《审计总论》课件2

审计总论这部课件将概括性地介绍审计的基本知识和理论体系为后续专业性课程奠,定坚实基础通过学习学生将全面了解审计的定位、流程和目标,审计概述审计的定义审计的目标审计的价值审计的类型审计是一种独立、客观的检审计的主要目标是确保财务审计可以提高企业的透明度审计包括财务审计、内部审查和评估组织财务报告、内信息的真实性、合法性和准和问责性协助管理层做出计、绩效审计、合规性审计,部控制、风险管理以及治理确性促进企业内部管理水更加明智的决策维护投资等不同类型满足不同需求,,,过程的系统性活动平的提高者和公众的利益审计的发展历程古代审计溯源审计的历史可以追溯到古希腊和罗马时期当时政府和商业组织为了确保财务,管理的透明度和问责制而开展审计活动工业革命时期随着工业革命的发展审计逐渐成为企业管理的一项重要手段以确保财务信息,,的准确性和可靠性现代审计兴起世纪初随着大型企业和复杂的财务交易的出现独立审计师的职责日益重要20,,,审计专业化和规范化进程加快审计理论创新近年来审计理论和实践不断创新从传统的财务审计扩展到绩效审计、合规性,,审计、风险管理审计等多个领域审计的基本原理客观性独立性审计过程中要保持客观公正的审计人员必须保持与被审计单态度不受任何外部因素影响确位的独立性确保审计结论的公,,,保审计结果的可靠性正性和有效性系统性持续性审计工作要遵循既定的标准和审计工作不是一次性的需要持,程序做到全面系统地评估被审续跟踪被审单位的变化确保审,,单位的运营管理活动计的有效性审计的基本要素审计对象审计目的12审计对象指需要被审计的单审计目的是明确审计的预期位、部门、资产、业务流程目标，包括确保合规性、评等确定清晰明确的审计对价经营绩效、防范风险等象是审计工作的前提确定审计目的决定了审计的范围和方法审计主体审计证据34审计主体是负责开展审计工审计证据是支撑审计结论的作的个人或机构，如注册会依据，通过收集各种信息和计师事务所、内部审计部门数据来获取审计证据应该等不同审计主体有不同的具有充分性、相关性和可靠职责和权限性审计的基本程序审计计划1审计师需要制定详细的审计计划包括确定审计范围、目标、时间,安排等信息收集2收集与审计相关的各种文件、记录和数据全面了解被审计单位的,情况审计实施3根据审计计划和收集的信息采取各种审计程序如审查、分析、函,,证等结果评价4对审计结果进行综合分析与评价形成审计结论和意见,报告编制5撰写审计报告全面、客观地反映审计情况和审计结论,跟踪复查6对被审计单位落实审计意见的情况进行跟踪复查确保审计建议得,到落实审计风险内部风险外部风险战略风险审计风险包括会计错误、欺诈行为、如政策法规变动、市场波动包括组织发展战略、经营决审计过程中可能出现的错误资产损失等要评估和控制内、自然灾害等需要充分评估策等方面的风险要深入分析或疏漏需要采取有效的审计,,,,部风险外部环境风险并制定应对策略程序加以控制审计应急方案应急计划培训应急通讯机制应急预案编制定期组织审计人员进行应急预案演练确建立健全的应急通讯网络确保在发生突制定全面的应急预案明确应对措施、责,,,保所有人员熟悉应急流程和责任分工增发事件时能快速联系到关键人员及时掌任分工和保障机制确保在紧急情况下能,,,强应对突发事件的能力握最新情况并作出响应迅速启动并有序实施审计基本原则诚信原则独立性原则审计人员应当恪尽职守，以诚实、审计人员应当保持独立、客观、公公正、客观的态度开展审计工作正的立场避免利益冲突,重要性原则证据性原则审计人员应当关注对财务报表产生审计人员应当依据充分、适当的证重大影响的事项不应过多关注细枝据作出审计判断不应以猜测或推测,,末节取代证据审计职业道德正直诚信独立客观审计人员应当秉承正直诚信的审计人员应当保持独立性和客职业操守履行职责时恪尽职守观性不受任何内外部因素的影,,、公正无私响专业胜任保密责任审计人员应当具备专业知识和审计人员应当对所知悉的商业技能恪尽职守提供优质服务机密和客户信息负有保密责任,,审计的目的与职能审计的目的审计的职能审计的主要目的是对被审计单位的财务报告、经营管理等活动审计的主要职能包括维护公众利益、保护投资者权益、促进:的合法性、合规性、真实性和效率等进行独立客观的评价和检企业健康发展、提高经营管理效率、防范经营风险、提升企业查确保企业经营合规、财务信息准确，并提出改进建议社会责任外部审计与内部审计外部审计内部审计12由独立的注册会计师事务所由组织内部设立的审计部门对组织的财务报表、内部控对组织的运营活动、财务状制等进行独立审查和评价况、管理控制等进行监督与其目的是为投资者、债权人评价其目的是为组织管理等外部利益相关方提供可靠层提供改善管理的建议的信息两者比较3外部审计更注重独立性和客观性内部审计更注重风险预防和提高,运营效率两者相辅相成共同确保组织健康发展,财务报表审计财务报表审计概述财务报表审计流程财务报表审计报告财务报表审计是审计的核心内容之一通财务报表审计包括制定审计计划、获取审计师根据审计结果撰写审计报告阐述,,过检查企业的资产、负债、收入和费用审计证据、评价审计证据和形成审计结审计意见揭示企业财务状况和经营成果,,等项目评价财务报表的真实性、准确性论等主要步骤,确保审计工作的有效性和为决策者提供可靠的依据,和完整性确保企业财务信息的可靠性客观性,绩效审计绩效指标评估经营活动监测效率与效果分析绩效审计通过评估关键绩效指标全面反审计人员深入实际经营活动客观评价各绩效审计关注企业资源配置效率评价目,,,映企业经营状况为管理层提供依据推动项工作执行情况发现问题根源提出优化标达成效果为管理层改进决策提供依据,,,,,企业持续改进建议合规性审计审查合法性确保组织运营活动符合相关法律法规和内部制度要求评估合规性评估组织整体运营的合规状况识别存在的问题与风险,提出整改建议根据审计发现提出切实可行的整改措施促进组织持续合规,内部控制审计内部控制的重要性审计范围健全的内部控制体系可以有效内部控制审计包括对企业的组防范各种经营风险确保企业运织架构、职责分工、授权审批,营合法合规、资产安全、财务、资产保护等各个环节的全面报告可靠检查审计目标审计方法通过评估内部控制的有效性发审计师可采取现场观察、访谈,现缺陷并提出改进建议帮助企、抽样检查等手段全面了解内,,业建立健全的内部控制体系部控制运作情况全面风险管理审计风险评估风险控制风险监督价值创造通过系统性地识别、分析和制定并实施有效的风险应对持续关注风险状况的变化通过全面风险管理帮助组,,评估组织面临的各种风险因策略和内部控制措施降低及时调整风险管理措施确织提高决策质量增强抗风,,,素确定风险发生的可能性风险发生的概率和风险事件保风险处于可接受的水平险能力并实现持续发展,,和对组织的影响程度的损害后果信息系统审计全面审查评估安全性12信息系统审计涉及对企业整审计重点关注系统的安全性,个信息系统的全面审查包括包括访问控制、数据备份、,硬件、软件、网络、数据等灾难恢复等方面的有效性各个层面验证合规性提升效率34确保信息系统的运行符合相通过审计发现并优化信息系关法律法规和内部政策要求统的问题提高系统的整体效,,保证企业合规经营率和生产力环境审计提高环境绩效通过环境审计组织可制定针对性的,应对措施以提高资源利用效率减,,评估环境影响确保合规性少环境促进可持续发展footprint,强化企业社会责任环境审计旨在全面评估组织活动对环境审计有助于识别并纠正组织在环境造成的影响包括资源消耗、污环境保护方面的违规行为确保企业,,环境审计也是企业履行社会责任、染排放、生态破坏等各方面运营符合相关法律法规增强公众信任的重要举措有利于提,升企业形象与竞争力社会责任审计社会责任目标社区影响环境保护职工权益审查企业是否有明确的社会评估企业运营对当地社区的审查企业在环境保护、资源检查企业是否切实维护职工责任目标并按计划执行落实影响确保积极贡献节约等方面的表现和承诺权益提供良好工作环境,,,审计准则定义与职能国际准则12审计准则是规范和指引审计国际会计师联合会制定的国工作的一系列原则和标准际审计准则已广为全球各国它们明确了审计的目标、要采用和实施求和程序国内准则持续更新34各国根据自身监管环境和实随着社会经济环境的不断变践经验相继制定了符合本国化审计准则也在不断完善和,情况的审计准则体系修订以跟上时代步伐审计工作底稿审计工作底稿审计工作底稿管理审计工作底稿的保密性审计工作底稿是审计人员在进行审计过审计工作底稿应当有完善的管理制度确审计工作底稿中包含许多敏感信息因此,,程中形成的各种书面记录用以证明和反保其保密性、完整性和可靠性审计机应当采取有效措施确保其保密性防止泄,,映审计工作的执行情况它是开展审计构应制定相关管理办法规范审计工作底露或被非法使用审计人员应严格遵守,工作的重要依据也是确保审计质量的关稿的收集、整理、保管和使用等各个环保密制度不得擅自泄露审计信息,,键节审计结果报告报告概述报告结构审计结果报告旨在全面总结审报告通常包括审计背景、审计计工作的过程和发现客观评价重点、审计发现、改进建议等,被审计单位的运营情况和财务部分以确保报告内容全面、逻,状况并提出针对性的改进建议辑清晰,报告撰写报告呈递报告应采用简明、准确的语言最终报告将提交给相关方供其,,并以事实为依归力求客观公正参考利用从而推动审计发现的,,,切实反映审计情况整改与优化审计质量控制完善制度过程监控12建立健全的审计质量控制制对审计全过程实施严格的质度明确各环节的标准和要求量检查和监督确保各步骤合,,规操作持续改进培养团队34及时收集反馈分析问题根源重视审计人员的专业技能培,采取纠正措施不断优化审训提高整体执业水平和服务,,,计流程质量审计人员的胜任能力专业技能职业素养持续发展审计人员需要掌握专业的审计知识和技审计人员应具备良好的职业操守保持独审计人员应通过参加培训、交流学习等,能包括财务会计、内部控制、风险评估立性和客观性能够运用批判性思维解决方式不断提高自己的专业能力和综合素,,等他们需要持续学习和提升自己的专问题同时也要具备出色的沟通能力和质以满足日益复杂多变的审计需求,业水平团队协作精神审计活动的监督与评价监督审计质量建立健全的审计质量控制体系定期对审计工作进行监督确保审计结果的客观性和公正性,,评估审计绩效根据既定的审计目标和标准对审计工作的效率和效果进行全面评估持续改进审计实践,,审计活动报告定期编写审计活动报告总结审计工作的经验和教训为未来的审计工作提供依据,,新形势下审计的创新与发展技术驱动全面风控人工智能、大数据和区块链等审计范围不再局限于财务报表,技术正在颠覆传统审计工作推而是向全面风险管理、内控评,动审计实现自动化、智能化和估、绩效评价等方向拓展全程数字化价值引领国际协作审计需要转变从单纯监督检查审计行业正在加强国际合作交到为企业增加价值的角色为管流推动审计工作的规范化、标,,理层提供更有价值的决策支持准化和全球化审计的前景展望数字化转型全面风险管理社会责任审计国际化进程随着信息技术的不断发展审计将更多关注企业全面风社会责任审计将成为主流随着全球化的加深审计也,,,审计工作正逐步向数字化、险管理通过对战略、财务审计工作将涉及环境保护、将日益国际化审计准则和,,智能化方向转型将在数据、合规、信息系统等多层面员工权益、社区贡献等方面业务流程的国际趋同将进一,采集、分析、报告等环节实的审查提升风险防控能力实现企业可持续发展步加强,,现重大提升审计的国际化全球标准化跨境审计合作审计实践应遵循国际公认的准审计机构需要加强国际合作共,则和标准以确保审计过程的一享审计信息和经验提高跨境审,,致性和可比性计的效率专业培养技术交流审计人员应具备国际视野和跨利用信息技术手段推动审计工,文化交流能力通过培训不断提作的数字化转型提升审计的效,,升综合素质率与质量结束语通过对审计的全面概述我们深入理解了审计的基本原理、要素和程序了解,,了审计风险及其应急方案掌握了审计的基本原则和职业道德认识到审计的,,目的和功能我们也探讨了审计的不同类型展望了审计发展的新趋势希,望各位对审计有了更全面和深入的认知。