《审核概要》课件

审核概要审核是一项系统性的评估过程旨在客观地评估组织的内部控制、风险管理和治,理状况本次课程将概括性地介绍审核的基本流程和重点内容为后续深入学习,奠定基础审核的定义及特点定义审核是一个系统化、独立和文件化的过程目的是获取和客观评价证据以确定某一活动、过,,程或系统是否符合既定的标准和要求特点审核具有系统性、独立性、客观性和文件化等特点能为组织提供改进建议促进持续优化和,,发展价值审核为组织提供保证和咨询服务有助于实现组织目标提高管理效率和风险控制水平,,审核的目标和价值明确目标创造价值完善体系审核旨在评估和改善组织的风险管理、内部审核工作不仅能发现问题更能提供解决方审核有助于建立健全的管理体系将风险降,,控制和治理过程的有效性从而达成既定目案帮助组织提高绩效和实现持续改进到可接受的水平提高组织的整体竞争力,,,标审核的基本原则独立性全面性12审核人员应保持独立客观的立审核应涵盖组织的各个方面以,场不受任何压力或利益的影响确保全面了解运营情况,系统性实证性34审核应按照既定的程序和方法审核结论应建立在充分、可靠进行确保流程的规范性的证据基础之上,审核的基本步骤审核计划1制定明确的审核目标和范围，并制定详细的审核计划现场调查2现场实地了解情况收集相关的证据和信息,分析评估3对收集的信息进行分析、比较和评估确定审核发现,报告编写4撰写全面客观的审核报告明确指出问题和改进建议,整改跟踪5跟踪整改落实情况确保审核结果得到充分重视和应用,审核证据的收集与验证证据收集证据验证证据保护证据运用在审核过程中收集充分、可收集到的证据需要进行系统的为确保审核结果的公信力所审核过程中收集的证据是形成,,靠的证据是关键这包括文件分析和交叉验证确保其准确有证据都要进行妥善保管和管审核结论的依据要合理运用,、记录、访谈记录等形式覆性和可靠性通过对比、交叉控防止遗失、篡改或泄露证据并能在审核报告中充分,,,盖相关部门和人员所收集的对照等方式消除证据的矛盾制定相应的证据保护制度和流阐述为审核结论提供有力支,,证据要具备充分性、相关性和或不确定性程确保证据的安全性撑,真实性审核发现的记录与分析系统记录客观分析将审核过程中发现的各类观察、对记录的审核发现进行客观、中证据、事实等进行系统化的记录立的分析找出问题根源为采取纠,,,为后续分析提供基础数据正与预防措施提供依据持续改进通过系统分析审核发现持续优化管理体系不断提高组织的运行效率和业务,,水平审核报告的编写与沟通报告编写1针对审核结果进行系统性整理结构规划2确立报告的逻辑框架和层次划分撰写内容3客观、公正地描述审核发现报告修订4反复检查确保报告质量编写审核报告是审核工作的重要环节报告需要以条理清晰、论述严密的方式呈现审核过程和结果从报告的编写到最终沟通都需要严格遵循规范,流程确保报告内容准确无误、表达清晰让各方利益相关者充分理解和接受审核结果,,审核结论的形成审核发现分析结论判断标准仔细分析收集的审核证据找出存在的根据审核目标和相关标准制定明确的,,问题及其根源结论判断标准利益相关方沟通结论正式确定与管理层、员工等各方利益相关方充经过综合分析后正式形成审核结论并,分沟通达成共识记录在案,纠正与预防措施的确定分析根本原因制定预防计划12深入分析审核发现的问题找到通过预防计划预先识别可能出,,问题的根源所在采取针对性的现的问题并采取有效手段加以,,纠正措施预防持续跟踪改进及时反馈沟通34对于已实施的纠正和预防措施将纠正和预防措施的实施情况要进行持续评估和改进确保其及时沟通给相关人员确保所有,,持续有效人了解并配合持续改进的重要性持续改进的循环组织持续改进品质保证和控制持续改进是一个不断重复的循环过程通过持续改进有助于组织及时识别并解决问题持续改进的另一重要作用是确保产品和服务,,规划、实施、检查和处理不断优化工作流提升核心竞争力实现长期可持续发展的质量持续满足或超越客户需求提高客户,,,程提升管理绩效满意度,内部审核的实施制定审核计划根据组织的战略目标和风险状况制定年度内部审核计划明确审核范围、时间、资源等,,组建审核团队选择具有相关专业知识和技能的内部审核人员组建合适的审核团队,开展现场审核按计划执行现场审核收集充分的审核证据识别风险和改进机会,,撰写审核报告分析审核发现编写规范的内部审核报告提出改进建议,,跟踪整改监督和跟踪审核整改的实施情况确保问题得到有效解决,内部审核人员的能力要求专业知识沟通能力内部审核人员需要具备审核领域良好的沟通和协作能力有助于与的专业知识和技能，包括审核方被审核单位建立信任关系，充分法、标准和法规等了解情况独立性和客观性问题解决能力审核人员需要保持独立、客观和审核过程中需要发现问题、分析公正的态度，不受任何内外部影原因并提出合理的改进建议响内部审核计划的编制明确目标分析审核范围制定审核计划评估与优化根据组织的战略目标和风险管结合组织的规模、结构和业务制定年度、季度或月度的内部定期评估审核计划的实施情况理需求，设定内部审核的目标特点，确定审核的范围和重点审核计划合理安排审核时间根据组织变化和反馈意见对,确定关键业务流程和主要风领域全面考虑各部门、项目和资源配置确保审核计划可计划进行调整和优化确保审险点和功能的审核需求行并有利于持续改进核计划持续适用内部审核的实施与监控制定审核计划1基于组织目标和风险评估制定详细的审核计划实施现场审核2审核组收集证据，客观记录审核发现监控改正措施3持续关注和评估整改措施的有效性内部审核的实施和监控是保证审核质量的关键环节审核团队需要严格按计划开展审核工作客观记录审核发现并持续跟踪整改措施确保,,,持续改进外部审核的特点客观公正专业性外部审核人员独立于被审核单位具有外部审核人员掌握专业的审核知识和,客观公正的审核态度技能能够提供专业的审核建议,权威性公信力外部审核机构拥有法定的审核权力其外部审核的公正性和专业性为审核结,审核结果具有较强的公信力果赢得了公众的信任和认可外部审核的流程确定审核范围明确审核的对象、目的和要求，以便制定审核计划审核前的准备收集相关文件资料，了解被审核单位的情况，制定具体的审核方案现场实施审核审核人员通过访谈、观察和文件审查等方式，收集审核证据审核结果分析系统分析审核过程中发现的问题和差距形成审核报告,审核结论反馈与被审核单位沟通审核结果提出改进建议并确定整改措施,,外审发现问题的处理快速响应根本原因分析外部审核发现的问题需要及时处深入分析问题的根源确保采取的,理制定纠正措施尽快解决问题措施能够有效地解决问题而非仅,,,表面处理完善溯源防患于未然通过审核记录追溯问题发生的过制定预防措施杜绝同类问题的再,,程和影响范围制定全面的纠正措次发生持续提高管理水平,,施审核质量控制的方法合规审核绩效监控持续改进定期检查审核活动是否符合相关法律法规和持续跟踪和评估审核工作的绩效指标以确根据绩效评估结果制定并实施针对性的改,,内部规定确保审核过程的合法性保审核目标的实现进措施不断提升审核质量,,审核过程中的风险与控制识别审核风险评估审核风险12审核过程中可能出现的风险包需要对每一项风险的发生概率括信息不充分、审核依据不实和潜在影响进行评估以确定风,、审核结论有误、审核报告存险等级在问题等采取风险控制措施持续优化风险控制34根据风险等级采取相应的预防定期评估风险控制措施的有效、监控、应急等措施确保审核性并根据最新情况及时调整优,,过程安全有序化审核过程中的合法性与道德合法性道德操守审核活动必须严格遵守相关法律法规确保操作合规合法审核人审核人员应秉持高度的职业操守和道德标准保持中立和客观避免,,,员应深入学习并理解各类审核相关的法律要求确保审核全流程符利益冲突其行为应符合道德伦理维护审核专业声誉,,合法律合规审核人员的职业道德专业胜任能力独立性和客观性审核人员应具备专业知识和技能审核人员应保持独立判断和客观,持续提高自身的审核水平态度不受任何内外部因素的影响,诚信守信保密责任审核人员应诚实、公正恪尽职守审核人员应对审核过程中获知的,,维护审核工作的公信力信息负有保密义务不得泄露,审核记录的管理记录归档电子化管理审核过程中产生的各种文件资料都需充分利用信息系统进行电子化存储和要进行有序的归档管理，确保信息的管理，提高审核记录的查找效率和安完整性和可追溯性全性权限控制保存期限根据不同岗位和职责制定相应的记录依据相关法律法规和内部规定确定审,,访问和使用权限确保信息的机密性核记录的最短保存期限确保审核信息,,可溯源审核信息的保密与披露保密原则披露要求12审核工作涉及机密信息必须严须按照相关法规和要求适当披,,格遵守保密原则避免信息泄露露审核信息维护利益相关方的,,权益制度管控信息保护34建立健全信息保密和披露的管采取有效措施确保审核信息在,理制度明确权限和流程防范传输、存储和使用过程中的安,,风险全性审核独立性的重要性客观公正确保公信力防范利益冲突提高审核质量审核人员必须保持独立客观的只有保持审核独立性才能增审核人员应避免可能产生利益独立性是确保审核质量的基础,立场不受任何内外部因素的强利益相关方对审核结果的信冲突的情况保持应有的独立有利于全面客观地评估被审,,,影响确保审核结果的公正性任提高审核工作的公信力性和客观性确保审核公正公核对象发现并纠正问题,,,,和可靠性信审核结果的应用与跟踪应用审核结果跟踪审核结果评估审核绩效通过认真分析审核发现的问题制定针对性建立问题跟踪机制确保纠正和预防措施得定期评估审核体系的有效性和审核结果的实,,的纠正和预防措施将审核结果应用于企业以有效实施并持续监控改进效果施成效为进一步优化审核工作提供依据,,,的持续改进中审核绩效的评估与改进绩效评估定期评估审核工作的执行效果通过关键绩效指标分析审核成效,KPI持续改进针对评估结果制定改进措施优化审核流程提高审核质量和效率,,,反馈沟通建立审核反馈机制定期与被审单位沟通改进情况推动持续优化,,审核体系的持续优化识别改进机会引入先进方法12持续审视审核体系发现薄弱环借鉴国内外最佳实践提升审核,,节和改进空间的效率和价值增强灵活性培养审核人员34根据组织变革和监管要求及时持续提升审核人员的专业能力,调整审核体系和审核技能国内外审核实践的交流国内审核实践交流国际审核实践交流跨文化审核实践交流国内审核专业人员定期召开会议和论坛分与世界各地的审核专家和机构建立合作关系在不同国家和地区开展审核工作时注重对,,享审核工作的最新进展和实践经验促进行参与国际审核论坛增进对全球审核实践的当地文化和习俗的理解和尊重促进跨文化,,,,业经验的交流与共享了解和认识的交流与合作结语与总结通过对审核的概念、原则、步骤和应用等方面的全面介绍希望能够帮助读者深,入理解审核的重要性并在实践中更好地运用审核工具推动企业持续改进提高,,,管理水平让我们携手共建更加安全、高效的审核体系为企业发展注入强大动,力。