2025年广东注册税务师资格考试真题集锦

广东省注册税务师试题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、某税务师事务所接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜月该15企业将自产的成本为万元的钢材用于企业的厂房建设，在征询注册税务师时，100注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将万元作17为进项税额转出填报对于该事项，税务师事务所也许承担的法律责任是—O注册税务师的判断是对的的，不用承担法律责任A.税务师事务所会被处以万元的罚款B.

1.70税务师事务所要代企业缴纳万元的税款及滞纳金C.

1.70税务师事务所会被处以万元的罚款D.

8、国家的基本权利，是指国家的2独立权、平等权、内政权、外交权A.独立权、缔约权、内政权、外交权B.独立权、平等权、管辖权、自保权C.独立权、立法权、行政权、司法权D.、某企业向银行借入年利率为期限为年的借款万元，筹资费用率为零该36%,2企业合用的所得税率为则该项借款的资金成本率为33%,A.

4.02%B.6%C.12%D.

8.04%、会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了—原则4一致性A.谨慎性B.实质重于形式C.重要性D.、下面土地增值税四级超率累进对的的是5级税率速算扣除数A.130%,5%级税率速算扣除数B.240%,8%级税率速算扣除数C.350%,10%级税率速算扣除数D.460%,35%、出现下列—情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权6债务人被宣布失踪，由其妻子管理其财产A..债务人移居国外B债务人被宣布破产，中断执行程序的C.保证人曾口头向主协议当事人表达放弃先诉抗辩权的D.、某卷烟厂将自产第一类卷烟箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为元/每750箱，该卷烟厂应纳消费税为—元A.7500B.0C.457500D.

450000、省、自治区、直辖市人民政府对—设定的有关经济事务的行政许可，根据本行8政区域经济和社会发展状况，认为通过《行政许可法》第条所列方式可以处理13的，报国务院同意后，可以在本行政区域内停止实行该行政许可法律A.地方性法规B.行政法规C.地方政府规章D.、下列各项符合房产税规定的是9对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原A.值，按照规定计征房产税对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税B.对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按的税率征收房产税C.4%对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税D.、人民法院在—的状况下，可判决变更行政机关的原行政决定10行政惩罚重要证据局限性A..行政惩罚违反法定程序B.行政惩罚显失公正C行政惩罚滥用职权D.、外国公民亨利先生受其供职的境外企业委派，来华从事设备安装调试工作,在11华停留天，期间获得境外企业支付的工资元，获得中国体育彩票中奖收6040000入元亨利先生应在中国缴纳个人所得税—元30000A.14625B.12625C.8625D.

6000、财产租赁所得以一获得的收人为一次12每次收款A.一种月B.一份协议执行C.一年内D.、根据营业税减免税规定，下列说法错误的是13个人自建自用住房销售时免征营业税A.从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，年内免征营业税B.3个人按市场价格出租居民住房，按的税率征收营业税C.3%对专题国债转贷获得的利息收入免征营业税D.、下列经营活动中，应按“交通运送业”税目缴纳营业税的有14航空摄影业务A.个人在旅游景点经营索道B.建筑工程设计劳务C.远洋运送企业从事光租业务D.、月日，乙企业将某专利权的使用权转让给丙企业，每年收取租金万元，151120缴纳营业税万元转让期间乙企业不使用该项专利该专利权系乙企业月日111购入的，初始入账价值为万元，估计使用年限为年，估计净残值为采用直线3050,法摊销假定不考虑其他原因，乙企业因该专利权形成的营业利润为一万元A.14B.13C.19D.

3、康悦搬家企业是一家专门从事搬家业务的专营企业，其获得的搬家收入应按—16税目缴纳营业税交通运送一一陆路运送A.交通运送一一装卸搬运B.服务业一一代理业C.服务业一一搬运业D.、下列各项金融保险业务的营业税计税根据，表述对的的是17一般贷款业务的计税根据为利差收入A.转让股票的计税根据为卖出股票的所有收入B.保险企业代收车船税获得的手续费收入C.融资租赁的计税根据为向承租者收取的所有价款D.、《税收征收管理法》规定，违反税收法律、行政法规应当予以行政惩罚的行为，18在—内来被发现的，不再予以行政惩罚年A.1年B.2年C.3年D.

5、行政行为合法的主体要件是_19行政行为的主体应当合法A.行政行为的内容应当合法、合适B.行政行为应当符合法定程序C.行政行为应当符合行政主体的权限范围D.、合用原产于与我国共同合用最惠国待遇条款的组员国或地区的进口货品，20WTO或原产于与我国签订有互相予以最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货品，以及原产于我国境内的进口货品，对其采用的税率被称为最惠国税率A.协定税率B.定额税率C.优惠税率D.、下列情形中，—的个体工商户应设置复式账21请帮工在人以上人如下A.25从事服务业每月营业额在元如下B.15000从事商业零售月销售额在元如下C.30000人以上合作经营且注册资金到达万元以上D.

210、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供22工商执照原件A.税务登记证原件B.所得税完税凭证C.土地使用权证书D.、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过一日23A.15B.20C.30D.

60、下列项目按征收率征税的是246%寄售商店销售寄售货品A.典当行销售死当物品B.一般纳税人销售其使用过的固定资产C.销售建筑用的砂土D.、实行查账征税措施的个人独资企业和合作企业生产经营所得，确定个人所得税25应纳税所得额时准予扣除的项目有投资者的工资A.投资者及其家庭发生的生活费用B.企业计提的多种准备金C.企业从业人员计税原则内的工资支出D.

二、多选题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题意，25222至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）、有关

10.51城镇土地使用税，下列说法对的的是企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税A.企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税B.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税C.对纳税单位免费使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人E.、设置股份有限企业，向企业登记机关申请登记的是2全体股东指定的代表A.全体发起人指定的代表B.共同委托的代理人C.董事会D.、固定造价协议的成果可以可靠估计应同步具有的条件有3协议总收入可以可靠地计量A.与协议有关的经济利益可以流入企业B.在资产负债表日协议竣工进度和为完毕协议尚需发生的成本可以可靠地确定C.D.完毕协议已经发生的协议成本可以清晰地辨别和可靠地计量，以便实际协议成本可以与此前的估计成本相比较协议估计总收入将超过协议估计总成本E.、债务人以非现金资产清偿债务时，如下影响债权人受让非现金资产入账价值的4有_债务人转让投资时包括的已到付息期但尚未领取的债券利息A.债务人为该项资产计提的减值准备B.该项非现金资产的公允价值C.债权人重组过程中发生的运杂费、保险费D.债权人未免除的债务金额E.、所有者权益的来源包括5所有者投入的资本A.直接计入所有者权益的利得和损失B.留存收益C.未分派利润D.应付股利E.、下列有关股利分派政策的表述，不对的的有_6采用剩余股利政策，会导致各年股利发放额不固定，导致企业的股票价格波动A.采用固定股利政策，会导致股利的支付与盈余脱节，出现财务状况恶化B.采用固定股利支付率政策，有助于股价的稳定C.采用固定股利支付率政策，有助于保持理想的资本构造D.采用低正常股利加额外股利政策，体现了“多盈多分，少盈少分，不盈不分”的E.原则、小规模纳税人外购材料的实际成本一般包括7买价A.运杂费B.运送途中合理损耗C.支付给一般纳税人的增值税D.进口货品交纳的关税E.、根据我国行政诉讼法和有关司法解释的规定，人民法院有权调取证据的情形是8一O原告提供了证据线索，但无法自行搜集而申请人民法院调取的A.被告在收到起诉状副本之日起日内没有提交答辩状的B.10当事人应当提供而无法提供原件或原物的C.被告在作出详细行政行为时已经搜集，但因不可抗力等合法事由不能提供的D.波及国家利益、公共利益或者他人合法权益的事实认定的E.、根据增值税的有关规定，下列货品销售，合用增值税的税率的有913%粮店加工切面销售A.食品店加工以便面销售B.粮食加工厂加工玉米面销售C.食品厂加工速冻水饺销售D.商城场销售玉米面E.、从法律性质来看，税法属于_10义务性法规A.授权性法规B.习惯法C.制定法D.、下列有关办理税务登记的做法，对的的有11纳税人遗失税务登记证件的，应当在日内书面汇报主管税务机关，并登A.15报申明作废纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起B.日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记30纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起日内，C.30向原税务登记机关申报办理注销税务登记纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销D.发票和其他税务证件纳税人因住所变动波及变化主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理E.注销税务登记，并在日内向迁达地税务机关申请办理税务登记、增值税虽属3012于流转税，但特殊的课税对象又使其有着自身的长处，其中包括下述_逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是所有税款的承担者A.可以平衡税负，增进公平竞争B.便于对出口商品退税，又可防止对进口商品征税局限性C.在税收征管上可以互相制约，交叉审计，防止发生偷税D.税基广阔，具有征收的普遍性和持续性、如下有关营业额确实定表述对的的有E.13纳税人从事安装工程作业，凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的，其营业A.额不应包括设备的价款在内股票转让的营业额为买卖股票的价差收入B.办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的所有价款C.其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入D.、企业财务管理的措施重要包括—14财务预算A.财务决策B.财务预测C.财务控制D.财务检查E.、税法合用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范处理详细问题所必须15遵照的准则详细包括有法律优位原则A.税收法定主义原则B.法律不溯及既往原则C.合作信赖原则D.程序优于实体原则E.、某餐饮企业位于市区，月新设置一餐厅，总投资万元，职工人数为人，当165200年餐饮收入为万元在聘任的员工中有人为退伍军人（已签订年劳动协1500652议，已按税法规定办理免税手续），如下说法对的的有免征营业税三年A.免征城建税三年B.免征教育费附加三年C.详细办理免税手续需要县级以上税务部门认定D.减半征收营业税二年E.、采用合计实际发生的协议成本占协议估计总成本的比例确定协议竣工进度的,17合计实际发生的协议成本包括的内容有_施工中使用的材料成本A.施工中发生的人工成本B.施工中尚未安装或使用的材料成本C.在分包工程的工作量完毕之前预付给分包单位的款项D.施工中发生的机械使用费E.、税务登记的内容包括_18开业登记A.变更登记B.注销登记C.废业处理D.非正常户处理E.、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的重要内容有19审查购进材料的买价、采购费用A.审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理B.审查购进材料的运送方式C.审查估价入账的材料反复入账的问题D.、如下有关纳税申报的说法中，对的的是20实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税A.方式扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款汇报表确有困难的,可B.以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，不过纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款C.纳税人享有定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税D.申报纳税人当期没有销售货品、提供劳务，没有获得应税所得的，应当在规定的时间E.进行纳税申报、企业财务管理的特点重要有21敏捷度高A.重要性强B.波及面广C.综合程度强D.效率高E.、下列项目中属于估计资产未来现金流量应当包括的内容有22资产使用寿命结束时，处置资产所支付的现金流量A.资产使用寿命结束时，处置资产所收到的现金流量B.为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的估计现金流出C.资产使用过程中估计产生的现金流入D.与未来资产改良有关的现金支出E.、下列各项中，有关营业税计税根据的表述对的的是_23纳税人自建自用的房屋不纳营业税A.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括多种加息，也包括罚息B.境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务获得的各项收入，不征营业税C.从事安装工程作业的，营业额不包括设备的价款D.、我国现行税法中的纳税期限，重要有如下—几种形式24按期纳税A.按次纳税B.按月纳税C.按率计征，分期预缴D.、企业的产成品换取企业设备，应作会计分录为一25N X借固定资产银行存款贷库存商品应交税金-应交增值A.23690027000218000税（销项税额）45900借固定资产银行存款贷库存商品应交税金一应交增值B.24986027000218000税（销项税额）应交税金一一应交消费税3706021800借固定资产银行存款贷库存商品应交税金一应交增值C.26910027000218000税（销项税额）应交税金——应交消费税营业外收入——非货币性交4590027000易收益5200借固定资产银行存款贷库存商品应交税金一应交增值D.29090027000218000税（销项税额）应交税金——应交消费税营业外收入一一非货币性交4590027000易收益27000借固定资产银行存款贷库存商品应交税金——应交增E.26390027000218000值税（销项税额）应交税金--应交消费税4590027000。