年底财务账务复盘排查表－记账实操

账务处理会计实操文库年底整理财务账务复盘排查表-记账实操银行回单查漏补缺，缺失的及时向银行、银行账户补全（包括银行每月对账单）.1年末对账非常重要，及时做好与客户还有供应商对账和清账工作；、往来款对于一些不再收取或支付的尾差应及2时进行处理账务排做好年底存货盘点工作,对于盘盈盘亏及时处理；检查原材料、在产品、自制半成品、库、存货存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压3物资；检查存货报废损失留存公司资料是否齐全等做好年底固定资产盘点工作;、定资产检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确等等4检查各应交税费明细账户，有无计提_错误或少交税金等；、应交税金----------------------------------------------------核查下公司的税负率是否处于正常水5平通知公司报销人员及时报销，保证年、费用底发生的费用计入本年，避免己发生的成本费用跨年列支有无会计事项应于6当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为、摊销和计提如果当年不摊销或不计提折旧,以后年7度补记是不能在税前扣除的检查一些大额支出或是收入，是否合规，有无合同，及时查漏补缺；检查预付账款发票有无收入；各种借款（包括个人借款还有企业间借款）等有无收回；其他事物需要支付的利息有无计提等8,

二、要合理评估下明年汇算清缴时金额按照工资薪金总额以内税前、职工福利费扣除；14%1按照工资薪金总额以内税前、工会经费扣除；2%

2、职工教育经按照工资薪金总额以内税前扣除；以后纳税年度结转扣除按照38%发生额的扣除，但最高、业务招待费60%不得超过当年销售收入的4按照当年销售（营业）收入

0.5%;评估次年以内税前扣除；15%汇算清缴以后纳税年度结转扣除；其中烟额草企业的烟草广告费和业务宣、广告费及业.…传费支出，一律不得在计算应纳务宣传营一外税所得额时扣除这里的销售5（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入按照当年年度利润总额以内、捐赠支出税前扣除；12%以后年度结转扣除不超三年；6

三、对会计报表分析及时发现企业隐藏的财务风险存货、应收账款、其他应收款、应付账在资产负债款、其他应付款、资本公积等会计科表上的表现为1目经不起推敲账务处理混乱、账实不符.比如说，企业在采购时为了控制成本，从规模较小的供应商处采购，它不能出具合规的发票，采购回来的货物没法入账，仓库里面有实物，就会造成会计报实大于账的现象表分析在利润表上成本费用与收入不配比，利润结构不合理的表现2建议企业应该对根据账目拟出来的损益表和资产负债表作一个详细的分析各项指标，忽报告，如毛利润比率、净利润及费用高忽低，或如过3增减比率、应收款项账期和存货期等山车，或漏洞白是否合理，不合理的会计比率和不合出理的利润及费用增减率只会招引税务部门的注意.。