做账实操-二胡乐器生产企业的会计处理分录

账务处理会计实操文库做账实操-二胡乐器生产企业的会计处理分录采购环节

1.采购二胡主体材料（以二胡为例）假设采购制作二胡的红木材料，采购量为立方米,单价为元/立方米，增值税税率为,款项通过银行转账50支付300013%红木材料成本二元进项税额=元会计分录50x3000=150000借原材料红木（二胡）150000x13%=19500应交税费应交增值税（进项税额）150000贷银行存款19500采购二胡配件（如琴弦、琴轴等）169500，采购琴弦套单价为元/套;琴轴货单等凭证开具发票100030500账款记录与跟踪财务部门将发票信息录入会计系统，建立应收账款明细账，记

2.录客户名称、发票金额、付款期限等信息定期（如每周或每月）对应收账款进行账龄分析，按照逾期时间长短将应收账款分为不同的账龄段，如未到期、天、天等1303160通过电话、邮件等方式与客户保持沟通，及时了解客户的付款进度，提醒客户按时付款.收款处理当收到客户付款时，财务部门核对付款金额、客户名称等信息3与应收账款明细账是否一致确认无误后，进行收款登记，并及时更新应收账款明细账，将已收款的应收账款标记为已结清如收到的款项与发票金额不符或存在争议，及时与客户沟通解决.坏账处理对于逾期较长且多次催收无果的应收账款，经过评估后4确认为坏账按照公司的坏账处理政策，进行坏账核销，并在会计系统中进行相应的账务处理对坏账进行备案，分析坏账产生的原因，以便改进销售和信用管理政策

二、应付账款管理流程采购与收货

1.采购部门根据公司的需求制定采购计划，与供应商签订采购合同，明确采购条款和付款条件当收到货物或服务后，仓库部门进行验收，并填写收货单账款记录与审核

2.财务部门根据采购订单、收货单和供应商发票等凭证，建立应付账款明细账，记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息对供应商发票进行审核，确保发票内容与采购订单和收货单一致，发票金额准确无误如发现发票问题，及时与供应商沟通解决.付款审批3当付款期限临近时，财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单，注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息付款申请单经相关部门负责人审批，如采购部门、财务部门负责人等，确保付款的合理性和必要性.付款处理4审批通过后，财务部门按照付款申请单进行付款操作，可以通过银行转账、支票等方式支付款项付款后，及时更新应付账款明细账，将已付款的应付账款标记为已结清定期与供应商对账，确保双方的账款记录一致通过规范应收应付款管理流程，可以提高企业的资金使用效率，降低财务风险，同时也有助于维护良好的客户和供应商个，单价为元/个,增值税税率为,款项尚未支付琴弦成本二元2013%琴轴成本二元1000x30=30000总成本二元500x20=10000进项税额=元30000+10000=40000会计分录40000x13%=5200）借原材料琴弦（二胡原材料）琴轴（二胡30000应交税费应交增值税（进项税额）10000贷应付账款5200采购乐器辅助用品（如二胡松香、琴盒）45200采购二胡松香块单价为元/块零盒个，单价为元/个，增值税税率为,以银行承兑汇票支付20005300松香成本二元8013%琴盒成本=元2000x5=10000总成本=元300x80=24000进项税额=元10000+24000=34000会计分录34000x13%=4420）借原材料松香（二胡原材）料琴盒（二胡10000应交税费应交增值税（进项税额）240004420贷应付票据38420生产环节（如果适用）二胡生产

2.领用原材料生产部门领用红木材料立方米、琴弦套、琴轴个用于生产二胡40800领用红木材料成本二400元40x3000=领用琴弦成本=元120000领用琴轴成本=元800x30=24000总成本=400x20=8000元120000+24000+8000=会计分录152000借生产成本直接材料（二胡）贷原材料红木（二胡）152000）原材料琴弦（二胡120000）原材料琴轴（二胡24000核算人工成本8000本月生产二胡工人工资共计元计提工资25000借生产成本直接人工（二胡）25000贷应付职工薪酬发放工资25000借应付职工薪酬贷银行存款25000归集制造费用25000本月车间设备折旧费元，水电费元，车间管理人员工资元60003000会计分录8000借制造费用贷累计折旧17000银行存款（水电费）6000）应付职工薪酬（车间管理人员工资3000分配制造费用8000假设按生产工时分配制造费用，本月生产二胡总工时为小时，每小时分配制造费用元会计分录:

40004.25借生产成本制造费用（二胡）贷制造费用17000产品完工入库17000（本月生产的二胡全部完工入库，生产成本共计）元194000152000会计分录+25000+17000借库存商品二胡贷生产成本直接材料（二胡）194000生产成本直接人工（二胡）152000生产成本制造费用（二胡）

2500017000.销售环节销售乐器及辅助用品3企业销售二胡，售价为元，销售二胡松香售价为元，销售琴盒售价为元，增值税税率为款300000项已收到存入银行销售二胡的成本为元，销售松香的成120002800013%本为元，销售琴盒的成本为155200800019200}Lio确认销售收入二胡销售收入=元松香销售收入二元300000琴盒销售收入二元12000总销售收入=28000300000+12000+28000=元销项税额=元会计分录340000借银行存款340000x13%=44200贷主营业务收入二胡主营业务384200收入松香主营业务收入琴盒30000012000应交税费应交增值税（销项税额）28000结转销售成本会计分录44200借主营业务成本二胡主营业务成本松香主营业务成本琴盒155200贷库存商品二胡库存商品松香800019200155200库存商品琴盒8000期间费用处理19200销售费用

4.发生广告费用元销售人员差旅费元,通过银行转账支付90005000会计分录借销售费用广告费销售费用差旅费9000贷银行存款500014000管理费用发生办公费元，管理人员工资元，通过银行转账支付700018000会计分录借管理费用办公费管理费用工资7000贷银行存款18000财务费用25000支付银行手续费元会计分录800借财务费用银行手续费贷银行存款800利润计算与分配假设不考虑其他因素800计算利润总额

5.利润总额二主营业务收入-主营业务成本-销售费用-管理费用-财务费用利润总额=元340000-155200+8000+19200计提企业所得税-14000-25000-800=127800假设企业按利润总额的计提企业所得税所得税费用=元会计分录25%127800x25%=31950借所得税费用贷应交税费应交所得税实际缴31950纳所得税时31950借应交税费应交所得税贷银行存款结转所得税费用31950会计分录31950借本年利润贷所得税费用31950计算净利润31950净利润=利润总额所得税费用净利润=元12780031950利润分配=95850假设企业决定将净利润的用于向股东分配红利应付股利=元30%会计分录95850x30%=28755借利润分配应付现金股利贷应付股利28755实际支付股利时28755借应付股利贷银行存款28755结转本年利润28755会计分录借本年利润贷利润分配未分配利润95850应收应付款管理流程主要包括以下几个方面95850

一、应收账款管理流程销售与开票

1.业务部门与客户签订销售合同，明确销售条款和付款条件在货物发出或服务提供后，财务部门根据销售订单和发。