2025年贵州注册税务师财务会计实战模拟试题

贵州注册税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为1A.30%B.12%C.3%D.100%、某生产企业与运送企业签订一份协议，载明运送货品金额万元，运送费2100万元、装卸费万元、保管费万元该企业应缴纳印花税—元2053A.100B.130C.150D.

180、扣除项目金额总计一万元3A.700B.740C.800D.

820、国家税务总局下发了《税收规范性文献制定管理措施》，该措施颁布的目的是4一O规范全国税务系统税收规范性文献的制定目的A.明确县级税务机关不得制定涉税文献B.规范省级如下税收规范性文献的制定程序C.明确各级地方政府制定的涉税文献一律无效D.、已满周岁不满周岁的人犯—罪时，不承担刑事责任51416故意伤害致人重伤A.投放危险物质B.抢劫C.绑架D.、甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品与乙企业签订协议，原材料金6额万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费万元；与丙企业签订协议，5030原材料金额万元由甲企业提供,丙企业只向甲企业支付加工费万元该加工4010业务甲企业应缴纳印花税—元A.120B.200C.320D.

4000、按照增值税电力产品征税措施的规定，下列各项中表述对的的是7独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税B.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地C.的主管税务机关申报纳税非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售D.地的主管税务机关申报纳税、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济赔偿，应到房地产所8在地主管税务机关立案的期限是签订房地产转让协议之日起—日内A.5B.7C.10D.

15、依《协议法》的规定，一方以欺诈、胁迫手段或者乘人之危，使对方在违反真9实意思的状况下签订的协议，属于有效协议A.无效协议B.可变更、可撤销协议C.效力待定协议D.、某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本元该厂收10130000取加工费元、代垫辅助材料款元,该厂没有同类游艇销售价格，该厂10000025000应代收代缴消费税—元（以上款项均不含增值税，游艇的消费税税率成本利10%,润率为）10%A.

17142.86B.

28333.33C.

29142.86D.

29250.

00、下列选项中，不属于原始获得的是11甲出租房屋之后，收取的租金，A.甲依法继承的遗产B.国家获得的无人认领的遗失物的所有权C.甲贩卖盗版光盘.公安机关依法没收的违法所得D.、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是反复认12A.证无法认证B.密文有误C.认证不符D.、某化妆品企业为增值税一般纳税人，月上旬从国外进口一批散装化化妆，支1310付给国外的货价万元、有关税金万元、卖方佣金万元，运抵我国海关前12102的运杂费和保险费万元;进口机器设备一套，支付给国外的货价万元，运抵1835我国海关前的运杂费和保险费万元散装化妆品和机器设备均验收入库本月内5企业将进口的散装化妆品的生产加工为成套化妆品件，对外批发销售80%7800件，获得不含税销售额万元；向消费者零售件，获得含税销售额

600029080051.48万元（化妆品的进门关税税率机器设备的进口关税税率）根据以上资40%,20%料，问答下列问题生产销售化妆晶应纳的增值税为万元A.

56.78B.

5.78C.

6.18D.

21.

08、下列—标志着税收法律关系的产生14设置新税种所引起的新的征纳关系A.税务机关依法征税行为的发生B.纳税人从事生产经营活动获得经营收入C.税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化D.、某服装厂为一般纳税人，月购进布料一批，获得的增值税专用发票上注明销155售额元，之后将其委托服装厂加工劳保用品，获得对方开具的增值税专150000A用发票上注明的增值税为元，当月收回后，销售给某商场，获得不含税销136085%售收入元，的部分由生产车间的工人领用本月获得的增值税专用发票18500015%均已通过认证则该企业上述业务应纳增值税一元A.10140B.8619C.4794D.

4590、如下通过正式签订《房地产销售协议》或《房地产预售协议》所确认的收入的16实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是_甲房地产企业采用支付手续费方式委托乙销售企业销售开发的商品房，协议约定A.价款合计万元，还须按照的比例给付乙手续费，则甲应万元确定收30005%3000入的实现甲房地产企业采用基价并实行超基价双方五五提成方式委托丙销售开发的商品房，B.协议约定价款万元，丙实际销售万元，则甲应按照万元确认收入的实现22002100甲房地产企业采用基价并实行超基价双方五五提成方式委托丙销售开发的商品房，C.协议约定价款万元，丙实际销售万元，则甲应按照万元确认收入的实现1951950甲房地产企业采用包销方式委托丁企业销售开发的商品房，协议约定价款万D.1000元，丁企业未在协议规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照万元确认收1000入的实现、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价17万元；门市部零售获得含增值税的销售收入万元该企业应纳消费税为一

6077.22万元汽车轮胎的消费税税率为3%A.

1.8B.

2.32C.

1.98D.

7.

72、根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的有18未使用的设备A.未使用的房屋B.接受捐赠和盘盈的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.、一般股票投资的缺陷有_19投资收益高A.投资风险大B.能减少购置力的损失C.流动性很强D.、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分20别支付该人工资元和元，则该人每月应纳个人所得税—元10002500A.220B.280C.155D.

260、可以用调解方式结案的只能是—案件21行政赔偿A.行政强制B.行政惩罚C.行政征收D.、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指22生产、经营成本A.收入总额的B.20%按月扣除元C.800从收入总额中扣元或定率扣除D.80020%、定金的数额应当不超过主协议标的额的—23A.10%B.20%C.25%D.30%、下列说法符合契税规定的是24债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税A.债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税B.非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税C.非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税D.、如下有关资本主义法从自由资本主义时期向垄断资本主义时期的演进过程中体25现出的发展趋势，概括不对的的是哪一选项—从“社会本位”转化为“个人权利本位”A.从所有权神圣到所有权受限制B.委托立法的大量出现C.两大法系逐渐靠拢D.

二、多选题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题意，25222至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）、下列政

10.51策中，符合资源税法的有出口不免退A.进口不征B.一般在开采地纳税C.开采不对外销售的不纳税D.、对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，容许单独扣除的税金不包括2营业税A.都市维护建设税B.教育费附加C.印花税D.、留置权是法定担保物权，合用于3买卖协议A.借用协议B.保管协议C.运送协议D.承揽协议E.、下列不得认定为自开票纳税人的是4铁路运送单位A.内河客运单位B.装卸搬运单位C.从事货品运送的承包人D.、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为元，当月进项税额为540950051000元，该企业当月应纳增值税为—元A.8500B.14675C.16815D.

59500、外商投资企业的外国投资者在中国境内直接再投资，可以按税法规定享有再投6资退税优惠待遇对于再投资是来源于下列所得而不予退税的有结算所得A.借款所得B.从其投资的外商投资企业分得的免税利润C.从其投资的外商投资企业分得税后利润D.、下列各项支出中，应计入原材料成本的有7在采购运送途中发生的材料损耗A.因委托加工原材料（收回后用于持续生产）而支付的受托方代收代缴的消费税B.在原材料运送途中发生的仓储费C.因用自有运送工具运送购置的原材料而支付的运送费用D.外购的原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用E.、相对于利润最大化目的而言，企业价值最大化目的的长处是8考虑资金的时间价值A.考虑投资的风险价值B.很轻易获得数据C.防止经营行为短期化D.反应了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的规定E.、对于尤其纳税调整，下列属于向税务机关提供的同期资料的有9组织构造A.生产经营状况B.关联交易状况C.转让定价措施的选择和运用D.注册会计师的查账汇报E.、按征税对象进行分类，可将关税分为10进口税A.出口税B.过境税C.附加税D.正税E.、下列各项中，也许导致企业资产负债率变化的经济业务有11对外捐赠一台机器设备A.赊购一批原材料B.接受所有者投资转入的固定资产C.缴纳企业上期未交增值税D.权益法下，被投资单位宣布发放现金股利E.、按成本法核算时，下列事项发生时不会引起长期股权投资账面价值变动的有12被投资单位以资本公积转增资本A.被投资单位宣布分派的属于投资前实现的现金股利B.投资方期末计提长期股权投资减值准备C.被投资单位接受资产捐赠D.被投资方持有的供发售金融资产公允价值变动E.、若本案税务机关查处的不是合作人企业，而是中德合资电动玩具有限企业,那13幺，外方股东认为税务详细行政行为违法，侵犯合资企业合法权益的，可以外方股东的名义起诉A.侵犯合资企业合法权益的，只能以合资企业的名义起诉B.侵犯合资企业合法权益的，只能以中方股东的名义起诉C.侵犯自己一方合法权益的，可以外方股东的名义起诉D.侵犯自己一方合法权益的，必须以合资企业的名义起诉E.、下列来源形成的资本公积中，可以直接用于转增资本的有14资本（股本）溢价A.接受现金捐赠B.接受捐赠非现金资产准备C.外币资本折算差额D.股权投资准备E.、麻塑企业提起民事诉讼的诉讼时效为15从权利被侵害之日起年A.1从懂得或应当懂得权利被侵害之日起年B.1从懂得或应当懂得权利被侵害之日起年C.2从权利被侵害之日起年D.

2、课税对象与计税根据的区别表目前16课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税根据是从量的方面对征税所做的规A.定计税根据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定B.课税对象是指征税的标的物，而计税根据是对标的物据以计算的原则C.在从量计税中，课税对象与计税根据一般是不一致的D.、城镇土地使用税的纳税义务人一般包括17拥有土地使用权的单位和个人A.土地使用权出租的，由承租人为纳税人B.土地使用权未确定或权属纠纷未处理的，其实际使用人为纳税人C.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税D.、个体商贩及个人在集市上发售商品，对其征收临时经营的增值税时，应18同步征收都市维护建设税A.减半征收都市维护建设税B.免征都市维护建设税C.由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际状况确定与否征收都市维护建设税D.、注册税务师代理审查资源税时，下列表述中对的的有19纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量A.代理纳税审查首先应确定纳税人计税根据与否精确无误B.纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量C.对于持续加工而无法对的计算原煤移交使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作D.为课税数量减少或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额E.、税收法律关系中的财产转移，具有如下—特点20免费A.持续B.让渡C.单向、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是D.21闲置的厂房A.以经营租赁方式出租的厂房B.以融资租赁方式租入的设备C.以经营租赁方式租入的设备D.、某企业（一般纳税人、合用增值税率为）存货核算采用实际成本法计价,2217%12月日盘点存货时发现甲材料有元的毁损（无残值），属于非正常损失月2012日经同意后的处理意见是由保管员赔偿元，其他部分由企业承担312340企业为该项存货毁损业务在月份应编制的会计分录为12借待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷原材料A.23400应交税费——应交增值税03400借待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷原材料B.00借其他应收款营业外支出C.2340贷待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢176600借其他应收款管理费用D.2340贷待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2106023400借其他应收款营业外支出E.2340贷待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢

2106023400、企业发生在产品非正常损失时，应贷记的账户有_23待处理财产损溢A.生产成本——基本生产成本B.应交税金一一应交增值税（销项税额）C.应交税金一一应交增值税（进项税额转出）D.制造费用E.、下列费用未包括在进口货品的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有24由买方承担的除购货佣金以外的佣金和经纪费A.由买方承担的在审查确定完税价格时与该货品视为一体的容器费用B.由买方承担的包装材料和包装劳务费用C.卖方直接或间接从买方对该货品进口后转售、处置或使用所得中获得的收益、D.25有关营业税的计税根据，下列说法对的的是个人销售不动产，因买方违约而获得的赔偿金，不并入销售额征收营业税A.企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税B.自开票纳税人发生的联营运送业务，以获得的营业收入全额计征营业税C.对广告企业因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业D.额中扣除。