《审计总论》课件

审计总论全面概括审计的总体理论和方法,为后续专项审计课程奠定基础审计的概念定义特点审计是一种系统的、独立的检查审计具有独立性、客观性、全面和评价组织业务活动及其内部控性和专业性等特点,能够为管理决制制度的过程,目的是对经济活动策提供依据的真实性、合法性和效率性提供保证作用审计可以促进企业健康发展,提高经济管理水平,维护社会公众利益,维护国家利益审计的目标合规性目标监督目标改善目标保护资产目标确保企业活动符合相关法律法对企业风险管理、内部控制和提出合理化建议,促进企业各保护企业资产不受损失、滥用规和内部政策要求治理过程进行监督和评价项管理活动的改善和优化和浪费,确保资产的安全和有效利用审计原则客观公正性独立性证据性责任性审计人员应保持客观公正的态审计人员应保持独立性,不受被审计工作应建立在充足、适当审计人员对审计工作负有相应度,不受任何不当影响审计单位的干扰和控制的证据基础之上的法律和道德责任审计的分类财务审计合规审计绩效审计专项审计审查财务报表和相关记录,确保评估企业是否遵守法律法规、评估企业的管理效率、经济性针对特定问题或领域进行的专信息准确、合法和有效评估公司政策和程序确保内部控和效果性,提出改善建议以提高门审计,如资产、采购、销售等企业财务状况和经营效果制系统有效运行绩效方面审计的要求合法合规独立客观12审计需严格遵守相关法律法规审计人员应保持独立性和客观的要求，保证审计行为合法合性,不受任何外部因素的影响规专业胜任全面严谨34审计人员应具备专业知识和技审计应覆盖相关事项,结论论证能,确保审计工作的专业性充分、严谨、准确审计的实施过程审前沟通1在开始审计工作之前,审计人员需要与被审计单位进行充分沟通,了解被审计单位的基本情况、审计重点及配合要求等信息收集2审计人员需要收集与审计主题相关的各类资料和数据,包括会计凭证、帐薄、报表等实地核查3审计人员还需要进行实地调查和查验,以了解被审计单位的实际运营情况和内部控制制度的执行情况分析评估4基于收集的信息和实地了解,审计人员开始对被审计单位的财务状况、经营情况以及内部控制制度进行综合分析和评估结论形成5在分析评估的基础上,审计人员开始形成初步审计结论,并与被审计单位进行沟通和确认报告撰写6最后,审计人员将审计过程中发现的问题和提出的建议正式形成审计报告审计的组织形式内部审计部门独立审计机构企业内部设立的专门负责审计工由政府或行业组织委托的独立审作的部门,监督和评估企业内部控计专业人士或事务所,对企业或经制制度的运行情况济活动进行独立客观的审计审计委员会政府审计机构企业内部设立的由董事会成员组由政府设立的专门审计机构,对政成的独立机构,负责监督内部和外府部门和国有企业进行监督检查部审计工作审计人员的职责提供专业意见撰写审计报告加强监督引导审计人员需要根据专业知识和经验提供客观审计人员需要根据审计工作的结果,撰写全审计人员要对被审计单位的内控制度和经营公正的专业意见,为被审计单位的决策提供面真实的审计报告,以反映被审计单位的实管理活动进行监督,提出改进建议,促进其规参考依据际情况范运作审计计划的制定审计目标确立根据审计任务,明确审计的目标和范围,为后续工作奠定基础风险评估对可能影响审计目标实现的风险因素进行系统分析和评估制定审计计划根据审计目标和风险评估,编制详细的审计计划,包括时间、程序等资源配置合理分配审计人力、物力、财力等资源,确保计划顺利实施审计前沟通沟通主体1审计人员与被审单位管理层的沟通沟通内容2审计目标、范围、时间等沟通方式3正式会议、定期报告等审计前的沟通是审计工作的重要环节审计人员需要与被审单位的管理层进行充分沟通,明确审计的目标、范围、时间安排等,达成共识沟通的方式可以采取召开正式会议、定期报告等形式,确保双方对审计工作的各项安排达成一致理解审计工作底稿的编制审计目标1明确审计的目的及预期结果审计计划2制定详细的审计工作计划审计程序3选择合适的审计测试程序审计证据4收集充分、适当的审计证据审计结论5得出合理的审计结论审计工作底稿是记录和反映整个审计全过程的重要依据,是审计人员开展工作、形成审计结论的基础按照审计准则,审计人员需要编制完整、准确、可靠的审计工作底稿,以支持最终的审计报告审计证据的收集现场调查1审计人员通过现场走访、实地勘察等方式亲自收集与审计事项相关的证据,了解实际运营情况检查记录2审计人员详细审查被审计单位的各类会计记录、单据、报表等,以验证财务数据的真实性询问确认3审计人员与被审计单位的相关人员进行交流沟通,收集所需的补充信息和证据审计风险的识别和评估风险识别审计人员必须审慎地识别审计过程中可能出现的各种风险,包括财务风险、操作风险和合规风险等风险评估对已识别的风险进行全面深入的分析和评估,了解风险发生的可能性和潜在影响风险分类根据风险的性质和程度,将风险分为高风险、中风险和低风险,以采取相应的应对措施风险管理制定有效的风险管理策略,如规避、转移、降低或接受等,以最大程度地减少审计风险控制风险的评估识别风险1首先评估可能出现的风险因素分析风险2估算风险发生的可能性和潜在影响评估风险3综合考虑风险的严重程度制定应对4根据风险大小采取相应措施审计过程中,需要对各类风险进行全面、系统的评估,包括识别风险源、分析风险概率和影响程度,并制定相应的风险应对策略这有助于审计工作的有序开展,提高审计质量审计程序的设计确定审计目标1明确审计的具体目标和预期结果评估审计风险2识别可能影响审计目标的关键风险制定审计方法3选择适当的审计程序和技术分配审计资源4合理安排审计人员、时间和预算审计程序的设计是审计工作的关键一环首先需要明确审计的具体目标,然后评估可能影响目标实现的关键风险因素接下来要选择合适的审计程序和技术,最后要合理分配审计资源,确保审计工作顺利开展审计工作的执行审计计划的实施1根据制定的审计计划,审计人员开始执行审计工作,包括信息收集、分析评估、证据核实等审计程序的运用2审计人员运用各种审计程序,如实地考察、函证、抽样检查等,以获取充分、恰当的审计证据审计过程的控制3审计人员对审计工作的进度、质量进行全程监控,确保审计目标的实现审计结论的形成收集审计证据通过实施各种审计程序,收集相关证据,为审计结论的形成提供依据分析审计发现对收集的审计证据进行深入分析,识别存在的问题和风险,为审计结论奠定基础评估审计影响评估审计发现对被审计单位的影响程度,确定需要改正的问题和可能产生的后果形成审计结论综合分析审计证据,得出最终的审计判断和结论,为后续的审计报告提供支持审计报告的撰写结论概述1简明扼要地总结审计结论发现问题2详细描述审计过程中发现的问题改进建议3针对发现的问题提出具体的优化建议总体评价4对被审计单位的整体情况进行评价审计报告是审计工作的最终成果,需要全面、准确地反映审计过程和结果报告撰写应清晰、简洁,重点突出,既包括审计总体结论,又详细阐述发现问题及改进建议,最后给出对被审计单位的总体评价审计建议的提出提供建议与被审计单位沟通跟踪落实情况审计人员应根据发现的问题,提出切实可行在提出审计建议时,应与被审计单位充分沟审计人员应跟踪审计建议的落实情况,了解的审计建议,以帮助被审计单位改进管理,提通,听取其意见,确保建议切合实际,有利于改执行效果,必要时提出进一步的意见和建议高绩效进审计监督的方式内部监督外部监督12由审计机构开展内部质量控制,接受相关部门或专业组织的定确保审计工作的规范性和有效期评估和认证,保证审计质量性同行监督社会监督34邀请同行专家定期开展同行评通过公众监督和舆论监督,确保估,互相学习并提高审计水平审计工作对社会负责内部审计与外部审计的关系内部审计外部审计相互关系内部审计是企业为了完善内部外部审计是独立于被审计单位内部审计与外部审计在目标、控制、提高经营管理水平而进的注册会计师事务所根据国家方法、范围等方面存在差异,行的一种独立、客观的审查和法律法规对企业的财务报告进但两者是相互补充的关系,共评估活动行审计,以发表审计意见同促进企业健康发展审计质量的保证建立全面的质量管理体强化审计人员的专业胜12系任能力确保审计全流程的标准化管理,通过培训、考核、激励等措施从项目策划到结果反馈都纳入不断提升审计人员的专业技能质量监控和审判力完善审计质量评价机制加强审计监督和问责34建立客观公正的审计质量评价对审计工作进行全面监督,对问指标体系,定期对审计工作进行题及时纠正和依法追究责任检查和反馈审计道德准则专业操守独立性审计人员应恪尽职守,努力提高专审计人员应保持独立、客观的态业水平,维护审计行业的良好声誉度,不受任何干扰或偏袒影响审计结果保密义务社会责任审计人员应对获取的信息严格保审计人员应以公众利益为重,坚持密,不得泄露或滥用,维护被审单位正直诚信,为社会的可持续发展贡的合法权益献力量审计标准的应用国际审计标准国内审计准则行业审计标准组织内部标准国际审计与保证标准委员会发中国会计师协会颁布的中国审不同行业还制定有针对性的审组织内部还可能制定专门的审布的国际审计准则在全球范围计准则体系,为注册会计师执计准则和操作指引,满足行业计制度和操作规程,确保审计内被广泛采用,为审计工作提业提供了详细的规范和指引特点和监管要求过程符合自身需求供了统一的指导审计过程中的问题分析复杂审计环境科技应用过度经营环境的复杂性不断加剧,给审计带对审计工作依赖技术过度,可能忽视了来了诸多挑战关键的人工评估沟通协调不足职业操守缺失审计部门与被审计单位之间的沟通协部分审计人员缺乏正直、客观的职业调存在问题道德操守审计技术的发展趋势人工智能与自动化大数据分析审计信息化人工智能技术的发展为审计工作带来了更多对海量数据的采集、整合和分析,有助于审借助云计算、移动互联网等信息技术,审计自动化和智能化的可能性,提升了审计的效计工作发现更深层次的问题并预防风险工作将实现全面电子化,提高管理效率率和准确性审计人员的专业胜任能力专业知识分析能力12审计人员需掌握全面的会计、审计人员需能够快速分析大量财务、法律等专业知识，以应数据,发现异常情况并作出准确对复杂的审计工作判断沟通技巧职业操守34良好的沟通能力有助于与被审审计人员应秉持独立、客观、单位建立信任,更好地获取审计诚信的职业操守,确保审计结果所需信息公正公平审计案例分析审计案例分析是审计工作的重要组成部分,通过分析真实的案例,可以深入了解各种类型的审计过程和方法,学习高效的审计技巧,并吸取相关经验教训案例分析有助于审计人员提高专业判断力和分析问题的能力,从而更好地应对复杂多变的审计实践通过深入分析实际案例,审计人员可以全面把握审计的整个生命周期,明确各个环节的要求和注意事项审计实践中的热点问题审计风险识别与控制审计数据分析技术审计业务信息化如何有效识别和应对复杂多变的审计风险是大数据时代,审计需要利用数据分析技术挖审计流程的信息化与智能化是另一热点问题当前审计实践中的热点问题之一审计师需掘审计证据,提高审计效率和质量如何运如何利用信息技术优化审计流程,提高审要不断提高风险意识,运用多种方法精准评用数据分析工具成为审计实践的热点计效率和质量是当前审计实践中的重点研究估风险方向总结与展望通过前面的系统学习,我们深入认识了审计的基本概念、目标、原则和分类,掌握了审计的具体实施步骤和要求未来,我们应继续关注审计实践中的最新发展趋势,不断提高审计人员的专业胜任能力,推动审计行业的持续创新与进步。