现售价为元，年后还本，20165005该商场增竺税的应税俏售额为_元A.1650元B.16500元C.3300元D.

0、周岁以上的未成年聋哑人2110无民事权利能力和民事行为能力人A.具有民事权利能力和完全民事行为能力B.具有民事权利能力，无民事行为能力C.具有民事权利能力，无完全民事行为能力D.、行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于22单方行政行为A.双方行政行为B.依申请的行政行为C.不作为行政行为D.、下列各项中属于消费税征税范围的是23公园游船A.车身长度不小于米（含），并且座位在至座（含）如下的商用客车B.71023矿物性润滑油C.植物性润滑油D.、根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至24少应披露内容中的是资金增减和周转状况的阐明A.收入确认的阐明B.所得税会计处理措施的阐明C.重要资产转让及其发售的阐明D.、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，月上旬从国外进口一批散装化妆品，2510关税完税价格为万元，进口关税万元，进口消费税万元，进口增值税150609051万元本月内企业将进口的散装化妆品的生产加工为成套化妆品件，对80%7800外批发销售件，获得不含税销售额万元；向消费者零售件，获得含税6000290800销售额万元

51.48该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元A.

28.2nbsp;B.72nbsp;C.

5.78nbsp;D.O

二、多选题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得

0.5分）、中国1公民王先生任职于甲企业，并在乙企业兼职，月王先生工资收入元，兼职收124500入元，此外从甲企业领取整年一次性奖金元下列有关王先生月份30001500012个人所得税的处理，表述对的的有兼职收入应并人当月工资申报纳税A.兼职收入应按劳务酬劳所得缴纳个人所得税B.整年一次性奖金应和月份工资合并纳税C.12整年一次性奖金应缴纳个人所得税元D.1475王先生月份共应缴纳个人所得税元E.

122165、如下有关国产设备投资抵税设备购置时间的规定对的的有2设备购置时间以设备发票开具时间为准A.采用分期付款或赊销形式获得设备的，以设备到货时间为准B.设备购置时间以设备到货时间为准C.采用分期付款或赊销形式获得设备的，以设备发票开具时间为准D.、下列说法不对的的是_3外购酒精生产的白酒，按照酒精使用原料确定合用税率，无法确定的按照粮食白A.酒的税率征收消费税外购不一样品种白酒勾兑的白酒，按照多种酒的平均税率征收消费税B.进口卷烟合用的税率为C.45%商贸企业享有出口退税待遇D.、下列各项业务中，应按“服务业”征收营业税的有4商业企业向供贷方收取的与商品销售量、销售额无必然联络的进场费A.提供无所有权技术B.土地租赁C.电影发行单位以出租电影拷贝形式转让电影拷贝播映权D.、下列有关售后回购（具有融资性质）的账务处理，对的的有5借银行存款贷应交税费一一应交增值税（销项税额）其他应付A.款借银行存款贷主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税B.额）借发出商品贷库存商品C.借主营业务成本贷库存商品D.借财务费用贷其他应付款E.、企业交纳的下列税金中，应计入当期损益的有6企业按规定计算缴纳的车船税A.企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补交的车辆购置税B.企业自行建造厂房而交纳的耕地占用税C.运送企业提供运送劳务获得收入而交纳的营业税D.企业购入商品房按规定交纳的契税E.、有关企业所得税的扣除项目，下列表述对的的是7纳税人多种存货的成本计价措施不得变更A.从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用B.纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除C.纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除D.、下列对新企业所得税法中的优惠政策理解不对的的有_8中药材的种植所得可以免征企业所得税A.企业支付给残疾职工工资可以加计扣除B.100%环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半C.居民企业转让技术所有权所得免税D.所有的高新技术企业减按的所得税率征税E.15%、对在我国境内无住所但居住满日或日但不满年的个人征收个人所得税9901831时，下列表述对的的有对其来源于中国境内的工作、薪金，不管由谁支付，都要征税A.只就其实际在中国境内工作期间获得的由境内雇主支付的工资、薪金征税B.对其来源于中国境外的多种所得，只应由中国境内企业或个人支付部分征税C.担任中国境内企业董事或高层管理人员获得的由中国境内企业支付的董事费或工D.资、薪金，无论与否在中国境内履行职务，都要征税、假如甲企业误认为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该10增值税专用发票保留在自己手中，则甲企业的行为应届于犯罪预备A.犯罪未遂B.不构成犯罪C.犯罪既遂D.、该企业应纳车船使用税为—元11A.420B.600C.580D.

540、下列表述符合车船税征税现行规定的有12外商投资企业不缴纳车船税A.无法核定载质量的专题作业车，可按总质量确定自重B.车船的所有人末缴纳车船税的，使用人代为缴纳车船税C.不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税D.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当自己提供对应的证明，并从E.提供证明的当月起计算缴纳车船税、下列事项中，也许影响企业当期利润表中营业利润的有13计提无形资产减值准备A.研究无形资产阶段发生的材料费用B.出租无形资产获得的租金收入C.发售无形资产获得的净收益D.报废无形资产发生的净损失E.、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是14债权人根据法律规定获得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权A.债务人的开办人注册资金投入局限性的，应当由该开办人予以补足的部分B.债务人依加工承揽占有的他人财产C.根据法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分D.尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产E.、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，月获得汽车保养、修理收入元，157100000销售外购汽车零配件、润滑油等获得收入元；提供汽车装饰业务，获得收入150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税一元A.

6429.61B.

7864.08C.3600D.

3495.

15、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣16除的免征企业所得税的项目有财政补助收入A.财政拨款B.附属单位缴款C.社会各界的捐赠收入D.、根据《担保法》的规定，担保方式包括_17保证A.质押B.留置C.违约金D.、当月作为福利发给职工的种烟丝，对的的税务处理是18A视同销售计算销项税额A.按市场售价计算销项税额B.按实际采购成本计算转出进项税额C.按市场售价计算转出进项税额D.、以成交价格为基础确定进口货品的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入19完税价格的是由买方承担的包装材料费用和包装劳务费用A.由买方承担的购货佣金B.进口关税C.由买方承担的进口货品运抵境内输入地点起卸后的运送及其有关费用、保险费D.境外考察费E.、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的20有_以房地产抵债而发生房地产产权转移的A.被吞并企业将房地产转让到吞并企业中的B.某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让C.建造一般原则住宅发售增值额超过扣除项目金额的D.20%将房产捐赠给子企业E.、某超市为增值税小规模纳税人月，该超市获得货品零售收入元；向受灾21810地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为元，市价为元；向职工发放42005000部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为元，售价为元将一台30003700已使用年的冰柜免费赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价元，账面净值122001400元该超市当月应纳增值税一元A.

3667.96B.

3681.55C.

3748.54D.

3775.

46、下列有关伯金制品征收增值税说法不对的的是22国内生产企业自产自销的伯金实行增值税即征即退政策A.出口铝金制品，对伯金原料部分的进项增值税不实行出口退税B.柏金出口不退增值税C.对进口伯金依法征收进口环节增值税D.、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有23根据规定可以不设置账簿的A.不听劝说，逾期仍不申报的B.根据规定应当设置但未设置账薄的C.虽设有账簿，但账目混乱、难以查账的D.虽设有账簿但成本资料、收入凭证等残缺不全，难以查账的E.、下列税法解释中，可以作为法庭判案直接根据的有24行政解释A.立法解释B.执法解释C.检查解释D.、《企业所得税年度纳税申报表》（附表一）中的“包装物出租收入”填写内容包25括出租包装物A.出借包装物B..按规定没收的包装物押金C发售包装物的收入D.损毁包装物的罚金E.。