做账实操-高尔夫球生产企业的账务处理实例

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一、米购原材料采购橡胶、塑料等主要材料假设采购橡胶千克，每千克元；塑料千

1.克，每千克元，增值税税率,款项通过银行支付5000103000（橡胶成本元）813%（塑料成本:元）5000x10=50000（总成本元）3000x8=24000（进项税额元）50000+24000=74000会计分录74000x13%=9620借原材料橡胶原材料塑料50000应交税费应交增值税（进项税额）240009620贷银行存款83620对盘点结果进行虚假报告的，给予严重警告处分，扣除当月绩效奖金的并视情节轻重给予降职、撤职等处分不配合工作拒绝参与盘点工作，或在盘点过程中不配合其他[X]%,部门或人员，影响盘点工作顺利进行的，给予警告处分，扣除当月绩效奖金的情节严重的，给予记过处分,扣除当月全部绩效奖金[X]%惩罚的实施流程

2.财务部门或其他相关部门发现违规行为后，及时向公司管理层报告公司管理层组织调查核实，确定违规行为的性质和程度根据调查结果，作出相应的惩罚决定，并在公司内部进行通报被惩罚的个人或团队如有异议，可在规定时间内向公司管理层提出申诉，公司管理层将重新进行审查

五、附则本制度由公司财务部门负责解释和修订本制度自发布之日起生效

1.

2.以上制度可根据公司实际情况进行调整和完善，以确保其公平性、合理性和有效性采购颜料、添加剂等辅助材料采购颜料千克，每千克元；添加剂千克,每千克

2.，元增值税税率,款项暂未支付2005010030（颜料成本元）13%（添加剂成本:元）200x50=10000（总成本元）100x30=3000（进项税额元）10000+3000=13000会计分录13000x13%=1690借原材料颜料原材料添加剂10000应交税费应交增值税（进项税额）3000贷应付账款169014690

二、生产过程.领用原材料生产部门领用橡胶千克、塑料千克、颜料1千克、添加剂千克用于生产高尔夫球40002500180（橡胶领用成本元）80（塑料领用成本:元）4000x10=40000（颜料领用成本元）添加剂领用成本2500x8=20000（元）180x50=900080x30=2400会计分录借生产成本直接材料贷原材料橡胶原材料塑料原材料颜料原材料添加剂7140040000200009000核算人工成本

24002.本月生产工人工资共元，通过银行转账发放计提工资50000借生产成本直接人工贷应付职工薪酬50000发放工资50000借应付职工薪酬贷银行存款50000归集制造费用

500003.本月车间设备折旧费元，水电费元，车间管理人员工资元150008000会计分录20000借制造费用贷累计折旧43000银行存款（水电费）15000（应付职工薪酬车间管理人员工资）8000分配制造费用

200004.假设按生产工时分配制造费用，本月生产高尔夫球总工时为小时，每小时分配制造费用元10000会计分录

4.3借生产成本制造费用贷制造费用4300043000

三、产品完工入库本月生产的高尔夫球全部完工入库，生产成本共计元16440071400会计分录+50000+43000借库存商品高尔夫球贷生产成本直接材料164400生产成本直接人工71400生产成本制造费用5000043000

四、销售环节企业销售高尔夫球，售价为元，增值税税率款项已收到存入银行销售高尔夫球的成本为元30000013%,确认销售收入

1315201.销售收入元销项税额:元300000300000x13%=39000会计分录借银行存款贷主营业务收入339000应交税费应交增值税（销项税额）300000结转销售成本39000会计分录

2.借主营业务成本贷库存商品高尔夫球131520131520

五、期间费用处理销售费用发生广告费用元,销售人员差旅费元,通过银行转账

1.支付100005000会计分录借销售费用广告费销售费用差旅费10000贷银行存款5000管理费用15000发生办公费元，管理人员工资元，通过银行转账支

2.付800030000会计分录借管理费用办公费管理费用工资800030000贷银行存款财务费用38000支付银行手续费元

3.会计分录1000借财务费用银行手续费贷银行存款10001000

六、利润计算与分配（假设不考虑其他因素）计算利润总额利润总额=主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用财务费

1.用利润总额=（二元）3000001315201500038000计提企业所得税1000114480假设企业按利润总额的计提企业所得税

2.（所得税费用元）25%会计分录114480x25%=28620借所得税费用贷应交税费应交所得税2862028620实际缴纳所得税时借应交税费应交所得税贷银行存款28620结转所得税费用28620会计分录

3.借本年利润贷所得税费用28620计算净利润28620净利润=利润总额-所得税费用

4.（净利润二元）利润分配114480-28620=85860假设企业决定将净利润的用于向股东分配红利应付股利

5.（元）30%会计分录85860x30%=25758借利润分配应付现金股利贷应付股利25758实际支付股利时25758借应付股利贷银行存款25758结转本年利润25758会计分录

6.借本年利润85860贷利润分配未分配利润以下是一份财务盘点奖惩制度85860《财务盘点奖惩制度》

一、目的为确保财务盘点工作的准确、高效进行，明确各相关人员的责任，提高财务盘点的质量和效果，特制定本奖惩制度

二、适用范围本制度适用于参与公司财务盘点工作的所有部门及人员

三、奖励规定对于在财务盘点工作中表现突出的个人和团队，给予以下奖励准确高效奖在规定时间内高质量完成盘点任务，数据准确无

1.误，且工作效率高的个人或团队，可获得一定金额的现金奖励（如［］元）及荣誉证书发现问题奖在盘点过程中，能够及时发现重大财务问题或风X险隐患，并提出有效解决方案的个人或团队，视问题的严重程度和［］［］解决方案的价值给予相应的现金奖励（元至元不等）X X及表彰协作配合奖积极配合盘点工作，与其他部门或人员协作良好，为盘点工作的顺利进行做出重要贡献的个人或团队，给予荣誉表彰和适当的物质奖励（如价值凶元的礼品）卡0奖励的评选和发放流程由财务部门牵头，组织相关部门负责人成立评选小组

2.评选小组根据盘点工作的实际情况，对符合奖励条件的个人和团队进行提名对提名的个人和团队进行审核和评估，确定最终的获奖名单在公司内部进行公示，无异议后发放奖励

四、惩罚规定对于在财务盘点工作中出现以下情况的个人和团队，给予相应的惩罚

1.工作失职未按照规定的盘点流程和要求进行工作，导致盘点数据不准确、不完整，影响盘点工作进度和质量的，给予警告处分，并责令其在规定时间内整改若再次出现类似情况，扣除当月绩效奖金的[X]%故意隐瞒发现财务问题或风险隐患故意隐瞒不报，或。