2025年海南注册税务师财务会计能力测评真题集锦

、某纳税人本期以自产液体盐吨和外购液体盐吨（每吨已缴纳资源税75000010000元），加工固体盐吨对外销售，获得销售收入万元已知固体盐税额为每51600吨万元，该纳税人本期应缴纳资源税30_万元A.36万元B.61万元C.25万元D.

31、债务人或第三人因债权人的原因而无法履行债务的状况下，将债的标的物提交8清偿抵消提存混淆给有关机关，以消灭债的行为，称为_、下面有关企业章程的说法对的的是9企业章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则企业章程不得生效必A.B.须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效对企业、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力C.须通过出席股东会（股东大会）的股东过半数通过，才能进行修改D.、从理论上讲，增值税的增值额是10A.vB.mC.v+mD.c+v+m、个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是11可扣除应税收入的A.3%可扣除应税收入的B.30%限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的C.30%可完全扣除D.、根据协议法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不对的的是12______O一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断r一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B.连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断C.连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D.、我国最高立法机关正式建立后来初次通过的税收法律是13《全国税政实行要则》A.《文化娱乐业条例》B.《农业税条例》C.《有关统一全国税收的决定》D.、某企业存货平均占用万元，平均占用万元假如存货周转天数从的降14608045到的天，则该企业的销货成本比增长_%40A.B.CD.A.

4.1B.

5.0C.

33.0D.

50.

0、某企业投资一种项目，该项目的风险酬劳系数为原则差为经营收益

150.3,

1.5%,期望值为无风险酬劳率为若投资酬劳总额为万元，则该项目的风险10%,9%300酬劳额为一万元A.38B.

40.5C.50D.

100、某外商投资企业自行申报以万元从境外关联企业购入一批产品，又将这批163产品以万元转售给另一关联企业假定该企业的销售毛利率为企业所得税2820%,税率为按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为—15%,Ly oA.6720B.8400C.9000D.

9400、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是17受让或购进某项新技术的支出A.按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金B.企业注册资本未投足状况下，向投资人借款的利息C.支付给关联企业的管理费D.、我国刑法规定，对于协从犯的惩罚原则是应当按照他的犯罪情节18从轻或减轻惩罚A.减轻或免除惩罚B.从轻、减轻惩罚或免除惩罚C.从重惩罚D.、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润19的是获得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益B.可供发售金融资产期末市价临时性下跌的损失C.已确认过减值损失的可供发售债务工具投资公允价值的上升D.、下列各项中，征收资源税的是20液体盐、A.人造原油B.洗煤、选煤C.煤矿生产的天然气D.、某企业在华设置两个营业机构，的所得税合用税率为的所得税合21AB A30%,B用税率为盈利万元，亏损万元；均盈利万元，则该企业15%,A10B50AB100合并申报所得税的应纳税额为A.

7.5B.

37.5C.

52.5D.

45、某油田月生产原油万吨，当月销售万吨，加热、修井用万吨；开

2212519.

55.5采天然气万立方米，当月销售万立方米，待售万立方米若原油、1190020天然气的单位税额分别为元/吨和元/千立方米，则该油田本月应纳资源税_3015_万元A.

598.5万元B.600万元C.

613.5万元D.

615、有关印花税的说法，对的的是23某汽车租赁企业与客户签订一份汽车租赁协议，约定每月租金元租赁期年，A.3则该企业在协议签订当日应缴纳的印花税为产（元）0X1%20房地产企业签订的土地出让协议，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税B.某企业在互联网上进行网络销售时，多数状况下是通过电子邮件与客商签订销售C.协议，由于未打印成纸质协议，故不必缴纳印花税某运送企业签订的货品运送协议，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费和保D.险费的运送费金额作为计税根据、某企业年净资产利润率为年初所有者权益总额为万元（其中实收资2415%,24000本为万元），年末所有者权益总额为万元（其中实收资本为万160003600024000元）则该企业实收资本利润率为A.

11.25%B.

18.75%C.

22.5%D.

37.5%、注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，查对报表，最终审查企业纳25税状况的措施是详查法A.抽查法B.顺查法C.逆查法D.

二、多选题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）、某酒・1厂为增值税一般纳税人，月销售粮食白酒吨，获得不含税收入元，包装23300000物押金元，该企业包装物押金单独记账核算，货品已经发出该酒厂本月应23400缴纳消费税元A.64000B.64680C.67000D.

67680、根据我国行政诉讼法规定，行政案件进入作为被告的行政机关及其代理人就不2得自行向原告和证人搜集证据庭审阶段A.诉讼阶段B.辩论阶段C.合议阶段D.、该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是3一万元A.

28.5B.

19.5C.

22.68D.

22.

5、在行政复议期间，4行政惩罚决定原则上停止执行A.行政强制行为原则上停止执行B.详细行政行为原则上不停止执行C.详细行政行为一律停止执行D.、税收法律关系的特点不包括5主体的一方只能是国家A.体现国家单方面的意志B.权利义务关系具有对等性C.具有财产所有权或支配权单向转移的性质D.、某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，月应纳增值税万610-89元，出口自产货品免抵退税额万元；将其自行研发的符合条件的节能环境保护12技术转让给某科技开发企业，获得转让收入万元，其中技术征询收入万元对605上述业务的税务处理，下列说法对的的有该企业的技术转让收入应缴纳营业税万元A.

2.75月该企业应退增值税万元B.1012该企业的技术征询收入应缴纳营业税万元C.

0.25月该企业应缴纳都市维护建设税万元D.

102.17月该企业应缴纳教育费附加万元E.

10.

93、税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的7标志是_国家颁布新税法A.税法的实行B.纳税主体应税行为的出现C.新的纳税主体的出现D.、财务管理的重要内容有8减少成本决策A.投资决策B..股利决策C筹贤决策D.生产经营决策E.、下列各项中，应确认投资收益的事项有9交易性金融资产在资产负债表日的公允价值不小于账面价值A.交易性金融资产在持有期间获得现金股利B.可供发售金融资产在资产负债表日的公允价值不小于账面价值的差额C.可供发售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入D.持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入、纳税E.10人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额根据法律、行政法规的规定可以不设置账簿的A.根据法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的B.私自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.纳税人有特殊困难的D.纳税人申报的计税根据明显偏低，又无合法理由的E.、下列项目中，应计入商品采购成本的有11购入商品运送过程中的保险费用A.进口商品支付的关税B.采购人员差旅费C.入库前的挑选整顿费用D.商品运送途中发生的合理损耗E.、下列有关说法对的的有12因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以A.在年内追征税款3因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在年B.3内可以追征税款、滞纳金.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在内追征C对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算E.税款之日起年内发现的，可以向税务机关规定退还多缴的税款并加算银行同期存5款利息、对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未到达规定原则的一般纳税人,假13如会计核算健全，并且没有下列—情形之一者，不取消其一般纳税人资格虚开增值税专用发票或者有偷税、骗税、抗税行为A.不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，导致严重后果B.持续个月未申报或持续个月纳税申报异常且无合法理由C.63持续个月未申报或持续个月纳税申报异常且无合法理由D.

36、再投资退税政策中，有关“直接用于投资举行其他外商投资企业”对的的是14______O工包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本包括直接用于再投资增长已经存在的外商投资企业的注册资本B.包括直接用于购置其他投资者已存在的企业的股权C.不可以用外币资产进行直接再投资D.、在破产企业重整期间，当出现（）的情形时，经管理人或者利害关系人祈求，人15民法院应当裁定终止重整程序，并宣布债务人破产债务人的出资人祈求投资收益分派A.债务人有欺诈、恶意减少债务人财产或者其他明显不利于债权人的行为B.债务人的行为致使管理人无法执行职务C.债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的也许性D.债务人的董事、监事、高级管理人员向第三人转让其持有的债务人的股权E.、引起资产与权益同步增长的经济业务有_16收到长期股权投资获得的现金股利A.向银行获得短期借款存入银行B.发行股票后获得资金，存入银行C.预收产品销售货款D.期末计提长期借款的利息E.、下列有关该商场增值税申报中对进项税额确实定分析对的的是17业务中购进型空调机因尚未开出商业汇票，因此不得抵扣进项税金A.6B业务⑺中货款未付，不得抵扣进项税额；B.业务中发生退货并获得厂家开具的红字发票，但由于是因质量原因导致的,因C.8此不得冲减本期进项税额业务中发生退货，如不及时冲减本期进项税额，将会导致虚增进项税，应按照D.8偷税论处、有关下列收入征收增值税的说法，不对的的有18从事汽车销售的纳税人向购置方收取的代购置方交纳的车辆购置税、牌照费,作A.为价外费用征收增值税执罚部门和单位按约定价格获得的变卖其查处的、不具有拍卖条件的、属于一般B.商业部门经营的商品的变卖收入作为罚没收入，不征增值税纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购置纸张，印刷有统一刊号以及采用国际原则D.书号编序的图书、报纸和杂志，按货品销售征收增值税食品厂将自产的食品发给职工，应视同销售征收增值税E.、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不对的的是_19存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税A.单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运送业征收营业税C.报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照文化业征收营业D.税航空勘探属于建筑业的征税范围E.、企业月末在“应交税余一一应交增值税”科目结账后，其期末余额在20N12______O借方A.贷方B..借方或贷方C无法确定D.、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法对的的有21最低计税价格的核定权限属于国家税务总局A.所有非运送车辆实行法定免税B.长期来华的专家购置辆小轿车自用都可以免税C.2购置自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税D.购置自用的应税车辆的计税价格中，包括消费税E.、在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有22非现金资产处置损益A.先征后返的增值税B.无法支付的应付账款C.接受现金捐赠D.出口退税E.、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销23售开发产品确认收入的有待售开发产品转作经营性资产的A.将待售开发成品以临时租赁方式出租的B.将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的C.将开发产品用作对外投资以及分派给投资者的D.、下列状况中，不容许从增值税销售额中扣除的有24商业企业给消费者的实物折扣A.企业给代销商的代销手续费B.企业给购货方的回扣C.企业给购货方的折让D.、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有25事业单位出租房屋行为A.企业购置房屋行为B.油田开采天然原油并销售行为C.生产企业销售自产化妆品行为D.进口应税消费品的行为E.。