《用友固定资产流程》课件

资产用友固定流程固定资产管理是企业财务管理的重要组成部分,需要严格的流程和系统支持本课件将详细介绍用友ERP系统中的固定资产管理流程课标件目养专业规培技能提高管理效率范管理流程通过学习本课程,学员将掌握企业固定资产课程内容涵盖固定资产的取得、折旧、转让通过学习标准的固定资产管理流程和制度,管理的基本知识和操作技能,提升固定资产、报废等全流程管理,帮助学员优化企业固学员可以建立健全的固定资产管理体系,提核算和日常管理的专业水平定资产管理,提高资产管理效率高企业的管理水平和风险控制能力为资产何固定固定资产是指企业拥有或控制的、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年的有形资产这些资产通常有较长的使用寿命,并能为企业带来持续的经济利益固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等,是企业生产经营活动中不可或缺的重要资产它们的取得、使用和处置会对企业的账务处理及财务状况产生重大影响资产账务处固定理基本概念资产账资产入折旧固定资产的取得需要正确计算成本固定资产在使用过程中会逐渐贬值,包括购买价格、运输费用、安装,需要按一定方法计算折旧费用,在费用等,作为该固定资产的入账价资产使用年限内分摊值资产处置固定资产达到报废、转让或盘亏等情况时,需要正确核算其处置损益资产类固定分质类类购类态类按使用性分按折旧方法分按置方式分按使用状分固定资产可分为生产性资产和固定资产可分为可折旧资产和固定资产可分为自行建造、外固定资产可分为在用资产和闲非生产性资产生产性资产用不可折旧资产可折旧资产在购和融资租赁等方式取得自置资产在用资产是指正在使于企业的生产经营活动,如机器使用过程中会逐渐损耗,需要计行建造是指企业自行投资建造用的固定资产,闲置资产是指暂设备、运输工具等非生产性提折旧,如机器设备、运输工具固定资产,外购是指企业从外部时停止使用的固定资产资产不直接参与生产,如房屋建等不可折旧资产使用过程中购买固定资产,融资租赁是指企筑、办公用具等不会损耗,如土地、文物等业通过租赁方式使用固定资产资产固定取得方式购置1企业为生产经营而新购的固定资产自行建造2企业自行投资建造的固定资产资赁融租3通过融资租赁方式取得的固定资产偿无取得4通过无偿方式获得的固定资产企业取得固定资产的主要方式包括购置、自行建造、融资租赁以及无偿取得等不同的取得方式对应着不同的入账金额和入账时间企业应根据具体情况选择最合适的取得方式，并按照相关规定进行固定资产的管理和核算资产账固定入获货得款1通过现金或预付款结算获得固定资产的所有权自行建造2公司内部自行设计和建造的固定资产资产投性房地3用于赚取租金或资本增值的房地产固定资产的取得方式包括购买、自行建造以及投资性房地产等所有获得的固定资产都需要进行正确的入账处理,确保账务记录准确反映公司的资产情况资产计固定原价算$100K$5K成本改良支出固定资产的购置成本,包括购置价款、大修理或改建支出,可以延长资产使用相关税费等寿命$1K$2K运输费费安装将资产运抵使用地点的相关费用固定资产安装调试所发生的费用资产固定折旧计1算折旧2折旧方法固定资产的折旧根据资产的原常用的折旧方法包括直线法、价、预计使用寿命和预计净残工作量法、双倍余额递减法等值等要素进行计算根据不同资产的特点选择合适的折旧方法间调3折旧期4折旧整从资产投入使用的月份开始计在资产的使用过程中,如果发生提折旧,一直计提至资产全部折改良或更新等情况,需要相应调旧完毕或报废整折旧资产固定月末折旧计算折旧1每月末根据固定资产的原价、预计使用寿命和预计残值计算当月的折旧费用记录折旧2将计算得出的折旧费用通过会计分录记入固定资产账面，冲减资产价值摊销折旧3折旧费用逐月计提并摊销，体现了资产的使用过程中逐步消耗的特点资产报固定表资产盘固定点盘定期点按照企业制定的周期对固定资产进行全面盘点,核实实际存在情况与账面记录是否一致发现异常如发现实际数量与账面不符,需及时进行调查分析,确认原因并做出相应处理处差异理针对发现的差异,根据企业政策及时进行账务调整,确保固定资产账务真实准确资产转让固定转让条件判断1首先要确定是否满足固定资产转让的条件,如已达到使用年限或不再适用当前业务需求等转让评价格估2根据固定资产的原值、折旧、市场价值等因素,合理评估转让价格转让办程序理3办理固定资产转让的相关审批、财务、税务等手续,确保转让合法合规资产报废固定确定报废条件根据公司固定资产管理制度,确定固定资产已无法使用或无法产生经济利益的情况编制报废申请由使用部门提出报废申请,并说明报废原因和处理建议审批及登记财务部门审批并登记报废固定资产的相关信息资产处置根据审批结果,对报废固定资产进行拆解、回收或销毁等处置账务处理将报废固定资产的原值、累计折旧等相关信息冲减,并记录资产处置收益或损失资产处固定置报废处理1确认固定资产已无使用价值并达到报废条件转让处理2将固定资产以合理价格转让给其他单位或个人处置核算3根据实际处置情况计算处置损益固定资产处置是指企业在固定资产使用寿命到期或者提前无法继续使用时,采取报废、转让、毁坏等方式从企业中移除的过程处置过程中需要对资产进行会计核算,确定处置损益,同时也需要更新固定资产档案管理资产调固定整资产盘点定期对固定资产进行全面盘点，发现遗失或损坏资产进行调整评重新估定期评估固定资产的使用状况和市场价值，并进行必要的会计调整记录文档完整记录固定资产的调整情况，包括原因、凭证、审批等，以便后续查核资产固定核算方法值1成本法2重置价法以固定资产的原始购置价格为以重置固定资产所需的当前成基础进行核算和折旧是最常本为基础进行核算更贴近资见的核算方法产的实际价值值减值测试3公允价法4法以固定资产的公允价值为基础定期评估资产是否发生减值,并进行核算能够更准确反映资对减值部分进行核算降低资产的真实价值产价值风险资产组资产组单与元资产组资产组单减值测试元资产组是指能够产生独立现金资产组单元是构成资产组的最企业需定期对资产组和资产组流入的最小资产组合它由密小可辨认资产组合它能产生单元进行减值测试,以确定其可切相关的资产组成，共同参与独立的现金流入,并且其他资产收回金额是否低于账面价值特定业务活动的现金流入相对独立资产减值测试固定固定资产减值测试是指在资产负债表日,判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象如存在减值迹象,则需要对该资产的可收回金额进行测试,并计提相应的减值准备减值测试步骤

1.识别减值迹象

2.估计可收回金额

3.计提减值准备减值测试原则谨慎性原则公允价值优先原则可收回金额优先原则减值测试结果直接影响企业的资产质量和经营业绩,需要财务部门和相关部门密切配合,确保测试结果真实准确选择折旧方法线总直法年数和法资产使用年限内均匀摊销折旧费用，适用于使用年限长且使用强度资产使用初期折旧费用较高，后期逐年递减，适用于使用强度逐渐稳定的资产降低的资产额递减工作量法双倍余法依据资产预计的使用量或产量来计算折旧费用，适用于与产量挂钩资产使用初期折旧费用较高，后期逐年递减，适用于提高资产初期的资产使用效率的情况折旧年限确定评类确定折旧年限估使用寿命分确定年限根据资产的预计使用寿命以及行业特点来确通过调查、测试等方式,准确评估资产的实根据资产类别的特点,采用不同的折旧年限定合理的折旧年限同时考虑维修保养、技际使用寿命,并结合企业管理需求确定折旧如房屋建筑物、机器设备、运输工具等各术更新等因素对资产使用寿命的影响年限定期复核使用寿命是否发生变化有不同的合理折旧年限值残率确定评资产值估价根据资产的预计使用年限和市场价值,综合评估确定合理的预计残值设置合理百分比通常将预计残值占资产原值的比例设定为5%至10%,具体根据资产使用情况而定关规参考相定企业应结合国家有关规定及行业惯例,制定切合实际的固定资产残值率政策资产类标固定分准资产类单质型位成本使用性折旧方式固定资产分为有形资产和无形资根据单位成本的高低分为贵重资根据使用性质分为生产用资产和根据折旧方式分为可折旧资产和产有形资产包括房屋建筑物、产和普通资产通常单位成本超管理用资产生产用资产直接用不可折旧资产可折旧资产在使机器设备、运输工具等无形资过5000元的属于贵重资产于生产经营,管理用资产用于企用过程中逐渐损耗,需要计提折产包括商标、专利权、著作权等业管理旧不可折旧资产不会因使用而损耗资产账新增固定入购订单采1通过采购订单记录新增固定资产的信息资产库入2将新购置的固定资产入库并进行验收资产账入3将新增固定资产的相关信息录入固定资产台账企业新增固定资产需要通过采购订单、资产入库和资产入账等步骤进行管理采购订单记录新资产的信息,入库后进行验收确认,最后将相关信息录入固定资产台账中这一流程确保了新增固定资产的全程管控转在建工程固检查资产状态确认在建工程已完工并达到预定可使用状态，满足转固条件计算资产金额根据竣工决算单或其他有效凭证核算在建工程的总成本创建固定资产将在建工程转入对应的固定资产科目，并录入资产基本信息计提折旧资产转固后开始计提折旧，分摊资产成本资产变固定更变资产更固定属性1企业可根据实际情况对固定资产的分类、折旧方法、折旧年限等属性进行变更,以更准确反映资产的使用情况资产值重估固定价2企业可定期对固定资产进行重新评估,调整账面价值以反映资产的公允价值这有助于更准确计提折旧费用资产更新固定信息3企业需及时更新固定资产的位置、使用状况、维修保养等信息,以便于管理和控制资产减值处固定理减值计减值测试减值损转提失回如果固定资产的可收回金额低于其账面价值企业应当在资产负债表日对固定资产进行减以前年度计提的减值准备,如果情况发生变,需要计提减值准备,以反映资产价值的下降值测试,判断是否存在减值迹象若存在减化,资产可收回金额高于其账面价值的,可以减值准备的计提应该谨慎可靠,不能高估值迹象,则应当估计可收回金额并计提减值转回原已计提的减值准备或低估准备资产盘固定定期点实认物确1核对账面固定资产与实际状况是否一致账实对核2查找账面存在但实际不存在的固定资产账册更新3根据盘点结果更新固定资产账簿记录定期对固定资产进行全面盘点是资产管理的重要环节通过实物确认、账实核对、账册更新等步骤,确保固定资产数量、状态与账面记录一致,为后续的资产管理提供可靠依据资产处固定置核算处类处损务处计置型置收益与失税理会核算固定资产处置可包括出售、转处置收益或损失计算公式为固定资产处置还需考虑增值税固定资产处置涉及资产减值准让、报废、毁损等情形每种处置收入-账面净值-处置费、所得税等相关税务影响,合理备冲销、处置收支等多个会计情形都需要按照相应的会计处用处置收益记入营业外收入,规划可减少纳税负担科目,需要准确把握相关会计处理方式进行核算处置损失计入营业外支出理资产统固定系操作统设维护系置与在固定资产管理系统中，需要进行账户设置、部门设置、折旧方式等基础信息的设置和维护，确保系统正常运行资产录固定入将新购入或自建的固定资产录入系统中，包括资产名称、规格型号、购置日期、使用部门等信息资产固定管理案例分享本次分享将聚焦于一家大型制造企业的固定资产管理实践该企业严格遵循会计准则，建立了完善的固定资产管理流程和内控制度通过实时监控和定期盘点，企业及时发现并处理各类固定资产变动情况同时注重固定资产使用效率，对闲置或低效资产进行优化调整，提高了资产利用水平。