《金融企业会计基础》课件

金融企业会计基础本课程将深入探讨金融企业的会计实务,包括财务报表编制、成本核算、预算管理等关键主题,帮助学员全面掌握金融行业的会计基础知识课程目标掌握基础知识全面了解金融企业会计的基本概念、原理和核算程序提升实操能力培养学生熟练运用会计核算方法解决实际问题的能力遵循行业标准深入学习国内外金融企业会计准则和制度，提高专业素质企业会计概述企业会计是企业为了确定经济活动结果和满足各种信息需求而设置的一个系统化的管理工具它包括会计基本原理、会计核算方法、会计信息披露等内容企业会计的主要任务是准确反映企业的财务状况、经营成果和现金流量,为企业经营决策提供依据,并向所有利益相关方提供透明的会计信息会计循环记录交易1根据原始凭证对交易事项进行记录分类汇总2将记录的交易事项分类汇总至会计账簿结账编制3在每个会计期间结账,编制财务报表分析利用4对财务报表进行分析,为管理决策提供依据会计循环是会计核算的基本程序,包括记录交易、分类汇总、结账编制和分析利用4个步骤这一循环过程贯穿于企业的整个会计核算活动中,确保会计信息的准确性和完整性资产类账户现金和银行存款应收账款存货包括库存现金、银行存款、其他货币资金等企业销售商品或提供劳务形成的应收款项,企业为生产或销售而持有的各种原材料、在是企业最流动的资产,可以随时用于支付反映企业应收的货款产品、库存商品等是企业的重要资产组成负债类账户流动负债非流动负债负债性质负债管理包括应付账款、应付票据、预包括长期借款、应付债券等,负债账户反映企业在经营过程合理平衡流动负债和非流动负收账款、应付职工薪酬等，反反映企业为获得长期资金而形中形成的短期或长期偿还义务债,为企业的可持续发展提供映企业在经营中产生的短期偿成的长期偿付义务,是企业履行债务责任的依据资金保障付义务所有者权益类账户实收资本资本公积反映企业全体所有者实际缴纳的记录企业因各种原因形成的超过资本金是企业的基础性资金来实收资本的部分为企业发展提源供补充盈余公积未分配利润反映企业从税后利润中提取的法记录企业在完成各项公积金提取定公积金用于弥补亏损、扩大后的可供分配利润是企业的滚生产等存收益收入类账户收入的定义收入的分类12收入是指企业在日常经营活动中形成的经济利益的总流入,是收入主要分为主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等企业实现盈利的主要来源三大类收入确认原则收入核算方法34收入应当在相关的经济利益很可能流入企业,且收入金额能够收入的核算采用权责发生制,即收入在实现的当期予以确认和可靠计量时确认入账费用类账户房租费用职工薪酬企业办公场所的租金支出，是经营活企业为员工支付的各项工资性费用，动中需要持续支付的一项重要经常性包括基本工资、奖金、津贴等费用材料费用水电费用企业生产经营过程中耗用的原材料、企业日常生产经营所需的水、电、燃低值易耗品等材料支出气等公用事业费用收支平衡与期末结算收支平衡1确保企业收入和支出的持续平衡收支监控2定期分析和调整收支状况账目清算3准确反映企业的财务状况企业在进行会计核算的过程中,需要严格执行收支平衡的原则,确保每个会计期间收支状况的持续平衡同时还需要定期对收支情况进行分析和调整,及时发现并解决问题最后在会计期末进行账目清算,准确反映企业的财务状况,为后续决策提供依据财务报表的组成与编制资产负债表反映企业在某一特定时点资产、负债和所有者权益的情况利润表反映企业在一定期间内的经营成果和盈利情况现金流量表反映企业在一定期间内现金收支的情况及其变化所有者权益变动表反映企业在一定期间内所有者权益的变动情况资产负债表资产负债表是反映企业在一定时点财务状况的财务报表之一它列示了企业拥有的各种资产、负债和所有者权益的数额及其构成资产负债表包括流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债等它能够全面反映企业的资产、负债和所有者权益的具体情况利润表利润表是反映企业在一定会计期间内的经营成果的主要财务报表它包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用等项目，通过计算毛利润、营业利润、利润总额、净利润等指标，全面反映企业经营效益利润表是企业进行经营成果分析和预测的重要依据，能够为管理层提供有价值的决策依据同时利润表也是外部利益相关方评价企业经营效率和盈利能力的重要依据现金流量表现金流量表概述经营活动现金流投资活动现金流筹资活动现金流现金流量表反映企业在一定期反映企业日常经营过程中产生反映企业购建固定资产、无形反映企业从股东和债权人筹集间内现金及现金等价物流入和的现金流入和现金流出,是企业资产和其他长期资产所支付的资金以及偿还债务所支付的现流出的情况,是财务报表的重要盈利能力和偿债能力的重要指现金以及收回投资所获得的现金,以及分配股利所支付的现金组成部分标金所有者权益变动表所有者权益变动表是企业定期编制的一种财务报表,用于反映企业所有者权益在一定期间内的变动情况该报表包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等各项目的增减变动情况通过编制所有者权益变动表,企业可以了解所有者权益的形成和变化过程,为管理层提供决策依据,维护股东的合法权益会计准则与制度财务报告准则会计基础准则规范企业财务报告编制,提高财务确立会计核算的基本原则和方法,信息质量和可比性,确保投资者和是会计工作的基础和指引其他利益相关方的决策依据行业会计制度企业内部制度针对不同行业特点制定具体的会根据自身情况和需求,制定符合实计核算办法,确保会计信息的可比际的会计核算流程和管理制度性和真实性会计核算的特点科学性客观性规范性及时性会计核算遵循严格的理论体系会计核算以财务数据为基础,会计核算需遵守相关法律法规会计核算及时提供可靠的财务和专业标准,具有科学性和系能如实反映企业的财务状况和和会计准则,保证信息披露的信息,为管理决策提供依据统性经营成果合法性和规范性会计核算的重要性提供决策依据控制经营效率12会计核算能够为企业管理层提通过会计核算,企业可以掌握经供真实可靠的财务信息,为企业营活动的费用支出和收入状况,的战略规划和经营决策提供依从而采取有效措施提高经营效据率规避经营风险履行社会责任34完善的会计核算体系可以帮助企业依法进行会计核算,能够向企业识别和控制经营风险,提高政府和社会公众披露真实可靠资金使用效率和风险防范能力的财务信息,履行社会责任会计信息质量要求

11.真实性

22.相关性会计信息应当如实反映企业的财务状况和经营成果会计信息应能为管理层和投资者提供有用的决策依据

33.重要性

44.可理解性会计信息应强调关键指标,以便利用有限资源做出最佳决策会计信息应简洁明了,便于使用者理解和分析会计科目设置科目类别科目明细根据会计要素和账户性质设置资产类在主类科目下设置明细科目,以反映企、负债类、所有者权益类、收入类和业经营活动的各个具体细项费用类等主类科目科目编码科目体系采用分类编码方法,给每个科目设置独构建科目设置的逻辑结构,确保科目之特的编码,便于管理和信息化处理间的衔接和信息的可比性会计凭证与会计账簿会计凭证会计账簿会计凭证是记录和反映企业会计会计账簿是企业按照会计制度和业务发生及其结果的原始依据文会计政策,登记、记录和反映企业件,是企业进行会计核算的基础会计业务发生及其结果的账户两者关系会计凭证为记账的依据,而会计账簿则记录了企业所有的财务活动,两者相互联系、相互印证会计凭证的作用及要求会计凭证的作用凭证的要求会计凭证是会计记录的基础和原始依据,是反映企业经济业务发生会计凭证应当真实、合法、完整,字迹清晰,内容准确,符合会计准则情况的重要证明文件它为会计账簿记录提供可靠的来源依据,确及相关法律法规的规定同时需要经过相关人员的审核和签字保会计信息的真实性和合法性会计账簿的作用及要求账簿的重要性账簿设置的要求账簿的保管要求会计账簿是记录和反映企业经济业务活动的会计账簿应当设置合理、完整,做到账簿与企业应妥善保管会计账簿,防止遗失或损毁,主要载体它能够系统地记录企业发生的各会计凭证相符、账簿内部各账目互相勾稽,确保账簿记录与相关凭证的完整性和一致性类交易事项,为编制财务报表提供依据从而确保会计信息的真实、完整和可靠往来账的管理往来账的定义应收账款管理应付账款管理往来账是企业记录与客户或供应商之间往来企业应制定应收账款管理制度,严格执行信企业应合理安排应付账款的支付时间,尽可款项的专用账户,包括应收账款和应付账款用政策,并定期进行账龄分析,及时收回逾期能利用供应商给予的信用期,提高资金的使有效管理往来账是企业财务管理的重要组款项,降低坏账风险用效率同时要严格控制应付账款的余额成部分固定资产会计处理购置固定资产根据购置合同或发票等文件记录固定资产的原值,包括购买价格、运输费、安装费等相关成本计提折旧采用合理的折旧方法和折旧年限,按期计提折旧,反映固定资产的使用情况处置固定资产当固定资产报废、转让或发生其他处置情况时,要正确核算其处置收支和账面价值差额无形资产会计处理定义与特点初始计量无形资产是指没有实物形态,但无形资产的初始计量一般采用实可为企业带来未来经济利益的资际成本法,包括购买价款、相关产,如商标、专利权、著作权等税费以及为使无形资产达到预定其主要特点是使用寿命不确定用途所发生的其他支出,难以估值后续计量摊销与减值企业可选择成本模式或重估价模无形资产的摊销期限由其使用寿式对无形资产进行后续计量,并命决定,当存在减值迹象时需要需定期进行减值测试进行减值测试并确认减值损失存货会计处理存货的定义存货的分类存货的计价方法存货跌价准备存货指企业在日常生产经营活存货主要包括原材料、在产品企业可采用先进先出法、加权当存货成本高于其可变现净值动中持有的,为销售而准备的、半成品、产成品、库存商品平均法等多种存货计价方法,时,应当计提存货跌价准备,体商品或者仍处在生产过程中的等不同类型存货有不同的会并应当持续采用一致的方法现存货的实际价值产品、材料等资产计处理方式应收账款会计处理应收账款的确认应收账款的计量应收账款是指企业销售商品或提应收账款通常按照合同或协议约供劳务而应收取的款项企业在定的金额列示企业还应考虑坏满足收入确认条件时，应将应收账损失的影响，计提适当的坏账客户的款项确认为应收账款准备应收账款的列报应收账款在资产负债表中列示为流动资产项目企业还应披露应收账款的账龄分析、坏账准备等相关信息应付账款会计处理及时记录合理核算定期结算严格管理企业应及时记录应付账款,准按照会计原则合理核算应付账企业应定期与供应商进行应付建立健全的应付账款管理制度确反映企业的债务情况款,确保账务明细准确无误账款的核对和结算,对供应商信用进行评估预收账款与应付职工薪酬预收账款应付职工薪酬会计处理预收账款是指客户预先支付的款项,在相关应付职工薪酬是指企业尚未支付给职工的各预收账款和应付职工薪酬的会计核算应严格商品或服务交付前计入负债合理管理预收项薪酬企业需及时足额缴纳工资和福利,遵守相关会计准则,确保账目清晰、数据准账款有利于保持良好的现金流维护职工权益,促进劳资关系和谐确,为企业财务管理提供可靠依据结论与展望本课程全面系统地介绍了金融企业会计的基础知识和核心概念,为学生后续的会计专业学习打下坚实基础我们希望通过本课程的学习,学生能够掌握金融企业会计的基本原理和方法,为未来的财务管理和决策提供有力支持。