做账实操-牌类娱乐用品企业的账务处理实例

账务处理会计实操文库做账实操-牌类娱乐用品企业的账务处理实例

一、采购环节

1.牌类产品采购10002假设采购扑克牌副，每副进价元，增值税税率为13%,款项通过银行转账支付1000x2=2000扑克牌成本元2000x13%=260进项税额元会计分录2000借库存商品扑克牌260应交税费应交增值税（进项税额）贷2260银行存款2001013%采购塔罗牌套，每套进价元，增值税税率为,货款尚未支付200x10=2000塔罗牌成本元业务部门与客户签订销售合同，明确销售条款和付款条件在货物发出或服务提供后，财务部门根据销售订单和发货单等凭证开具发票

2.账款记录与跟踪财务部门将发票信息录入会计系统，建立应收账款明细账，记录客户名称、发票金额、付款期限等信息定期（如每周或每月）对应收账款进行账龄分析，按照逾期时1303160间长短将应收账款分为不同的账龄段，如未到期、天、天等通过电话、邮件等方式与客户保持沟通，及时了解客户的付款进度，提醒客户按时付款

3.收款处理当收到客户付款时，财务部门核对付款金额、客户名称等信息与应收账款明细账是否一致确认无误后，进行收款登记，并及时更新应收账款明细账，将已收款的应收账款标记为已结清如收到的款项与发票金额不符或存在争议，及时与客户沟通解决

4.坏账处理对于逾期较长且多次催收无果的应收账款，经过评估后确认为坏账按照公司的坏账处理政策，进行坏账核销，并在会计系统中进行相应的账务处理对坏账进行备案，分析坏账产生的原因，以便改进销售和信用管理政策

二、应付账款管理流程

1.采购与收货采购部门根据公司的需求制定采购计划，与供应商签订采购合同，明确采购条款和付款条件当收到货物或服务后，仓库部门进行验收，并填写收货单

2.账款记录与审核财务部门根据采购订单、收货单和供应商发票等凭证，建立应付账款明细账，记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息对供应商发票进行审核，确保发票内容与采购订单和收货单一致，发票金额准确无误如发现发票问题，及时与供应商沟通解决

3.付款审批当付款期限临近时，财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单，注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息付款申请单经相关部门负责人审批，如采购部门、财务部门负责人等，确保付款的合理性和必要性

4.付款处理审批通过后，财务部门按照付款申请单进行付款操作，可以通过银行转账、支票等方式支付款项付款后，及时更新应付账款明细账，将已付款的应付账款标记为已结清定期与供应商对账，确保双方的账款记录一致通过规范应收应付款管理流程，可以提高企业的资金使用效率，降低财务风险，同时也有助于维护良好的客户和供应商2000x13%=260进项税额元会计分录2000借库存商品塔罗牌260应交税费应交增值税（进项税额）2260贷应付账款

2.牌类配件采购（如牌盒、牌套等）5001300购入牌盒个，每个进价元；牌套套，每套

0.513%,进价元，增值税税率为以银行存款支付500x1=500牌盒成本元300x

0.5=150牌套成本元500+150=650总进价元650x13%=

84.5进项税额元会计分录500借库存商品牌盒150库存商品牌套

84.5应交税费应交增值税（进项税额）

734.5贷银行存款

3.采购包装材料（用于包装牌类产品）

3001.5购买纸盒个，每个元；塑料薄膜和标签等材料价120013%值元，增值税税率为,现金支付300x

1.5=450名氏盒成本元450+1200=1650包装材料总成本元1650x13%=

214.5进项税额:元会计分录1650借周转材料包装材料）

214.5应交税费应交增值税（进项税额

1864.5贷库存现金

二、销售环节

1.牌类产品销售（现销）600313%,销售扑克牌副，每副售价元，增值税税率为收到现金600x3=1800销售收入:元1800x13%=234销项税额元会计分录2034借库存现金1800贷主营业务收入234应交税费应交增值税（销项税额）结转600x2=1200销售成本元会计分录1200借主营业务成本1200贷库存商品扑克牌1201513%销售塔罗牌套，每套售价元,增值税税率为,款项尚未收到120x15=1800销售收入元1800x13%=234销项税额元会计分录2034借应收账款1800贷主营业务收入234应交税费应交增值税（销项税额）结转120x10=1200销售成本元会计分录1200借主营业务成本1200贷库存商品塔罗牌

2.配件销售（赊销）

3001.8200销售牌盒个，每个售价元；牌套套，每套售

0.8，13%价元增值税税率为,款项尚未收到300x

1.8=540牌盒销售收入元200x

0.8=160牌套销售收入元540+160=700总销售收入元700x13%=91销项税额元会计分录791借应收账款700贷主营业务收入91应交税费应交增值税（销项税额）结转销售成本300x1=300牌盒成本元200x

0.5=100牌套成本元300+100=400总销售成本元会计分录400借主营业务成本300贷库存商品牌盒100库存商品牌套

三、销售退回环节100假设客户退回副扑克牌，原因是印刷质量问题10032这副扑克牌已确认收入和成本，售价为元周，成本为元/副冲减收入和销项税额100x3=300销售收入冲减元300x13%=39销项税额冲减元会计分录300借主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）39339贷应收账款（假设原收款方式为赊销）冲减成本100x2=200成本冲减:元会计分录200借库存商品扑克牌200贷主营业务成本

四、费用环节

1.销售人员工资及福利4000本月销售人员工资共计元，计提福利费用（假设按照14%560工资的计提）元计提工资及福利时会计分录4560借销售费用工资及福利4000贷应付职工薪酬工资560应付职工薪酬福利发放工资及福利时会计分录4000借应付职工薪酬工资560应付职工薪酬福利4560贷银行存款

2.广告宣传费用2000支付广告费用元，通过银行转账支付会计分录:20002000借销售费用广告宣传费贷银行存款

3.仓库租金及水电费1200400本月仓库租金元，水电费元，均以银行存款支付会计分录1200借销售费用租金400销售费用水电费1600贷银行存款

五、财务成果核算环节

1.计算利润总额1800+1800+700300=4000主营业务收入=元1200+1200+400200=2600主营业务成本=元4560+2000+1200+400=8160销售费用=元400026008160=6760利润总额二元（本月亏损）

2.利润分配（亏损情况下一般不进行分配）由于企业处于亏损状态，暂不进行利润分配相关的账务处理25%如果企业盈利，假设按利润总额的计提企业所得税，提取法定盈余公积等利润分配操作如下计提企业所得税（假设利润总额为正数）1000010000假设利润总额为元，所得税费用=x25%=2500元会计分录2500借所得税费用2500贷应交税费应交所得税实际缴纳所得税时会计分录2500借应交税费应交所得税2500贷银行存款结转所得税费用会计分录2500借本年利润2500贷所得税费用计算净利润100002500=7500净利润=利润总额所得税费用=元10%F法定盈余公积（假设按净利润的提7500x10%=750法定盈余公积=元会计分录750借利润分配提取法定盈余公积贷盈余公75030%积法定盈余公积向股东分配利润（假设按净利润的7500x30%=2250分配）应付股利=元会计分录2250借利润分配应付现金股利贷应付股利2250实际支付股利时会计分录2250借应付股利2250贷银行存款结转本年利润会计分录7500借本年利润7500贷利润分配未分配利润应收应付款管理流程主要包括以下几个方面

一、应收账款管理流程

1.销售与开票。