2025年会计专业发展必备习题集

企业接受投资者以无形资产方式投入的资本，应当以无形资产账面价值入账对的错误资本公积是与企业收益无关而与资本有关的贷项（）错误对的资本公积的重要用途是（）弥补亏损分派股利偿还投资转增资本下列交易、事项中能引起“资本公积”账户借方发生变动的是（）向某灾区捐赠资本公积转增资本向投资人分派股利I溢价发行股票所有者权益与负债统称为权益（）对的错误下列各项中，不属于负债的是（）应付票据应付职工薪酬预付账款预收账款某项资产增长的同步有也许是某项负债增长（）对的I错误下列项目中，不属于流动负债的是（）预收账款应付账款应付债券其他应付款企业向银行或其他金融机构借入的多种款项所发生的利息支出均应当计入财务费用（）对的错误某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,该企业购入一台需要安装的设备，获得的增值税专用发票中注明的设备买价为500000元，增值税额为85000元，支付的包装费等25000元，设备安装时，领用生产用材料的实际成本为50000元，支付的职工薪酬为25000元则该设备安装完毕交付使用时确定的固定资产入账价值为（）491500元700000元600000元591500元将外购的货品用于分派给投资者不需要缴纳增值税（）错误对的甲企业将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%,下列会计处理对的的是（）借在建工程58500贷库存商品50000贷应交税费——应交增值税（销项税额）8500借在建工程35100贷库存商品30000贷应交税费——应交增值税（销项税额）5100借营业外支出38500贷库存商品30000贷应交税金——应交增值税（销项税额）8500借在建工程38500贷库存商品30000贷应交税费一一应交增值税（销项税额）8500将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理（）错误对的企业（一般纳税人）将自产的产品10万元发给职工作为福利、库存材料20万元用于厂房改扩建、产品50万元发生非正常损失则其转出的进项税额为（）

11.9万元

3.4万元

13.6万元

8.5万元企业因自然灾害发生损失的货品的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣（）对的错误纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，在期满之日起（）日申报纳税30日5日15日60日“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反应多交的增值税；贷方余额，反应未交的增值税（）对的错误|某旧机动车交易企业（增值税一般纳税人）3月收购旧机动车50辆，支付收购价款350万元；销售旧机动车60辆，获得含税销售收入480万元3月该旧机动车交易企业应缴纳增值税为（）

9.23万元

18.58万元

60.26万元

9.29万元增值税纳税人若发售属于按简易措施征收增值税的已使用固定资产，其按简易措施计算出的应交增值税，在会计处理上应直接计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目（）对的试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实行之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务，试点期间可以选择合用简易计税措施计算缴纳增值税（）错误对的按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用容许在增值税应纳税额中全额抵减的应在）科目一卜核算，应交税费一一应父增值税（进项税额转出）应交税费——应交增值税（出口退税）应交税费——应交增值税（减免税款）应交增值税-收回已交增值税试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增长而向财税部门申请获得财政扶持资金，计入“其他业务收入科目（）对的错误某生产企业为增值税小规模纳税人，销售边角料，获得含税收入82400元，销售使用过的小汽车1辆，获得含税收入72100元，该企业应缴纳的增值税为（）2400元1600元3800元2800元小规模纳税人月份终了收到退回多交的增值税时，应借记“银行存款”，贷记“应交税费一一转出（多交增值税）”（）对的错误根据产品成本核算制度规定，对于未明确规定合用本制度的行业，应当（）不予执行本制度参照类似行业执行由企业自主决定执行参照制造业执行企业产品成本核算制度仅仅合用于大中型的制造企业（）错误对的根据企业产品成本核算制度，企业应当编制成本报表，编制周期一般为（）月份年度根据企业产品成本核算制度，企业应当加强对产品生产事前、事中、事后的全过程控制，加强产品成本核算与管理各项基础工作（）对的错误下列企业中，一般合用分批法计算产品成本的是（）精密仪器企业发电企业水泥制造企业采掘企业分批法一般以客户定单作为成本核算对象，若几张定单规定生产同种产品，可以将几张定单合为一种成本核算对象（）对的错误相对于综合结转分步法，分项结转法的缺陷在于（）成本结转工作比较复杂不能反应完整的半成品成本不便于加强各环节占用资金的管理看不出原始的成本项目构成在逐渐结转分步法下，半成品实物流转与半成品成本流转是不一致的（）错误对的大量大批多环节生产，半成品种类繁多，但很少对外销售的企业合适采用（）品种法平行结转分步法逐渐结转分步法分批法分步法下，无论采用逐渐结转还是平行结转，均需设置“自制半成品”科目（）错误对的下列制造企业合用分类法计算产品成本的是（）制鞋厂造纸厂紧密仪器生产厂家水泥厂副产品可以和主产品采用一定原则共同分派联合成本，也可以考虑先采用简化措施确定其成本（）错误对的采用定额法计算产品成本时，当某月份消耗定额减少时，月初在产品定额成本调整数与定额变动差异（）O都是正数都是负数前者是负数，后者是正数前者是正数，后者是负数定额法下，产品实际成本与定额成本之间的差异，一般属于定额变动差异（）错误对的生产10000件甲产品，单件工时原则为2小时/件，小时人工成本原则为20元/小时，实际花费工时25000小时，实际人工成本为550000元，则直接人工效率差异为（）100000元50000元150000元110000元固定制造费用成本差异是指实际固定制造费用与预算固定制造费用的差（）错误对的作业成本法与老式成本计算法的区别，重要体目前所有成本分派措施不一样直接材料分派措施不一样直接人工分派措施不一样间接成本分派措施不一样动因追溯虽然不像直接追溯那样精确，但只要因果关系建立合适，成本分派成果同样可以到达较高的精确程度（）错误对的企业在购入材料过程中发生的采购人员的差旅费以及市内零星运杂费等不计入材料的采购成本，而是作为管理费用列支（）对的企业购置或建造固定资产发生的支出错误收益性性支资本性支权益性性支资产性支出固定资产”账户贷方登记的是固定资产原价的减少，因固定资产折旧的提取所引起的固定资产原始价值的减少也在这一方登记（）对的错误在企业为生产商品所持有的下列多种资产中，不属于固定资产的是（）机器设备房屋及建筑物库存商品运送工具企业自行建造固定资产的成本不应包括应予资本化的借款费用（）对的错误“固定资产”账户用以核算的是（）企业所持有的固定资产的原价企业所持有的固定资产的折旧企业所持有的固定资产的数量企业所持有的固定资产的现值固定资产是一种有形资产，因而但凡具有一定实物形态的房屋、设备等都可以被确认为企业的固定资产（）对的错误有关固定资产的特性，下列说法对的的是（）为企业对外投资而持有为企业的经营管理而持有为企业对外销售而持有某企业生产车间生产A、B两种产品，该车间本月发生制造费用240000元，A产品生产工时为3000个小时，B产品生产工时为个小时假如按生产工时分派本月发生的制造费用，则A、B产品各自应承担的制造费用额分别为0144000元和196000元96000元和144000元元和元1600008000010元和10元成本是指企业发生的费用中最终要计入一定成本计算对象的费用（）错误对的下列内容中属于其他业务收入的是（）罚款收入发售材料收入委托代销商品收入清理固定资产净收益按照权责发生制会计处理基础的规定，企业收到货币资金必然意味着本月收入的增长（）对的错误下列费用中，不构成产品成本，而应直接计入当期损益的是（）直接材料费直接人工费期间费用制造费用为了遵照配比原则的规定，企业应将营业外收入减去营业外支出进而确定营业外利润（）对的错误任意盈余公积的提取比例对的的是（）净利润的5%净利润的5%-10%净利润的10%股东大会决策企业当期实现的净利润提取了法定盈余公积金和任意盈余公积金之后的差额即为企业的未分派利润（）对的错误某企业“盈余公积”账户的年初余额为400万元，本年提取540万元，转增资本320万元，该企业“盈余公积”账户的年末余额为（）540万元620万元1260万元940万元《中华人民共和国企业法》规定，企业应按照税后利润的5%提取法定盈余公积金（）对的错误企业应于会计期末,将本期确认的所得税费用转入a本年利润”科目借方a本年利润”科目贷方利润分派”科目借方“利润分派”科目贷方企业当期实现的净利润提取了法定盈余公积金和任意盈余公积金之后的差额即为企业的未分派利润（）对的错误对对应的成本费用责任主体进行奖惩，增进各责任中心合理控制生产成本及多种花费这属于成本费用管理各环节哪项制度的内容（冈位分工及授权同意制度成本费用核算制度成本费用分析与考核制度成本费用预测、决策与预算制度成本费用预测应当服从企业整体战略目的，选择最低成本费用方案（）错误对的|开展成本费用预测应当遵照的原则是（）费用至少费用至少与效益最大相结合对的划分收益性支出与资本性支出效益最大成本费用管理不善，会导致企业成本增长，效益下降，但不会影响企业的信誉（）错误对的如下哪种假别，企业可以不支付工资（）产假丧假事假婚假差旅费报销原则属于详细成本费用管理制度中的消耗定额制度（）错误对的根据《中华人民共和国会计法》规定，如下人员中，应当保证财务会计汇报真实、完整的是（）单位负责人财务负责人总会计师财务总监企业负责人对本企业财务会计汇报的真实性、完整性负责（）对的错误制定本企业的会计核算措施，首先要做的工作是（）详细规定资产负债表、利润表、现金流量表各项目的核算确认、计量、列报措施明确账务处理程序选择符合国家规定适合本企业的会计准则制度对需要专业判断的重大事项，明确关注沟通方式及对应授权审批方式企业内部审计监督比会计监督的力度要强（）对的错误存货管理、固定资产管理等划归于如下哪项制度或措施规范最恰当（）会计基础工作管理措施企业基础管理制度会计核算措施清查资产核算债务制度企业会计核算假如实行电算化，所有凭证录入完毕系统即自动结账和关账，无需制定专门的结账关账制度（）对的错误企业通过清查资产核算债务，可以（）保证账实一致提高财务汇报质量追回清查出的损失提高会计信息质量企业内部审计监督比会计监督的力度要强（）对的错误企业关账前实行的动作不包括（）检查会计报表的对的性检查账务处理的合规性检查应计的收入和费用的合理性检查调整事项会计机构和会计人员配置与设置是人力资源管理部门的事情，不纳入会计基础工作管理（）对的错误存货管理、固定资产管理等划归于如下哪项制度或措施规范最恰当（）会计基础工作管理措施企业基础管理制度会计核算措施清查资产核算债务制度企业会计核算假如实行电算化，所有凭证录入完毕系统即自动结账和关账，无需制定专门的结账关账制度（）对的错误为了保证会计信息质量，企业应当规定所有的会计凭证必须由会计人员填制（）对的错误企业制定的各项会计政策应符合国家有关会计法规和最新监管规定的规定（）对的I错误有关财务汇报对外提供管理制度，如下规定不对的的是（）明确规定报送时间要根据汇报对象不一样选择不一样的财务汇报设置严格的保密程序对外提供的财务汇报应当整顿归档我国现阶段所有企业的财务汇报都需要通过注册会计师审计（）对的错误增值税核算中无法通过应交税费科目直观反应企业的纳税状况，反应了增值税核算的（）会计科目设置复杂会计处理分类复杂会计核算的税收直观度不强会计核算不影响损益一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂（）对的错误一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反应（）应交未交的增值税多交的增值税进项税额转出数尚未抵扣的增值税未交增值税”科目借方发生额，反应企业月终转入的应交未交的增值税（）对的错误“应交增值税”科目，期末贷方余额反应未交的增值税（）对的错误退回本月多交的增值税额应在（）a减免税款，，专栏红字登记a，，减免税专栏蓝字登记a已交税金专栏红字登记“已交税金”专栏蓝字登记企业购入货品或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记（）对的I错误小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（）a应交增值税明细科目未交增值税，，明细科目a己交增值税，，明细科目“待抵扣进项税额”明细科目小规模纳税人是指年销售额在规定原则如下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人（）对的错误某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药物获得含税收入117万元，销售免税药物50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，获得增值税专用发票上注明税款

6.8万元，抗生素药物与免税药物无法划分耗料状况，则该制药厂当月应纳增值税额为（）万元

14.

7310.

217.

8612.47纳税人购进货品或应税劳务，获得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣（）错误对的对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（）进口货品获得的海关专用缴款书1出口货品获得套印全国统一发票监制章的运费发票购进农膜获得的套印全国统一发票监制章的运费发票购进货品获得的邮政部门邮寄费发票纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具有书面协议、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣（）错误对的一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人容许抵扣的进项税额为（）元17006007001300主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票（）错误对的某货运企业20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项告知书》，告知对其实行纳税辅导期管理4月3日，该企业当月第一次领购专用发票25份，17日所有开具，获得营业额86000元（含税）；18日该企业再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（）元

2205.

132433.

962324.

323675.22一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税（）错误对的增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（）国家税务总局地市级税务机关区县级税务机关I省级税务机关期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额不小于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额（）错误对的下列有关增值税说法错误的是（）销售货品或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者获得索取销售款项凭据的当口销售货品或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当日缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货品或者应税劳务向购置方收取的所有价款缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货品或者应税劳务向购置方收取的所有价款和价外费用销售货品或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当日（）对的错误甲企业为一般纳税人，于10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙企业，按照企业有关规定乙企业享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不对的的是（）借应收账款8330贷应交税费——应交增值税（销项税额）8330借主营业务成本45000贷库存商品45000借应收账款50000贷主营业务收入500001借应收账款49000贷主营业务收入49000销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合规定等原因而发生的退货（）对的错误.甲企也委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明售价10000元，增值税1700元乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明售价1元，增值税为2040元则甲企业会计处理不对的的是（）交付商品时借委托代销商品6000贷库存商品6000收到代销清单时借主营业务成本6000贷委托代销商品6000收到代销清单时；借；应收账款11700贷主营业务收入10000贷；应交税费一一应交增值税（销项税额）1700交付商品时借主营业务成本6000贷库存商品6000委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入（）错误对的提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业合用的增值税税率为（）6%13%17%11%包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算（）错误20X3年11月，甲物流企业，本月获得交通运送收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理对的的是（）借银行存款1060000贷主营业务收入一运送1000000贷应交税费-应交增值税（销项税额）60000借银行存款1130000贷主营业务收入一运送1000000贷应交税费-应交增值税（销项税额）130000借银行存款1170000贷主营业务收入一运送1000000贷应交税费--应交增值税（销项税额）170000借银行存款1110000贷主营业务收入一运送1000000贷应交税费-应交增值税（销项税额）110000营改增试点实行措施所称应税服务中的交通运送业服务是指陆路运送、水路运送、航空运送、管道运送（）错误对的下列行为必须视同销售货品，应征收增值税的是（）某商店为厂家代销服装某企业将外购饮料用于个人消费某企业将外购钢材用于在建工程某企业将外购食品用于职工福利某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制导致产成品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只容许抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能所有抵扣（）对的错误下列交易或事项，会计和所得税不作销售处理，增值税作视同销售处理的是（）品用于员工福利用于不动产在建工程品用于对夕卜投资将自产产品免费赠送给慈善机构将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理（）错误对的|下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（）将自产产品用于员工福利。