客户、企业、个人贷款账务处理实例－记账实操

账务处理会计实操文库客户、企业、个人贷款账务处理实例-记账实操客户贷款账务处理实例（以商业银行为例）（-）发放贷款

1.A50业务场景银行向客户发放一笔贷款金额为万元,贷款期限26%,1为年，年利率为贷款发放时扣除手续费万兀

2.账务处理（发放贷款时）:501=49实际发放贷款金额=万元A490000借贷款客户A10000贷款减值准备客户A500000贷吸收存款客户

（二）确认利息收入（采用实际利率法，假设实际利率为

6.5%）

1.计算每月利息收入（假设每月计息）

6.5%+12ao.542%月利率=490000x

0.542%*2656第一个月利息收入二元

2.账务处理（第一个月）A（500000x6%^12）2500借应收利息客户A）156贷款客户（利息调整2656贷利息收入贷款利息收入A

（三）客户按时支付利息（假设按季度支付）1（.收到利息以第一季度为例）2500x3=7500季度利息二元A7500借吸收存款客户A7500贷应收利息客户

（四）贷款到期收回本金

1.2A50业务场景年后贷款到期，客户归还本金万元

2.账务处理A500000借吸收存款客户A490000贷贷款客户A10000贷款减值准备客户

三、企业贷款账务处理实例（企业作为借款人）（-）借入贷款

1.B200业务场景企业从银行借入一笔长期贷款，金额为万元，35%贷款期限为年，年利率为,款项已存入银行账户

2.（账务处理借入贷款时）2000000借银行存款2000000贷长期借款本金

（二）每年计提利息

1.计算每年利息费用2000000x5%=100000每年利息二元

2.（账务处理每年年末）100000借财务费用利息支出100000贷长期借款应计利息

（三）到期归还贷款本金和利息

1.3B200业务场景年后贷款到期，企业归还本金万元和累计30利息万元

2.账务处理2000000借长期借款本金300000长期借款应计利息2300000贷银行存款

四、个人贷款账务处理实例以个人住房贷款为例-借入贷款

1.C100业务场景个人向银行申请住房贷款，贷款金额为万元，

204.9%贷款期限为年，年利率为，银行发放贷款后直接支付给房产开发商

2.账务处理借入贷款时1000000定资产房屋1000000贷长期借款住房贷款二每月还款采用等额本息还款法

1.计算每月还款额A=P\times\frac{rl+根据等额本息还款公式rAn}{l+r n1}\,P=1000000\八其中、贷款本\r=\frac{

4.9\%}{12}\\n=20\timesl2=金,z240\o\A*

6544.44计算可得每月还款额元

2.账务处理每月还款借长期借款住房贷款本金部分，根据计算得出财务费用利息支出利息部分

6544.44贷银行存款5

（三）提前还款（假设在第年末提前还清贷款）

1.计算提前还款金额（包括剩余本金和当月利息）先计算剩余本金，需要根据贷款剩余期限和利率重新计算，这803267里假设剩余本金为万元，当月利息为元

2.账务处理800000借长期借款住房贷款3267财务费用利息支出803267贷银行存款出纳的基本职责

1、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账

2、根据记账凭证报销内容收付现金

3、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全

4、保管好各种空白支票、票据、印鉴

5、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员

6、负责代理记账单位出纳工作

7、完成部门领导交办的其他任务出纳具体的工作内容:1货币资金核算

①办理现金收付，严格按规定收付款项严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖〃收讫〃、〃付讫〃戳记

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章逾期未用的空白支票应交给签发人对于填写错误的支票，必须加盖〃作废〃戳记，与存根一并保存支票遗失时要立即向银行办理挂失手续不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算

③登记日记账，保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符对于未达账款，要及时查询要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票

④保管库存现金，保管有价证券对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行不得以〃白条〃充抵现金,更不得任意挪用现金如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足如有短缺，要负赔偿责任保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人

⑤保管有关印章，登记注销支票出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续

⑥复核收入凭证，办理销售结算认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算,催收销售货款发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理2往来结算

①办理往来结算，建立清算制度现金结算业务的内容主要包括企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算

②核算其他往来款项，防止坏账损失对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告3工资结算

①执行工资计划，监督工资使用根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况对于违反工资政策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告

②审核工资单据，发放工资奖金根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等，计算实发工资按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。