做账实操-工艺品制造企业的账务处理分录

账务处理会计实操文库做账实操-工艺品制造企业的账务处理分录采购环节

1.原材料采购假设一家工艺品制造企业采购木材立方米，每立方米价格为元，增值税税率为,款项通过银行转10账支付200013%木材成本元进项税额元会计分录10x2000=20000借原材料木材20000x13%=2600应交税费应交增值税（进项税额）20000贷银行存款2600购入颜料、胶水等辅助材料一批，价值元,所22600得税费用元会计分录50006260x25%=1565借所得税费用贷应交税费应交所得税实际缴纳1565所得税时1565会计分录借应交税费应交所得税贷银行存款1565结转所得税费用1565会计分录借本年利润贷所得税费用1565计算净利润1565净利润=元利润分配（假设按净利润的提取法定盈余公积）62601565=4695提取法定盈余公积元10%会计分录4695x10%=

469.5借利润分配提取法定盈余公积贷盈余公积法定盈余公积

469.5假设向股东分配利润元（通过应付股利科目核

469.5算）1500借利润分配应付现金股利1500贷应付股利实际支付股利时1500借应付股利贷银行存款1500结转本年利润1500借本年利润贷利润分配未分配利润财务报销流程4695通常包括以下步骤4695

一、报销申请员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等

1..填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息,并附上原始凭证2将报销单提交给部门负责人审批

3.

二、部门审批部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求

1.

2.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门

三、财务审核

3.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面检查原始凭证的真实性、合法性和完整性

1.核对报销金额是否与原始凭证一致审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料

2.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理

3.

四、领导审批对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批

1.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并

2.退回给相关部门

3.

五、报销付款财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的

1.财务规定和报销人的要求确定2财务人员在付款后，将报销单归档，并更新财务系统中的相关数据

3.需要注意的是，不同公司的财务报销流程可能会有所差异，具体流程应根据公司的实际情况进行制定和调整同时，为了提高报销效率和准确性，公司可以采用电子报销系统，实现报销申请、审批和付款的在线化管理增值税税率为货款尚未支付辅助材料成本元13%,进项税额元5000会计分录5000x13%=650借原材料辅助材料应交税费应交增值税（进项税额）5000贷应付账款650采购包装材料（用于包装工艺品）5650购买纸盒个，每个元；包装纸和丝带等材料价值元,增值税税率为现金支付1005纸盒成本元300013%,包装材料总成本元100x5=500进项税额元500+3000=3500会计分录3500x13%=455借周转材料包装材料应交税费应交增值税（进项税额）3500贷库存现金4553955生产环节领用原材料和包装材料

2.生产部门领用木材立方米（成本元辅助材料元用于生产工艺品，领用纸盒个（成本8160001400080400元\包装纸和丝带元用于包装产品领用材料总成本2800元16000+4000+400+2800=23200会计分录借生产成本直接材料贷原材料木材23200原材料辅助材料16000）周转材料包装材料（纸盒4000周转材料包装材料（包装纸和丝400带）计算人工成本2800假设生产工人工资共计元会计分录30000计提工资时借生产成本直接人工贷应付职工薪酬发放工30000资时30000借应付职工薪酬贷银行存款30000归集制造费用并分配（假设制造费用包括设备折旧、水30000电费等）本月车间设备折旧费元，水电费元,共计元制造费用,按照生产工时分配到产品成本中假设50003000生产这批工艺品的总工时为小时，每工时分配制造费8000用为二元/小时如果这批产品生产工时为4000小时，分配的制造费用为元8000-^40002会计分录30003000x2=6000归集制造费用借制造费用贷累计折旧8000银行存款5000分配制造费用3000借生产成本制造费用贷制造费用6000产品完工入库8000生产的工艺品全部完工入库，生产成本总额为元，假设入库数量为件，单位成本为元23200+30000+6000=592001000会计分录59200-1000=

59.2借库存商品工艺品贷生产成本直接材料59200生产成本直接人工23200生产成本制造费用300006000销售环节

3.产品销售（现销）销售工艺品件，每件售价元，增值税税率为收到现金600100销售收入元13%,销项税额元600x100=60000会计分录60000x13%=7800借库存现金贷主营业务收入67800应交税费应交增值税（销项税额）60000结转销售成本元7800会计分录600x

59.2=35520借主营业务成本贷库存商品工艺品35520产品销售（赊销）35520销售工艺品件，每件售价元，增值税税率为,款项尚未收到300120销售收入元13%销页税额元会计分300x120=36000录I36000x13%=4680借应收账款贷主营业务收入40680）应交税费应交增值税（销项税额结36000转销售成本元会计分录4680借主营业务成本贷库存商品工300x

59.2=17760艺品1776017760销售退回环节

4.假设客户退回件工艺品，原因是质量问题这件工艺品已确认收入和成本售价为元/件成本为元/件5050冲减收入和销项税额

10059.2销售收入冲减元销项税额冲减元会计分录50x100=5000借主营业务收入5000x13%=650应交税费应交增值税（销项税额）5000贷应收账款（假设原收款方650式为赊销）5650冲减成本成本冲减:元会计分录50x

59.2=2960借库存商品工艺品贷主营业务成本29602960费用环节

5.销售人员工资及福利本月销售人员工资共计元，计提福利费用（假）设按照工资的计提元8000计提工资及福利时14%1120会计分录借销售费用工资及福利贷应付职工薪酬工资应付职9120工薪酬福利8000发放工资及福利时1120会计分录借应付职工薪酬工资8000应付职工薪酬福利贷银行存款1120广告宣传费用9120支付广告费用元，通过银行转账支付会计分录5000借销售费用广告宣传费贷银行存款5000管理费用（如行政人员工资、办公费等）5000行政管理人员工资元，计提福利费用（假设按照工资的计提）元,办公费用元,均以银15000行存款支付14%21003000计提工资及福利时会计分录借管理费用工资及福利贷应付职工薪酬工资应付职17100工薪酬福利15000发放工资及福利时2100会计分录借应付职工薪酬工资应付职工薪酬福利贷银行存款150002100支付办公费用:17100会计分录借管理费用办公费用贷银行存款3000财务费用（如银行手续费等）3000支付银行手续费元200会计分录借财务费用银行手续费贷银行存款200200财务成果核算环节

6.计算利润总额主营业务收入=元60000+360005000=主营业务成本=二91000元35520+177602960销售费用=元50320管理费用=元9120+5000=14120财务费用二元17100+3000=20100利润总额=200元91000503201412020100计提企业所得税（假设税率为）200=626025%。