2025年贵州税务师资格认证考试真题集锦

贵州注册税务师考试题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、不合适的行政行为应属于1有效行政行为A.无效行政行为B.可撤销行政行为C.应废止行政行为D.、存入银行现金元，年利率每年计息一次，年后的复利终值为2100006%,5A.13382B.14185C.17912D.

18101、某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假3定当月审定其营业成本为万元，当地同行业的成本利润率为则当月应纳24020%,营业税为一万元A.12B.13C.

14.23D.

15.

16、年利率一年复利一次，后的元其复利现值是一元410%,1000A.

285.50B.

385.50C.

290.50D.

390.

50、假如被教唆的人没有犯被教唆的罪，则_5教唆者不构成犯罪A.教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用惩罚B.教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻惩罚C.教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除惩罚D.、下列非居民企业获得的所得，不得享有免征企业所得税的是6外国政府向中国政府提供贷款获得的利息所得A.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款获得的利息所得B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款获得的利息所得C.外国企业向居民企业提供专利权使用权获得的所得D.、某中外合资商业企业，获得商品销售净额万元，获得场地租金收入万74000300元，当年实际发生的交际应酬费万元,在计算企业所得税应纳税所得额时，容许25扣除的交际应酬费为一万元A.

15.90B.18C.24D.

25、旺盛企业以融资租赁方式租入固定资产一台，应付融资租赁款现值为万元假8360定该现值不不小于该资产的公允价值，另发生运杂费用万元，安装调试费用1620万元，签订租赁协议过程中发生的初始直接费用为万元该固定资产的租赁期为4年，同类固定资产折旧年限为，假定不波及担保余值根据现行会计准则规定，8若该企业对固定资产采用平均年限法计提折旧，则该项固定资产应计提的年折旧额为一万元A.36B.40C.

45.5D.

50、在分析资产负债表项目与销售关系时，要辨别敏感项目与非敏感项目，下列各9项中，属于非敏感项目的是应付账款A.应收账款B.短期借款C.存货D.、注册税务师审核中应尤其注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应账户10对的的是分期收款发出商品A.银行存款B.原材料C.应付账款D.、按照契税的有关规定，契税在—的征收机关缴纳11土地、房屋所在地A.转让人所在地B.承受人所在地C.契税征收机关指定的地点D.、企业职工获得的用于购置企业国有股权的劳动分红，应按—项目征收个人所得12税工资、薪金所得A.利息、股息、红利所得B.劳动酬劳所得C.偶尔所得D.、卷烟在从价定率计征消费税的根据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价13格的计算公式是某牌号规格卷烟的出厂价格A.+1+35%某牌号规格卷烟的生产成本B.Xl+35%C.某牌号规格卷烟市场零售价格+1・35%某牌号规格卷烟市场零售价格+D.1+35%、下列主体中，可以充当保证人的是14公立高校A.财政局B.合作企业C.周岁的大学生D.

16、出现下列—情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权15债务人被宣布失踪，由其妻子管理其财产A.债务人移居国外B.债务人被宣布破产，中断执行程序的C.保证人曾口头向主协议当事人表达放弃先诉抗辩权的D.、某企业为增值税一般纳税人，在营业外支出账户中反应本月库存产成品被盗16120件，单位成本为158元，单位成本中外购货品和应税劳务所占比重为65%；将本企业生产的同类产品件用于公益救济性捐赠，同类产品的不含税出厂价格为500元/件；本月从小规模纳税人购进的材料被水浸泡无法使用（获得一般发票），160账面成本为元；从一般纳税人购进材料丢失（进项税额已申报抵扣），账面6500成本元该企业上述业务应纳增值税—元9600A.

17327.08B.

17957.09C.

8560.98D.

9858.

29、某甲由于不合法竞争行为被工商局处以罚款万元的惩罚，某甲不服，提起1710行政复议在行政复议过程中，某甲死亡，—可以以自己的名义继续进行行政复议甲的养子A.某甲的外甥女B.某甲的舅舅C.某甲的好友D.、对、两企业缴纳营业税的说法对的的是18A B只有企业应缴纳营业税A.A企业在结算工程价款后自行申报缴纳营业税B.B企业应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税C.A企业应向我司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税、企业签订的以D.A19物易物协议应缴纳的印花税额是一元A.120B.135C.249D.

240、年月日，丁企业计提存货跌价准备万元，固定资产减值准备2020X71231500万元，可供发售股权投资减值准备万元在年末计提上述资产、减值准120020X7备之前，年已发生存货跌价准备转回万元，可供发售股权投资减值准备20X7100转回万元假定不考虑其他原因，则丁企业对上述资产价值变动应（）300O确认管理费用万元、营业外支出万元、投资收益万元A.500・1200确认管理费用万元、资产减值损失万元、资本公积万元B.400-1200确认管理费用万元、资产减值损失万元C.400290确认资产减值损失万元D.

360021、王先生有一住房，1月将住房出租，不考虑有关税费，整年获得租金收入36000元月，王先生对出租住房维修花费了元王先生月应缴纳个人所得税7480012—元A.360B.280C.220D.

140、在进项税额的计算中，购进农业产品按—的税率计算进项税额22A.7%B.10%C.13%D.15%、外商投资企业获得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有_23以实物向其他企业投资，其投资资产经投资协议认定的价值不小于原账面净值获A.得的净收益兼营投资业务，从被投资的企业获得的利润（股息）B.将持有的人民币特种股票转让获得的净收益C.总机构设在中国境内的外商投资企业获得来源于境外的所得D.、某企业（属增值税一般纳税人）月共生产销售小汽车辆，每辆单价万

24215008.4元（含增值税）人民币，已知该小汽车合用的消费税率为则该月该企业应纳消8%,费税税押为人民币万元A.

0.17万元B.

258.46万元C.

861.54万元D.

603.

08、我国某旅行社月组织次旅游，其中次在境内各地旅游，收取旅游费251153565000元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用元，支付给本单位司机工0资及补助元，导游费元；组织到境外旅游次，收取旅游费元，其中60008000250一次改为境外旅游企业接团，支付给境外旅游企业接团费元该企业上述150000业务应纳营业税为—元A.46750B.36050C.36750D.54250

二、多选题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题意，25222至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）、有关

10.51税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈说对的的是税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票A..增值税一般纳税人获得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票,通B过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》现行代C.开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对计算机开具D.增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同步并存税务机关目前停E.止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票、根据房产税暂行条例及其2实行细则的规定，如下可以作为房产税计税根据的有_房产原值A.房产余值B.房产租金C.房产净值D.共担风险分红E.、下列消费品，属于消费税征税范围的有3果木酒A.药酒B.调味料酒C.黄酒D.复制酒E.、税种认定登记时，税务机关需做出确定的是4税种A.税目B.税额C.税率D.、企业在签订借款协议及还款的全过程中合计应缴纳的印花税额是一元5A.200B.150C.D.

2200、下列各项中，会引起投资性房地产账面价值发生变化的有_6计提投资性房地产减值准备A.计提投资性房地产折旧B.对投资性房地产的维修C.对投资性房地产进行改良D.公允价值模式下，投资性房地产公允价值发生变动E.、我国现行的个人所得税重要的特点有7实行分类征收A.计算简便B.累进税率与比例税率并用C.费用扣除额较窄D.米用课源制和申报制两种征纳措施E.、根据现行规定，如下有关房产税的表述，对的的是8对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税A.对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的为计税根据B.10%〜30%纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增长房屋的原值，不作为房产税计税根C.据对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一种整体按照地D.上房屋建筑的有关规定计算征收房产税、美林企业发生的所得税费用为一万元9A.

1232.82B.

1250.10C.

1315.32D.

1332.

60、税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵照的原则有10指定代理原则A.自愿委托原则B.独立公正原则C.有偿服务原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则E.、一般状况下侵权行为民事责任必须具有—要件11损害事实的客观存在A.,侵权行为的违法性B因果关系C.行为人的过错D.、下列选项中，不合用税务行政惩罚听证程序的是12税务机关对公民作出处以元的罚款决定A.税务机关对法人作出处以元的罚款决定B.5000没收违法所得C.停止办理出口退税D.税务机关对公民作出处以元的罚款决定E.

1000、下列纳税申报方式中，属于数据电文方式的是13邮寄A.网络传播B.电话语音C.电子数据互换D.、按照营业税制度规定，纳税人获得下列收入，可以免征营业税的有14科研单位转让非专利技术所有权A..残联举行的餐饮店B学校对社会出租的公寓C.年期以上的返还性人身保险业务D.

1、在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有15非现金资产处置损益A.先征后返的增值税B.无法支付的应付账款C.接受现金捐赠D.出口退税E.、根据纳税人会计账簿、采购、生产、销售等之间的必然联络，进行测算以核算16账面数据与否对的的审查措施称为查对法A.比较分析法B.查询法C.控制计算法D.、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税17不容许抵扣进项税额A.按抵扣进项税款B.17%按抵扣进项税额C.6%按抵扣进项税额D.13%、如下选项中是我国居民纳税人的有_18在我国有住所，因学习在法国居住六个月的张某A.在我国工作年的外籍专家B.3在我国居住满年，第年回国探亲两个月的安妮C.56月日来华学习，年后回国的罗伯特D.121月日来华工作，次年月日回国的外籍人员E.

111231、根据《合作企业法》的规定，下列有关合作企业合作人的表述中，对的的有19各合作人分别缴纳个人所得税A.所有类型的合作人均应对合作企业债务承担无限连带责任B.合作人以其在合作企业中的财产份额出质的，不必经其他合作人的同意C.合作人在合作企业中具有平等的管理权D.合作人分别执行合作事务的，合作人可以对其他合作人执行的事务提出异议、E.20整年派遣单位应扣缴个人所得税额—元A.4500B.1740C.2040D.

3000、月该企业国内销售环节应纳增值税—万元218A.

13.85B.

13.99C.

14.74D.

14.

86、甲与乙签订了一份苹果买卖协议，约定甲向乙交付万公斤的苹果，货款为2220万元乙向甲支付定金万元；如任何一方不履行协议应支付违约金万元，甲4046因将苹果卖给丙无法向乙交付苹果，在乙提出的如下诉讼祈求中，既能最大程度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼祈求是祈求甲双倍返还定金万元A.8祈求甲双倍返还定金万元，同步祈求甲支付违约金万元B.86祈求甲支付违约金万元，同步祈求返还支付的定金万元C.64祈求甲支付违约金万元D.

4、甲企业为一般纳税企业，月日委托乙企业加工材料一批，发出材料成本为2345元，该材料合用的增值税税率为、消费税税率为加工后，甲企业1000017%8%应付的加工费为元（含增值税），乙企业代收代缴的消费税为元月702800425日甲企业收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同步以银行存款支付加工费及多种税金甲企业对该业务进行会计处理时，下列会计分录中对的的有借原材料A.11400贷委托加工物资11400借其他业务成本B.800贷银行存款800借应交税费一应交消费税C.800贷银行存款800借原材料D.10600贷委托加工物资10600借委托加工物资E.1400应交税费一应交增值税102贷银行存款

1502、题中各项目容许在税前按实扣除，不需进行纳税调整的有24向中国工商银行的借款利息A.向交通银行的借款利息B.向某非金融机构的借款利息C.研究开发费用D.、下列各项存款中，不通过“其他货币资金”科目核算的有25银行本票存款A.不能提前支取的定期存款B.信用证保证金存款C.企业寄存在证券企业客户保证金账户中的余款D.外币贷款抵押存款E.。