《借贷记学习》课件

借贷记学习贷记识财础记全面掌握借的基本知和运用技能,助力务管理从基概念、分类、账规则应习贷记内到实际业务用,系统学借核心容借贷记概念和特点双栏账簿借贷平衡五大要素贷记账栏账记录账贷记账贷额贷记计资产负债借是使用双簿务交易信息借的基本原理是借方和方的金始借会的五大要素包括、、所计终这账权费这关的一种会方法每个交易都有一个借方科保持平衡确保了务的完整性和准确有者益、收入和用些要素相互联贷财状目和一个方科目性,构成了企业的务况借贷记记账原理双重记录项记录关贷每一业务交易都需要在两个相科目的借方或方上，实现贷借平衡账户平衡贷额须计每个科目的借方和方金必相等,确保整个会体系保持平衡交易影响项贷关账额每交易都会影响一个或多个科目的借系,引起户余的变动借贷记科目设置资产类科目负债类科目12货币资应项应项预项应包括金、收款、存包括付款、收款、货资产记录费记、固定等，用于企交税、长期借款等，用于资录债业拥有的各种经济源企业所欠的各种务所有者权益类科目收入类科目34资资积营包括实收本、本公、盈包括业收入、利息收入等，积润记录过营余公、未分配利等，用于用于企业通经活动而记录积获企业所有者投入或累的得的各种收益权益借贷记记账步骤

1.识别交易事项1质确定交易性并分析其影响

2.确定记账科目2选择计根据交易属性合适的会科目

3.记录会计分录3贷记账记录对应录按照借法交易的分

4.登记账簿4将录记录对应计账分至的会簿贷记记账骤识别质对资产负债权选择计记录该编计录贷借的步包括首先交易的性,确定其、、益等的影响;其次合适的会科目交易;然后制会分,按借记录将录记应计账严这骤账方式交易;最后分登至相的会簿中格遵循一步可确保务处理的准确性资产类科目的借贷记借方记录贷方记录增加记录减少记录资产记录当资产资产贷记录当资产资产记录资资产贷记录资类科目的借方类科目的方类科目的借方表示类科目的方表示时当时当产这获产这增加或支出发生例如，减少或收入发生例如，的增加意味着企业得的减少意味着企业失去购买时库时库资资机器设备，机器设备科出售存商品，存商品科了更多的经济源了部分经济源贷目的借方增加目的方增加负债类科目的借贷记借记应付款项贷记偿还款项当应项时应账应应负债当偿还应项时应负债进贷记该负债发生付款,如付款、付票据等,需要在相的科目付款,需要在相的科目行,以减少科进记额行借目的余借记资产减值贷记负债增加当负债现时计账应负债进当负债时贷应资应负债科目出减值,如提坏准备等,需要在相的科目科目增加,如取得款、付工等,需要在相的科目记进贷记行借行所有者权益类科目的借贷记所有者权益项目股本的记录资积积资记包括股本、本公、盈余公和未股东投入的本于股本科目的借润记录权状资分配利等,企业所有者的益方,反映企业所有者的出情况况利润留存利润分配当现净润计润记润企业期实的利入未分配利股东分取的利于未分配利科润贷科目的方,反映未分配的盈余目的借方,反映已分配的盈余收入类科目的借贷记营业收入利息收入销劳获贷资获售商品或提供务等得的正提供款或投得的利息收入营记贷记贷常经收入，入方，入方租赁收入投资收益资产获记资资出租所得的租金收入，投取得的股利或投基金收益贷记贷入方等，入方费用类科目的借贷记费用类科目借贷记规则记账示例费用监控费费费记费应费对用类科目通常包括管理用用类科目正常于借方,表如公司支付水电1000元,合理控制用支出企业盈利销费财费记关销记费贷财状关、售用、务用等,示企业发生了相支出;售借水电科目1000元,能力和务况至重要,需录营过则记贷记费企业日常运程中发生的收入等于方,表示企业银行存款科目1000元要定期分析用科目情况获应各种支出得相收入结算类科目的借贷记现金科目现为库现记录现金划分存金和银行存款,用于金的收支变动应收款项应项应账应记录应项收款包括收款、收票据等,企业收的各种款应付款项应项应账应记录应项付款包括付款、付票据等,企业支付的各种款备查簿类科目的借贷记凭证备查簿账簿备查簿报表备查簿证记录计证账记录计账报记录财报凭备查簿用于和保存会凭,方便簿备查簿用于和保存会簿,防止表备查簿用于和保存各种务表,阅对计证遗阅计账为续财报查和核它是会凭管理的重要工具失并方便查它是会簿管理的重要后分析和决策提供依据它是务表手段管理的必备工具借贷平衡案例分析交易确认1过审关证账记录认通核相凭和簿,确交易的真实性和合法性科目划分2质将应计根据交易性,其合理地划分到相的会科目中借贷记录3贷记账应贷记录额按照借原理,在相科目的借方或方交易金余额对比4对贷额计核各个科目的借金是否平衡,确保会信息的准确性借贷平衡的确保措施科目设置完整账务处理规范12账计则严执确保户设置涵盖企业的所有遵循会核算准,格行借应尽应贷记账账业务活动,做到收收、付制度,确保务处理合法尽规付合凭证审核到位账簿记录清晰34证审证维账记录连续完善凭核流程,确保凭真护簿的完整性和账记录误账实有效,务准确无性,确保目清晰,方便核查会计凭证的编制收集原始凭证1获计关单取所有与会业务相的原始据填写会计凭证2证写计证根据原始凭的信息填会凭表格核对会计凭证3细检证内数仔查凭的容和字是否正确签章确认4关负责签认证由相人字或盖章以确凭有效计证编计关键骤计记录编时严规内时还会凭的制是会工作的步之一它确保了会的准确性和合法性制需要格遵循国家定的格式和容要求同要重对证对写内对认计证关视原始凭的把握和填容的核确，确保每个会凭都能如实反映相经济业务会计凭证的审核形式审核1检证写额查凭是否填完整、格式正确、金准确、日期合法内容审核2证内规编码核实凭容是否合法合,交易是否真实,是否正确逻辑审核3证贷账逻辑确保凭的借平衡,交易与务处理的性和合理性会计凭证的装订归档整理凭证时顺将计证对误按间序或业务种类会凭整理好，核无装订凭证将计证线订册阅整理好的会凭穿装成，方便保管和查编号归档给证册编录记寻每本凭号并做好目登，便于找和保管保管凭证将订计证专档装好的会凭放入门的柜格或案袋中妥善保管会计账簿的设置账簿类型科目设置计计则资产根据企业的具体情况和会制度按照会科目设置准,设置账细账记负债权计的要求,设置总、明、日、、所有者益等不同会账账项编码等不同类型的簿科目,并合理安排各科目的会计要素账簿格式计现应账码确定各类会要素,如金、收设置簿的格式,包括页眉、页账资产证记账单账规款、固定等,并保各要素、位等,确保簿范统一明确、完整会计账簿的登记选择账簿1质选择账根据业务性合适的簿填写账户名称2规写账按科目体系范填各个户登记业务发生情况3记录额如实每笔业务的发生日期、金等审核账目正确性4对账误定期核目信息，确保无计账记计证记录项过选择账写账称记审会簿的登是根据会凭如实各业务发生情况的程从合适的簿、填准确的户名,到逐笔登业务信息并定期核,每一严计则账步都需要格遵守会准,确保目的真实性和可靠性会计账簿的平衡收支相等1贷记账须借必保持收支平衡账户余额2账贷额各户的借余需达到平衡总账平衡3账贷额财状总的借余相等,反映企业务况计账财关键过账账检们项计记录会簿的平衡是确保企业务信息真实准确的通收支平衡、户平衡和总平衡的查,我可以确保各会相符,并反财状这仅内为财映企业的实际务况不有利于企业部管理,也外部用户提供可靠的务信息会计账簿的审核账簿账目检查1检账记录查目的完整性、准确性和合法性凭证审核2审记账证查每个凭的合理性和合法性实地盘点3对资产进监盘行实地和核查编制审计报告4结审结进议总核果并提出改建计账审账关键环节细检账记录审证盘资产终编审计报为财会簿核是确保目信息真实、完整和合法的包括仔查簿、核原始凭、实地点等,最制告,企业务管理提供可靠依据会计报表的编制收集信息1计证账记录编计报财数根据会凭和簿,收集制会表所需的各类务据选择报表2编计报根据企业的实际情况和信息需求,确定需要制的会表类型格式设计3计则计报报结按照会准的要求,设表的格式和布局,确保表构清晰会计报表的分析数据解读细报数财状营现仔分析表据,了解企业的务况、经成果和金流财务指标计算计财资产负债净评财算重要的务比率,如流动比率、率、利率等,全面估企业务健康程度趋势分析对历数现趋势为比年据变化,发企业的发展,决策提供依据同行业对比将数进对竞势势企业据与行业平均水平行比,找出争优和劣利润表的编制营业收入1销劳获售商品和提供务所得的收入营业成本2销劳售商品和提供务发生的成本毛利润3营营润业收入减去业成本得出的利营业费用4销费费售用、管理用等营业利润5润营费润毛利减去业用得出的利润编财报组营润计营开关费终当净利表的制是企业务告的重要成部分,它能真实反映企业一定期间的经成果利表按照分步算的方式,从业收入始,减去相成本用,最得出期的润这为资利企业管理和投决策提供了重要依据资产负债表的编制资产汇总1将资产进汇企业拥有的各类行总和分类负债汇总2将应偿还债进汇企业的各类务行总和分类所有者权益汇总3将资权资进汇投者所拥有的益金行总和分类资产负债编计组时资产负债权为财表的制是会核算的重要成部分它能全面反映企业在某一点的、和所有者益情况,企业的务决策提供重要编时严计则资产负债内依据制需要格遵循会准,确保表容真实、完整、合理现金流量表的编制确立现金流量范围现围营资筹资产现界定企业的金收支范,包括经活动、投活动和活动生的金流量收集现金流量信息计账财报数项产现数根据会簿和务表据,收集企业各业务活动生的金流量据编制现金流量表将现数质编现现现收集的金流量据按活动性分类制金流量表,呈企业的金流向和变动情况分析现金流量变动现项标现规研究金流量表各指的变动情况,分析企业金流动的律和特点财务报表附注的编制报表附注的目标1释报补充和解表信息报表附注的内容2计计计包括会政策、会估变更等报表附注的撰写3针对简则遵循性、洁性、全面性原财报财报组释报项编报时关计则务表附注是构成完整务告体系的重要成部分，用于解和补充表目的重要信息制表附注需根据相会准和企写现针对简内计计计项报业实际情况撰，体性、洁性和全面性附注容包括会政策、会估变更、重要事等，旨在使表使用者更好地理解企财状营业的务况和经成果财务报表的审核形式审核1检财报内计计则查务表的格式、容、算是否符合会准要求实质性审核2财报数分析务表据的合理性、一致性,以确保信息真实可靠综合审核3结内评财报质合部控制情况,估务表总体量,确保信息的合法性财务报表的分析趋势分析较财报数趋势识别势比各期务表据的变化,公司发展的强弱横向比较对财标对竞比同行业其他企业的务指,了解自身的相争地位垂直分析报内关评财结分析表部科目间的比例系,估公司务构的合理性财务报表的披露信息披露要求分析讨论与说明报表真实性保证须关规则时应财报对关键财数标关员对财报内企业根据相法和准,及、全面、企业在务表中务据和指企业高管和相人需务表容的真财报进说报负责准确披露务表及其他重要信息,保障投行分析与明,帮助表使用者更好地理实性、完整性和合法性,确保披露信息资权断财状营者的知情解和判企业的务况和经成果的可靠性课程总结与展望习贷记账记账骤们对财在学了借的基本概念、原理和步后,我企业的务核算有了现让们结这课获来趋势更深入的理解在我总一程的主要收,并展望未的发展。