《审计查账技术》课件

审计与查账技术审计和查账是企业管理中重要的环节,通过规范的技术和方法确保财务信息的准确性和合规性本课程将探讨常见的审计查账技术,包括账务核查、风险评估和控制测试等课程介绍课程内容详尽本课程涵盖审计的方方面面,从基本原理到具体操作,全方位解析审计技术系统性和实操性强课程采用理论讲解与实践操作相结合的方式,帮助学员掌握审计全流程业内专家授课课程由资深审计专家主讲,结合丰富的从业经验,提供专业性指导审计的目的和意义审计的目的审计的意义审计师的角色审计的主要目的是评估企业的财务报表是否审计可以帮助企业发现并纠正财务报表中的审计师作为独立的第三方,可以客观公正地真实、准确地反映了企业的财务状况和经营错误和舞弊行为,促进企业内部控制的健全,评估企业的财务状况,为企业提供专业建议,成果,从而为管理层、投资者和其他利益相提高企业的管理水平和经营效率帮助企业提高经营管理水平关方提供可靠的决策依据审计的基本原则独立性重要性12审计人员应当保持客观公正的审计应当关注对财务报表产生态度,不受任何内外部因素的影重大影响的事项,忽略非重大的响,确保审计结果的公正性细节谨慎性全面性34审计人员应当保持审慎的专业审计应当涵盖企业的各个方面,态度,避免过于乐观或悲观的判不能局限于某个特定领域断审计的种类和方法审计的种类审计的方法审计根据实施范围分为全面审计和专项审计全面审计则包括财审计方法包括抽样检查、实地查验、函证确认、分析性复核等务审计和运营审计两种类型而专项审计可以针对特定的账户、审计人员需根据具体情况选择合适的方法,以获取充分适当的审计交易或业务流程进行证据审计风险内在风险控制风险审计对象的固有风险性,如业务性被审计单位内部控制系统存在问质复杂度、管理层诚信度等题,无法有效防范和发现错报检测风险报告风险审计人员无法恰当选择审计程序,审计结论与实际情况不符,可能导导致遗漏重大错报致决策失误基础账务审计账簿检查1仔细检查账簿记录的准确性和完整性,确保交易记录合法合规原始凭证审核2审查原始凭证是否完整,记载是否准确无误,金额是否正确账务核对3将账簿记录与实际情况进行核对,确保账务信息真实可靠银行存款账户审计账户确认1核对银行对账单上的存款余额和账簿余额交易分析2检查银行存款交易的真实性和合规性风险评估3分析账户异常情况并评估相关风险通过账户确认、交易分析和风险评估,审计师可以全面了解企业的银行存款账户情况,确保账户余额准确,交易合法合规,并有效防范相关风险这是审计工作的重要组成部分,对于保证企业财务报表的真实性和可靠性至关重要应收账款审计评估账龄分析了解客户的账龄结构,识别逾期账款,评估回收风险检查坏账准备查看坏账准备的计提是否充分、合理,反映应收账款的实际可收回性核实应收账款余额通过函证、检查合同等方式,确认应收账款余额的真实性和准确性分析应收账款周转率计算应收账款周转率,评估企业的信用政策和回款能力存货审计实地盘点1监盘实际库存数量及状况账簿对比2核对账面库存记录成本计算3审查存货成本计算方法减值测试4检查存货可变现净值存货审计的主要步骤包括实地盘点、账簿对比、成本计算及减值测试审计人员需要监盘实际库存数量及状况,核对账面记录,审查成本核算方法,并评估存货的可变现净值通过全面审查确保存货数据的真实性和准确性固定资产审计实物盘点1检查固定资产的实际存在及状况价值认定2确认固定资产入账价值的准确性使用效率3评估固定资产的使用效率和使用寿命审计固定资产的关键步骤包括实施实物盘点、确认入账价值准确性、评估使用效率和剩余使用寿命等通过全面核查固定资产的状况和价值,确保账实相符并合理反映企业的财务状况无形资产审计识别无形资产1审计师需要识别企业拥有的各种无形资产,包括商标、专利、著作权、软件著作权等评估可使用年限2对于每一类无形资产,审计师要评估其预计可使用的经济寿命,并判断是否存在减值迹象审查入账价值3核实无形资产的历史成本,判断是否存在资本化条件不符的情况应付账款审计账龄分析1分析应付账款的账龄结构合同检查2核对供应商合同条款凭证审查3查阅付款凭证及相关单据函证查询4向供应商函证应付账款余额应付账款审计的主要内容包括对账龄结构、供应商合同、付款凭证和余额函证等进行全面审查目的是确保应付账款的真实性、完整性和准确性,同时评估内部控制的有效性应付票据审计核查票据种类确认票据种类是银行承兑汇票、商业承兑汇票或其他类型，并检查其有效性检查票据信息仔细核对票据上的支付人、收款人、票据金额、开具日期、到期日期等信息分析票据背书情况查看背书人信息是否齐全,背书程序是否符合规定核实票据支付状态检查票据是否已经兑付或被银行拒绝付款,并进行账务处理预收账款审计账户分类1识别并审查各种类型的预收账款账龄分析2检查预收账款的账龄结构和变动情况截止性测试3确保预收账款记录在恰当的会计期间合同审查4核实预收账款是否源自真实的合同或订单余额确认5获取客户的函证确认预收账款余额预收账款审计的主要目标是确保账面余额的真实性和完整性通过分类识别、账龄分析、截止性测试、合同审查以及余额函证等程序,审计师可以全面评估预收账款的合理性和合规性,以发现并纠正潜在的错报或舞弊情况应付职工薪酬审计核实薪酬台账1仔细检查薪酬台账的准确性和合法性检查支付凭证2核查工资支付凭证的合规性比对员工花名册3将薪酬台账与员工花名册进行交叉核对审计应付职工薪酬的目的是确保企业按时足额支付员工工资,并确保薪酬开支在整体财务报表中得到合理反映审计师需要仔细核实薪酬台账、支付凭证以及与员工花名册的匹配情况,以发现可能存在的问题应交税费审计评估税务申报审查企业的纳税申报情况,确保申报内容准确无误检查账簿记录核对账簿上的应交税费信息是否与实际支付情况一致分析税费缴纳评估企业的税费缴纳及时性和合法性,发现潜在问题查阅凭证单据审查与税费相关的凭证,确保依据充分并保存完整股东权益审计股本结构1审查企业股本的构成情况,包括股票种类、数量、面值和持股比例等确保企业股本变动符合相关规定资本公积审计2检查资本公积的形成原因和用途,确保资本公积的计量和列报符合会计准则要求未分配利润变动3分析未分配利润的变动情况,包括本期实现的净利润、利润分配方案及其合理性营业收入审计销售合同审核1确保销售合同的真实性和合法性收入记录检查2核实营业收入的准确计算和入账收款流程查证3检查货款的实际收讫情况营业收入审计的重点包括验证销售合同、检查收入记录以及核查收款流程这些步骤确保了收入数据的可靠性和准确性,为财务报表提供了真实准确的反映营业成本审计成本明细分析1对营业成本中各个明细科目进行仔细审查,确保成本列支的正确性和完整性成本预算控制2审查企业对成本预算的编制和执行情况,评估预算控制的有效性原材料耗用核算3核查原材料采购、领用、存货等环节的成本核算,确保成本核算准确销售费用审计销售人员薪酬1检查销售人员工资薪酬的计算是否准确销售佣金2核实销售佣金支付是否符合公司政策广告宣传费3评估广告宣传费的投放效果及合理性差旅招待费4检查差旅招待费支出是否经过适当审批销售费用审计的重点包括确认销售人员薪酬计算的准确性、销售佣金支付的合法性、广告宣传费投放的有效性以及差旅招待费用的合理性通过对这些关键销售费用的审计,可以全面评估企业销售活动的成本控制情况管理费用审计审查管理费用的构成

1.仔细检查管理费用各个科目的发生额和余额,确保记录的准确性和合理性分析管理费用变动情况

2.对比分析前期管理费用,了解变动原因,判断费用开支的合理性抽样检查大额管理费用

3.选取大额管理费用进行原始凭证审核,确保费用支出的真实性和合规性评估内部控制情况

4.评估管理费用报销审批流程,判断是否存在内部控制缺陷财务费用审计利息费用1审查各类借款及其计算利息情况汇兑损益2检查外币业务的汇率运用和核算过程手续费3分析各类银行手续费的合理性其他财务费用4评价其他财务费用的必要性和合法性财务费用审计的重点关注公司的各项财务费用,包括利息费用、汇兑损益、银行手续费等支出,确保其真实性、合法性和合理性,并评估其对企业经营成果的影响通过全面、细致的审查,提出优化建议,助力企业提高财务管理水平利润表审计检查营业收入1审查各项营业收入的发生、计量和列报,确保收入真实准确反映核查营业成本2分析各项营业成本的合理性,校验其发生、计量和分摊是否恰当评估费用列报3审查销售费用、管理费用和财务费用的发生、计量和归集是否合规现金流量表审计审查现金流量表仔细检查现金流量表,确保各项目的金额准确反映了企业实际的现金收支情况验证现金流量表的编制依据核查现金流量表的编制依据,确保其与企业的账簿记录和财务报表一致分析现金流量趋势对比历年现金流量数据,分析企业现金流量的变化趋势,并与同行业水平进行对比评估现金流量的合理性根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动,评估现金流量的合理性和可持续性财务报表审计程序收集资料1获取企业财务报表等相关资料分析报表2对报表数据进行详细分析核查证据3穿行测试和实质性测试编制报告4根据审计结果撰写审计报告审计程序包括收集企业财务报表等相关资料、对报表数据进行分析、执行穿行测试和实质性测试以核查证据、并根据审计发现撰写审计报告这四个步骤环环相扣,缺一不可,是财务报表审计的核心流程内部控制审计内部审计部门内部控制体系诊断内部控制缺陷整改内部审计部门是负责定期检查和评估企业内审计人员需要全面诊断企业的内部控制体系对于发现的内部控制缺陷,审计人员要提出部控制系统的关键部门它可以帮助企业发,包括财务报告控制、运营控制和合规控制具体的整改措施,并跟踪监督整改的落实情现并纠正内部控制存在的问题等各个方面,以确保内部控制的有效性况,确保内部控制得到持续改进审计报告的撰写结构清晰语言规范12审计报告应当遵循标准格式,包括审计意见、审计依据、审计审计报告应使用规范的专业术语,措辞准确,避免歧义和模糊程序等关键内容,条理清晰易懂性针对性强客观公正34报告应针对审计目标和重要问题,强调关键发现和结论,为用审计报告应当客观、公正,反映审计事实,避免带有主观倾向户提供有价值的信息和偏见审计结论与后续工作审计结论问题解决审计师需要对审计过程中获得的针对审计发现的问题,管理层需要证据进行全面分析和评估,得出审采取有效措施进行整改和改正,为计结论,明确财务报表的真实性和下一年度的审计做好准备合法性后续跟踪审计师需要继续关注问题的整改情况,对于未能有效整改的问题提出建议,并在下一年度审计中进行重点关注课程总结通过本课程的学习,我们深入了解了审计的目的、原则和方法,掌握了各类账务的审计技术从银行存款到固定资产,再到各项收支,系统地学习了审计的全流程希望大家能够运用所学,提高企业的财务管理水平。