《审计概论》课件

审计概论审计是一种独立的专业活动通过系统地收集、分析和评价与特定经济行为或事,项有关的证据以确定这些证据是否符合既定标准的过程,什么是审计审计的定义审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在评估和改善组织的治理、风险管理和内部控制的有效性审计的性质审计具有独立性、客观性和系统性的特点，是确保组织信息真实性和合法性的重要手段审计的目的审计的目的是帮助组织实现既定目标，有效运营并持续改进管理水平审计的定义独立验证合规性检查审计是独立验证和客观评价一个审计还包括检查组织是否遵守相组织的财务报表和运营情况的过关法律法规和内部政策的合规性程风险评估审计可以识别组织面临的主要风险并就如何有效管控这些风险提出建议,审计的性质和目的独立性专业性12审计工作需要保持客观公正和审计工作需要审计人员具备专独立的立场不受任何外部因素业的知识和技能遵循专业准则,,的影响和操作标准全面性及时性34审计的目的是客观评价被审计审计工作需要保证及时完成以,单位的整体财务状况和经营情确保审计信息的有效性和实用况性审计的基本原则独立性真实性重要性系统性审计人员必须保持独立、客观审计报告必须如实反映被审计审计工作应聚焦于对被审计单审计工作应遵循既定的程序和、公正的态度不受任何内部单位的财务状况和经营成果位财务报表和经营活动产生重方法全面覆盖被审计单位的,,,或外部因素的影响这是审计不得有虚假记载或重大遗漏大影响的领域和事项突出重各个环节形成系统性的审计,,工作得以公信力的基础这是审计工作的出发点和落脚点提高效率结论,点审计的发展历程审计作为一种独立的经济监督职能其历史可以追溯到远古时期从最初简单的,账目核查到如今技术复杂、覆盖面广泛的审计活动审计事业在不同历史时期经,,历了不同的发展阶段审计的发展历程审计起源1最早起源于古埃及和古巴比伦时期的会计记录审查工业革命时期2由于企业规模扩大和股权分散独立审计制度逐步形成,现代审计发展3随着社会经济的不断发展审计职能不断完善和拓展,审计的发展经历了从最初的会计记录审查到现代全面审计的历程经历了工业革命的推动审计制度逐步建立和完善审计职能也不断拓展,,,成为维护社会公众利益的重要手段审计在中国的发展年19781市场经济改革开放后，审计工作开始恢复年19822颁布《中华人民共和国审计法》，审计制度正式确立年19883审计署正式成立，审计事业迈上新的发展阶段年20064修订《中华人民共和国审计法》进一步健全审计制度自改革开放以来，中国审计事业经历了从恢复、建立到不断完善的发展历程审计在保障国家财政收支、规范公共资金管理、促进国有资产保值增值等方面发挥着重要作用，对构建法治国家、依法行政和反腐败斗争做出了重要贡献审计的类型审计根据不同的标准可以划分为多种类型包括外部审计、内部审计和政府审计,这些审计类型各有侧重但都旨在确保企业和政府机构的财务和运营合规、高,效和透明外部审计外部审计师的职责审计报告的作用审计质量管控外部审计师是独立于被审计单位的专业人士外部审计师出具的审计报告是公众了解企业为确保外部审计工作的独立性和客观性需,负责对企业财务报表和经营活动进行客观财务状况和经营成果的重要依据它为投资要建立健全的审计监管体系加强对审计师,,公正的审查和评价他们提供专业意见确者、贷款人等提供关键决策信息及审计机构的监督和管理,保财务信息准确可靠内部审计内部控制评价内部审计评估企业内部控制体系的有效性提出改进建议,风险管理咨询帮助企业识别、评估并管控经营风险提高企业风险管控能力,合规性审查审查企业是否遵守相关法律法规及内部制度促进合规管理,政府审计政府审计机构政府审计报告专业审计团队政府审计是由政府设立的专门审计机构，如政府审计机构会定期发布审计报告，披露审政府审计由专业的审计人员执行，他们具有审计署和审计厅等，对政府部门和企事业单计发现的问题和建议，供政府决策参考这专业的审计知识和技能，能够客观公正地开位的财政收支、经济活动等进行独立审计监有助于提高公共资金使用的透明度和效率展审计工作督审计的一般程序审计的一般过程包括三个主要步骤审计准备工作、审计实施工作和审计报告撰:写这些步骤确保了审计的全面性、规范性和有效性为企业提供准确可靠的审,计结论审计准备工作了解被审单位对被审单位的组织结构、业务范围、财务状况等进行深入研究为后续审计工,作奠定基础制定审计计划根据审计目标和要求制定详细的审计程序和时间安排确保审计工作高效有序,,地进行收集审计证据通过查阅文件资料、实地察看、访谈等方式收集充分、适当的审计证据为审,,计结论提供依据评估审计风险识别审计过程中可能存在的风险采取必要的控制措施确保审计质量,,审计实施工作收集审计证据1审计人员通过各种方式获取与审计目标相关的证据以支持审计,判断和结论执行审计程序2根据审计计划系统地执行详细的审计程序如实地勘查、函证,,、检查等分析审计数据3对收集的审计证据进行分析和比较识别问题得出审计发现和,,结论审计报告撰写审计计划

1.1制定详细的审计计划审计实施

2.2根据计划执行审计工作报告编写

3.3撰写清晰、规范的审计报告报告审批

4.4经过审核并获得正式批准审计报告撰写是审计工作的最后一个步骤需要严格按照流程和要求进行首先制定详细的审计计划明确目标和重点然后根据计划有条不紊地执行审计工作,,,对发现的问题和结论进行深入分析最后编写清晰、规范的审计报告经过审核和批准后正式出具整个过程都需要高度的专业性和严谨态度,审计证据的收集与评价审计证据是审计实施和审计结论的基础审计师需要收集充分适当的审计证据,并对其进行专业判断和评价以确保审计结果的可靠性,审计证据的性质和特点客观性充分性12审计证据应当是可证实的、不带主观性的事实性信息审计证据应当能够充分支持审计结论数量和质量均须达标,相关性可靠性34审计证据应当与审计目标和审计程序直接相关具有一定的审计证据应当来源于可信的渠道能够反映真实情况,,关联性审计证据的收集方法查阅文件资料进行实地观察查看企业的账簿、合同、凭证等观察企业的经营场所和资产以了,文件以获取有关财务信息和交易解实际情况并验证记录的准确性,记录询问相关人员执行分析性程序与管理层、员工等进行询问了解通过比较、分析财务数据发现异,,企业的内部控制制度和交易细节常情况并进一步验证审计证据的评价客观性充分性相关性可靠性审计证据应该与被审事项的客审计证据应当足够能够支持审计证据应与被审事项密切相审计证据的收集方式应该合理,观事实相符不应受到个人偏审计结论减少审计风险关能够为审计目的提供有价来源可信能够经得起审查和,,,,,好或情感的影响值的信息确认审计风险及其控制审计风险是审计过程中可能发生的问题需要通过有效的控制措施来降低其发生,概率及影响审计风险的概念风险的定义审计风险是指在审计过程中可能出现的各种不确定因素导致审计结论存在偏差或错误,风险的来源审计风险可能源于被审单位经营环境、会计信息系统、管理层行为等各方面因素风险的评估审计师需要评估审计风险水平并据此确定恰当的审计策略和程序,审计风险的类型固有风险控制风险12即审计对象自身存在的在没有即审计对象的内部控制系统无任何控制措施的情况下，错报法防止或及时发现和纠正错报或遗漏发生的可能性或遗漏的可能性检测风险总体审计风险34即审计人员无法发现企业财务即审计人员在审计过程中无法报表中的重大错报或遗漏的可发现企业财务报表中的重大错能性报的可能性审计风险的控制完善审计制度强化审计监督制定系统完整的审计制度明确审加强对审计过程和结果的监督检,计职责和流程增强审计的规范性查确保审计工作符合要求发现问,,,和制度化题及时纠正提高审计人员素质运用科技手段培养专业能力强、职业操守高的利用大数据、人工智能等技术手审计人才队伍提升审计工作的专段提高审计工作的效率和准确性,,,业水平和质量降低审计风险审计职业道德审计人员应当遵守专业道德准则维护审计职业的良好形象充分发挥审计监督的,,重要作用职业道德的概念定义目标重要性职业道德是指从事某一职业时应当遵循的行职业道德的目标是维护社会公众利益提高在各种利益冲突和道德挑战中职业道德能,,为准则和道德规范它体现了从业人员应遵职业的社会地位和公众认可度增强从业人指导从业人员做出正确的判断和选择为企,,循的专业操守和职业价值观员的责任感和荣誉感业和社会创造价值审计职业道德准则诚信原则客观公正原则保密原则独立原则审计人员必须诚实、公正、可审计人员应当在工作中保持客审计人员在工作中获知的信息审计人员应当保持独立、客观靠恪尽职守在工作中展现高观公正的态度不受任何不正属于商业机密应当严格保密的立场不受任何外部干预和,,,,,,度的道德操守当的影响不得泄露影响审计职业道德案例分析审计职业道德的案例分析可以帮助审计人员更好地理解和践行职业道德准则通过分析具体案例了解审计过程中可能出现的道德困境并学习如何做出符合职业,,道德要求的决策这有助于审计人员养成良好的职业操守维护审计行业的声誉,案例分析不仅可以强化审计人员的职业道德意识还能提高他们的职业判断能力,,更好地应对实际工作中的各种道德挑战这对于提升审计质量和社会信任度具有重要意义。