2025年全面梳理财务管理核心考点深度解析

第一章、财务管理的概念1财务管理是在一定的整体目的下，有关资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分派的管理财务管理是企业管理的一种构成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作简朴的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作财务财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系管理管理是指通过计划、组织、领导、控制及创新等手段，结合人力、物力、财力、信息等资源，以期高效的到达组织目的的过程、论述企业财务管理的基本内容2答

①财务管理的概念财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作

②企业筹资管理筹资是通过一定渠道、采用合适方式筹措资金的财务活动，是财务管理的首要环节筹资可以满足企业创立对资金的需要，满足企业发展对资金的需要，保证平常经营活动顺利进行，调整资金构造

③企业投资管理企业投资是指企业对目前所持有资金的一种运用，如投入经营资产或购置金融资产，或者获得这些资产的权利，其目的是在未来一定期期内获得与风险成比例的收益企业投资是实现财务管理目的的基本前提；是企业发展生产的必要手段；是企业减少经营风险的重要措施

④营运资金管理营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理一种企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要构成部分

⑤利润及其分派的管理利润分派，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分派形式和分派次序，在国家、企业和投资者之间进行的分派利润分派的过程与成果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，为此，企业必须加强利润分派的管理和核算财务管理的目的以利润最大化目的，以股东财富最大化为目的企业组织形式个人独资企业，合作企业，企业制企业第五章长期筹资的概念长期筹资是指企业作为筹资主体，根据其经营活动、投资活动和调整资本构造等长期需要，通过长期筹资渠道和资本市场，运用长期筹资方式，经济有小弟筹措和集中长期资本的活动内部筹资内部筹资是指企业在企业内部通过留用利润而形成的资本来源外部筹资外部筹资是企业在内部筹资不能满足需要时，向企业外部筹资而形成的资本来源直接筹资直接筹资是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动间接筹资间接筹资是指企业借组银行等金融机构而融通资本的筹资活动股权性筹资股权筹资是指以发行股票的方式进行筹资，是企业经济运行活动中一种非常重要的筹资手段债务性筹资债务筹资是指企业按约定代价和用途获得且需要按期还本付息的一种筹资方式注册资本的含义企业的注册资本是指企业在工商行政管理部门登记机关登记注册的资本额，也叫法定资本问答注册资本制度的模式（企业资本金怎样确定）、法定注册资本制1法定注册资本制（又称实缴资本制），是指企业在设置时，必须在章程中对企业的注册资本总额作出明确的规定，并须由发起人所有缴足，否则，企业不能成立该制度由法国和德国首创，为多数大陆国家所采用，如欧洲大陆和我国法定资本制模式一般规定企业注册资本的最低限额，并规定企业全体发起人或全体股东初次出资额的最低比例，其他部分限期缴足，有的还规定货币资本出资的最低比例此外还规定由依法设定的验资机构出具验资证明我国《企业法》规定，股份有限企业注册资本的最低限额为人明白万元，企业全体发500起人的初次出资额不低于注册资本的其他部分由发起人自企业成立之日年内缴足；其中，20%,2投资企业可以在年内缴足在缴足前，不得向他人募集股份5对于有限责任企业，规定注册资本的最低限额为人民币万元，全体股东的初次出资额不3得低于注册资本的也不得低于法定的注册资本最低限额，其他部分由股东自企业成立之20%,日起年内缴足其中，投资企业可以在年内缴足全体股东的货币出资金额不得低于有限25企业注册资本的、授权资本制30%o2授权注册资本制（又称认缴资本制），是指企业设置时，注册资本数额虽已记载于章程，但发起人不必在企业成立时认足和缴足，发起人之认定并缴付注册资本总额中的一部分，企业即可成立；其他部分可授权董事会根据需要随时发行这种制度容许实收资本和注册资本不一致，企业增长资本比较灵活重要为英美法系的国家和地区所采用、折中资本制3折中资本制是介于法定资本制和授权资本制之间的一种注册资本制度这种注册资本制度，一般规定企业在设置时应明确资本总额，斌规定初次出资额或中资比例以及缴足资本总额的最长期限由此可见，该制度吸取了法定资本制和授权资本制的长处，首先容许企业在设置时根据实际需要发行资本，以适应企业的经营需要；另首先规定缴足资本的期限，有助于减少企业的经营风险问答投入资本筹资程序，优缺陷投入资本筹资是指非股份制企业以协议等形式吸取国家、其他企业、个人和外商等的直接投入的资本，形成企业投入资本的一种筹资方式投入资本筹资不以股票为媒介，合用于非股份制企业是非股份制企业筹集股权资本的一种基本方式程序、确定投入资本筹资的数量

1、选择投入资本筹资的详细形式

2、签订决定、协议或协议等文献

3、获得资本来源4优缺陷长处、有助于增强企业信誉；、有助于尽快形成生产能力；、有助于减少123财务风险缺陷、资金成本较高；、轻易分散企业控制权；、由于没有证券为媒介，产123权关系有时不够明晰，也不便于产权的交易股票的含义股票是股份有限企业为筹措股权资本而发行的有价证券，是持股人拥有企业股份的凭证，它代表持股人在企业中拥有的所有权问答一般股筹资的优缺陷长处、一般股筹资没有笃定的股利承担

1、一般股股本没有规定的到期日，不必偿还，它是企业的永久性资本，除非企业清算，才予2以清偿、运用一般股筹资的风险小

3、发行一般股筹资股权资本能提高企业的信誉4缺陷、一般股筹资成本较高

1、运用一般股筹资，发售新股票，增长新股东，也许会分散企业的控制权

2、增发新的一般股股票，也许被投资者视为消极信号，从而导致股票价格下跌3长期借款的概念长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一种营业周期以上的的各项借款问答长期借款的程序企业申请借款程序企业提出借款申请，并附资金使用的可行性汇报；银行或其他金融构造审批；签订借款协议；发放贷款、监督贷款的使用；按期偿还贷款本息问答长期借款的优缺陷长处,筹资迅速.借款弹性大.成本低.发挥财务杠杆作用.易于企12345业保守财务秘密缺陷,筹资风险大.使用限制多.筹资数量有限123债券的定义债券是为筹集债务资本而发行的，约定在一定期限内向债权人还本付息的有价证券决定债券的发行价格的的原因:.债券面额.票面利率.市场利率.债券期限1234问答债券的评级程序.发行企业提出评级申请

2.评级机构评估债券等级

3.评估机构跟踪检查4问答债券筹资的优缺陷长处.成本低,可以发挥财务杠杆的作用.可以保障股东的控制权.债券筹资便于调整企1234业的资本构造缺陷,风险较高.限制条件较多.筹资的数量有限123优先股的概念优先股是相对一般股而言的，是较一般股具有某些优先权利，同步也受到一定的限制的股票问答优先股的优缺陷长处.优先股一般没有固定的到期日，不用偿付本金

1.优先股的股利既有固定性，又有一定的灵活性

2.保持一般股股东对企业的控制权

3.从法律上讲，优先股属于股权资本，发行优先股筹资可以增强企业的股权资本基础，提高4企业的借款举债能力缺陷.优先股的资本成本虽低于一般股，但一般高于债券

1.优先股筹资的制约原因较多

5.也许形成较重的财务承担6可转换债券有时简称为可转债，是指由企业发行并规定债券持有人在一定期期内按约定的条件可将其转换为发行企业一般股的债券问答可转换债券的优缺陷长处.有助于减少资本成本

1.有助于筹资更多资本

7.有助于调整资本构造

8.有助于防止筹资损失9缺陷.转股后可转债券筹资将失去利率较低的好处

1.若确需股票筹资，但股价并未上升，可转换债券持有人不乐意转股时，发行企业将承受偿2债压力.若可转换债券转股时股价高于转换价格，则发行遭受筹资损失

3.回售条款也许使发行企业遭受损失4第七章简答企业投资过程分析企业投资是指企业对目前所持有资金的一种运用，如投入经营资产或购置金融资产，或者获得这些资产的权利，其目的是在未来一定期期内获得与风险成比例的收益投资能为企业带来收益，但投资是一项详细而复杂的系统工程，按照时序的措施，可以将投资过程分为事前、事中和事后三个阶段事前阶段也称投资决策阶段，重要包括投资方案的提出、评价与决策事中阶段的重要工作室实行投资方案并对其进行监督与控制事后阶段指在投资项目结束后对投资效果进行的时候审计与评价第九章营运资本的概念营运资本有广义和狭义之分广义的营运资本是指总营运资本，简朴来说就是指在生产经营活动中的短期资产狭义的营运资本是指净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额一般所说的营运资本多指狭义的营运资本第十章简答短期筹资的概念和特性短期筹资是指筹集在一年内或者超过一年的一种营业周期内到期的资金，一般是指短期负债筹资特性.筹资速度快

1.筹资弹性好

2.筹资成本低

3.筹资风险大4自然性融资负债是指企业正常生产经营过程中产生的、由于结算程序的原因自然形成的短期负债自然性融资重要包括两大类，商业信用和应付费用第十一章现金股利现金股利是股份有限企业以现金的形式从企业净利润中分派给股东的投资酬劳，也称“红利”或“股息”股票股利股票股利是股份有限企业以股票的形式从企业净利润中分派给股东的股利股票分割是指将面值较高的股票分割为几股面值较低的股票通过股票分割，企业股票的面值减少，同步企业股票总数增长，股票市场价格也会对应下降，因此，股票分割不会增长企业价值，也不会增长股东财富论述企业利润分派程序利润分派就是对企业所实现的经营成果进行分割与派发的活动企业利润分派的基础是净利润，即企业缴纳所得税后的利润利润分派必须根据法定的程序进行，按照我过《企业法》、《企业财务通则》等法律法规的规定，股份有限企业实现的税前利润，应首先依法缴纳企业所得税，税后净利润应当按照下列基本程序进行分派、弥补此前年度亏损1根据现行法律法规的规定，企业发生年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年的税前利润局限性弥补是，可以在年内延续弥补，年内仍然局限性弥补的亏损，可以用税后利55润弥补、提取法定公积金2企业在分派当年税后利润时，应当按税后利润的提取法定公积金，但当法定公积金合计额10%到达企业注册资本的是，可以不再提取50%、提取任意公积金3企业从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决策，还可以从税后利润中提取任意公积金、向股东分派股利4企业在按照上述程序弥补亏损、提取公积金后，所余当年利润与此前年度未分派利润构成可供分派的利润，企业可根据股利政策向股东分派股利题型:判断5*2=10名词解释5*4=20问答题问答题要先答概念，再答要点5*10=50论述题20考试时间周周一月日161219900-11:00。