《审计学案例练习》课件

审计学案例练习通过丰富的案例分析,帮助学生深入理解审计的基本原理和关键技术,提高分析问题和解决问题的能力课程介绍课程概述系统学习审计学的基本理论和案例分析方法,掌握审计的核心流程和关键控制点学习目标增强学生的审计实践技能,培养独立分析和解决审计问题的能力教学方式理论讲解、案例分析、小组讨论、角色模拟等多种互动教学模式课程目标掌握审计基本概念学习审计准则体系了解审计的定义、目标、类型和基全面掌握审计准则的内容和应用,确本原则,为后续内容打好基础保审计工作规范有效分析审计案例实践培养审计分析能力通过具体案例分析,深入理解审计的提高学生发现问题、分析问题和解各个环节和技术要点决问题的综合能力审计基本概念回顾审计的定义审计目标审计的重要性审计过程审计是一种系统化的过程,旨在审计的主要目标是对财务报表或审计能帮助企业识别风险,提高审计过程包括计划、执行审计程客观地收集和评估与特定经济主其他相关信息的合理性、准确性管理效率,确保财务报告的可靠序、收集证据、形成审计意见等体活动有关的信息和可靠性进行评估性,保护投资者利益步骤审计准则概述法规依据实施指引审计准则是依据相关法律法规和职业审计准则规定了审计工作的目标、流道德规范制定的从业标准和指引程和要求,为审计人员提供操作指引质量保证风险应对审计准则确保了审计工作的规范性和审计准则有助于识别和应对审计过程一致性,提高了审计质量和公信力中的各类风险,确保审计目标的实现案例一收入确认问题确认收入的方法1收入确认是审计重点,需要关注公司是否按照会计准则的要求,恰当地确认相关收入收入确认的时点2审计师需要评估公司是否在恰当的时间点确认收入,比如货物交付或劳务完成时收入确认的依据3审计师应查阅合同、发票、出库单等支持性文件,确保收入确认依据充分案例分析步骤理解案例背景

1.1深入了解案例涉及的业务、财务状况及相关风险识别关键审计点

2.2针对案例重点审计领域确定审计重点设计审计程序

3.3制定针对性的审计策略和具体审计步骤执行审计测试

4.4运用各种审计技术获取充分的审计证据审计案例分析是一个循序渐进的过程,需要审计人员深入理解案情,识别重点风险,并设计与之匹配的审计策略,最终通过执行细致的审计程序得出结论收入确认的审计证据收款凭证应收账款函证存货盘点收款凭证是最直接的收入确认证据,包括发票、通过函证方式向客户确认应收账款余额和账龄对存货进行实地盘点,核实发出商品的数量和状销售合同、收款单等,能够确认交易的发生和结情况,核实收入确认的真实性和准确性态,确认与收入确认相关的发货情况算情况案例二应收账款审计内部控制评估检查公司应收账款管理的内部控制制度,评估其有效性账龄分析分析应收账款的账龄情况,识别长账龄和逾期款项函证程序向客户发送函证,核实应收账款余额的真实性坏账准备评估评估公司对坏账的估计是否合理,并检查相关会计处理应收账款的内部控制信用政策账款管理内部审核坏账准备制定明确的客户信用政策,包括建立完善的应收账款管理流程,定期对应收账款执行内部审核,合理计提坏账准备,反映应收账信用额度、信用期限和逾期处理定期追踪客户账款情况,及时催检查信用政策执行情况、账款记款的真实可收回情况,防范应收等,并定期评估和更新收逾期款项录的准确性和账款回收情况账款风险应收账款的函证程序准备函证1编制应收账款函证单，包括客户名称、应收账款金额等信息寄送函证2通过邮寄或其他渠道将函证单发送给客户收到回函3客户收到函证单后如实填写并回复核实差异4对比客户回函与账面余额,分析并核实差异原因后续跟进5针对无法获得回函的客户,采取替代性审计程序应收账款函证是审计中常用的重要程序,通过向客户直接询问应收账款余额及其他相关信息,可获取可靠的外部审计证据,有助于评估应收账款的真实性和准确性存货盘点审计制定盘点计划1确定盘点时间、范围和方法监督现场盘点2监督并记录盘点过程中的异常情况审核盘点结果3核对盘点数量与账面记录是否一致存货盘点审计是确认存货真实性和准确性的重要程序审计师需要制定周密的盘点计划,派员现场监督盘点过程,并仔细核查盘点结果与账面记录的一致性通过这些步骤,可确保存货数量和状况真实反映公司的实际情况存货管理的内部控制物料采购管理仓储管理制度12建立严格的采购流程和审批制度，确保采购量与实际需求相符制定明确的存货储存、记录、盘点等制度，加强对仓储的监督管理生产领用管理销售发货管理34建立存货投料、耗用记录等制度，确保生产消耗的合理性和准确规范销售订单、发货流程等制度，确保存货的准确发放和记录性存货盘点的审计程序实地观察1审计师需要实地观察存货的数量、状态和存放位置,确保实际存货与记录相符监盘存货2审计师应监督并参与存货的实际盘点,以确保盘点程序的完整性和准确性抽查检查3审计师应抽查检查一部分存货,确认库存数量、质量和状态与记录一致固定资产审计初始确认1判断固定资产的定义和确认条件计量方法2选择合理的计量基础内部控制3评估固定资产管理的内控制度在固定资产审计中,审计师需要首先确认待审固定资产项目是否符合固定资产的定义和确认条件,并选择适当的计量方法,如历史成本计量或重估价计量同时,评价固定资产管理的内部控制制度,以确保资产的存在性、完整性和准确性固定资产的初始确认购置成本自行建造固定资产的初始成本应包括购买价格自行建造的固定资产的成本应包括直、进口关税和其他不可退还的税费以接材料费、直接人工费和工程建造期及使其达到预定可使用状态所发生的间发生的必要支出必要支出交换取得通过非货币性资产交换取得的固定资产,应以该固定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账价值固定资产的后续计量折旧计提固定资产在使用过程中逐渐消耗,需定期计提折旧费用以反映资产价值的减少减值测试当固定资产出现减值迹象时,应当进行减值测试,确认可收回金额并计提减值准备重估价为了更真实反映固定资产的价值,企业可选择定期进行重估价,调整账面价值关联方交易审计定义关联方关联方是指能够直接或间接地控制或影响被审计单位的个人或企业识别关联方审计师需要了解被审计单位的所有关联方关系,并评估其交易的合理性关注关联交易重点关注关联交易的定价、条款和批准,以确定其是否公允合理披露关联交易确保被审计单位在财务报表中恰当披露了关联方关系和交易信息关联方交易的定义和类型关联方交易的定义关联方交易的类型关联方交易的审计重点关联方交易是指企业与其关联方之间发生的转•资产转让审计师需重点关注关联方交易的商业实质、定移资源或服务的交易关联方可以是个人或企价公允性、信息披露等,以确保交易符合相关法•债务重组业,彼此之间存在控制、共同控制或重大影响关规要求•资金拆借系•提供担保•管理服务•专利技术许可关联方交易的审计重点交易条款是否公允交易金额的准确性12审计师需要评估关联方交易的条审计师应核实关联方交易金额的款是否与独立第三方进行的交易计算是否准确无误条件相当交易的真实性和完整性交易的披露是否充分34审计师需确保关联方交易的真实审计师应检查关联方交易在财务性,并覆盖所有关联方交易报表中的披露是否符合相关会计准则要求财务报表审计审计目标1确保财务报表整体公允反映企业财务状况审计程序2风险评估、实质性测试、分析性复核审计证据3证实或发现财务报表存在的问题财务报表审计的核心目标是确保财务报表整体公允反映企业的财务状况审计师需要通过风险评估、实质性测试和分析性复核等一系列审计程序,收集充分适当的审计证据,发现并解决财务报表可能存在的问题财务报表的审计目标真实性完整性确保财务报表中的信息真实反映了公确保财务报表包含了所有相关的交易司的经营情况和财务状况和事项，并按规定进行披露准确性合法性确保财务报表中的数字计算正确，并确保财务报表的编制和列报符合相关符合会计准则的要求法律法规的要求财务报表审计的程序审查内部控制1检查公司的内部控制制度是否健全有效,评估其对财务报表的影响执行实质性测试2针对资产、负债、收入和费用等重要会计要素进行细致的检查和分析分析财务报表3运用比率分析、趋势分析等方法,全面评价财务报表的合理性和准确性案例七审计报告的编制确定审计意见类型根据审计证据评估企业财务报表是否存在重大错报,确定是无保留意见还是保留意见等撰写审计报告正文包括引言、审计范围、审计意见、强调事项段等标准化内容用通俗易懂的语言阐述审计过程和结论审议和审批报告由审计团队成员及相关专家仔细审议报告内容,确保完整性和准确性,随后由审计主管正式签发无保留意见的审计报告标准无保留意见报告格式审计披露标准无保留意见表示财务报表在所有重大方面无保留意见的审计报告通常包括标题、收件人审计报告还应当披露在审计过程中所获取的重公允反映了企业的财务状况和经营成果这是、审计意见、财务报表范围、管理层责任、审要审计证据、运用的审计程序以及做出审计意审计师对被审计单位财务报表发表的最高级别计师责任以及签名和日期等标准内容见的依据的审计意见保留意见的审计报告重要性不足当审计中发现的重大错报金额或比率不足以影响财务报表整体的，可以出具保留意见的审计报告适当披露如果审计发现的重大错报得到了适当的披露，也可以出具保留意见的报告遵守准则出具保留意见时必须严格遵守审计准则的要求，详细说明原因和影响结论与讨论全面总结实践应用未来发展讨论交流通过对多个审计案例的分析与讨审计知识的掌握需要结合实际案随着经济环境的不断变化,审计通过分组讨论,学生们可以相互论，我们深入理解了审计的基本例进行深入分析和探讨，才能真工作也需要与时俱进,不断提升交流审计实践中的经验和心得,概念、审计准则以及各类审计程正内化并灵活应用专业能力以应对新的挑战增进对审计工作的全面理解序的具体应用课后作业案例分析小组讨论通过实际案例分析,深入理解审计的与同学们就案例展开讨论,交流不同各个环节,提高实践能力的观点和看法报告撰写实操练习根据案例分析和讨论,撰写详细的审在课后独立完成更多审计案例练习,计报告,展现学习成果巩固所学知识。