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自考财务管理学重点笔记第一章财务管理总论［单项选择］我国企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济［单项选择］企业资金运动的中心环节是资金投放［单项选择］企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系［单项选择］财务管理区别于其他管理的本质特点是它是一种价值管理［单项选择］理财目的的总思绪是经济效益最大化［单项选择］在财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险才也许获得高收益，这体现了收益风险均煎原则［单项选择］财务决策环节的必要前提是财务预测［单项选择］在市场经济条件下，财务管理的关键是财务决策［单项选择］具有所有者财务管理和经营者财务管理两种职能的是董事会［单项选择］资金运动的关键环节是资金收入［多选］企业资金的投放包括短期投资、长期投资、经营资产上的投资、对其他单位的投资、固定资产投资［多选］财务管理的内容成本费用管理、资产管理、收入、分派管理、投资管理、筹资管理［多选］企业财务计划重要包括资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分派计划、流动资金占用及周转计划［多选］财务管理目的的基本特性是相对稳定性、可操作性、层次性［多选］企业资金收支的平衡，归根究竟取决于采购活动、生产活动、销售活动之间的平衡［多选］财务预测环节的工作内容有明确预测对象和目的、搜集和整顿资料、选择预测模型、实行财务预测［多选］进行财务分析的一般程序为搜集材料，掌握状况、指标对比，揭发矛盾、原因分析，明确责任［多选］财务分析的措施重要有对比分析法、比率分析法、原因分析法［多选］财务管理环节的特性有循环性、次序性、层次性、专业性［多选］企业安排总体财务管理体制，要研究的问题有建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立利润分派制度、建立成本开支范围制度［多选］财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分□管理原则［多选］财务决策环节的工作环节包括确定决策目的、确定备选方案、评价多种方案、选择最优方案［多选］确定企业内部财务管理体制重要研究的问题有资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度［多选］股东大会管理的内容有决定企业的经营方针、审议年度财务预算、审议同意利润分派方案、对企业合并、分立做出决定［多选］财务管理的重要内容有投资管理、筹资管理、资产管理、成本管理［简答］简述财务管理的特点答财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理财务管理的特点详细表目前如下几种方面1波及面广财务管理与企业的各个方面具有广泛的联络，其触角必然要伸向企业生产经营的各个角落2敏捷度高财务管理能迅速提供反应生产经营状况的财务信息3综合性强财务管理能综合反应企业生产经营各方面的工作质量透过财务信息把企业生产经营的多种原因及其互相影响综合全面地反应出来，并有效地反作用于企业各方面的活动，是财务管理的一种突出特点［简答］简述财务管理目的的作用答1导向作用管理是为了到达某一目的而组织和协调集体所作努力的过程；理财目的的作用首先就在于为多种管理者指明方向2鼓励作用目的是鼓励企业全体组员的力量源泉，只有明确了企业的目的才能调动起每个职工的潜在能力，竭尽全力，发明出最佳成绩［多选］应收账款的成本包括机会成本、管理成本、账成本［多选］信用政策的构成为信用期限、用原则、现金折扣、收账政策［多选］产成品储存日数包括组织成批发运日数、配日数、装日数［多选］核定存货资金定额的措施有原因分析法、比例计算法、余额计算法、定额日数计算法［多选］企业存货包括原材料、包装物、低值易耗品、购商品、修理用备件［多选］核定在产品资金定额的原因是产品的每日平均产量、产品单位计划生产成本、在产品成本系数、生产周期［多选］产成品资金定额日数包括选配日数、组织成批发运日数、包装日数、结算日数、发运日数［多选］原材料资金定额取决于计划期原材料每日平均耗用量、原材料计划价格、原材料资金定额日数［简答］简述应收账款平常管理的内容答1调查客户信用状况这种调查有直接法和间接法两种直接法就是企业的财务人员与客户直接接触，通过当面采访、问询、观看等方式获取信用资料这种措施的长处在于及时性，但精确性往往不够，客户的缺陷和局限性轻易被掩盖问接法则是以客户或其他单位保留的有关客户的多种原始记录和核算资料为基础，通过加工整顿获得信息的措施2评估客户信用状况
①五C评估法
②信用评分法3催收应收账款4估计坏账损失，计提坏账准备金［简答］简述应收账款的功能答应收账款的功能是指它在生产经营中的作用，重要有如下两方面1增长产品销售的功能在社会主义市场经济的条件下，赊销是增进销售的一种重要方式虽然赊销仅仅是影响销售量的原因之一，但在市场疲软、资金紧张的状况下，赊销的促销作用是十分明显的尤其是在企业销售新产品、开拓新市场时，赊销更具有重要的意义2减少产成品存货的功能企业持有产成品存货，要开支管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需这些支出因此，当企业产成品较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把产成品存货转化为应收账款，节省各项支出［简答］筒述流动资金的管理规定答根据流动资金的性质和社会主义市场经济发展的规定，结合我国流动资金管理工作的经验看，要管好用好流动资金，必须认真贯彻如下几项规定1既要保证生产经营需要，又要节省、合理使用资金2管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合3保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律4流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支此外，企业也不能把流动资金用于有专门资金来源的开支［简答］简述存货的功能答存货的功能是指存货在生产经营过程中的作用存货重要包括原材料、在产品和产成品其功能分述如下1储存必要的原材料，可以保证生产正常进行2储备必要的在产品，有助于组织均衡、成套性的生产3储备必要的产成品，有助于产品销售［简答］简述现金管理的规定答1钱账分管，会计、出纳分开要实行管钱的不管账，管账的不管钱出纳员和会计员互相牵制，互相配合，互相监督，这样可以保证少出差错，堵塞漏洞2建立现金交接手续，坚持查库制度凡有现金收付，必须坚持复核款项转移或出纳人员调换时，必须办理交接手续，做到责任清晰要常常检查库存现金与账面记录与否一致，以保证钱款安全3遵守规定的现金使用范围国家规定，现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支4遵守库存现金限额核定的限额必须遵守，超过库存限额的现金，出纳员应及时送存银行5严格现金存取手续，不得坐支现金开户单位收入的现金应于当日送存开户银行当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间有关现金的支出，除了限额内的零星开支可以从库存现金支付以外，其他的开支必须从银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付即不得坐支现金［简答］简述坏账损失的财务处理措施答企业发生的坏账损失在财务处理上有两种措施一是直接核销法，企业发生的坏账损失直接计入成本、费用；二是坏账备抵法，企业先估计坏账损失，提取坏账准备金，发生坏账时冲减坏账准备金实践证明，直接核销法不利于企业及时处理坏账，以至于大量陈账、呆账长年挂账，不利于企业资金加速周转，并在一定程度上导致盈亏不实为了增强企业的风险意识，新的财务制度明确规定全面推行坏账备抵法［论述］为何要核定存货资金定额核定存货资金定额应满足哪些规定？答存货是企业流动资产的重要构成部分存货资金是占用在生产储备资金、未竣工产品资金和成品资金各个项目上的资金的总称为了保证企业存货常常必须占用的最低程度的资金需要和实行流动资金分口分级管理责任制，贯彻供产销各职能部门分管资金指标，必须核定生产储备资金、未竣工产品资金和成品资金各个项目的资金定额，即常常、必须、占用的最低程度量核定存货资金定额的规定是1保证生产经营的合理需要，节省使用流动资金；2存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接；3要有科学的计算根据，采用合理的计算措施；4核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采用群众路线的措施核定存货资金定额，要有科学的计算根据，合理的计算措施，既要防止繁琐复杂，又要防止任意估计为此，要按照资金运用的规律，掌握重点，区别看待对重要产品使用的重要原材料、消耗量大、占用资金多的物资，要采用比较细致的措施核定；对其他一般物资，则可采用比较简便的措施核定第五章固定资产和无形资产管理［单项选择］固定资产是企业重要的劳动手段［单项选择］对固定资产损耗进行价值赔偿的根据是固定资产折旧额［单项选择］非专利技术最大的特点是保密性［单项选择］在固定资产的计价措施中，固定资产原始价值减去已提折旧后的净额是折余价值［单项选择］在进行无形资产摊销时，协议规定受益年限，而法律规定有效年限的摊销年限不得超过受益年限和有效年限之中较短者［单项选择］出租无形资产所得收入应计入其他业务收入［多选］固定资产的特点有固定资产投资的集中性和回收的分散性、固定资产价值赔偿与实物更新分别进行、使用中的固定资产价值的双重存在［多选］固定资产按照经济用途可分为生产用固定资产、非生产用固定资产［多选］固定资产的有形损耗的原因包括物质磨损［多选］固定资产投资可行性预测的内容包括进行投资决策［多选］无形资产摊销波及的重要影响原因有无形资产的摊销年限、无形资产的摊销措施、无形资产的成本和残值、无形资产摊销开始的月份［多选］固定资产投资的特点有施工期长、投资回收期长、决策成败后果深远、投资数额大［多选］固定资产投资的分类，一般有战术性和战略性投资、有关性和独立性投资、先决性和重置性投资［多选］固定资产计提折旧的措施有年金法、年数总和法、双倍余额递减法、年限平均法、工作量法［多选］商标权同其他商品同样，具有使用价值、价值、可以作价转让、可以有偿许可他人使用［多选］按形成来源划分，无形资产可以分为自创无形资产、购入无形资产［多选］商誉的特点包括是企业长期积累起来的一项价值、不能与企业分开而独立存在，其自身不是能产生收益的无形资产［多选］对无形资产的分类一般根据形成来源、能否识别、有无固定生效期［多选］无形资产按照获得时的实际成本计价时，计价的对象包括投资者作为资本［简答］简述固定资产的计价措施答固定资产既要按实物计量单位进行计算，又要按货币计量单位进行计算对的地对固定资产进行计价，是真实反应企业固定资产的必要条件，也是对的计提折旧的前提固定资产一般有如下几种计价措施1原始价值原始价值是指企业在购置、建造或获得某项固定资产所发生的必要支出2重量价值重量价值是指在目前状况下重新购建某项固定资产所需发生的必要支出当企业获得无法确定原价的固定资产时，如出现盘盈固定资产时，按照同类固定资产的重置完全价值计价3折余价值折余价值是指固定资产原始价值减去已提折旧后的净额，又称净值它反应固定资产现值国有企业固定资产的计价原则是由国家统一规定的企业应当按照规定的规定对固定资产计价入账，不能任意估价，不能任意变更已入账的固定资产价值［简答］简述固定资产管理的基本规定答根据固定资产的经济性质和价值周转的特点，企业固定资产管理的基本规定是1保证固定资产的完整无缺保证固定资产的完整无缺是管好用好固定资产的基础，是企业生产经营正常进行的客观规定，也是企业对国家应尽的职责2提高固定资产的完好程度和运用效果应加强固定资产的保管、维护和修理工作，使之保持良好的技术状态并充足合理运用，提高固定资产的完好率和运用率，减少固定资产资金占用，节省固定资产寿命周期内的费用支出3对的核定固定资产需用量4对的计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧企业必须根据实际状况，选用合用的计算固定资产折旧额的措施，对的计算固定资产折旧额，编制固定资产折旧计划，按规定有汁划地计提固定资产折旧，保证固定资产更新的资金供应5要进行固定资产投资的预测企业在进行固定资产再生产投资时，既要研究投资项目的必要性，又要分析技术上的可行性，还要分析经济上的效益性，为进行投资决策提供根据科学地进行固定资产的投资预测是固定资金管理的一项重要规定［简答］简述固定资产项目投资的特点答固定资产项目投资具有如下特点1投资数额大凡构成固定资产的投资项目，数额都比较大2施工期长新建、改建、扩建工程项目，都需要通过较长的工程施工建设期才能完毕3投资回收期长固定资产项目投资是一次、集中进行的，而投资的收回是逐渐地、部分地进行，需要较长的时期才能所有完毕4决策成败后果深远西方企业将固定资产项目投资叫做沉没投资，一旦决策付诸实行要改很难且其变现能力差，故而决策成败后果深远固定资产项目投资的上述特点，决定了企业进行固定资产投资，除了研究投资项目的必要性，还要分析它们技术上的可行性和经济上的效益性，以便做出科学的投资决策［简答］简述财务部门对固定资产的管理答工新增固定资产，要参与验收在新增固定资产时，财务人员要协同资产管理人员深入现场，根据固定资产的交接凭证，认真搞好固定资产的验收和交接工作
①清点数量，看实物与凭证所列数量与否一致，所附备件与否齐全；
②检查质量，看设备的性能与否良好，质量与否符合技术规定；
③核算造价，看新增固定资产的造价和购进、调进的价格与否符合实际2调出固定资产，要参与办理移交调出固定资产时，财务人员要与资产管理人员加强协作，到现场参与办理移交
①查对调拨手续，对不符合国家政策和手续不完备的拒绝调出；
②查对实物，对于数量短缺，或机件、部件不全的设备，坚持在配置齐全后移交接受单位，对调出设备的专用技术资料，也要随同调出设备一并移交或抄送接受单位，以便使用单位搞好维护保养;
③对外调的固定资产，移交前，要依托工人和技术人员确定设备的新旧程度和完好状况，按质论价；移交时，根据结算后的、、价拨单〃到现场办理固定资产的交接3报废固定资产，要参与鉴定清理在提出申请报废时，财务人员要会同资产管理人员到现场参与鉴定，做好清理工作
①查对实物，查明报废的固定资产与固定资产报废申请书所列各项内容与否一致，防止发生漏洞；
②依托技术人员和工人进行鉴定，查明应不应当报废，能不可以修理或改装使用；
③查明报废原因，是正常报废，还是由于保管、使用、维护不妥导致的报废对于未到正常使用年限的过早报废和由于非常事故导致的报废，要查明原因，分清责任，认真加以处理；
④对报废固定资产的残值进行估价，做好残料交库工作4清查固定资产，要到现场查点实物在固定资产清查中，财务人员应抓好两方面的工作
①查物点数，查对账目；
②检查固定资产的保管、使用和维护状况［简答］简述固定资产的有形损耗和无形损耗答固定资产的损耗有有形损耗和无形损耗两种形式固定资产的有形损耗，是指固定资产由于使用和自然力的作用而逐渐丧失其物理性能有形损耗有两种；一种是由于固定资产投入生产过程中的实际使用而发生的物质磨损；一种是由于自然力的作用而发生的自然损耗由于实际使用和自然力的作用而使固定资产发生的损耗，是有形可见的，故称为有形损耗固定资产的无形损耗，是由于劳动生产率提高和科学技术进步所引起的固定资产价值损耗无形损耗也有两种,一种是由于劳动生产率提高，生产同样效能的设备花费的社会必要劳动量减少，成本减少，同样效能的设备价格廉价，使原有设备的价值对应减少所导致的损失，又称价值损耗这种无形损耗，并不影响设备的使用效能，财务上一般也不进行重估价，因此不构成实际的损失；一种是由于科学技术进步，出现新的效能更高的设备，原有设备不得不提前报废所导致的损失，又称效能损耗效能损耗只有缩短折旧年限才能防止这两种损耗，并不是固定资产形体上的磨损消耗，故称为无形损耗［简答］简述固定资产项目投资可行性预测的内容答工预测固定资产投资项目预测固定资产投资项目，就是预测计划年度、中期或长期计划期内需要增长哪些固定资产，增长多少，何时增长为此，要在核定固定资产需用量的基础上，深入确定新增固定资产的项目、数量和时间2确定固定资产投资方案企业确定新增固定资产的项目和数量后来，要研究处理的途径，确定项目投资效益最佳的方案3预测固定资产项目投资效益，进行投资决策确定了投资方案后，为了择优决策，就需要对多种投资方案进行预测，分析它们技术上的可行性和经济上的效益性从经济上进行分析，就是要测算同一项目不一样方案的经济效益固定资产项目投资决策的指标诸多，但可概括为贴现现金流量指标和非贴现现金流量指标两类4提出固定资产项目投资概算和筹划资金来源［简答］简述无形资产的分类答1按形成来源划分，可分为自创无形资产和购入无形资产2按有无法律保护划分，可分为法定无形资产和收益性无形资产3按能否识别划分，可分为可识别无形资产和不可识别无形资产4按与否有固定生效期划分，可分为可摊销无形资产和不可摊销无形资产［简答］简述固定资产投资决策中现金流量的构成部分答1初始现金流量初始现金流量是指项目投资开始时发生的现金流量，重要包括投放在固定资产项目上的资金，项目建成投产后，为正常经营活动而投放垫支在流动资产上的资金，以及为使机器设备正常运转而投入的维护修理费等2营业现金流量营业现金流量是指固定资产项目投入使用后，在其使用寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量3终止现金流量终止现金流量是指固定资产项目投资完结时所发生的现金流量，重要包括固定资产项目的残值收入或变价收入；原有垫支在流动资产上的资金收回等［简答］简述商誉的概念及特点答商誉是指企业在有形资产一定的状况下，能得到高于正常投资酬劳率所形成的价值这是由于企业历史悠久，技术先进，管理有方，经营效率高，所处地理位置优越等原因，与同行业相比，可获得超额利润商誉一般具有如下特性工商誉是企业长期积累起来的一项价值商誉受多项原因的影响，但影响商誉的个别原因，不能以任何措施单独计价2商誉不能与企业分开而独立存在，不能与企业可确认的资产分开销售3商誉自身不是一项单独的、能产生收益的无形资产，而只是超过企业可确指的各单项资产价值之和的价值［论述］固定资产价值周转方式有哪些特点？答企业固定资产是沿着固定资产的购建、价值转移与价值赔偿、实物更新的次序进行循环的固定资产周而复始地循环，就是固定资产的周转从企业固定资产周转看，企业固定资产的价值周转有如下特点1使用中固定资产价值的双重存在在企业生产经营过程中，伴随固定资产价值的转移，其价值的一部分就脱离其实物形态，转化为进入营运资金的货币准备金，而其他部分则继续存在于其实物形态之中，直到固定资产丧失其使用寿命固定资产在所有使用寿命内，束缚在实物形态上的价值逐渐减少，而脱离实物形态转化为货币准备金积存的价值逐年增长直到固定资产报废时，垫支在固定资产上的资金才实现所有价值的赔偿，需要在实物形态上进行所有更新于是货币资金又同固定资产完全统一起来，重新开始另一种周期的循环2固定资产投资的集中性和回收的分散性企业购建固定资产，需要一次所有垫支资金，由于其价值是一部分一部分地转移，因此固定资产的价值收回是分次逐渐实现的这种投资的集中性和回收的分散性，规定我们对固定资产的投资，必须结合其收回的状况进行科学的规划3固定资产价值赔偿和实物更新是分别进行的固定资产的价值赔偿和实物更新，既有联络，又有区别价值赔偿，是实物更新的条件；实物更新，是价值赔偿的最终目的然而，固定资产的价值赔偿和实物更新在时间上是分别进行的它不像流动资产那样，在获得价值赔偿后来就要随即重新购置第六章对外投资管理［单项选择］债券票面收益率又称名义收益率［单项选择］从债券购入日到卖出日为止这段时间的年利率为持有期间收益率［单项选择］对外投资时，为筹措资金而发生的手续费、利息、红利股息属于资金成本［单项选择］与金融远期合约相比，金融期货的最大特点是盒垫原则化［单项选择］在各类债券中，信誉等级最高的是财政部发行的国库券［单项选择］在场外交易市场上出现的交易伙伴践约风险称为信用风险［单项选择］金融远期合约的投资风险的特点为既锁定风险又锁定收益［单项选择］对已在市场上流通的旧债券，从购入日起到最终偿还期限止这段时间的年利率为到期收益率［多选］企业对外投资的目的有满足企业扩张的需要、资金调度的需要、满足特定用途的需要、完毕战略转型的需要［多选］企业在对外投资中所面临的风险有利率风险、通货膨胀风险、市场风险、处汇风险、决策风险［多选］对外投资的成本重要有前期费用、实际投资额、资金成本、投资回收费用［多选］对外间接投资的形式有股票投资、基金投资、信托投资、债券投资［多选］企业对外投资的所有开支包括资金成本、前期费用、实际投资额、投资回收费用［多选］并购投资的支付方式有现金收购、换股、卖方融资、金融机构信贷、杠杆收购［多选］股票投资的特点有投资收益不能确定，具有较强的波动性、投资风险大、股票投资者的权利较大、投资者可参与企业的经营管理［多选］企业进行信托投资的业务种类和操作方式有委托代理投资、信托存款投资、委托贷款投资［多选］金融衍生工具重要包括金融远期、金融期货、金融期权、金融互换［多选］金融衍生工具的总体风险类型有市场风险、信用风险，流动性风险、法律风险、道德风险［多选］股票投资收益是指企业从股票投资中所获得的收益，重要包括股利收益、买卖差价收益［多选］按并购的实现方式划分，并购可划分为承担债务式并购、现金购置式并购、股份交易式并购［多选］投资基金投资的特点是投资机会多、投资者管理费用尘，基金种类多，选择性强［简答］怎样进行债券投资决策？答1与否进行债券投资的决策
①债券投资收益率的高下
②债券投资的其他效果
③债券投资的可行性2债券投资对象的决策债券品种决策的根据重要是
①债券的信誉
②企业可用资金的期限3债券投资构造的决策
①债券投资种类构造
②债券到期期限构造［简答］按并购的实现方式，并购可分为哪几种类型？答按并购的实现方式划分，并购可分为承担债务式、现金购置式和股份交易式1承担债务式并购在被并购企业资不抵债或资产债务相等的状况下，并购方以承担被并购方所有或部分债务为条件，获得被并购方的资产所有权和经营权2现金购置式并购有两种状况
①并购方筹集足额的现金购置被并购方所有资产，使被并购方除现金外没有持续经营的物资基础，成为有资本构造而无生产资源的空壳，不得不从法律意义上消失
②并购方以现金通过市场、柜台或协商购置目的企业的股票或股权，一旦拥有其大部分或所有股本，目的企业就被并购了3股份交易式也有两种状况
①以股权换股权
②以股权换资产［简答］并购投资的目的是什么？答1寻求管理协同效应2寻求经营协同效应3寻求财务协同效应4实现战略重组，开展多元化经营5获得特殊资产6减少代理成本［简答］简述长期投资的目的答长期投资一般出于如下目的1为保证本企业生产经营活动的顺利进行和规模的扩大，进行控股投资；2为保证本企业原材料供应或者扩大市场等，以实物、技术等作为投资条件，与其他企业联营；3将陆续积攒起来的大笔资金投资于有价证券和其他财产而短期投资的基本目的在于提高临时闲置资金的使用效率，在1年内不能随时变现的证券和其他资产一般用于长期投资，但其中可以随时变现的有价证券可根据需要用于短期投资［简答］简述债券投资的特点答债券投资有如下特点1从投资时间来看，不管长期债券投资，还是短期债券投资，均有到期日，债券必须按期还本；2从投资种类来看，因发行主体身份不一样，分为国家债券投资、金融债券投资、企业债券投资等；3从投资收益来看，债券投资收益具有较强的稳定性，一般是事前预定的，这一点尤其体目前一级市场上投资的债券；4从投资风险来看，债券要保证还本付息，收益稳定，投资风险较小；5从投资权利来看，在多种投资方式中，债券投资者的权利最小，无权参与被投资企业经营管理，只有按约定获得利息、到期收回本金的权利［简答］简述股票投资的概念及特点答股票投资是企业通过认购股票成为企业股东并获取股利收益的投资股票投资的特点重要体现为1从投资收益来看，股票投资收益不能事先确定，具有较强的波动性；2从投资风险来看，债券投资按事先约定还本付息，收益较稳定，投资风险较小，股票投资因股票分红收益的不愿定性和股票价格起伏不定，成为风险最大的有价证券；3从投资权利来看，在多种投资方式中，股票投资者的权利最大优先股除外，投资者作为股东有权参与企业的经营管理［简答］简述基金投资的概念和特点答投资基金是一种金融信托方式，它由众多不一样的投资者出资汇集而成，然后交给专业投资机构一般是基金管理企业进行投资管理，专业投资机构再把集中起来的资金投资于多种产业和金融证券领域，获得的收益按基金证券的份额平均分派给投资者投资于投资基金的行为叫基金投资它具有如下特点1基金可认为投资者提供更多的投资机会2基金投资只需支付少许的管理费用，就可获得专业化的管理服务3基金种类众多，投资者可以根据自己的偏好，选择不一样类型的基金4基金的流动性好，分散风险功能强［简答］简述金融衍生工具的总体风险特性答1市场风险，指因市场价格变动而给交易者导致损失的也许性2信用风险，也叫履约风险，即交易伙伴践约风险这种风险重要表目前场外交易市场上3流动性风险，指金融衍生工具合约持有者无法在市场上找到出货或平仓机会的风险4法律风险，指由于立法滞后、监管缺位、法规制定者对金融衍生工具的理解与熟悉程度不及或监管见解不尽相似、以及某些金融衍生工具故意游离于法律管制的设计动因而使交易者的权益得不到法律的有效保护所产生的风险［简答］收购与吞并的联络与区别有哪些？答工收购与吞并有许多相似之处，重要表目前
①基本动因相似要么为扩大企业市场拥有率；要么为扩大经营规模，实现规模经营；要么为拓宽企业经营范围，实现分散经营或综合化经营总之，都是增强企业实力的外部扩张方略或途径；
②都以企业产权为交易对象，都是企业重组的基本方式2它们的区别在于
①在吞并中，被吞并企业的法人实体不复存在；而在收购中，被收购企业可仍以法人实体存在，其产权可以是部分转让；
②吞并后，吞并企业成为被吞并企业新的所有者和债权债务的承担者，是资产、债权、债务的一同转移；而在收购中，收购企业是被收购企业的新股东，以收购出资的股本为限承担被收购企业的风险；
③吞并多发生在被吞并企业财务状况不佳、生产经营停滞或半停滞之时，吞并后一般需调整其生产经营、重新组合其资产；而收购一般发生在企业正常生产经营状态，产权流动比较平和［简答］简述价值评估的概念及对并购的意义答所谓价值评估，指买卖双方对标的股权或资产购入或发售作出的价值判断通过一定的措施计算标的的价值，从而为买卖与否可行提供价格基础在并购过程中，对目的企业的估价是并购要约的重要构成部分其对并购的意义1从并购的程序看，一般分为3个阶段目的选择与评估阶段、准备计划阶段、公开或协议并购实行阶段其中目的选择与评估是并购活动的首要基本环节，而目的评估的关键内容就是价值评估这是决定并购与否可行的先决条件2从并购的动机上看，并购方一般是为了寻求管理、经营和财务上的协同效应，实现战略重组，开展多元化经营，获得特殊资产以及减少代理成本等，但在理论上只要价格合理，交易总是可以到达的因此双方对标的价值评估是决定交易与否成交的价值基础，也是谈判的焦点3从投资者角度看，无论是并购方的股东还是目的企业的出资人，均但愿交易价格有助于己方由于双方投资者或者信息掌握不充足，或者主观认识上存在偏差，不能由一方定价而强加于对方这时聘任中介机构从经济技术的角度作出价值评估，可使交易价格相对公正合理，从而提高交易成功的机率，防止决策失误［论述］什么是企业对外投资？企业对外投资应到达哪些目的？答所谓企业对外投资就是企业在满足其内部需要的基础上仍有余力，在内部经营的范围之外，以现金、实物、无形资产方式向其他单位进行的投资，以期在未来获得投资收益的经济行为对外投资是相对于对内投资而言的，其投资过程、投资风险和投资收益均具有不一样特性企业对外投资，重要出于下列几种目的1企业扩张的需要为了参与其他企业的经营决策，控制其他企业的业务，以实物、商标、专有技术等作为投资与其他企业联营，从而到达保证生产所需能源、原材料、配件的供应，扩大企业产品的销售，实现企业生产规模的扩大等目的2完毕战略转型的需要企业的战略转型和孵化也往往需要企业投资其战略转向的行业或市场3资金调度的需要将临时闲置的资金用于短期证券投资，实现既寻求高于银行存款利息的收益，同步又保持较强的变现能力4满足特定用途的需要例如企业为了未来偿还长期借款而建立偿债基金，为未来更新厂房、生产设备而设置的专款，将预留的款项投资于证券和其他单位，既使资金保值，又能得到一定的收益［论述］企业对外进行投资时应当考虑的原因重要有哪些？答1对外投资的盈利与增值水平追求最大的投资利润和实现最大程度的投资增值是企业对外投资最重要的目的，也是进行投资决策的基本根据对外投资的收益与增值程度超过对内投资的收益、增值水平是进行对外投资的先决条件对外投资的收益有投资分回利润、股息、利息等投资增值是在投资保值的基础上，投资资产价值的上涨，如企业购置的股票增值、投资形成的不动产因地产价值增大，也称资本利得2对外投资风险对外投资风险是指企业由于对外投资遭受经济损失的也许性，或者说不能获得预期投资收益的也许性投资风险加剧会破坏投资收益的安全性和稳定性诱发对外投资风险的原因诸多，对外投资的风险重要有
①利率风险；
②通货膨胀风险；
③市场风险；
④外汇风险；
⑤决策风险3对外投资成本对外投资成本是从分析、决策对外投资开始到收回所有投资整个过程的所有开支，包括
①前期费用；
②实际投资额；
③资金成本；
④投资回收费用4投资管理和经营控制能力通过投资获得其他企业的一定的或所有的经营控制权，以服务于企业战略和财务目的，是对外投资的重要意图这就应当考虑用多大的投资额才能拥有必要的经营控制权；获得控制权后，怎样实现其权利等问题5筹资能力对外投资决策规定企业可以及时、足额、低成当地筹集到所需资金假如企业资金短缺，尚不能维持正常生产,筹资能力又较弱，对外投资必将受到极大限制6对外投资的流动性对外投资的流动性是指对外投资的变现能力与速度，其规定是对外投资的资金可以以合理的价格、较快的速度转换为货币资金为此，必须合理安排对外投资的构造一般来说，短期投资的流动性高于长期投资的流动性；证券投资的流动性高于非证券投资的流动性7对外投资环境对外投资不能脱离一定的投资环境对外投资环境是指企业内外多种影响企业对外投资活动的原因总和在这些原因中，有的属于内部原因，是能被企业控制的原因；有的属于外部原因，是企业不可控的原因一种良好的企业对外投资环境，应当是有比较多的投资机会、比较健全的投资管理体制、完善的资金市场sunson521-10-2212:27第七章成本费用管理［单项选择］在产品设计阶段，一般采用的成本控制原则是目录成本［单项选择］企业内部各个生产单位为组织和管理生产所发生的各项费用是制造费用［单项选择］用本量利分析法预测保本点销售量和销售收入时，对成本所做的分类是固定成本和变动成本［单项选择］可以根据原始凭证直接计入某一成本对象的生产费用叫做直接费用［单项选择］在预测价格的基础上，以实现产品的目的利润为前提而确定的成本是目的成本［单项选择］运用存货模型计算最佳现金持有量时，需要考虑的成本是持有成本与转换成本［单项选择］企业编制成本预算时，小型企业一般实行一级核算［单项选择］功能成本比值与产品功能成正比［单项选择］建立企业内部成本管理责任制的基础是成本计划［单项选择］机器制造行业采用的目的成本分解方式应为按产品构造分解［单项选择］按产品成本的经济用途分解的目的成本分解方式合用于所有工业企业［多选］按费用的经济用途分类，可以将成本费用分为产品成本、期间费用［多选］企业的期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用［多选］工业企业制导致本包括的项目有直接材料、直接人工、制造费用［多选］成本控制的原则重要有目的成本、计划指标、消耗定额、费用预算［多选］成本控制的手段有凭证控制、厂币控制、制度控制、原则成本法、责任成本法［多选］对成本减少额和成本减少率均有影响的原因有产品品种构造变动、产品单位成本变动［多选］财务费用包括利息支出、汇兑损失、银行及金融机构手续费［多选］常用的成本费用的考核指标有重要产品单位成本、可比产品成本减少率、所有产品成本减少额、百元产值成本、行业平均先进成本［多选］工业企业成本计划的内容包括重要产品单位成本计划、所有产品成本计划、期间费用预算［多选］成本控制包括的基本程序有制定成本控制原则、执行原则、确定差异，消除差异、考核奖惩［多选］企业编制成本计划的方式重要有一级编制，分级编制［简答］成本费用管理的含义及各部分之间的联络答成本费用管理，就是对企业进行产品生产和经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成所进行的预测、计划、控制、核算和分析评价等一系列的科学管理工作其目的在于动员广大职工群众，挖掘企业内部潜力，厉行节省，不停减少生产花费和产品成本成本预测和成本计划，是成本管理的设计阶段，它为成本管理工作提出了奋斗目的和行动大纲成本控制和核算，是成本管理的执行阶段，它指导、监督成本计划的执行，保证成本计划的实现成本分析评价，是成本管理的总结阶段这五个环节依次循环，紧密相连，共同推进成本管理工作不停前进片面强调某些环节而忽视此外某些环节，是不也许获得好成果的［简答］简述成本预测的重要内容答1新建和扩建企业的成本预测，即预测该项工程竣工投产后的产品成本水平；2确定技术措施方案的成本预测，即企业在组织生产经营活动中采用设备更新、技术改造等措施，为选择最佳方案而进行的成本预测；3新产品的成本预测，即预测企业从未生产过的新产品通过试制投产后必须到达和也许到达的成本水平；4在新的条件下对原有产品的成本预测，即根据计划年度的产销状况和计划采用的增产节省措施，预测原有产品成本比上年也许减少的程度和应当到达的水平［简答］简述成本控制的基本程序答1制定成本控制原则，并据以制定各项节省措施成本控制原则是对各项费用开支和资源消耗规定的数量界线，是成本控制和成本考核的根据没有这个原则，也就无法进行成本控制2执行原则，即对成本的形成过程进行详细的监督根据成本指标，审核各项费用开支和多种资源的消耗，实行增产节省措施，保证成本计划的实现3确定差异核算实际消耗脱离成本指标的差异，分析成本脱离差异的程度和性质，确定导致差异的原因和责任归属4消除差异组织群众挖掘潜力，提出减少成本的新措施或修订成本原则的提议5考核奖惩考核成本指标执行成果，把成本指标考核纳入经济责任制，实行物质奖励［简答］在社会主义市场经济中，成本费用的意义表目前哪几种方面？答第一，成本费用是反应和监督劳动花费的工具第二，成本费用是赔偿生产花费的尺度第三，成本费用可以综合反应企业工作质量，是推进企业提高经营管理水平的重要杠杆［简答］简述成本预测的环节答成本预测的环节包括1根据企业的经营总目的，提出初选的目的成本；2初步预测在目前生产经营条件下成本也许到达的水平，并找出与初选目的成本的差距；3目的成本的分解，作为各部门、各单位制定成本方案的基础；4各部门、各单位提出多种减少成本方案；5对比、分析多种成本方案的经济效果；6选择成本最优方案并确定正式目的成本3凝聚作用企业是一种协作系统，必须增强全体组员的凝聚力，才能发挥作用企业凝聚力的大小受到多种原因的影响，其中一种重要原因，就是它的目的4考核作用以明确的目的作为绩效考核的原则，就能按职工的实际奉献大小如实地进行评价［简答］简述资金合理配置的原则答所谓资金合理配置，就是要通过资金活动的组织和调整，来保证各项物质资源具有最优化的构造比例关系企业物质资源的配置状况是资金运用的成果，同步它又是通过资金构造体现出来的资金配置合理，从而资源构成比例合适，就能保证生产经营活动顺畅运行，并由此获得最佳的经济效益；否则就会危及购、产、销活动的协调，甚至影响企业的兴衰因此，资金合理配置是企业持续、高效经营的必不可少的条件多种资金形态的并存性和继起性，是企业资金运动的一项重要规律只有把企业的资金按合理的比例配置在生产经营的各个阶段上，才能保证资金活动的继起和多种形态资金占用的适度，才能保证生产经营活动的顺畅运行［简答］简述财务管理的收益风险均衡原则答财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性企业要想获得收益，就不能回避风险，可以说风险中包括收益，挑战中存在机遇企业进行财务管理不能只顾追求收益，不考虑发生损失的也许收益风险均衡原则，规定企业对每一项财务活动，全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险合适均衡的规定来决定采用何种行动方案，在实践中趋利避害，提高收益要注意把风险大、收益高的项目，同风险小、收益低的项目合适地搭配起来，分散风险，使风险与收益平衡，做到既减少风险，又能得到较高的收益，还要尽量回避风险，化风险为机遇，在危机中找对策，以提高企业的经济效益［简答］简述财务管理的工作环节财务管理环节包括1财务预测根据财务活动的历史资料，考虑现实的规定和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的估计和测算2财务决策根据企业经营战略的规定，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一种最优方案的过程3财务计划运用科学的技术手段和数学措施，制定重要计划指标，协调各项计划指标4财务控制以计划任务和各项定额为根据，对财务活动的平常核算和调整5财务分析以核算资料为根据，对企业财务活动的过程和成果进行评价和分析［论述］论述企业资金运动同各方面所形成的财务关系答企业资金的筹集、投放、花费、收入和分派，与企业上下左右各方面有着广泛的联络财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系1企业与投资者和受资者之间的财务关系投资者可以从被投资企业分得投资收益企业与投资者、受资者的关系，即投资与分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系2企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系一旦形成债权债务关系，则债务人不仅要还本，并且还要付息企业与债权人、债务人、购销客户的关系，在性质上属于债权关系、协议义务关系3企业与税务机关之间的财务关系企业与税务机关之间的财务关系反应的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系在税法上称税收法律关系4企业内部各单位之间的财务关系在实行内部经济核算制和经营责任制的条件下，企业内部各单位均有相对独立的资金定额或独立支配的费用限额，各部门、各单位之间提供产品和劳务要进行计价结算这样，在企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位互相之间，就要发生资金结算关系5企业与职工之间的财务关系企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，从而按照职工提供的劳动数量和质量进行分派这种企业与职工之间的结算关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分派关系［简答］简述企业编制成本计划的规定答1要以先进合理的技术经济定额为根据2要同企业其他计划指标紧密衔接3要采用群众路线的措施［简答］简述企业编制成本计划的环节答第一步，在广泛搜集和认真整顿有关资料的基础上，估计和分析上期成本计划的执行状况；第二步，进行全厂成本计划指标的初步预测，确定计划期的目的成本，并确定和下达各车间、各部门的成本控制指标；第三步，各车间、各部门发动群众讨论成本控制指标，编制各单位的成本计划或费用预算，制定增产节省的保证措施；第四步，财务部门审核各单位的成本计划或费用预算，进行综合平衡和汇编全厂的成本计划和费用预算［简答］简述企业减少采购成本的措施答1严格控制材料消耗数量
①改善产品设计，采用先进工艺
②制定材料消耗定额，实行限额发料制度
③控制运送和储存过程中的材料损耗
④同收废旧材料，搞好综合运用2努力减少材料采购成本
①严格控制材料购置价格
②加强材料采购费用管理
③合理采用新材料和廉价代用材料［简答］简述制造费用和期间费用的共同特点及控制原则答制造费用和期间费用的共同特点是项目比较多，内容比较复杂，波及面很广，大部分开支不与生产量成比例变动制造费用和期间费用的控制原则T实行费用指标分口分级管理，明确责任单位2制定费用定额，按月确定费用指标3严格控制各项费用的平常开支［论述］根据成本的经济性质和经济发展的需要，联络实际谈谈成本管理的原则答工对的辨别多种支出的性质，严格遵守成本费用开支范围工业企业的经济活动是多方面的，所发生的费用支出也是多种多样的这些费用支出的用途不一样，性质不一样样，应当明确界线，分别加以管理详细地说
①划清收益性支出与资本性支出的界线；
②划清生产经营性支出与营业外支出的界线；
③划清生产经营性支出与收益分派性支出的界线遵守成本费用开支范围，就是要在划清各项费用支出界线的基础上，做到一切属于成本费用开支范围的支出均应计入，不得少计、漏计，即不能虚降成本费用；一切不属于成本费用开支范围的支出均不应计入，不得多计、重计，即不能虚增成本费用2对的处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产、优质、低成本的最佳结合要对的处理减少成本同增长产量之间的关系一定要贯彻、、生产和节省并重〃的原则，一手抓生产，一手抓节省,在努力完毕产量和品种计划的同步，努力减少产品成本和期间费用要对的处理减少成本同提高产品质量之间的关系提高产品质量，有助于减少产品成本同步，产品质量提高,性能好，效率高，经久耐用，还会给整个国民经济带来很大的节省从一定意义上说，提高产品质量，也就等于增长了产品数量在处理生产消耗同生产成果的关系上，既要反对不顾产量、质量，片面强调减少消耗，甚至偷工减料，粗制滥造；也要反对不管消耗高下，把产品质量绝对化，以致形成过剩质量，人力、物力、财力的挥霍3对的处理生产消耗同生产技术的关系，把减少成本同开展技术革新结合起来
①成本管理要深入生产技术领域，挖掘节省消耗的潜力产品成本的高下，在很大程度上是由产品设计决定的应大力开展技术革新，改善产品设计，调整工艺规程，实现技术上的先进性与经济上的合理性的科学统一
②成本管理要渗透到物资供应、生产组织、劳动安全、产品销售等生产经营活动领域中去，从成本形成的各个环节上全面加强管理，节省消耗，减少成本
③建立成本分级分口管理责任制，从制度上保证成本管理同生产技术和经营活动相结合［论述］试述怎样加强制造费用和期间费用的控制答制造费用和期间费用都属于综合性费用它们的共同特点是项目比较多，内容比较复杂，波及面很广，大部分开支不与生产量成比例变动因此，在管理上应当分别状况区别看待，有针对性地采用多种措施，加强平常控制1实行费用指标分口分级管理，明确责任单位各归口管理部门对于分管的费用项目负有重要的责任，应按期编制费用预算，分解下达费用指标，审批费用开支，汇总、考核与分析费用预算和完毕状况，推进和指导各费用开支单位加强管理财务部门是综合管理各项费用的部门，应按期审核各项费用预算，确定分管招标，组织各项费用分口分级管理，监督和检查指标执行状况，并对节省费用开支提出意见和规定2制定费用定额，按月确定费用指标对于制造费用和期间费用，重要是通过预算进行管理为了保证制造费用预算和期间费用预算的对的编制和执行，必须制定合理的费用开支原则费用定额为了保证年度、季度费用预算的顺利执行，必须按月确定费用计划指标，控制费用开支每月月末，财务部门会同各费用归口管理部门，根据季度预算的规定，结合下月详细状况，对各车间、各科室确定和下达各项费用的控制指标各归口管理部门及车间根据下达的控制指标，结合本单位的详细状况及节省措施，编制月度费用预算,详细规定各项费用的计划开支额3严格控制各项费用的平常开支各职能部门、车间和班组根据贯彻的费用指标严格控制开支，月份或季度内的费用支出数额不能超过定额控制费用的平常开支，一般应抓住如下三个环节
①采用费用手册，实行总额控制各职能部门、车间和班组，根据贯彻的费用指标在费用手册上填写费用指标数额每发生一笔费用，就根据有关凭证核减一笔开支，并结出指标结存额
②建立必要的费用开支审批制度费用开支需要通过一定的审批程序，这是控制费用支出的一种有效措施
③建立必要的费用报销审核制度对于每一笔费用开支，都要通过审核原始凭证来进行控制审核的内容重要是a.凭证所反应的内容与否真实.b.此项开支与否符合资金使用开支范围；c.开支原则与否合乎规定；d.有无预算指标；e.手续与否齐全通过审核确认无误后，方能准予报销手续不全的要补办手续，违反制度规定的不予报销第八章销售收入和利润管理［单项选择］适合于企业推销过时产品或积压滞销产品的定价方略为保本定价方略［单项选择］边际奉献率与变动成本率之和应当等于工［单项选择］股利政策的关键问题是确定股利支付比率［单项选择］企业的股利支付与企业的盈利状况亲密有关的股利政策是固定股利支付率股利政策［单项选择］领取股利的权利与股票分开的日期是除息日［单项选择］企业为满足支付动机所持有的现金余额重要取决的原因是企业的销售水平［多选］销售收入预测的趋势分析法重要有简朴平均法、移动平均法，加权移动平均法、指数平滑法、季节预测法［多选］按照产品在流通过程中的环节分类，价格可分为出厂价格、批发价格、零售价格［多选］属于企业常用的价格方略的有浮动价格定价法、心理定价方略、寿命期定价方略［多选］按照现行的税收制度，流转税包括增值税、消费税、营业税［多选］计算企业销售利润时波及的项目有产品销售净收入、产品销售税金及附加、管理费用、财务费用［多选］影响股利政策的股东原因重要有追求稳定的收入、规避风险、规避所得税、紧张控制权的稀释［多选］我国法律规定股份企业可以采用的股利形式有理金股利、股票股利［多选］与股利支付有关的法定日期有股利发放宣布日、股权登记日，除息日、股利发放日［多选］影响股利政策的企业自身的原因有现金流量、举债能力、投资机会、资金成本［多选］企业制定产品价格的措施有成本加成定价法、倒扣定价法［简答］简述企业商品销售收入确实认必须符合的条件答1企业已将商品所有权上的重要风险和酬劳转移给购货方2企业既没有保留一般与所有权相联络的继续管理权，也没有对已售出的商品实行控制3与交易有关的经济利益可以流入企业4有关的收入和成本可以可靠地计量［简答］企业加强销售收入管理的意义有哪些？答1销售收入是企业赔偿生产经营花费的资金来源2销售收入是企业的重要经营成果，是企业获得利润的重要保障3加强销售收入管理，可以促使企业理解市场变化4销售收入是企业现金流入量的重要来源［简答］简述股份制企业利润分派的特点答1股份制企业的利润分派应坚持公开、公平和公正的原则2股份制企业的利润分派应尽量保持稳定的股利政策3股份制企业的利润分派应当考虑到企业未来对资金的需求以及筹资成本4股份制企业的利润分派应当考虑到对股票价格的影响［简答］影响股利政策的含义、法律原因有哪些？答含义股利政策是有关企业与否发放股利、发放多少股利及何时发放股利等方面的方针和方略法律原因1资本保全的约束2企业积累的约束3企业利润的约束4偿债能力的约束［简答］销售收入控制重要包括哪几方面？答1调整推销手段，认真执行销售协议，扩大产品销售量，完毕销售计划2提高服务质量，做好售后服务工作3及时办理结算，加紧货款回收4在产品销售过程中，要做好信息反馈工作［简答］简述剩余股利政策决定股利分派额的一般环节答实行剩余股利政策，一般应按如下环节来决定股利的分派额1根据选定的最佳投资方案，确定投资所需的资金数额；2按照企业的目的资本构造，确定投资需要增长的股东权益资本的数额；3税后净利润首先用于满足投资需要增长的股东权益资本的数额；［论述］在销售收入的概念及影响其实现的原因有哪些？答销售收入，也可称为营业收入，是指企业在生产经营过程中，销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等平常活动中所形成的经济利益的总流入1价格与销售量这是影响销售收入的最重要原因，销售收入实际上就是销售产品或劳务的数量与价格的乘积，因此这两个原因直接影响着销售收入的实现2销售退回销售退回是指在产品已经销售，销售收入已经实现后来，由于购货方对收到货品的品种或质量不满意，或者由于其他原因而向企业退货，企业向购货方退回货款销售退回是销售收入的抵减项目，应当冲减当期的销售收入3销售折扣销售折扣是企业根据客户的订货数量和付款时间而予以的折扣或予以客户的价格优惠销售折扣虽然也冲减销售收入，不过与销售退回相比，销售折扣是企业的一种积极行为，它往往是出于提高市场占有份额，增长销售收入的目的销售折扣按折扣方式可分为现金折扣和商业折扣4销售折让销售折让是企业向客户交付商品后，因商品的品种、规格或质量等不符合协议的规定，经企业与客户协商，客户同意接受商品，而企业在价格上予以一定比例的减让销售折让也应冲减当期的销售收入［论述］试述销售收入的管理应注意哪些问题答工加强对市场的预测分析，调整企业的经营战略企业的生产经营活动必须以市场为导向，根据市场的需求变化来调整自己的经营活动，为此，企业必须加强对市场的预测，为企业的经营决策提供充足的根据否则，企业不理解市场的变化，盲目地生产经营，必然会给企业导致重大的经济损失，在剧烈的市场竞争中究竟将被淘汰对市场的预测分析，不仅要预测短期的市场需求，更要预测长期的市场变化趋势，以调整企业的经营战略，这样才能使企业在剧烈的市场竞争中立于不败之地2根据市场预测，制定生产经营计划，组织好生产和销售，保证销售收入的实现销售收入的实现是企业生产经营的一种重要目的，它是在市场预测分析的基础上制定的，为了保证这个经营目的的实现，必须加强生产经营管理，改善技术，提高产品质量，提高服务水平，以增长企业的信誉，这样才能使企业占有更多的市场份额，拥有更多的客户企业必须根据生产经营计划的规定，协调好供、产、销各个经营环节，使预期的生产经营计划得以顺利实现3积极处理好生产经营中存在的多种问题，提高企业的经济效益企业在生产经营过程中，由于预测偏差、计划失误、管理不善或者市场环境发生变化等原因，也许会出现许多问题，如供应失调、产品构造不合理、存货积压等现象，这些问题都会影响企业销售收入的正常实现因此，企业必须适应客观环境的变化，调整生产经营活动，妥善处理多种问题，以增长销售收入，保证企业经营目的的实现处理这些问题也是一种决策过程，必须掌握充足的数据，进行全面的分析，在调查研究的基础上做出合理的决策，以免导致新的失误，带来新的问题第九章企业的设置、购并、分立与清算［单项选择］工商行政管理机关对企业提交的材料进行审查后，符合国家有关企业登记的规定，应当准予注册的时间为受理申请后30天内［单项选择］登记机关发给发起人《企业名称预先核准告知书》后，企业名称保留时限为6个月［单项选择］以生产经营为主的企业注册资本不得少于50万元［单项选择］在注册资本中除土地使用权以外的无形资产所占的比重一般不得超过20%［单项选择］董事任期每届不得超过3年［单项选择］可以提议召开董事会会议的至少是三分之一以上的董事［单项选择］可以担任监事的是股东代表［单项选择］效率理论认为购并活动的重要动因在于寻求平均成本下降［单项选择］交易成本理论认为购并的目的是节省交易成本［单项选择］企业的现金在支付所有净现值为正的投资计划后所剩余的现金量是自由现金流量［单项选择］德鲁克提出，购并的基础是经营战略［单项选择］企业分立前的债务由分立后的企业承担［单项选择］企业经营期满进行的清算属于自愿清算［单项选择］在破产清算程序中，可召集债权人会议的条件是清算机构认为必要时［多选］按组织形式不一样，企业可以分为独资企业、合作企业、企业［多选］独资企业的特点只有一种出资者、出资人对企业债务承担无限责任、财产为投资者个人所有、筹资比较困难［多选］股份有限企业的法律特性有企业发行股票、股东可以依法转让股份、股东以其所持股份为限对企业债务承担有限责任、同股同权，同股同利、股东所持每一股份有一种表决权［多选］与独资和合作企业相比，股份有限企业的重要特点有承担有限责任、易于筹资、永续存在、反复纳税［多选］合作企业的缺陷是权力不易集中、策过程过于冗长、责任无限［多选］按照有关规定，企业办理注册登记时须提交的文献有登记申请书、部门同意文献、企业章程、具有法定资格的验资机构出具的验资证明［多选］可以提议召开临时股东会的有四分之一以上有表决权的股东、三分之一以上董事、三分之一以上监事［多选］董事会的职权有制定企业的年度财务预算方案、决算方案、确定企业合并、分立、变更企业形式、解散的方案、制定企业的基本管理制度、决定企业的经营计划和投资方案［多选］与否需要建立单独的购并职能部门，取决于购并活动的预期水平、参与购并活动的复杂性、提议和操作购并活动的管理者以往的购并经验、购并活动的多样性［多选］企业清算的原因有企业经营期满，投资各方无意继续经营、企业破产、未到达预定的经营目的.企业此后又没有发展前途、企业被依法撤销、投资者一方或者多方未履行章程所规定的义务，企业无法继续经营［多选］清算机构的职权有负责企业财产的保管、清查、估价、分派、负责债权的收取和办理未完事宜、负责清偿多种债务、参与民事诉讼活动、做出清算汇报［多选］企业清算时，不需要变现的财产有现金和多种存款、抵销财产、直接转给债权人的担保财产、不能变现或不需要变现的无形资产、直接以实物形式分派给投资者的财产［简答］简述股份有限企业的法律特性答工企业的资本划分为股份，每一股的金额相等；2企业的股份采用股票的形式，股票是企业签发的证明股东所持股份的凭证；3同股同权，同股同利，股东出席股东大会，所持每一股份有一种表决权；4股东可以依法转让持有的股份；5股东不得少于规定的数目，但没有上限限制；6股东以其所持股份为限对企业债务承担有限责任［简答］简述有限责任企业的含义及法律特性答有限责任企业是指由2个以上50个如下股东共同出资，每个股东以其所认缴的出资额为限对企业承担有限责任，企业以其所有资产对其债务承担责任的企业法人有限责任企业的法律特性有1企业的资本总额不分为等额的股份；2企业向股东签发出资证明书，不发股票；3企业股份的转让有较严格限制；4限制股东人数，不得超过一定限额；5股东以其出资比例享有权利、承担义务；6股东以其出资额为限对企业承担有限责任［简答］简述企业购并的重要方式答1承担债务式购并在被购并方的债务不小于或等于其资产时，购并方以承担被购并方的债务为条件接受其资产2购置式购并购并方通过出资购置被购并方的所有或绝大部分的资产的方式实现的购并3吸取股份式购并被购并企业的所有者将被购并企业的净资产作为股金投入到购并方，成为购并方企业的股东4控股式购并购并方通过购置被购并方的股权或产权，到达控股，以实现购并［简答］简述目前我国企业资产评估作价采用的三种措施答1重置成本法重置成本法是指在资产评估时，按被评估资产的现时完全重置成本，减去应扣损耗或贬值，来确定被评估资产价格的一种措施2市场法即按照市场上近期发生的类似资产的交易价来确定被评估资产的价值3收益法即按预期利润率计算未来收益的现值来确定被评估资产的价值［简答］简述企业清算过程中结算财产和盘存财产估价的区别1盘存财产估价受市场物价和市场状况的影响较大，而结算财产的估价不受市场的影响2盘存财产的估价往往会偏离账面价值，即高于或低于账面价值；而结算财产的估价一般不会偏离账面价值,只也许发生坏账损失3结算财产变现值确实定措施和企业盘存财产的估价措施也不相似［简答］简述企业清算的原因工企业经营期满，投资各方无意继续经营；2投资者一方或者多方未履行章程所规定的义务，企业无法继续经营；3发生严重亏损或因不可抗拒的灾害导致严重损失，企业无力继续经营；4未到达预定的经营目的，企业此后又没有发展前途；5违反国家法律、法规、危害社会公共利益；企业被依法撤销；6合并或者分立，企业需要解散；7企业破产8法律、章程规定的解散企业的其他原因已经出现［论述］试述合作企业的法律特性有哪些？答合作企业的法律特性是工有两个以上合作人，并且都是具有完全民事行为能力，依法承担无限责任的人；2有书面合作协议，合作人根据合作协议享有权利，承担责任；3合作人以货币、实物、土地使用权、知识产权或者其他属于合作人的合法财产及财产权利出资，也可以用劳务出资；4有关合作企业变化名称、向企业登记机关申请办理变更登记手续、处分不动产或财产权利、为他人提供担保、聘任企业经营管理人员等重要事务，均须经全体合作人一致同意5合作企业的利润和亏损，由合作人根据合作协议约定的比例分派和分担，合作协议未约定利润分派和亏损分担比例的，由各合作人平均分派和分担6合作人对合作企业债务承担无限连带责任［论述］论述解散清算和破产清算的关系答解散清算和破产清算既有联络又有区别，两者的联络表目前工清算的目的都是结束被清算企业的多种债权、债务关系和法律关系；2在解散清算过程中，当发现企业资不抵债时应立即向法院申请实行破产清算两者的区别表目前1清算的性质不一样解散清算属于自愿清算或行政清算，而破产清算属于司法清算2被清算企业的法律地位不一样解散清算的企业宣布终止后，法人资格并没有完全丧失，在清算期内仍享有限制性的权利和经济行为被依法宣布破产清算的企业，其法人权利和行为完全丧失，清算机构依法获得破产企业财产的管理权、处分权这种差异是由被清算企业的财产状况所决定的实行解散清算的企业，一般并非资不抵债，不会损害债权人的利益，没有必要停止企业的所有活动而破产清算的企业，已经资不抵债，企业与债权人之间以及债权人互相之间都存在利益关系，在清算过程中必须停止企业的活动，而由清算机构独立进行清算,依法结束企业与各方的关系3处理利益关系的侧重点不一样解散清算一般不存在资不抵债的问题，清算时除了结束企业未了结的业务,收取债权和清偿债务以外，重点是分派企业剩余财产，调整企业内部各投资者之间的利益关系而破产清算的原因是资不抵债，因此，清算时重要是调整企业外部各债权人之间的利益关系，即将企业有限的财产在债权人之间进行合理分派第十章财务分析［单项选择］财务分析的基本根据是财务报表［单项选择］速动资产是企业在短期内可变现的资产，它等于流动资产减存货［单项选择］现金比率中的现金指现金及现金等价物［单项选择］衡量企业运用债权人提供资金进行经营活动的能力的指标是资产负债率［单项选择］产权比率等于负债与所有者权益的比率［单项选择］反应所有者投入企业的资本获利能力的指标是塞收资本利润率［单项选择］衡量上市企业盈利能力最常用的财务指标是每股收益［单项选择］杜邦财务分析系统的关键指标是净资产收益率［单项选择］同一时期财务报表中两项有关数值的比率叫有关比率［单项选择］为了揭示企业财务活动与财务风险的一般状况，应采用绝对原则［单项选择］表明由债权人提供的资金和由投资者提供的资金来源的相对关系的指标是产权比率［单项选择］在计算流动比率、速动比率、现金比率这三个财务指标时，都需要用到的指标是流动负债［单项选择］投资者进行财务分析的目的是考察经营者业绩和决定股利分派政策［多选］影响销售净利润率的原因有商品质量、成本、价格、销售数量、税金［多选］影响每股股利的原因有每股盈余、利发放政策［多选］常用的综合性的财务分析措施有杜邦分析法、综合评分法［多选］杜邦分析法的局限性表目前过度重视短期财务成果、财务指标不适合信息时代的规定、不能处理无形资产的估值问题［多选］对财务报表进行分析的主体包括投资者、债权人、经理人员、供应商、政府部门［多选］反应盈利能力的指标重要有净资产利润率、基本获利率，每股收益、市盈率［多选］净资产收益率的高下，取决于资产净利润率、益乘数［多选］在比较分析法中，一般采用的指标评价原则有绝对原则、行业原则、目的原则、历史原则［多选］在财务分析工作中，历史原则的详细运用方式有本期期末与本期期初对比、历史同期对比、与历史最佳水平对比、本期期末与上期期末对比［简答］在比较分析中常用的指标评价原则有哪些？答比较分析法是指将某项财务指标与性质相似的指标原则进行对比，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析措施在比较分析法中，一般采用的指标评价原则有工绝对原则2行业原则3目的原则4历史原则［简答］简述趋势分析法及详细做法答趋势分析法是指运用财务报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析措施采用趋势分析法一般要编制比较财务报表，将持续数期的同一财务报表并列在一起比较详细做法有如下两种1编制绝对数比较财务报表这种财务报表是按绝对金额编制的，即将一般财务报表的、、金额栏〃划提成若干期并填列若干期的金额，进行比较分析2编制相对数比较财务报表这种财务报表是按相对数编制的，即将财务报表上的某一关键项目的金额当作工00%,再计算出其他项目对关键项目的比例，以显示各项目的相对地位然后把持续若干期按相对数编制的财务报表合并为一张财务报表，以反应各项目构造上的变化［简答］简述杜邦分析法的局限性答杜邦分析法的局限性重要表目前1对短期财务成果过度重视，有也许助长企业管理层的短期行为，忽视企业长期的价值发明2财务指标反应的是企业过去的经营业绩，衡量工业时代的企业可以满足规定但在目前的信息时代，顾客、供应商、雇员、技术创新等原因对企业经营业绩的影响越来越大，而杜邦分析法在这些方面是无能为力的3在目前的市场环境中，企业的无形资产对提高企业长期竞争力至关重要，杜邦分析法却不能处理无形资产的估值问题［简答］简述采用综合评分法对企业财务状况进行综合分析要遵照的程序答工选定评价企业财务状况的财务比率2根据各项指标的重要程度，确定其原则评分值即重要性系数3规定各项财务比率评分值的上限和下限4确定各项财务比率的原则值5计算企业在一定期期各项财务比率的实际值6计算出各项财务比率的实际得分［简答］简述杜邦分析中重要的财务指标关系答1净资产收益率净资产收益率也称净资产酬劳率或净资产利润率，这是综合性最强的财务比率，也是杜邦财务分析系统的关键指标2资产净利润率资产净利润率也是综合性较强的重要财务比率，它是销售净利润率和资产周转率的乘积，3销售净利润率销售净利润率反应了企业净利润与销售收入的关系，提高销售净利润率足提高企业盈利能力的关键所在4资产周转率资产周转率是反应运用资产以产生销售收入能力的财务指标对资产周转率的分析，要从影响资产周转的各原因进行分析5权益乘数权益乘数反应所有者权益同企业总资产的关系，它重要受资产负债率的影响负债比例越大，权益乘数就高，阐明企业有较高的负债程度，既也许给企业带来较多的杠杆利益，也也许带来较大的财务风险要联络企业的资本构造进行深入分析［论述］论述开展财务分析的目的及重要意义答目的评价企业过去的经营业绩，衡量企业目前的财务状况，预测企业未来的发展趋势重要意义1开展财务分析有助于企业经营管理者进行经营决策和改善经营管理社会主义市场经济为企业之间的平等竞争发明了有利条件，也给企业的生产经营带来风险复杂的经营环境规定企业的经营管理者不仅要广泛、精确地理解社会信息、并且要全面、客观地掌握本企业的详细状况只有这样，企业的经营管理者才能运筹帷幄，无往而不胜评价企业财务状况、经营成果及其变动趋势，揭示企业内部各项工作出现的差异及其产生的原因，是协助企业经营管理者掌握本企业实际状况的重要措施，它对于开展企业经营决策和改善企业经营管理具有重要的意义2开展财务分析有助于投资者作出投资决策和债权人制定信用政策企业的财务状况和经营成果怎样，不仅是企业经营管理者需要掌握的，并且也是企业的投资者、债权人十分关怀的，它直接关系到投资者和债权人的利益为了提高投资收益，减少投资风险，投资者要对的进行投资决策；为了准时收回贷款或收取应收账款，减少呆账或坏账损失，债权人要制定对的的信用政策因此，投资者、债权人对有关企业的盈利能力、偿债能力、营运能力及其发展趋势，必须有深入的理解，这就规定对企业的财务汇报进行深入的考察和分析，以利选择最佳投资目的或制定最佳信用政策3开展财务分析有助于国家财税机关等政府部门加强税收征管工作和对的进行宏观调控国家财税收入重要来自企业上缴的税收为了保证国家财政收入，国家财税机关必须改善和加强对税收的征收管理工作，首先要增进企业改善生产经营管理，增长企业收益；另首先要监督企业遵纪遵法，保证税收及时、足额纳入国库此外，为了保证社会主义市场经济的稳定发展，国家财税机关等政府部门必须制定宏观调控措施，规范企业的生产经营行为无论是加强税收的征收管理，还是制定宏观调控措施，国家财税机关及有关政府部门，均有必要进行财务分析，全面、深入地掌握企业的财务状况、经营成果及其变动趋势［论述］为了保证财务分析更好地为企业管理决策服务，进行财务分析时应做到哪些方面？答工财务分析所根据的信息资料要真实可靠财务报表是财务分析的基本根据，假如财务报表不能真实地反应企业的财务状况和经营成果，那么，财务分析就不也许得出对的的结论开展财务分析一定要以真实可靠的财务报表信息为基础为此，企业必须做到
①会计核算的记录要真实、数据要精确、程序要规范，各个不一样会计核算期间的核算措施要一致；
②财务报表的内容要齐全，编制措施要统一，各个不一样会计核算期间财务报表的编制措施要相对稳定；
③会计核算和财务报表编制的措施有明显变动时，进行财务分析时应对有关数据进行调整，以利对的进行评价2根据财务分析的目的对的选择财务分析的措施为了对的选择财务分析的措施，分析人员必须做到
①开展财务分析此前必须明确分析的目的不一样的财务分析主体，进行财务分析的目的不完全相似，甚至同一主体在不一样步期进行分析的目的也不一样样财务分析人员必须对分析的目的有明确的认识
②熟悉财务分析的措施和合用范围财务分析采用的详细措施有多种，分析人员必须全面理解和掌握只有这样，分析人员才能根据不一样的目的对的选择相适应的措施，并加以灵活、精确地应用3根据多项财务指标的变化全面评价企业的财务状况和经营成果分析人员应当做到
①在进行绝对指标比较分析的同步进行相对指标比较分析；
②在进行横向比较分析的同步进行纵向比较；
③在与目的原则进行比较分析的同步与公认原则进行比较分析只有这样，才能得出对的的结论企业的资金运动，从表面上看是钱和物的增减变动其实，钱和物的增减变动都离不开人与人之间的关系我们要透过资金运动的现象，看到人与人之间的财务关系，自觉地处理好财务关系，增进生产经营活动的发展企业资金运动及其所形成的经济关系，就是企业财务的本质［论述］论述两权三层〃管理的内容答所有者财务管理的对象，是所有者投入企业的资本，而经营者管理的对象则是企业的法人财产这两者管理对象上的差异是两权分离的成果，它表明出资者只对投入的资本及其权益行使产权管理，而经营者则对构成企业法人的所有财产行使产权管理，对出资者承担资本保值增值的责任三个层次财务管理的内容如下1股东大会着眼于企业的长远发展和重要目的，实行重大的财务战略，进行重大的财务决策如决定企业的经营方针和投资计划；审议同意年度财务预算、财务决策；审议同意利润分派方案和亏损弥补方案；对企业增长或者减少注册资本作出决定；对发行企业债券作出决定；对企业合并、分立、解散和清算作出决定；等等2董事会着眼于企业的中、长期发展，实行详细财务战略，进行财务决策如决定企业的经营计划和投资方案;制定年度财务预算方案、决策方案；制定利润分派方案和亏损弥补方案；制定增长或者减少注册资本的方案；制定发行企业债券的方案；拟订企业合并、分立、解散和清算的方案；决定企业内部财务管理机构的设置；聘任或者解雇经理和财务负责人；等等3经理层经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制如组织实行企业年度经营计划和投资方案；组织实行年度财务预算方案；组织实行利润分派方案或者亏损弥补方案；组织实行增长或者减少注册资本的方案；组织实行发行企业债券的方案；组织实行企业合并、分立、解散和清算的方案；确定企业内部财务管理机构设置方案；提请聘任或者解雇经理和财务负责人，聘任或者解雇财务管理人员；等等伴随现代企业财务管理实践的发展，企业各层次财务管理的内容还会深入丰富起来［论述］试论企业财务管理中的收支积极平衡原则在财务管理中，要常常关注资金流量的协调平衡资金的收支是资金周转的纽带，要保证资金周转顺利进行，就规定资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，并且在每一种时点上协调平衡资金收支的平衡归根究竟取决于购产销活动的平衡只有使企业的购产销三个环节互相衔接，保持平衡，企业资金周转才能正常进行，并获得应有的经济效益资金收支平衡不能采用消极的措施来实现而要采用积极的措施处理收支中存在的矛盾首先，要开源节流增收开支另一方面，在发达的金融市场条件下，通过短期筹资和投资来调剂资金余缺总之，在组织资金收支平衡问题上，既要量人为出，又要量出为人，对于关键性的生产经营支出则要开辟财源积极予以支持这样，才能获得理想的经济效益［论述］试述采用权益资本利润率最大化〃作为财务管理目的的优势及应注意的问题权益资本利润率是指企业实现的净利润与投入的权益资本的比率，阐明企业的盈利水平以权益资本利润率作为企业的理财目的有如下好处1权益资本利润率全面地反应了企业营业收入、营业费用和投入资本的关系、投入产出的关系，能很好地考核企业经济效益的水平权益资本利润率是企业综合性最强的一种经济指标2权益资本利润不一样于资产酬劳率，它反应企业权益资本的使用效益，同步也反应因变化资本构造而给企业收益率带来的影响3在运用权益资本利润率对企业进行评价时，可将年初所有者权益准时间价值折成终值，这样就能客观地考察企业权益资本的增值状况，很好地满足投资者的需要4权益资本利润率指标轻易理解，便于操作，有助于把指标分解、贯彻到各部门、各单位，也便于各部门、各单位据以控制各项生产经营活动，对于财务分析、财务预测也有重要的作用在采用权益资本利润率最大化〃作为企业财务管理目的时，应当注意协调所有者与债权人、经营者之间的利益关系,防止经济利益过于向股东倾斜，还必须坚持长期利益原则，防止追求短期利益的行为第二章资金时间价值和投资风险价值［单项选择］资金时间价值的实质是差额价值［单项选择］资金时间价值的真正来源是剩余价值［单项选择］一般称一般年金为后付年金［单项选择］以现值指数判断投资项目可行性，可以采用的原则是现值指数不小于lo［单项选择］一定期期内每期期初等额收付的系列款项为即付年金［单项选择］优先股的股利可视为永续年金［单项选择］表达资金时间价值的利息率一般被认为是没有风险和通货膨胀条件下的社会资金平均利润率［单项选择］与资本回收系数互为倒数的是一般年金终值系数［单项选择］无期限持续收款、付款的年金为永续年金［单项选择］年金的收付款方式有多种，其中每期期末收付款的年金是一般年金［单项选择］计算复利现值的公式是［单项选择］以价值形式反应企业生产要素的获得和使用的财务活动是资金的筹集和投放［单项选择］后付年金终值系数的倒数是偿债基金系数［单项选择］年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项［多选］按每次收付款发生的时间不一样，年金有一般年金或后付年金、先付年金或即付年金、递延年金、永续年金［多选］根据对未来状况的掌握程度，投资决策的类型有区险性投资决策、确定性投童决策、不确定性投资决策［多选］在财务管理中衡量风险大小的指标有原则离差、原则离差率［多选］永续年金的特点没有终值、没有期限、每期定额支付［多选］递延年金的特点最初若干期没有收付额、计算现值需做两步折现、计算终值措施与一般年金相似［多选］一般投资收益率实质上由资金时间价值、投资风险价值构成［简答］简述投资决策的类型答根据对未来状况的掌握程度，投资决策可分为三种类型1确定性投资决策这是指未来状况可以确定或已知的投资决策2风险性投资决策这是指未来状况不能完全确定，但多种状况发生的也许性一一概率为已知的投资决策3不确定性投资决策这是指未来状况不仅不能完全确定，并且多种状况发生的也许性也不清晰的投资决策［简答］简述资金时间价值的体现形式答资金时间价值的实质，是资金周转使用后的增值额资金由资金使用者从资金所有者处筹集来进行周转使用后来，资金所有者要分享一部分资金的增值额资金时间价值可以用绝对数表达，也可以用相对数表达，即以利息额或利息率来表达不过在实际工作中对这两种表达措施并不作严格的区别，一般以利息率进行计量利息率的实际内容是社会资金利润率多种形式的利息率贷款利率、债券利率等的水平，就是根据社会资金利润率确定的不过，一般的利息率除了包括资金时间价值原因以外，还要包括风险价值和通货膨胀原因资金时间价值一般被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率，这是利润平均化规律作用的成果作为资金时间价值体现形态的利息率，应以社会平均资金利润率为基础，而又不应高于这种资金利润率［简答］简述在我国运用资金时间价值的必要性答1资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要根据资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率水平，后者应是企业资金利润率的最低程度，而企业资金利润率正是反应企业资金运用效果的综合指标，在一定程度上也是企业经济效益的集中体现没有资金时间价值观念，就缺乏衡量企业资金运用效果的原则2资金时间价值是进行投资、筹资、收益分派决策的重要条件在投资决策中，根据资金时间价值原理，把不一样步点上的投资额和不一样步点上的投资收益折算成某一时点上的现值，可以对的评价其投入产出的经济效益，作出科学的可行性分析在筹资决策中，根据资金时间价值原理，可以比较多种筹资方案的综合资本成本，选择最优的资本构造在收益分派决策中，根据各项现金流出和现金流入的时间确定现金的运转状况，可以合理选择现金股利（分派现金）、股票股利（送股、转股）、股票配售（配股）等股利分派方式［论述］试论资金时间价值的实质答
（1）要对的理解资金时间价值的产生原因并不是所有的货币均有时间价值，只有把货币作为资金投入生产经营活动才能产生时间价值时间价值是在生产经营活动中产生的，不作为资金投入生产经营过程的货币，是没有时间价值可言的在市场经济条件下，货币的时间价值实际上是资金的时间价值从现象上看，只有当货币资金流入、流出时才有也许计算时间价值但在实际上当货币资金用以购置原材料或固定资产后来，时间价值仍然要发挥作用具有这种时间价值的，不仅是货币资金，并且尚有物质形态的资金所有生产经营中的资金都具有时间价值，这是资金运动的一种客观规律性
（2）要对的认识资金时间价值的真正来源在发达商品经济条件下，商品流通的运动形式是G-W-G这一运动的特点是始点和终点都是货币，没有质的区别马克思指出G-W-G过程因此有内容，不是由于两极有质的区别（两者都是货币），而只是由于它们有量的不一样最终从流通中取出的货币，多于起初投入的货币……因此，这个过程的完整形式是G-W-G其中的G=G+A G,即等于原预付货币额加上一种增值额我把这个增值额或超过原价值的余额叫做剩余价值，时间价值不也许由、时间〃发明，也不也许由耐心〃发明，而只能由工人的劳动发明，时间价值的真正来源是工人发明的剩余价值第三章筹资管理［单项选择］企业购置设备增长市场供应，或开拓有发展前途的对外投资领域时所进行的筹资属于扩张筹资动机［单项选择］以生产经营为主的有限责任企业注册资本的最低限额为30万元［单项选择］资本金分期筹集的，最终一期出资应在营业执照签发之日起3年内缴清［单项选择］处理企业短期的、临时的资产需求的租赁是指经营租赁［单项选择］当债券的票面利率高于市场利率时，债券应溢价发行［单项选择］与股票筹资相比，债券筹资的特点是筹资风险大［单项选择］股票的市场价值，就是一般所说的市场价格［单项选择］在计算个别资金成本时，需要考虑所得税抵减作用的筹资方式是长期债券［单项选择］一般而言，企业资本成本最高的筹资方式是发行一般股［单项选择］企业在追加筹资时，需要计算边际资本成本［单项选择］企业在金融市场上发行股票和债券，从而获得资金的活动是筹资活动［单项选择］银行、证券企业、保险企业在金融体系中统称为金融机构［单项选择］一般状况下，在企业的多种资金来源中，资本成本率最高的是一般股［单项选择］与股票筹资相比，企业发行债券筹资的重要长处是具有财务杠杆作用［单项选择］我国《证券法》规定，企业合计债券余额不得超过企业净资产的比例是40%［多选］企业筹资的动机有新建筹资动机、扩张筹资动、调整筹资动机、双重筹资动机股权性筹资的方式有吸取直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租凭、商业信用［多选］企业的资金来源渠道有政府财政资金、民间资金、企业自留资金、其他企业单位资金、非银行金融机构资金［多选］金融市场按融资对象可分为资金市场、外汇市场、黄金市场［多选］资本金按投资主体可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金［多选］吸取投入资本的长处有可以增强企业信誉、可以早日形成生产能力、财务风险较低［多选］企业资本金管理原则的内容包括资本确定原则、资本保全原则、资本充实原则、资本增值原则、资本统筹使用原则［多选］一般股股东在权利方面的特点有对企业有经营管堡权优先认股权、剩余财产祈求权位于债权人和优先股股东之后O［多选］股票的价值可分为市场价值、票面价值、账面价值［多选］商业信用的形式有应付账款、商业汇票、预收货款、票据贴现［多选］我国企业筹集资本金的制度重要有实收资本制、授权资本制、折衷资本制［多选］金融市场的基本特性是以资金为交易对象、可以是有形的，也可以是无形的、可以有固定场所，也可以没有固定场所［多选］评价企业资本构造的最佳状态的原则是股权收益最大化、权益资本利润率最大化、综合资本成本最小化、个别资本成本最小化、边际资本成本最小化［多选］影响债券发行价格的原由于债券面值、票面利率、市场利率、债券期限［简答］个别资本成本、综合资本成本的功能有何不一样？答个别资本成本是比较多种筹资方式优劣的一种尺度企业筹集长期资金一般有多种方式可供选择，如长期借款、发行债券、发行股票等这些长期筹资方式的个别成本是不一样样的资本成本的高下可作为比较多种筹资方式优缺陷的一种根据当然，资本成本并不是选择筹资方式的唯一根据综合资本成本是企业进行资本构造决策的基本根据企业的所有长期资本一般是采用多种方式筹资组合构成的，这种长期筹资组合往往有多种方案可供选择综合资本成本的高下就是比较各个筹资组合方案，作出资本构造决策的基本根据［简答］简述资本成本的含义性质答含义资本成本是企业为筹集和使用资金而支付的多种费用包括资金占用费用和资金筹集费用性质资本成本是一种重要的经济范围资本成本是在商品经济条件下，由于资本所有权和资本使用权分离而形成的一种财务概念资本成本具有一般产品成本的基本属性，又有不一样于一般产品成本的某些特性产品成本是资金花费，又是赔偿价值资本成本也是企业的花费，企业是要为此付出代价、支出费用的，而这种代价最终也要作为企业收益的扣除额来得到赔偿不过资本成本又不一样于账面成本，资金成本率只是一种估计的预测值，而不是精确的计算值资本成本同资金时间价值既有联络，又有区别资本成本的基础是资金的时间价值，但两者在数量上是不一致的资本成本（如利率）既包括资金的时间价值，又包括投资风险价值［简答］简述发行债券筹资的优缺陷答
（1）债券筹资的长处
①资本成本较低债券的利息一般比股票的股利要低，并且债券的利息按规定是在税前支付，发行企业可享有减税利益，故企业实际承担的债券成本明显低于股票成本
②具有财务杠杆作用债券利息率固定，不管企业盈利多少，债券持有人只收取固定的利息，而更多的利润可用于分派给股东，增长其财富，或留归企业用以扩大经营
③可保障控制权债券持有人无权参与企业的管理决策，企业发行债券不会像增发新股那样也许分散股东对企业的控制权
（2）债券筹资的缺陷
①财务风险高债券有固定的到期日，并需定期支付利息运用债券筹资要承担还本、付息的义务在企业经营不景气时，向债券持有人还本、付息，无异于釜底抽薪，会给企业带来更大困难，甚至导致企业破产
②限制条件多发行债券的契约书中往往规定某些限制条款这种限制比优先股及长期借款要严得多，这也许会影响企业的正常发展和后来的筹资能力
③筹资额有限运用债券筹资在数额上有一定程度，当企业的负债超过一定程度后，债券筹资的成本会迅速上升，有时甚至难以发行出去［简答］简述企业筹资必须把握的原则答
（1）合理确定资金需要量，努力提高筹资效果
（2）周密研究投资方向，大力提高投资效果3适时获得所筹资金，保证资金投放需要4认真选择筹资来源，力争减少筹资成本5合理安排资本构造，保持合适偿债能力6遵守国家有关法规，维护各方合法权益［简答］简述企业资本金的管理原则答对资本金的管理，要贯彻如下五项原则1资本确定原则2资本充实原则3资本保全原则企业除由股东大会作出增减资本决策并按法定程序办理者外，不得任意增减资本总额详细规定是
①企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走
②过去企业提取的折旧要上交能源交通基金和预算调整基金的措施，实际上等于把本来的国家投资抽走，不符合资本金保全原则，国家已决定对业已计提的折旧停征两金4资本增值原则5资本统筹使用原则此后对企业资金来源不再限定其用途过去企业计提折旧除增列生产费用和反应固定资产折旧价值以外，还要冲减国家基金，增长更新改造基金，使投资人的投入资金发生变动，并使资金不能统筹使用［简答］简述资本成本的作用答资本成本可以在多方面加以应用，重要用于筹资决策和投资决策1资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的根据2资本成本是评价投资项目可行性的重要经济原则3资本成本是评价企业经营成果的最低尺度［简答］筒述经营租赁和融资租赁的特点答1经营租赁的特点重要是
①出租的设备一般由租赁企业根据市场需要选定，然后再寻找承租企业；
②租赁期较短，短于资产的有效有效期，在合理的限制条件内承租企业可以中途解约，这在有新设备出现或租赁设备的企业不再需用时，对承租人比较有利；
③设备的维修、保养由租赁企业负责；
④租赁期满或协议中断后来，出租资产由租赁企业收回经营租赁比较合用于租用技术过时较快的生产设备2融资租赁的重要特点是
①出租的设备由承租企业提出规定购置或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选定；
②租赁期较长，靠近于资产的有效有效期，在租赁期间双方无权取消协议；
③由承租企业负责设备的维修、保养和保险，承租企业无权拆卸改装；
④租赁期满，按事先约定的措施处理设备，包括退还租赁企业，继续租赁，企业留购，即以很少的名义货价〃相称于设备残值的市场售价买下设备一般采用企业留购措施，这样，租赁企业也可以免除处理设备的麻烦［简答］简述金融市场的定义和构成要素答金融市场是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场广而言之，是实现货币借贷和资金融通，办理多种票据和有价证券交易活动的市场金融市场一般有三个构成要素1资金供应者和资金需求者可以向企业提供资金的有政府、金融机构、企业事业单位、居民、外商等等，此外,金融中介机构也是参与资金交易活动的经济单位2信用工具信用工具包括多种债券、股票、票据、可转让存单、借款协议、抵押契约等，信用工具就资金需求者来说是交易的手段，而就资金供应者来说也可理解为交易的对象3调整融资活动的市场机制资金这种特殊商品的价格一般体现为利率供求影响价格，而价格则调整供求资金的供应不小于需求，价格就会下降；反过来，假如资金的价格长期低于社会平均的资金利润率则又会刺激需求，克制供应通过这种市场机制的调整作用，可以实现社会资金的合理配置［简答］简述企业筹资动机的种类答1新建筹资动机新建筹资动机是在企业新建时为满足正常生产经营活动所需的铺底资金而产生的筹资动机2扩张筹资动机扩张筹资动机是企业因扩大生产经营规模或追加对外投资而产生的筹资动机3调整筹资动机调整筹资动机是企业在不增减资本总额的状况下为了变化资本构造而形成的筹资动机4双重筹资动机企业既需要为扩大经营而增长长期资金又需要变化原有的资本构造而产生的筹资动机，即双重筹资动机这种双重筹资动机的成果，既会增大企业资本总额，又会调整企业资本构造［简答］企业的筹资渠道重要有哪些？答1政府财政资金政府对企业的投资历来是我国全民所有制企业的重要资金来源2银行信贷资金3非银行金融机构资金4其他企业单位资金5民间资金6企业自留资金7外国和港澳台资金［简答］简述企业的筹资方式答筹资方式是指企业筹集资金所采用的详细形式，体现着不一样的经济关系所有权关系或债权关系企业的筹资方式一般有如下7种
①吸取直接投资；
②发行股票；
③企业内部积累；
④银行借款；
⑤发行债券；
⑥融资租赁；
⑦商业信用［简答］简述企业资本金的含义答企业资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是多种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金这里包括如下几种含义1从性质上看，资本金是投资者所有者投入的资本，是主权资金，不一样于债务资金；2从目的上看，资本金要将本求利，有营利性，不一样于非营利性的事业行政单位资金；3从功能上看，企业资本金用以进行生产经营，承担民事责任，有限责任企业和股份有限企业则以其资本金为限对所负债务承担责任；4从法律地位来看，资本金不一样于过去国有企业的国家基金，筹集来的资本金要在工商行政管理部门办理注册登记，已注册的资本金假如追加或减少，必须办理变更登记［简答］简述发行股票投资的优缺陷答1发行股票筹资的长处
①能提高企业的信誉
②没有固定的到期日，不用偿还
③没有固定的股利承担
④筹资风险小2发行股票筹资的缺陷
①资本成本较高
②轻易分散控制权［简答］简述租赁筹资的优缺陷答租赁筹资的长处1能迅速获得所需资产2租赁筹资限制较少3免遭设备陈旧过时的风险4到期还本承担轻5税收承担轻6租赁可提供一种新的资金来源租赁筹资的缺陷租赁筹资的重要缺陷是资本成本高其租金一般比举借银行借款或发行债券所承担的利息高得多，并且租金总额一般耍高于设备价值的30%；承租企业在财务困难时期，支付固定的租金也将构成一项沉重的承担此外，采用租赁筹资方式如不能享有设备残值，也将视为承租企业的一种机会损失［简答］简述企业资金成本的含义和性质资金成本是企业为筹集和使用资金而支付的多种费用包括资金占用费用和资金筹集费用资金成本的性质1资金成本是资金使用者向资金所有者和中介人支付的占用费和筹资费2资金成本具有一般产品成本的基本属性，又有不一样于一般产品成本的某些特性3资金成本同资金时间价值既有联络，又有区别［论述］论述一般股股东和优先股股东权利和义务的不一样答一般股股票是企业发行的代表着股东享有平等的权利、义务，不加尤其限制，股利不固定的股票一般股是最基本的股票一般状况下，股份有限企业只发行一般股一般股权利和义务的特点是
①一般股股东享有企业的经营管理权；
②一般股股利分派在优先股之后进行，并依企业盈利状况而定；
③企业解散清算时，一般股股东对企业剩余财产的祈求权位于优先股之后；
④企业增发新股时，一般股股东具有认购优先权，可以优先认购企业所发行的股票优先股股票是较一般股有某些优先权利同步也有一定限制的股票其优先权利表目前
①优先获得股利优先股股利的分发一般在一般股之前，其股利率是固定的
②优先分派剩余财产当企业解散、破产时，优先股的剩余财产的求偿权虽位于债权人之后，但位于一般股之前优先股股东在股东大会上无表决权，在参与企业经营管理上受到一定限制，仅对波及优先股权利的问题有表决权优先股属于主权资金，优先股股东的权利与一般股股东有相似之处，两者股利都是在税后利润中支付，而不能像债券利息那样在税前列支，同步优先股又具有债券的某些特性sunson521-10-2212:23第四章流动资金管理［单项选择］企业为满足支付动机而持有现金，所需考虑的重要原因是企业销售水平的高下［单项选择］运用75c〃评估法评估客户信用状况时，需要考虑的首要原因是品质［单项选择］核定原材料、在产品、产成品项目资金定额的基本措施是定额日数计算法［单项选择］工业企业坏账准备金计提金额占企业年末应收账款余额的比率一般是3%0・5%0［多选］从构成要素看，流动资金包括垫支于劳动对象的资金、支于工资的资金、支于其他货币支出的资金［多选］流动资产构成内容的有货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资［多选］流动资金在每次循环中，体现的占用形态为生产储备资金、品资金、币资金、竣工产品资金、算资金［多选］现行转账结算的重要方式有汇兑结算、商业汇票结算、托收承付结算［多选］银行汇票结算、委托收款结算、支票结算［多选］流动资金的重要构成项目有货币资金、应收及预付款项存货、长期投资［多选］流动资金在生产领域的占用形态为生产储备资金、竣工产品资金［多选］流动资金的特点占用形态的变动性、用数量的波动性、金循环与生产经营周期的一致性［多选］企业持有现金的动机有支付动机、防动机、机动机［多选］转账结算的方式有汇兑、托收款、业汇票、银行汇票、支票［多选］货币资金包括库存现金、银行存款。
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