《××XX的报表分析》课件

《的报表分析》××XX组状时对竞关将了解织业务况并做出及决策,于提高企业争力至重要本次演示讨报数关键标深入探如何有效利用表据,洞察指,有助于改善决策水平报表分析的重要性全面了解企业财务状况为决策提供依据评估经营绩效报资产负过报营状报观偿债表分析可以帮助企业全面掌握、通表分析,可以清晰了解企业经况,表分析能客反映企业的盈利能力、债费财状为为资战评营绩、收入、用等各方面的务况,决源配置、略制定等提供重要参考能力和成长能力,帮助估经效策提供依据报表分析的基本原理全面性系统性报结资产负债润现财报报应骤逻辑顺对数进表分析需要合表、利表和金流量表等务表,全表分析遵循一定的方法和步,按照合理的序据行财状营释面把握企业的务况和经成果分析和解动态性关联性报仅关当财状还关历趋势报应关财数项财标表分析不注企业前的务况,需注其史变化和表分析注务据之间的相互影响,深入分析各务指的来内未发展前景在联系报表分析的主要指标营业收入营业成本营规销产产反映企业的经模和售能力反映企业的品生和服务提供等成本支出净利润现金流量营偿债资转反映企业的盈利能力和运效率反映企业的短期能力和金周状况资产负债表分析资产构成1资产趋势分析的种类、比重及其变化负债结构2负债分析的种类、比重及其变化情况资产负债率3偿债财分析公司的能力和务风险资产负债财状财报资产负债资产质负债结偿债对营表是反映企业务况的重要务表分析表可以了解企业的构成和量、的构以及能力等,经决财导策和务管理具有重要的指意义资产的构成及其变化趋势分析40%30%现金及银行存款应收账款资产现营产应账资产公司中占主要部分的金及银行存款公司业活动生的收款20%10%存货固定资产货资产产营资公司商品及原材料存占总的比重公司生经所需的厂房、设备等固定产资产来现应账货资产较资从构成看,公司金及银行存款、收款和存等流动占比大,而固定产对较资产结稳关应账货转占比相小总体构保持定,但需注收款回收和存周效率负债的构成及其变化趋势分析资产负债率及其意义分析资产负债负债额资产额率总/总债资较意义反映企业使用务金的程度资产负债较高的率意味着企业承担财资产负债高的务风险率的合理水平取决于行业特点和企业自身的营状经况资产负债过财稳合理的率水平可以避免大的务风险,确保企业长期定发展企业应营状当资产负债态调负债结根据自身经况和行业特点制定适的管理策略,动整构现金流量表分析营业活动现金流营产现分析公司日常经活动生的金流入和流出情况投资活动现金流购买资产现了解公司和处置长期的金支付和收回情况筹资活动现金流过筹资掌握公司通借款、发行股票等措金的情况经营活动现金流量分析营现关过营获现这经活动金流量分析注企业通日常经活动得的金情况是企业最现来续营主要的金流源,反映了企业的盈利能力和持经能力营现净说营产现经活动金流入明公司日常经活动生的金过现流入超金流出,反映了企业的经营质营量和运能力营现净营产现经活动金流出表示公司经活动生的金流出过营问题超流入,可能存在经管理或资转难金周困过营现趋势营状评通分析经活动金流量的变化,可以全面了解企业经况,并估企业创现续营的能力和持经能力投资活动现金流量分析资现购资产资产资产现资产资产资产现这资资产投活动金流量反映了企业建固定、无形和其他长期所支付的金，以及处置固定、无形和其他长期所收到的金反映了企业的长期投策略和变动情况筹资活动现金流量分析$50M筹资收入债资产现主要包括股票和券发行等融活动生的金流入$30M筹资支出偿还债资产现主要包括务和分配股利等融活动生的金流出$20M净筹资额报内过筹资获现净额反映企业在告期通活动得的金流量筹资现报内过债资获资偿还贷活动金流量表反映了企业在告期通发行股票和券等融活动得的金以及银行款、派现这标资结偿债报发股利等支出的金流量分析一指可以了解企业的融构、能力和股东回情况利润表分析营业收入1现销额企业实的总售营业成本2产销企业直接发生的生和售成本毛利率3关键标反映企业盈利能力的指润营财报过润营营标评利表是反映企业经成果的务表通分析利表,可以了解企业的业收入、业成本和毛利率等指,从而全面估企业的盈利这为营调营能力企业制定经策略和整经方向提供重要依据营业收入及其构成分析营营线断营状标过对营业收入是企业经的生命,是企业判经况的重要指之一通趋势进营识别业收入的构成及其变动行分析,可以了解企业主业务的发展情况,收来为来营入源的变化,企业未的经决策提供依据收入构成变动情况影响因素营场产主业务收入、其他增长、下降或持平市需求、品价销业务收入格、量等对营进来为业收入的构成行分析有助于了解企业收入的源及其变化情况,制定相应营的经策略提供依据营业成本及其构成分析营营过费费对营业成本是企业运程中发生的各种用支出,主要包括原材料、人工成本、制造用等业成本的构趋势进营现问题为成及变化行分析,可以了解企业的经效率,发存在的,提高盈利能力提供重要依据40%原材料成本营关对原材料成本通常占业成本的40%左右需要重点注原材料价格波动及其成本的影响30%人工成本竞势人工成本通常占30%左右,需要合理控制人工成本以保持争优20%制造费用费费旧续制造用占20%左右,包括车间管理、折、水电等,需要持优化毛利率分析期间费用分析净利润及其变动趋势分析净润营终现获创利是企业经成果的最体,反映了企业取收益并造价值的能力分净润趋势现问题进析利的变动,可以了解企业盈利水平的变化,发并制定改措施标指2020年2021年2022年净润利万元5,2807,3208,460增长率%-

38.6%

15.5%净润现趋势从表格中可以看出,企业利呈逐年增长的,2021年和2022年的增长率别断这续分达到

38.6%和

15.5%,表明企业盈利能力不增强得益于公司持优化产结营品构、提高运效率等措施的实施财务比率分析流动性比率资产运营效率比率12应账转货转包括流动比率和速动比率,反映如收款周率、存周偿债资产转了企业的短期能力率和总周率,反映了企业资产的使用效率盈利能力比率偿债能力比率34净资产报资产负债数如毛利率、利率和酬如率和利息保障倍,获偿债率,揭示了企业的利水平反映了企业的长期能力流动比率及其意义分析

1.8流动比率偿债标反映企业短期能力的重要指

1.2行业平均值参考同行业企业的流动比率水平

3.5理想范围为较为稳2-3之间健的水平偿债关键标内将资产转换现来流动比率是衡量企业短期能力的指它反映了企业在短期流动成金的能力一般说为较为较应对营,流动比率在2-3之间理想的水平,能够好地各种经风险和突发事件速动比率及其意义分析应收账款周转率分析

8.

25.445%周转天数周转率同业平均该标获现该标应账转应账转进对指表示公司取金的速度指反映公司收款的周效率与同行业公司的收款周率水平行比应账转销现转数转现应账转收款周率反映企业售收的速度周天越短、周率越高,表明企业回收金的能力越强分析收款周率有利于了解企营偿债业的经活动和能力存货周转率分析货转货标时内存周率是衡量企业存管理效率的重要指它反映了企业在一定期完销货转货将货转为成售的速度高的存周率表示企业存管理良好,能够快速存化销售收入标货转营货指含义存周率=业成本/平均存额余计货转观趋分析方法

1.算存周率并察其变化势历数进对

2.与同行业企业或史据行比分析较货转货分析意义高的存周率表示存管理效资货率高,金使用效率好,减少了存积压的风险资产周转率分析权益报酬率分析权报资获润评益酬率反映了企业利用自有本取利的能力,是估企业盈利能力的重标过对权报营财结要指通益酬率的分析,可以了解企业经效率和务构的合理性,为资投决策提供依据权报计净润权益酬率算公式利/所有者益权报资资益酬率作用反映企业本使用效率、投收益偿债水平和能力权报营润资产转提高益酬率的方法提高业利率、加大周资结率、优化本构财务杠杆分析

3.5财务杠杆财债权公司务杠杆水平,反映了务与益的比例

1.2总资产周转率资产反映了公司的利用效率25%权益报酬率权获反映了股东益的得收益能力财资结关键标债权财务杠杆分析是分析公司本构及其效率的指它反映了公司务与益的比例,揭示了公司的务较财带来权报财现风险程度高杠杆水平意味着高的务风险,但也可更高的益酬合理的务杠杆水平能够实公资结司的最佳本构盈利能力分析营业收入及其构成毛利率分析净利润及其变动投资收益和财务费用营结计进对检净润绝对资财费分析企业的业收入构和变算毛利率并与同行业行查利的值和增长分析投收益和务用的变趋势导净润关对净润这动,了解各业务收入的占比,分析毛利率变动的原因率,分析致利变动的动利的影响反映了贡关较键营营资资比和献情况重点注高毛高毛利率反映出强的定价能因素,如业收入、业成企业的金管理和融策略来利的收入源力和成本控制水平本等偿债能力分析现金流分析过检现趋势偿债通查各类金流的变化,了解企业的短期能力资产负债率资产负债测评偿债资产负债关键分析比例,企业长期能力合理的率很利息保障倍数断偿债反映企业支付利息的能力,用于判短期风险成长能力分析业务规模增长盈利水平提升研发创新力度过营资产额标观净润评产开通分析业收入、总等指的变化察利、毛利率的变动,可以估企业分析研发投入占比、新品发情况等指趋势规扩张断续标断术创来,可以了解企业的模情况,判其的盈利能力是否持改善,是否具有良好的,可以判企业的技新能力和未发来未发展潜力成长性展动力总结及建议总结建议过对财报们资产负•应账缩账资转通企业务表的全面分析,我深入了解了企业的、加强收款管理,短款回收周期,提高金周效率债现润结显•货结货转货资、金流、收入、成本和利等各方面的情况分析果示优化存构,加快存周,降低存占用金财状问题企业整体务况良好,但也存在一些亟待改善的•合理控制成本,提高毛利率水平,增强盈利能力•进债结资产负债一步优化务构,降低率,增强抗风险能力。