2025年全国注册会计师审计财务报表实战模拟试题

甘肃省上六个月注册会计师考试《审计》财务报表进行审计试题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、财务汇报期的合规性审计正处在规划阶段审计人员尤其关注季度汇报中也许1为竞争对手运用的敏感性信息此类敏感性财务数据的签发由谁决定？财务副A总裁；企业政策授权；B审计委员会；C数据保负责人D、下面哪个例子属于或有负债？2租赁协议规定承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值A企业在中期年报应计应付所得税B企业拒绝支付年度审计费用，由于企业认为这数额比与事务所合作人协议的价C格要高零售店向大卖场支付少许的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作D租金、下列哪种变动会导致置信区间范围变窄3置信水平从增至A95%99%置信水平从下降至B95%90%误拒风险的可接受水平减少C精确度提高D、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这4是由于外部审计师可以增强内部控制抽样技术的成效A同意内部审计师的汇报，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量B为内部审计师提供独立的真知灼见C通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助D内部审计师开展审计、审计人员定期评价控制措施及控制程序下列陈说哪项是内部审计师认为的最5佳内部控制概念管理当局定期地解雇未到达预期业绩的员工；A管理当局采用措施提高实现既定目的的也许性；B控制表达会计师及审计师设计的用以保证处理过程对的性的特定程序；C控制程序应当自下而上设计以保证对各详细细节问题的关注D、如下哪种状况也许属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？、有规律地向少数6I投标者授予协议；、存在许多变更定单；、许多协议授予同一家企业II IIIA、和HI都对；I nB只有是对的；ni只有和是对的；c In只有是对的D I、下列各项中属于劫难恢复计划的一项要素的是哪一项？7新开发应用程序的计划A a.描述每一种组织单位的职责B b..组织的系统开发原则C c操作系统的修改历史D d.、如下哪项内容按对的的时间次序列举了这些审计环节—、创立审计业务计划；8I、召开撤出会议；开展现场工作；、进行审计时间安排；、出具审计发现II IILIV V总结汇报A对的的次序是、、、、；I ivn inv对的的次序是、、、、；B IIV inn V对的的次序是、、、、；C II III IV IV对的的次序是、、、、D IVI IIIn Vo、只有两家企业生产产品，且两家企业的产品成品无差异产品的成本是9A A1美元，销售价格是美元，每年的总需求是件目前，每家企业年销售2100,00050,000件假如一种企业决定降价到美元以获得的市场份额，另一种企业价格

1.25100%不变，笆价的企业的利润将增长美元A50,000增长美元B25,000不变C减少美元D25,

000、为减少长期管理费用，一种组织想通过提前退休来削减工人总数减少工人总10数的最佳方案是为个人提供怎样看待退休和新的工作培训的征询服务A与组织中的工会谈判B为满足一定退休条件的工人提供金钱鼓励C假如高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们D、审计证据表明，有时虽然该供应商的出价并不低，仍得到了奖励一般内部审11计师接下来应采用的最恰当的环节是征求企业法律顾问的提议；A与采购员讨论采购业务；B与供应商联络讨论采购业务；C与采购员的上级主管讨论采购业务D、为了确定上次合法程序更新后，与否存在非法的程序变更，最佳的信息系统审12计技术是审计师进行编码比较;A运行测试数据；B编码检查；C分析性复核D、根据下面的资料回答问题至采购部门用企业的资金购置个人使用的物品企1313业容许经授权的职工在可修正协议下每天购置高达％的商品尽管open-ended企业规定采购业务都要通过督导的同意，但供应商并不懂得这一规定督导们并不对每张采购定单都进行审查和同意，而是在每月末例行性地在同意单上签字,不去审查任何支持性凭证由于这种性质的采购不受企业验收政策的约束，某不诚实的职工就到供应商仓库中去挑选物品所有采购的物品都是以企业订购项目为名过去一年中，该职工积累的商品已经足够开一家摄影器材和打印耗材商店了下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是只容许从预先同意的供应商品单中进行采购A规定所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单B发票付过款之后删除诸如采购定单和验收汇报等支持性凭证C在定货和验收商品之间进行职责分离D、如下各项均是对运用问题清单来评估审计风险的批评，除了14问题清单在形式上将所有有关原因都列在上面从而提供了一种虚假的安全感A不合适地予以表中所有栏目波及的原因相似的权重B减少了数据搜集过程中的一致性C不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释D、内部审计主管被任命参与一评估外部审计师应聘资格的委员会承担外部审计15的会计师事务所业务合作人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周该内部审计主管应当接受，理由是他们双方的有关条文容许；A拒绝，鉴于双方的利害关系；B只要不占用工作时间就可以接受；C问询主计长，这样做就是违反企业道德守则D、如下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工16艺等）？执行预算，规定管理层对每年分派给研发部门的金额进行签字同意A每月对实际开支与预算开支进行比较B定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较C研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字同意D、针对非获利活动的全面审计规定内部审计师重要关注17政策与程序的符合程度A预算程序B组织目的的完毕程度C资源与基金运用汇报的对的性D、在考虑综合两家企业电脑系统的能力时，如下哪项内容是最不重要的风险原因？18既有操作系统与数据库构造的兼容性；A电子数据转换与卖方连接的程度；B每家企业所雇用的编程员和系统分析师数量；C企业数据库规模以及已应用的数据库服务器数量D、运用下面的案例回答琼和约翰相识已经很数年了，他们在大课时就是好朋友，所19学专业都是会计毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作约翰是个很能干的职工，伴随约翰才能的不停发挥，琼逐渐对他委以重用一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文献、记录和银行调整表的审批（）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动没有人检1查他的工作琼决定扩展业务，开设某些新的商店（）琼一般处理最紧急的问2题……即他大学专家称为的危机管理在时间容许的状况下，约翰也协助处理这些问题⑶尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却碰到了困难最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必紧张需要使帐户平衡但他变得越来越贪婪“这样盈利多轻易”，他自言自语感到自己是企业的关键组员他为企业的成功所付出的远4远不小于企业予以他的回报他认为需要两个或三个人才能替代他的工作伴随盗窃金额的不停增长他开始做假帐这些行为使约翰有能力购置昂贵的汽车，每年5带领全家进行多次旅行他还加入了一家奢华的乡村俱乐部然而，家中也出6现了某些变化文献征兆A事态压力B犯罪机会C身体征兆D、某制造企业购置许多不一样类型和尺寸的钢材以备生产之用内部审计师也许20使用计算机模拟来评价企业的钢材采购职能的采购钢材时采纳的技术阐明书A仓库职能实现的节省B有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响C用业确定经济定货量的计算机程序的质量D、除了哪项，如下各项均是某工厂为防止排出不符合排放原则的废水的控制系统21的构成部分在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析A通过政策、培训和提议标牌详细阐明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面B排水管处理为工厂的预处理系统制定一种防止性的维修方案C定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以保证污染物质被充足地稀释、D22你企业市场部在为某关键产品定价时，应考虑其重要竞争对手的类似产品的价格，由于竞争者的价格将影响客户对你企业产品的需求同样，竞争者在定价时也会考虑你企业定价用于此类决策的数学技术是博弈论A a.概率论B b.线性规划C c.敏感性分析D d.、某大型零售商的审计执行主管已聘任由信息安全专家构成的独立事务所，23CAE来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在如下哪种状况下才可依赖专家们所开展的工作专家们根据协议条件开展工作A专家们在信息技术部门的监督下开展工作B专家们根据《原则》开展工作C专家们应用针对零售商的原则检查程序开展工作D、一名内部审计师通过从存货总体中选用一种随机样本，获得了下列数据项目数24量审定值账面值样本总体运用单位均值抽样法200$20$005000$500mean-per-unit推算的总体金额为sampling A$5000000B$540C$5500000D$

570、某企业的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员提25议，内部审计部门应重视这些风险和问题高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应当在内部审计计划中体现外部审计师的规定A将这些风险和问题向审计委员会汇报，供后者在未来条件许可时加以考虑B C考虑外部审计师提出的问题，并在也许的状况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围不考虑外部审计师的规定，由于这些规定已超过内部审计部门计划内的工作范D围

二、多选题共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题意，25222至少有1个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分

1、为何企业需要有赔偿型现金余额？为未预期的现金流波动提供准备A运用也许的廉价购置机会B为了维持平常现金收支C支付银行的服务费D、企业新近任命原经营经理出任首席审计执行官新任的审计执行官既不是注册2内部审计师，也不是的组员内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的规nA定开展的，而非的原则名助理内部审计人员都是的会员，但都不是注册IIA4nA内部审计师根据的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是鉴于他们nA A都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；应遵守内部审计专业实务原则；B必须尊重组织的法律地位和道德目的，可忽视内部审计专业实务原则；C必须辞去他们的工作以防止不恰当的活动D、测试控制的业务工作方案应当3为每项所评价的经营活动专门制定；A通用于多种情形，但与各部门工作无关B通用于所有地方的特定部门；C通过保证检查经营的每一种方面来减少昂贵的工作反复D、内部审计部门可以持续参与系统开发，在各开发阶段结束时参与系统，在系统4实行时参与系统或主线不参与系统开发，相对于其他两种参与方式，内审部门持续参与的好处是审计参与的成本可以降到最低程度A存在可以刊登审计意见的明确时间点B重新设计成本可以降到最低程度C缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度D、永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序在对仓储部门确5定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不也许考虑的是缺货成本，包括丧失顾客的成本A预期存货需求的季节性影响B通过经济订货量模型计算出的最佳订货量C存货的单位成本和报废也许性D、作为制造企业环境，健康和安全自我检查项目的一部分，对某指定工作区6EHS域或建筑的检查工作由一部分职工和运行经理来进行假如缺陷不能得到立EHS即纠正，职工将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据EHS库经理运用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动汇报在检EHS查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终止信息,确认已经采用了纠正措施控制系统发生的哪些变化可以弥补和处理这种潜在的利益冲突？不需要额外的控制，由于高级管理层检查季度汇报，为这种状况提供了合适的A监督不需要额外的控制，由于实行的纠正措施正是对该措施的合适性和与否完毕所B做出的最佳评价部门的秘书应当负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统C EHSD在终止信息被录入系统后，规定由本来的检查小组中的组员对此信息进行检EHS查，以验证终止信息、内部审计师应当为每项业务制定并记录一种计划计划过程不应包括如下哪项7确立业务目的和工作范围；A获取有关被审计活动的背景信息；B确认充足的信息以实现业务目的；C确定怎样、何时以及向谁沟通业务成果D、内部审计师运用什么样的计算机辅助审计技术来证明冒名或被解职职工的存在？8对薪金计算的平行模拟法A净支付额的反复计算B对薪金减少进行的例外测试C对薪金税率变化进行标注并追踪D、有关某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是如下哪项内容？9向客房退款的信用卡凭证A现金簿收据，每张都写有“退货”字样B仓库标明为“退货”的商品C客户填写并签名的退货表格D、一位内部审计师由于原企业裁员而失业，在同一行业的另一家企业找到了一份10工作该审计人员在新的组织中的行为违反了的道德准则的是IIA审计人员在新工作中使用前雇用企业使用过的风险分析措施，以确定应优先考A虑的审计事项新审计部门不使用抽样法，但审计人员认为帛样法对于新雇用企业实B PPSPPS行的许多审计类型均有协助，他举行培训班并制作表格按照前雇用企业的使用权措施来实行抽样在前雇用企业工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为C“，以此作为该企业审计工作的一部分由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用企业财务部门审计时使用以上行为均不违反道德准则D、如下哪种情形违反了《职业道德规范》？11nA在一起合作人起诉某企业诈骗的案件中，该企业内部审计师被法庭传唤，他在A法庭上泄漏了机密审计信息某办公用品制造企业的内部审计师近来完毕了对企业市场部进行的审计，基于B本次审计经验，周末他花费几种小时为当地一家医院提供有偿征询，指导这家医院市场部实行类似的审计某内部审计师在当地举行的会议上刊登了一次讲演，概括了他为某企业电子c nA数据互换系统进行审计而设计的程序，许多该企业重要竞争者的审计师都参与了本次会议在一次审计中，内部审计师理解到某企业将要推出一种能使该产业发生变革的D新产品，由于新产品也许成功，该内部审计师接受了生产经理的提议，多购入了该企业股票、在对一种防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中，审计人员碰到了一种12方案，该方案好象在一项成本加成政府协议中增长了不妥成本审计人cost-pulls员与高级管理者汇报该行为，管理者提议审计人员征求法律顾问的意见审计人员这样做了在审核了政府协议之后，法律顾问表达这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府协议根据法律顾问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计汇报中不对该行为加以汇报但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局审计人员这样做违反了的道德准则吗？没有违反审IIA A计人员与组织中的合适人员继续汇报此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论没有违反假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生的分部内部B违反由于所有重要信息都应当向审计委员会汇报C违反内部法律顾问的意见并不充足，审计人员应当从外部法律顾问处寻找提D议、环境经理提出了一种既能安全的管理废弃物又能保证企业遵守现行法规的最小13投资方案，而内部审计师认为企业有义务超越合规性，更倾向于可以改正目前的缺陷又能使企业扩大经营的措施内部审计师将怎样处理这种差异接受短期可行的改正措施，但坚持环境经理应同意尽量的采纳内部审计师的方A案；将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见；B向审计委员会汇报管理部门采用了不合适的行动；C接受已提议的纠正措施D、信息系统和审计主管均认为需要保证传播信息和数据的安全性和完整性，那么14保证卫星传播保密性的最佳手段是监控软件A循环冗余检查B加密C访问控制D、在薪资支付审计过程中，审计人员抽取了张工时卡作为抽样样本，发现四15100张未经监管人员确认为了评价该控制缺陷的重要性程度，审计人员应当采用如下哪项措施比较可容忍错误率与预期错误率；A计算最高精度水平，并与可容忍错误率比较；B评价四张工时卡对财务报表的影响金额；C向管理层汇报并由其决定重要性程度，原因是管理层的组织地位有助于判断、D16当审计目的是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本预先编号的客户发票A客户的应收账款B预先编号的送货凭证C现金收据D、下面有关制止舞弊行为的陈说中，对的的是制止舞弊的基本措施是高层管理17L人员倡导实行有效的控制系统内部审计师审查和评价控制系统的充足性，以协IL助制止舞弊行为内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局提供足够的可靠信息，III.包括控制系统的有效性和异常交易发生的状况仅有I仅有和III仅有II D和L nni、伴随某些国家的经济转向服务行业，一种新形式的组织就产生了这种组织构18造可称为专家型官僚构造尽管它在好几种方面类似于依托原则化程序的机械型官僚构造，但还是有一点关键的差异这个重大的差异在于专家型官僚构造是严A格坚持原则极有效率地完毕任务B管理高层不得不放弃实质性的控制C下属单位的冲突有发展的倾向D、购置保险是如下哪一项的常用形式—19风险保留风险转移风险规避损失管理、分析性程序最佳是归A B C D20在如下哪类实质性测试；A控制测试；定性测试；预算比较BC D、在公众持股企业中，管理层常常规定内部审计部门参与审计对外公开但供内部21使用的季度财务报表规定内部审计部门进行参与的理由诸多，但如下哪项不属于此类理由？管理层也许认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提高这些信息对内部A决策的价值管理层也许紧张，一旦季度财务报表出现错误，也许会引起有关部门对企业的B惩罚根据《原则》，内部审计师应当参与对季度财务报表的审计工作管理层也CD许会关注其在金融市场的声誉、新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程下列与内部审计部门运22作效果有关的项目哪类应当包括在章程中实行审计的次数；A审计发现汇报的方式；B内部审计人员调查和汇报舞弊的程序；C内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录、人员经及实物资产D、在企业信息系统战略应用中，面向对象的技术变得越来越重要，由于它具有如23下哪项潜力？保持本来用过程语言编写的程序A容许更快更可靠的开发系统B减少对层次数据库的数据完整性的破坏CA:B:C使老式的瀑布式系统开发措施愈加流畅D、雇员的调查在举报项目的如下哪项进行24评估阶段A构建阶段B项目推行阶段C业绩监控阶段D、最常见并被用于证明一定期期中审计覆盖面充足性的审计计划工25auditcoverage具是长期日程表A a.审计方案B b.auditprogram.部门预算C c部门章程D d.。