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第一章会计制度设计会概述第一节会计制度设计的意义与对象会计制度的概念由政府部门和企业单位对会计工作的规则、措施、程序所指定的规范性文献会计制度按会计制度自身的内容，不为
1、综合性会计制度的概念规范全国会计工作的法律、法规和制度特点普遍合用性、内容的概括性和原则性、强制性；
2、业务性会计制度规范会计核算业务的处理措施和程序方面的制度特点合用于某一类企业或某一类业务、可操作性强、技术性强、规范对象是会计工作的客体
3、会计人员方面的制度规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度特点规范对象是会计行为主体,而不是会计业务；体现政府对会计人员的管理模式和规定会计制度按设计权限分为
1、统一会计制度由财政部门和业务主管部门或地方财政部门业务主管部门指定的会计制度特点合用面广、重要规范会计业务处理的共性问题
2、企业内部会计制度会计主体根据会计法规、会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度特点适应面窄、合用性和针对性强会计制度按会计工作内容分为
1、会计核算制度以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和汇报的多种规范业务性会计制度均属于会计核算制度
2、会计分析制度怎样运用既有会计信息对有关会计对象进行分析和考核,以比较不一样步期或不一样单位之间的财务状况和经营成果的会计规范特点总结性、前瞻性或预测性、建设性
3、会计监督制度对会计核算成果根据一定的原则进行检查和验证的会计规范特点目的性强、监督性强、监督客体既有会计行为客体又有会计行为主体、实行效果具有惩前忠后的作用会计制度按合用部门和单位分为
1、企业会计制度规范营利单位的会计核算工作的制度特点反应企业资金运动的循环周转规律
2、预算会计制度规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分派、使用和汇报状况的会计制度民间非营利组织会计制度也属此类特点反应资金运动为预算资金的收支运动而不是循环周转运动会计制度在会计管理中的的作用「
1、会计制度在会计工作中的地位进行会计核算和监督工作的规范,是会计工作应当遵守的工作准绳；会计制度是在会计理论的指导下是会计工作规范化、程序化的详细规定和统一原则，它以详细的规范化文献的形式组织会计工作会计制度是把会计理论和会计工作联络起来的纽带和桥梁
2、会计制度在内部控制中的地位会计制度是内部控制的重要构成部分,首先是对企业经营活动的控制，另首先会计制度中规定的多种会计措施和程序对会计人员与会计部门自身也起着控制作用
3、会计制度在会计法规体系中的地位会计制度是会计法律法规的详细阐明和详细规定,能指导会计实践工作，满足会计实践的详细规定；会计制度是会计规范体系形成的先决条件，是贯彻实行会计法律制度的保证会计制度设计|是以会计法律、法规为根据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织构造、会计核算与监督和会计处理程序等加以详细化、规范化、文献化，以便据此指导和处理会计工作的过程会计制度设计的特点|波及面广、针对性强、协同度高
2、申请银行贷款，办理贷款事项
3、承接企业职工的储蓄业务
4、贯彻上级部门的经营决策，拨付及上缴上级部门有关款项等四）管理岗位职责设计
1、有效的组织企业内部银行系统的正常运行
2、监督内部银行资金流向的合理和法性
3、控制责任部门各项费用支出
4、考核企业各部门资金定额
5、统一印制内部结算凭证，如内部银行支票、内部货币等，并严格控制发放
6、定期将企业资金流通状况以报表的形式反馈给各责任部门及企业主管，以便对资金进行计划统筹、定额控制，所编制的报表重要有“内部资产负债表”“内部成本报表”等真题及答案目录（更新完善中）10月自考《会计制度设计》真题及答案10月自考《会计制度设计》真题及答案10月自考《会计制度设计》真题及答案10月自考《会计制度设计》真题及答案10月自考《会计制度设计》真题及答案10月自考《会计制度设计》真题及答案10月自考《会计制度设计》真题及答案1月自考《会计制度设计》真题及客观性试题答案浙江省1月自考《会计制度设计》真题及答案
三、赠送的音频讲解课件名师全程语音讲课，轻松实现MP3/MP4/MP5移动听课！没时间看书就听吧！A.音频讲解课件.基础班课程（共12章37课时）I会计制度设计的意义I
1、有助于贯彻国家的财经政策和法规制度；
2、有助于提高宏观和微观经济管理水平；
3、有助于加强会计管理,及时、精确的提供会计信息会计制度设计的好豪丁
1、会计组织系统设计包括会计机构的设置、会计人员的配置以及两者的协调关系
2、会计信息系统设计会计核算指标体系的设计、会计信息载体的设计、会计信息处理程序的设计
3、会计控制系统设计货币资金内部控制及业务处理程序、采购与付款控制及业务处理程序、存货内部控制及业务处理程序、成本费用内部控制及业务处理程序、固定资产、无形资产内部控制及业务处理程序、销售与收款内部控制及业务处理程序、对外投资与筹资内部控制及业务处理程序等内部控制制度的概念|单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中互相联络、互相制约的管理制度会计制度设计与内部控制制度的关系|两者有着亲密的关系,会计制度设计的各个环节都必须贯彻内部控制的精神；内部控制范围极广，内容极其丰富，其中包括内部会计控制、内部管理控制；内部会计控制的八个重要措施与会计制度设计紧密有关，也是企业进行会计制度设计必须把握的关键内容第二节会计制度设计的原则（简答）合规性、真实性、科学性、针对性、内部控制、效益性、适应性原则会计制度设计的原则」一合规性原则:必须以国家颁布的各项财经法规为根据二真实性原则:会计信息不仅仅是企业、单位内部事务、并且关系到投资者、债权人、国家、社会公众等各方面的利益三科学性原则:科学性有两方面含义一是系统性，即设计会计制度时要从整体上考虑，不能顾此失彼二是合理性，即设计出的会计制度既有助于提高会计工作质量，又简便易行；既符合会计理论，又有助于会计实践；既适应手工操作，又能适应会计电算化规定四针对性原则:企业会计制度对生产经营活动进程进行会计管理的章程，这就决定了企业会计制度一定要从实际出发，针对单位的详细实际来进行设计五内部控制原则:企业为加强岗位责任、保护资本安全，保证会计纪律对的可靠，在企业内部组织分工、业务处理、凭证手续和程序等方面所规定得既互相联络又互相制约的一系列管理制度.衣效益原则1首先尽量节省设计费用，另首先充足考虑会计制度运行的经济性七适应性原则1会计制度是指导工作的规范性文献，一经建立，就应保持相对稳定，不适宜常常变化否则，会使会计人员无所适从，并使会计指标缺乏可比性对未来一定期期内发展状况作出恰当的估计，以保持会计制度具有一定的适应能力第三节会计制度设计的程序分为准备、设计、试行修正、定稿颁布四个阶段「
1、准备阶段1）理解被设计单位基本状况
①实地调查企业生产经营的基本状况、经营管理的基本特点、现行会计制度的概况、会计制度设计的规定
②展开分析研究尤其需要掌握的材料有两类一类是批评性的材料，指现行制度中有待修正的缺陷或局限性之处；二是建设性的材料，意在建立新制度时所需考虑的需增补之处及原有制度种之形制有效可继续使用的材料
③制定设计计划至少包括如下三方面内容一是设计工作的进度，包括时间概算、时间的详细分派措施,应初步确定日程表，以便按期完毕设计任务；二是设计工作的程序，包括有关人员的职责分工、设计工作的协调制度、设计人员的审核制度等，做到有关人员各负其责，分工协作，工作过程中加强协调，亲密配合，设计工作质量有监控和保障机制；三是设计工作的大纲，包括有关法规制度，联络企业实际状况初步确定的会计科目表、账簿组织系统、重要产品成本流程图、重要业务工作流程图、原始记录程序图、成本核算组织和内部会计控制制度的基本设想等，以指导详细的设计工作2）初步完毕企业会计制度的总体设计企业的总体设计包括确定设计类型与方式、设计方案，选择设计手段和会计政策，制定设计原则和设计验收原则，贯彻设计人员，安排设计进度1设让类弟与方式按企业所在行业特点、经济性质、规模来确定，在确定类型之后，可以选择单独设计、共同设计、集体设计和会议设计
2、於次次案设计方案是根据企业会计制度设计波及的范围，一般分为全面设计和局部设计局部设计又可分为补充性设计与修订型设计
3、设力弄灵是指进行会计制度设计时，是选择人工设计还是电脑设计;企业自行组织设计还是外聘会计师事务所等中介机构设计
4、会计政策如发出存货成本核算,是选择先进先出法，还是其他计算措施
5、验收设计原则是指领量会计制度设计质量好坏的规定
6、贯彻设计人员,安排设计工作的进度
2、设计阶段在做好上述各项准备工作后来，就可以正式进入企业会计制度的实际设计阶段
（一）确定会计制度的框架构造
1、会计组织机构的设置及会计人员的基本数量
2、设计科目的类别和总账科目的繁简程度
3、设计原始凭证和记账凭证
4、设计会计账簿和辅助记录
5、设计成本计算措施及其费用分摊的原则
6、规划采用内部会计制度的业务类型
7、设计会计报表种类及其重要会计指标
8、设计会计核算形式
（二）设计人员按分工进行详细设计
3、试行修正阶段企业会计设计工作十分复杂，很难通过一次设计就十分周全因而在会计制度草案时就绪之后，进行检查将已完毕的会计制度交付企业各部门试运行，并搜集反应运行中的问题，寻找漏洞、查找局限性
4、定稿颁布阶段经试行之后，应当将试行状况进行总结，认真分析各方面的意见和提议，对局限性之处进行合理修订、补充和删减等工作会计制度已趋于严密和完善，然后确定所有设计文献，最终修订定稿会计制度内容一般包括
（一）总则
1、会计制度设计的目的和根据
2、会计制度一般原则
3、会计政策确实定
（二）会计组织构造
1、企业会计组织构造设置
2、会计岗位及职责阐明
（三）会计核算汇报
1、会计科目（名称、编号、使用阐明）
2、会计凭证（种类、格式）
3、会计账簿（种类、格式）
4、会计帐务处理程序（凭证、账簿、报表及记账措施选择）
5、会计报表（种类、格式和编制阐明）
（四）各项业务处理程序每项业务包括概念阐明、业务特点、内部会计控制、重要业务凭证与账表、业务处理流程图等基本业务分为
1、货币资金业务
2、存货业务
3、投资业务
4、固定资产业务
5、采购与付款业务
6、销售与收款业务
7、成本核算业务
8、负债类筹资及权益类筹资业务
（五）附则
（六）其他会计制度第四节会计制度设计的措施陵逊睦土的措姆是指对会计制度设计的内容用一定的形式予以反应和表述这里简介的会计制度设计的措施，重要体目前两方面:首先台目前会计制度设计过程中所采用的实地调查的措施，另一面体目前进行会计制度描述时所采用的措施，如文字阐明法、表格法、流程图法及其他表述
1、实地调查措嬴n实地观测、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档
2、分析研究措施文字阐明法、表格法（表格尺寸统
一、划线原则、制作控制）、流程图法（框图式、符业务流程图的绘制方式纵式、横式设计流程图时注意的要点:
1、注明业务处理流程通过的部门和经办人；
2、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反应其传递的流程；
3、反应业务处理几张个状况记账状况及凭证和报表归档保持状况第二章企业会计制度的总体设计第一节总体设计的规定和作用会计制度设计分为总体设计和详细浚讦
一、企业会计制度总体设计的规定”
1、设计类型指有共同的性质和特点所形成的类别一般根据企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定的根据规模，可确定小型企业会计制度设计、大中型企业会计制度设计、集团企业会计制度设计，还是子企业会计制度设计；根据企业行业特点，可以确定是制造企业的会计制度设计、金融企业会计制度设计、商品流通企业会计制度设计等等
2、设计方式按组织方式不一样分为单独设计（小型）、共同设计（稍具规模）、集体设计（大中型）、会议设计
3、设计方案指根据企业会计制度设计波及的范围,所形成的系统、框架和规划详细分为全面设计和局部设计全面设计是指为企业波及一整套会计制度，一般在新建的企业或改制、吞并与并购后的企业里，需要进全面性会计制度设计局部设计是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，它又可分为补充性设计和修订性设计
4、设计手段政府各部门人工、电脑、软件、自行、外聘
5、设计思绪;
6、设计验收原则
二、企业会计制度总体设计的作面
1、总体设计是进行详细设计的基础；
2、保证会计制度详细设计的合用性和可行性；
3、保证会计制度的详细设计有序进行第二节总体设计的内容企业会计制度总体设计的详细包括如下内容
1、提高企业经营管理水平提议的设计
2、会计机构和人员配置的设计
3、会计核算形式的设计1）会计科目的设计2）会计凭证、会计账簿的设计3）会计报表的设计4）财务处理程序的设计
4、财产核算及其管理制度的设计1）企业财产核算管理制度的设计货币资金、原材料、库存商品、固定资产2）多种财产物资的清查和清理报批制度
5、成本费用核算及其管理制度的核算1）成本费用核算措施的选用2）成本费用管理措施确实定
①明确费用支出的分类和划分原则
②明确成本费用的分类分级管理措施
③确定应提供应各职能管理部门所需的各项资料
6、其他会计管理制度的设计
7、完毕企业会计制度设计时应提交的资料1）企业管理部门所需的会计资料2）材料供应等部门所需的会计资料3）其他各部门所需的会计资料第三节总体设计的程序
一、调查研究搜集资料
（一）调查研究内容
1、取决于会计制度设计的方案
2、必须和设计的生产经营特点相适应
（二）调查研究搜集资料的详细内容八企业组织机构和管理方面的历史和现实状况状况1）企业经济性质2）企业规模3）企业组织机构4）本企业与其他企业之间经济联络与合作的方式5）企业管理工作的历史和现实状况
2、企业制度的管理和执行状况1）既有会计制度与否符合实际需要2）既有会计制度与企业其他管理制度与否可以很好的衔接3）与否有重新进行会计制度设计的必要4）假如是委托设计，需要对受托人提出的总体设计方案进行全面调研和评价
3、企业生产经营状况
4、企业财会工作的现实状况及其问题1）附属单位的设置及财务管理状况2）会计工作状况3）财务管理状况4）企业各级经营管理人员、企业内部各个单位都需要哪些会计资料
5、资产管理状况1）固定资产的核算与管理状况2）企业的材料供应和保管状况3）企业产品或商品销售状况
6、计划、预算、记录和人事劳资的管理状况
7、其他需要调查研究的状况
（三）调查研究的措施
1、现场观测、问询、个别访谈、组织座谈会
2、广泛搜集和查阅企业已经有的制度、文献、图表等资料
3、整顿分析调查资料，边设计边调整
二、确定设计类型和设计方案
三、选择会计政策和设计手段
（一）会计政策的选择
1、会计政策选择的思绪
2、选择会计政策应处理好几种关系1）稳定性与调整性2）成本与效益
（二）设计手段的选择取决于企业自身的管理硬件和管理人员水平，也取决于会计制度设计的工作量和复杂程度
四、制定设计方略和设计验收原则
五、编写会计制度总体设计和详细的设计安排
六、提交会计制度总体设计文本，征求意见后修改定稿第三章企业会计组织机构与岗位职责的设计第一节企业会计组织机构的设计
一、企业会计组织机构的设置形式|
1、会计与财务合并是指会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分派职能统一由一种部门来履行的一种机构设置形式（中小型企业）
2、会计与财务分别设置是将会计对资金运动的反应、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分派职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种构造设置形式（大中型企业）
二、企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则
1、适应性是指企业会计组织及其岗位责任制的设计应与企业的生产经营规模、特点和管理规定相适应，保证企业会计信息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效
2、系统性设计是一种系统工程,会计作为企业经济管理的重要构成部分，其组织机构是企业经营管理组织系统下的一种子系统，在设计时不仅应充足注意会计工作的业务流程等组织环节及其岗位责任的互相依存和互相制约的关系，并且还应注意会计部门与其他职能部门、业务部门之间岗位责任的互相联络，使其成为一种行之有效的企业会计组织机构和会计岗位责任制系统
3、责权对等在设计会计岗位责任制时,必须明确规定每一位管理者应付的职责，并对应的赋予其一定的权力，做到有职必有权，有权必有责，权责对等
4、控制性通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度,以便有关人员互相制约、互相监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程、全方位有效的监控系统控制手段重要包括会计记录、核算、分析、稽核和汇报等
5、效率性设计必须体现精简、高效的规定，防止岗位重叠、人浮于事，防止人力、物力的挥霍和低效率的工作环境会计组织机构的设置应以提高工作效率为基本前提第二节企业会计组织机构内部分工的设计模式
一、总会计师领导下的集中核算模式|以总会计师为领导,以会计部（或处、科）经理（或处长、科长）为主管，以审计部（或处、科）为专职监督部门的一种会计工作的分工模式一般合用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业
二、会计部经理领导下的集中核算模式|以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式一般合用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设（或不专设财务管理部门，并将有关财务管理工作作为会计部的附带职能）的企业
三、财会主管领导下的集中核算稹式）以财务与会计主管为领导,并且一般只设财会主管、会计和出纳等少数几种岗位（甚至只设会计与出纳两个岗位）的一种会计工作的分工模式一般合用于小型的会计与财务合并设置的企业
四、总会计师（或会计部经理）领导下的分散核算形式|以总会计师为领导,下设财务、会计、审计部主管，并将某些成本业务核算或者明细核算工作交由分厂（或车间等部门）完毕的一种会计工作的分工模式第三节小型企业会计组织机构和岗位职责的设计
一、小型企业会计组织机构设计
（一）特点小型企业一般经营规模和范围较小,经营过程、企业的组织形式和管理规定较简朴，财务和会计业务量不大，一般将会计与财务和并设置为一种部门或成为某部门下属的一种子部门当财务和会计处理量稍大些，并且财务管理工作日益复杂和重要时，也可单独设置会计部门，并在会计部门内部进行简朴分工，财会机构一般设置为“科”或“室二
（二）会计岗位设置一般设置会计主管、出纳、明细帐会计、总账会计等岗位，并配置财务会计人员2至6人其中，会计主管可兼总账会计（或兼总账会计和明细账会计）
（三）会计机构运作规定
1、分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调整表的人的职责范围，并由专人分别任职
2、设置会计凭证的传递程序，按部就班进行账册的登记、计算，不能随意变更凭证传递程序，以保证会计记录的完整、系统
3、要配置代职人员，以便在会计、出纳临时离动工作岗位数天时，能由其接替，以保证持续处理会计的记录及其他业务
4、要常常进行账册记录的查对工作，以保证会计工作质量
5、要由精通会计业务的人担任管理部门主管,以监督各项会计工作的正常进行
二、小型企业会计岗位职责的设讦会计岗位责任制指明确各项会计工作的职责范围、详细内容和规定，并贯彻到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度
1、会计主管岗位基本职责和规定
2、出纳岗位基本职责和规定
3、总分类帐会计岗位基本职责和规定
4、明细分类账岗位基本职责和规定第四节大中型企业会计组织机构和岗位职责的设计
一、大中型企业会计组织机构的两
（一）特点合适采用会计与财务分设模式会计法规定国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师
（二）会计岗位设置“一岗多人”现象较为普遍，一般配置6到60多名财会人员
（三）会计机构运作规定
1、总会计师职责制，由总会计师领导下的分散核算形式，并组织领导本企业的财务与会计的管理工作
2、财会主管负责制，在总会计师领导下,负责本企业的详细财会工作，组织开展会计核算和会计监督
二、会计岗位职责丽《会计基础工作规范》示范性提出会计工作岗位的设置方案，将会计岗位划分为总会计师、会计机构负责人或会计主管人员、出纳、稽核、资金核算、收支往来核算、成本费用核算、财务成果核算、财产物资核算、工资核算、总账核算、对外财务会计汇报编制、会计电算化、会计档案等14个岗位大中型企业各个会计核算、财务管理岗位的基本职责内容首先是企业设置总会计师岗位以及会计部各岗位，包括会计部经理、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本核算、成本计算、利润核算、往来结算、稽核、总账报表、综合明细核算会计和车间会计岗位的基本职责内容和规定；另首先是财务部各岗位包括财务部经理、出纳、规划、经营、信贷和综合分析岗位的基本职责内容和规定一般采用总会计师领导下的分散核算模式，并且将会计与财务分别设置部门亦即
1、总会计师在企业负责人领导下,主管经济核算和财会工作的负责人必须由具有五年以上财会管理经验的高级会计师担任
2、会计部经理必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任
3、财务部经理
4、出纳岗位
5、材料核算岗位
6、存货核算岗位
7、固定资产核算
8、职工薪酬核算
9、成本费用核算
10、往来结算岗位
11、总账报表岗位
12、资金管理岗位
13、利税管理岗位
14、稽核
15、档案管理
16、会计电算化岗位第五节企业集团会计组织机构和岗位职责的设计企业集团是由母企业及其控股子企业、分企业和其他分支机构构成的企业联合组织母企业和子企业都是独立的企业法人，但企业集团自身不是法人，母企业（或子企业）下属的分企业和分支机构也不是法人（但可以采用独立核算或非独立核算形式）企业集团的重要特点包括|规模大型化、经营多样化在设计上要考虑资本国际化的特点
一、会计组织机构的设计|
（一）与大中型企业会计机构设计的相似点企业集团中的母企业和子企业，也应根据其经营规模和范围的大小、经营过程和企业组织形式的特点及管理规定，采用会计和财务分设模式或合并设置形式，并在内部设置对应的机构和岗位
（二）与大中型企业会计机构设计的不一样点需要在母企业（或子企业）下属的分企业和分支机构设置财会部门其中，子企业、分企业和其他分支机构的财务会计部门，应在业务上受企业集团总部的财务会计部门的指导企业集团的财务会计职责范围更大、分工更细，并且往往还需要在母企业（或子企业）下属的分企业和分支机构设置财务会计部门
（三）会计机构运作规定集团企业对下属控股子企业、分企业和其他分支机构的控制，一般可采用协议控制、派人员控制、会计制度控制等单一方式或各措施结合方式其会计机构的运作关键是要统一，如统一核算体制、统一考核原则、统一记账币制等，使各分企业及分支机构的会计资料具有可比性
二、企业集团会计岗位职责设计与单体企业会计岗位职责的设计存在许多相似之处，单体企业会计岗位职责都应在企业集团会计岗位职责设计中得到体现，同步还应增设反应整个集团企业中非独立核算的分企业、其他分支机构的财务状况、经营成果和现金流量状况的岗位职责及其财务分析的岗位职责；资金调度与监督的岗位职责；母企业编制合并会计报表的岗位职责；税务筹划的岗位职责等企业集团会计岗位职责设计的特殊规定
（一）平常会计核算和合并财务报表方面
1、制定总企业、分企业和其他分支机构的会计核算制度和实行规则
2、指导分企业和其他分支机构的平常会计核算，加强有关会计人员的业务培训
3、核算有关业务的内部成本，明确各有关责任中心的经济责任
4、搜集和审核子企业、分企业和其他分支机构的个别会计报表，汇总编制总企业、分企业和其他分支机构的汇总会计报表，并编制整个企业集团的合并财务报表
（二）税务筹划方面
1、搜集和整顿分企业和其他分支机构所在地（或国家）的多种税法规定及其变更状况
2、分析各分企业和其他分支机构所在地（或国家）的多种税法的实行状况，确定各分企业和其他分支机构在筹建和经营过程各阶段的税务筹划内容、重点和措施，统筹和指导各分企业和其他分支机构多种详细税种的纳税筹划工作
3、协助（或代办）各分企业和其他分支机构多种税款的计算、申报、缴纳、扣缴、退税等事项
4、制定和调整内部转让价格和资金使用费用率
5、汇总和分析各分企业和其他分支机构纳税状况等
（三）预算管理方面
1、确定总企业、分企业和其他分支机构的预算管理措施和详细实行措施
2、指导和归集分企业和其他分支机构的各项业务预算，并汇总编制总企业的整体业务预算
3、指导和归集分企业和其他分支机构的各项资本预算，并汇总编制总企业的整体资本预算
4、汇总编制总企业、分企业和其他分支机构的各项筹资预算
5、汇总编制总企业、分企业和其他分支机构的各项财务预算
6、详细组织实行财务预算的执行，及时进行必要的调整，并进行有效的监督
7、分析和考核财务预算的执行成果
（四）投资管理方面
1、搜集分企业、其他分支机构和总企业有关部门的投资需求和意见
2、组织调查和预测企业集团有关项目的投资环境，参与各投资项目的可行性研究
3、安排和贯彻已定投资项目所需资金
4、跟踪分析和监督投资计划的执行状况
5、分析已竣工并交付使用的投资项目的经济效益，并提出调整意见
（五）资金调度、监督和其他财务分析方面
1、综合分析各分企业、分支机构的资金占用、使用状况及其效益
2、调查和分析各分企业、分支机构所在地区（或国家）的金融环境和法律环境等
3、按总企业、分企业和其他分支机构的资金需要量合理筹集资金，并有效的分派和调度资金
4、监督分企业和其他分支机构各项资金的完整性和安全性
5、协助（或代办）分企业和其他分支机构对外借款及其偿还事项第六节内部核算下会计组织机构和岗位职责的设计
一、会计组织机构的设计
（一）内部核算下会计组织机构的特点为加强企业资金调度能力，考核企业内部各责任部门的业绩，在大中型企业中，一般要建立企业内部的核算体制，如设置内部银行、内部结算中心等提高下属部门工作积极性，同步也提高企业整体的经济效益企业内部银行或内部结算中心合用于具有较多责任中心的企事业单位
（二）内部核算下会计岗位的设计当内部银行（或内部结算中心）会计组织机构设置时，需要企业划小核算单位，增长核算层次，需在企业内部核算制下设责任中心或责任部门，并配置专职的核算人员，建立相对独立的核算制度和在内部银行分别开设账户，遵照一定的核算程序进行往来业务的结算和资金运用的核算及控制内部核算机构的两种设计方式
1、在企业财会部门内部附设结算中心，它合用于规模小、分支机构少的企业；
2、在企业内部设置内部银行，它合用于规模大、分支机构多的大、中型企业
（三）企业内部银行结算（或内部结算中心）的内容取决于企业对各部门的财务管理方式和各部门的经营特点
1、对生产性经营单位，应核算其资金、成本、收入、利润
2、供应部门重要核算采购成本、内部利润、采购费用
3、生产部门重要核算生产成本、制作费用
4、销售部门重要核算货款结算、销售成本结转、销售费用和内部利润
5、职能科室重要核算经费
6、后勤单位重要核算营业外支出、福利费
7、其他设计结算范围的事项
二、内部银行会计岗位职责的设讦一）结算存款岗位职责设计
1、负责建立存款账户，为每一独立核算的责任部门设置内部核算账户，编制帐号，办理存款，定期计算利息，同步办理印鉴登记业务，以便办理结算业务时查对其中印鉴包括财务专用章和负责人印章
2、办理企业一切实物的转让，劳务协作的交易结算
3、运用企业规定的内部结算价格，结转内部各部门之间的劳务、实物交易，以实现转让产品的价值
4、及时反应各责任部门实现的业绩二）资金投放结算岗位职责设计
1、运用信贷手段，制定企业资金归口管理，分级核算，有偿占用的措施
2、定期核算各责任部门的流动资金定额，并按核定的资金定额指标，将企业资金下发给各归口管理部门，同步填制拨款告知单，分别交给各部门结算人员和财务部门
3、办理责任部门流动资金定额不小于实际占用资金的余款存入
4、受理责任部门由于流动资金定额不不小于实际占用资金部分而提出的超定额借款申请，经内部银行审核同意后，拨付超定额贷款
5、为实行有偿和节省使用资金，制定出定额贷款、超额贷款、逾期贷款、积压物资贷款等不一样性质和不一样比率的贷款利率三）储蓄岗位职责设计
1、负责开通企业融资渠道，统一调度企业的经营资金。
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