《审计基础》课件

《审计基础》审计是一项复杂的工作，涉及对企业财务报表、经营活动及内部控制进行系统性检查和评价本课程将从审计的基本概念和目标出发，探讨审计的流程、方法及常见问题审计的概念定义目标审计是一个系统化的过程通过收审计的主要目标是提高资源利用,集和评估证据来判断某个实体的效率加强内部控制确保财务信息,,活动和事项是否符合既定的标准的可靠性价值性质审计可以为企业的决策提供依据审计是一种独立、客观的保证和,促进企业的合法合规和持续发展咨询活动旨在增加组织的价值和,改善其运营审计的任务确保财务报告真实性评估内部控制有效性增强决策支持能力防范经营风险审计的主要任务是验证企业财审计还要评估企业内部控制制通过审计发现问题并提出建议审计有助于及时发现和控制企务报告是否真实准确确保其度的健全性和有效性提出改为企业管理层提供有价值的业经营中的各种风险维护企,,,,信息符合相关会计准则和法规进建议决策支持业和投资者利益要求审计的分类外部审计内部审计12由独立的审计机构对企业进行企业内部设立的审计部门评价,监督和评价确保财务报告的真内部控制系统并提出改进建议,实性和合法性政府审计专项审计34政府审计机关对国家财政收支针对特定事项或领域进行专门和资产进行监督和检查的审计如合规审计、绩效审计,等审计原则诚信原则客观公正原则独立性原则审慎性原则审计人员应当恪尽职守诚实守审计人员应当以客观、公正的审计人员应当保持应有的独立审计人员应当谨慎评估审计证,信为被审计单位和报告使用者态度开展审计工作不受任何不性不受被审计单位及其他任何据并对审计结果承担相应责任,,,,提供真实可靠的审计结果当影响或干扰组织和个人的干扰审计计划的制定分析目标任务1明确审计的目的和范围识别关键风险领域为审计工作奠定基,,础编制审计计划2根据目标任务制定详细的审计计划包括审计程序、时间安排和,资源分配评估业务流程3深入了解被审计单位的业务流程确定关键控制点和潜在风险,审计证据的收集实地察看1亲自观察相关资产或业务活动以获取第一手信息询问和确认2与相关人员沟通以核实信息的准确性分析和检查3对收集的数据进行分析和检查以发现异常情况审计证据是审计工作的基础其收集需要遵循客观、充分、相关等原则常见的证据收集方式包括实地察看、询问和确认、分析和检查等,,通过这些方式可以获取可靠、有说服力的审计证据为审计结论提供坚实依据,审计程序的确定风险评估1深入分析被审计单位的内部控制和业务风险测试设计2针对风险制定恰当的审计程序和测试方法执行检查3按计划有效执行审计程序收集充分适当的证据,结果评价4综合评估审计发现得出审计结论并形成报告,审计程序的确定是审计过程的关键步骤首先要全面评估被审计单位的风险状况然后设计针对性的审计程序包括控制测试、实质性程序等在执行,,审计程序时要收集充分、适当的证据最终综合评估审计发现得出审计结论并形成审计报告,,审计风险的评估5%重要性水平审计师在评估风险时应关注5%的重要性水平75%内部控制有效性针对审计对象的内部控制有效性评估占重点10K风险清单项目审计风险评估通常涵盖10,000多个潜在风险点审计风险评估是整个审计过程中非常关键的一个环节,需要审计师充分了解被审计单位的业务运营、内部控制机制、行业特点等,全面评估可能存在的潜在风险,以制定恰当的审计计划和应对措施审计过程的内部控制制定内部控制持续监控和评估职责分离信息保护根据审计目标和风险评估制定定期检查内部控制的有效性及合理分配岗位职责做到相互制建立健全的信息安全措施确保,,,,相应的内部控制措施包括审批时发现并纠正问题持续优化内衡防止出现重大错误或舞弊行审计信息的完整性、机密性和,,,、授权、记录等部控制体系为可靠性重要性水平的确定审计过程中确定重要性水平是一个关键步骤它决定了应当关注的错报和遗漏,的程度合理设置重要性水平可以帮助审计师集中注意力提高审计效率,影响因素具体考量财务报表的总体规模资产总额、收入总额等报表使用者的需求投资者、贷款方、政府部门等错报的性质是否涉及欺诈、错误或不规范行为审计师需要根据具体情况结合专业判断确定恰当的重要性水平并持续评估这,,有助于提高审计质量更好地服务于报表使用者,审计文件的编制文件归类按工作程序、业务范畴、风险性等维度对审计文件进行系统化归档管理文件内容确保文件内容全面、准确、真实反映审计全过程,作为审计结果的凭证文件格式规范统一的文件格式,便于查阅和保管,并符合相关法规要求文件存储采用安全可靠的方式进行文件存储,并做好备份管理审计报告的撰写审查审计证据1全面收集和分析各类审计证据确定审计发现2综合评估得出审计过程中的关键发现撰写审计报告3根据固定格式规范撰写正式的审计报告审计报告作为审计工作的最终成果是对审计全过程的总结归纳审计人员需要仔细审查各类审计证据确定审计过程中的重要发现并按照,,,标准格式撰写正式的审计报告以清晰准确地向各利益相关方反映审计工作的结果,审计发现的沟通及时沟通审计过程中及时沟通审计发现及时与相关方展开讨论和反馈确保信息畅通,,撰写报告将审计发现系统整理成书面报告以清晰、专业的方式呈现给客户,现场演示在沟通过程中采取视觉化的方式使用幻灯片等形式向客户展示关键信息,,审计意见的形成分析和评估沟通与讨论根据审计证据和审计发现审计人审计人员应与被审计单位管理层,员需要分析和评估是否存在重大进行充分沟通倾听其意见和建议,,错报或差错并做出相应的判断以达成共识,形成意见合理性判断在综合分析和讨论的基础上审计审计意见应合理、公正并能客观,,人员最终形成符合准则要求的审反映被审计单位的实际情况计意见审计业务的质量控制专业标准质量保证人才培养审计人员必须严格遵守审计准则和职业道德审计机构应建立完善的质量控制体系包括持续的培训和能力提升是保证审计质量的关,规范确保审计过程的质量和合规性内部审核、复核和监督等措施持续改进审键应重视审计人员的专业技能和职业素养,,,计业务审计职业道德公正性独立性12审计人员应该客观公正地进行审计工作不受任何外部的影审计人员应该保持独立不受被审计单位和其他利益相关方,,响和干扰的控制保密性专业胜任能力34审计人员应当对在审计过程中获知的所有信息保密不得泄审计人员应当拥有足够的专业知识和技能以胜任审计工作,,露内部审计的基本要求独立性专业胜任能力工作标准持续改进内部审计部门应当独立于被审内部审计人员应具备相关财务内部审计应遵循审计准则制内部审计部门应定期评估自身,计部门直接向公司最高管理、会计、法律等专业知识对定详细的审计计划和审计程序绩效不断优化审计方法和技,,,层或审计委员会报告确保审内部控制、风险管理等方面有确保审计工作质量术提高审计工作效率,,,计工作的客观性和公正性深入理解内部审计的独立性独立性审计委员会审计计划制定内部审计部门应该保持组织内的独立性确审计委员会是保证内部审计独立性的关键内部审计部门应制定独立的审计计划并获,,,保其工作的公正性和客观性并获得管理层其可以确保内部审计部门直接向高级管理层得管理层的认可这有助于确保审计工作的,的充分支持或董事会汇报针对性和有效性内部审计的职责保护资产提高效率确保合规提供建议内部审计负责评估和改进组织内部审计能够通过识别和消除内部审计监督组织的合法合规内部审计为管理层提供独立、的风险管理、控制和治理过程无效或重复的流程帮助组织性确保其遵守相关法律法规客观的咨询意见帮助改善决,,,以保护资产免遭损失或浪费提高运营效率和内部政策策和控制,内部审计程序的设计目标明确1内部审计程序应针对被审计单位的具体情况和存在的主要问题明确目标，为后续的审计工作指明方向合理安排2审计程序应合理安排，既要全面覆盖关键环节又要避免重复和,浪费资源灵活执行3在执行过程中应保持审计程序的灵活性根据获得的审计证据及,时调整和完善程序内部审计报告的撰写明确报告目的确定内部审计报告的目标读者并阐述报告的目的和范围综合审计发现梳理审计过程中发现的问题,并对问题根源、影响进行深入分析提出改进建议针对问题提出具体的改进措施和行动计划,并评估可行性规范报告格式遵循内部审计报告的标准格式和要求,确保报告结构清晰、逻辑性强内部审计与外部审计的关系目标一致性信息共享内部审计和外部审计的最终目标两种审计应该充分沟通协作共享,都是为了增强企业的内部控制和审计信息和发现避免重复工作,风险管理能力互补关系独立性内部审计侧重于日常监督外部审内部审计虽然从属于企业但应保,,计则更关注财务报表的合规性和持独立性外部审计则完全独立于,真实性被审单位审计委员会的职责监督内部控制系统审查审计报告12审计委员会负责监督公司的内委员会要认真审查内部和外部部控制制度是否健全有效确保审计报告并跟踪管理层对审计,,财务信息的可靠性发现的整改情况评估审计质量提名外部审计师34委员会要定期评估内部和外部委员会负责提名外部审计师并,审计工作的质量并提出改进建对其独立性和工作效率进行评,议估审计委员会的建议加强沟通审计委员会应与管理层和内外部审计师保持有效沟通了解企业风险状况和控制措施,加强监督审计委员会应密切监督内部控制系统的有效性确保风险得到及时识别和应对,提升专业性审计委员会成员应具备专业背景和丰富经验以确保其能客观公正地履行职责,审计风险的识别与应对内部风险1包括管理层不正当行为、会计系统缺陷等外部风险2如经济环境变化、法律法规调整等固有风险3与被审计单位业务性质和规模相关控制风险4因内部控制系统失效导致的风险检测风险5由于审计程序不足而导致的风险审计风险管理是审计过程中的重点内容审计人员需要全面识别和评估各类风险,并采取有效应对措施,如加强内部控制、优化审计程序、加大抽样检查力度等,以降低审计风险,确保审计质量审计信息系统的应用数据分析风险监控利用审计信息系统提供的高级分监控关键风险指标及时发现潜在,析工具可以有效地分析大量复杂问题有利于制定有针对性的审计,,数据洞察关键趋势和异常情况计划,智能自动化协同办公审计系统可自动执行标准化审计团队成员可通过系统进行实时沟程序提高工作效率和一致性减少通和信息共享提高审计工作的协,,,人工错误作性审计结果的分析与反馈审计结果的分析与反馈是审计工作的重要环节首先需要对审计发现进行深入,分析了解根源原因评估风险识别问题焦点然后将分析结果形成清晰的反馈,,,,,以便被审计单位及时整改和完善提高管理水平,审计结果反馈应该全面、客观、及时做到指出问题、分析原因、提出建议,通过与被审计单位的沟通交流促进相互理解达成共识确保审计结果得到有效,,,利用审计业务的持续改进实施审计工作评估1定期评估审计工作的效果和目标达成情况分析审计发现问题2对审计中发现的问题进行深入分析找到根源,制定改进措施3根据问题分析制定切实可行的改进措施,实施并跟踪改进4落实改进措施并持续跟踪评估改进效果,审计的持续改进是确保审计质量和效果的关键需要建立完善的评估、分析、改进和跟踪机制不断优化审计流程提高审计管理水平,,审计人员的继续教育保持专业知识更新提高专业技能12审计人员需要不断学习新的审参加培训课程和研讨会提升审,计法规、标准和方法以跟上行计报告编写、数据分析等实操,业发展的步伐能力强化职业道德修养分享审计实践经验34定期学习职业道德准则增强对通过内部交流分享优秀审计案,审计职责的认知和责任感例传承审计经验和最佳实践,审计技术的创新与应用面对不断变化的商业环境和业务模式审计行业必须持续创新审计技术以确保审,,计工作的效率和有效性从数据挖掘、人工智能到区块链技术各种新兴技术正,被应用于审计领域提高了审计的深度和广度,同时审计人员也需要不断学习和掌握新技术提高自身的专业能力以应对未来,,,审计工作的挑战只有与时俱进不断创新审计行业才能保持竞争力为企业提,,,供更优质的服务。