《预算概述》课件

预算概述预算是组织财务管理的核心,为实现既定的经营目标而编制的一个全面的计划和控制框架通过预算的编制、执行和控制,组织可以更好地管理和使用有限的资源,提高运营效率,实现盈利和可持续发展预算的定义计划预算是企业根据既定的经营目标和发展计划，对未来一定期间内企业经营活动做出的量化计划控制预算是企业对经营活动进行事前、事中和事后的全过程管控和监督的重要手段协调预算能够协调企业各部门和各业务环节的关系,确保企业各个部门和环节的协调一致预算的特点目标性计划性预算是为实现特定目标而编制的,体现了企业的发展方向和预期目标预算是一种事先制定的计划,为企业的未来发展指明了方向和步骤约束性量化性预算一经制定和批准,就成为企业必须遵循执行的计划和标准预算用数字表示企业的经营目标和计划,便于评估和控制预算的作用决策支持经营控制绩效评估资源配置预算为管理层提供重要的财务预算可以作为控制手段,指导预算与实际业绩的对比分析,预算可以合理分配有限的人力数据支持,帮助做出更加明智和约束企业各部门的经营活动可以客观评估管理层的经营绩、物力和财力资源,提高资源的决策效利用效率预算的分类按性质分类按编制层级分类12可分为收入预算和支出预算可分为国家预算、地方预算、收入预算是对未来收入的预测,行业预算和企业预算不同层支出预算是对未来支出的估计级的预算有不同的编制目标和方式按编制周期分类按编制范围分类34可分为年度预算、中期预算和可分为总体预算和部门预算滚动预算不同周期的预算有总体预算从全局出发,部门预算不同的侧重点和编制难度针对具体部门或业务预算编制的原则目标导向资料准确性全员参与预算编制应与企业战略目标和经营目标紧密预算编制需要收集相关的市场、财务、生产预算编制应当是全公司上下共同参与的过程结合,确保预算内容和预算执行的措施能够等各方面的准确信息数据,为预算编制提供,各部门之间密切配合,通过交流讨论达成共有效推进企业实现既定目标可靠的基础识预算编制流程确定预算目标根据企业战略和财务目标，明确预算的目标和预期收集数据信息收集生产、销售、人力资源等各部门的历史数据和当前计划拟定预算方案根据目标和数据信息，制定各项具体的预算方案审核预算方案对预算方案进行审核并调整,确保其合理性和可行性批准并实施获得最终批准后,将预算方案付诸实施预算执行过程中的控制预算核算预算分析对实际发生的收支情况进行及时定期分析预算执行情况,及时发现的分类记录和核算,以便对预算执问题并提出改进措施,确保预算目行情况进行跟踪和监控标的实现预算调整责任追究根据实际情况的变化,合理调整预对预算执行过程中出现的偏差情算目标和预算分配,确保预算的有况进行分析原因,并追究相关责任效执行人的责任预算差异分析预算调整调整原因调整流程12可能由于实际情况与预算的偏需要经过审议、批准等程序来差而需要进行调整，如销售情正式调整预算况、成本变动等调整方法调整原则34可采用追加预算、减少预算等应根据实际需求、控制成本等方式来实现预算调整原则来进行合理调整预算报告的编制收集和整理数据1首先要收集各部门的预算执行数据,并对其进行整理和核对,确保数据的准确性和完整性分析预算执行情况2深入分析实际执行情况,识别重大差异,找出偏离原因,为后续调整提供依据编制报告3根据分析结果,撰写报告,并对预算执行情况进行客观描述,提出改进建议企业预算体系全面预算管理系统化的预算编制动态的预算管理企业预算体系涵盖了销售、生产、采购、成企业预算编制包括目标制定、指标设置、数企业需要持续跟踪预算执行情况,进行差异本、费用、资本支出等各个方面,形成了一据收集、方案编制、审核批准等有序的流程分析,并根据实际情况进行动态调整,确保预个完整的、相互关联的预算管理体系,确保预算的编制科学合理算目标的实现企业预算的功能战略规划协调整合预算有助于企业明确战略目标和实施预算可以协调各个部门和业务单元的计划，将战略转化为可操作的计划活动,确保整个企业朝同一个目标努力监控控制绩效评估预算可以作为控制机制,帮助企业监督预算为企业的绩效评估提供了依据,有各部门的实际执行情况,并及时采取措助于分析差异并采取改进措施施企业预算编制的组织预算编制委员会各部门责任财务部门主导定期沟通成立由高层管理人员和各职能各职能部门根据自身职责参与财务部门作为预算编制的主导预算编制委员会定期召开会议部门代表组成的预算编制委员预算的编制,提供相关数据和部门,负责协调各部门预算编,检查预算完成情况,分析差异会，负责整个预算编制过程的信息,并执行部门预算制工作,汇总编制全公司总预原因,根据实际情况调整预算组织和协调算企业预算编制的步骤收集信息1收集企业内外部的相关信息预测分析2对收集的信息进行全面分析和预测编制计划3根据分析结果制定具体的预算计划审核批准4由相关部门审核并最终批准预算计划企业预算编制是一个系统的过程,需要经历收集信息、预测分析、编制计划和审核批准等步骤这些环环相扣的步骤确保了预算计划的科学性和可行性企业销售预算编制市场调研1深入分析行业趋势和客户需求产品定价2结合成本和市场竞争制定合理价格销售预测3根据历史数据和市场预测未来销量销售计划4制定营销策略和销售渠道计划预算编制5汇总各部门销售预测并编制销售预算企业销售预算编制是一个系统性的过程,需要结合市场调研、产品定价、销售预测、营销计划等多个环节,确保销售预算的合理性和可执行性这一系列环环相扣的步骤最终将形成全面的销售预算方案企业生产预算编制生产计划1根据销售预测制定产品成本估算2包括直接材料、直接人工和制造费用产能分析3评估现有产能是否足够企业生产预算编制是一个系统性的过程首先要根据销售预测制定生产计划,然后对各类产品的成本进行估算,包括直接材料、人工和制造费用最后要评估现有产能是否足够满足生产需求只有这样才能确保生产预算的合理性和可执行性企业采购预算编制产品需求预测1根据销售预测和生产计划确定原材料及商品的采购需求供应商选择2评估供应商的价格、质量、交货期和服务等因素采购计划制定3根据需求和供应商信息制定合理的采购计划采购预算编制4估算各类原材料和商品的采购成本预算审批5由相关部门审核、批准采购预算企业采购预算编制是确保原材料和商品供应的重要环节首先要准确预测产品需求,选择优质供应商,制定合理的采购计划然后估算各类采购成本,经相关部门审批后纳入整体预算体系企业人工成本预算编制薪酬政策梳理明确岗位薪酬标准、福利待遇和激励措施等，为编制人工成本预算奠定基础人力需求规划结合生产经营计划,预测未来各部门、各岗位所需人员数量和结构工资成本测算根据人员规划和薪酬政策,测算各类人员工资总额,包括基本工资、津贴、奖金等福利费用预算将企业为员工缴纳的社会保险费、住房公积金等统筹列入人工成本预算企业制造费用预算编制确定固定制造费用1包括工厂设施折旧费、保险费、管理人员工资等,这些费用与产量无关,需要预算计提估算变动制造费用2如直接材料、动力费、耗用辅料等,需根据生产计划和单位耗用定额来预测编制全面预算3将固定费用和变动费用相加,得出总的制造费用预算并将其与其他预算协调一致企业管理费用预算编制确定目标1根据企业发展战略合理确定管理费用预算目标分类核算2将管理费用合理分类,如人工成本、办公费等编制计划3结合历史数据和实际情况制定管理费用预算计划企业管理费用预算编制是预算编制过程中的重要组成部分首先需要确定管理费用预算的目标,如降低管理成本、提高管理效率等然后对管理费用进行合理分类,如人工成本、办公费、差旅费等最后根据历史数据和未来计划编制管理费用预算企业财务预算编制现金流量预算1制定企业收支的现金流计划,确保公司有足够的现金来维持日常经营资本性支出预算2规划和控制固定资产的购置和投资,确保长期发展所需资金利润预算3根据营业收入和各类成本费用,编制预计利润情况,为经营决策提供依据资产负债预算4预测未来一定时期内公司的资产、负债及所有者权益状况,确保财务结构合理企业现金流量预算编制收入预测1根据销售预算预测各类收入成本支出预测2根据采购、生产等预算预测各类支出资金筹措预测3预测贷款、投资等外部资金筹措企业现金流量预算编制是根据各类业务预算预测企业未来现金收支情况它包括预测经营性活动、投资性活动和筹资性活动产生的现金流量通过现金流量预算可以掌握企业未来现金收支状况,确保企业资金需求的合理性企业资本性支出预算编制评估固定资产需求根据生产计划、市场需求等因素,对未来一定期间内企业需要新增、更新和改造的固定资产进行全面评估编制资金投资计划针对确定的固定资产需求,编制未来一定期间内所需的资本性支出计划,包括投资规模、投资进度、资金来源等内容审批投资预算将资本性支出计划提交审批,经过层层审核、批准后确定正式预算执行和控制按照批准的预算进行资本性支出,并建立严格的监控和控制机制,确保投资计划如期完成企业利润预算编制确定销售收入目标根据市场分析、客户需求及历史数据等,合理制定公司的销售收入预算预测营业成本包括材料成本、人工成本、制造费用等,以保证利润预算的合理性计算毛利预算通过销售收入和营业成本的预算,得出预期的毛利水平测算期间费用如管理费用、销售费用和财务费用等,为利润预算提供支持编制利润表预算将上述各项预算数据汇总,最终得出利润总额的预算数字企业资产负债预算编制资产预算1包括流动资产和非流动资产的预算负债预算2包括流动负债和非流动负债的预算权益预算3包括实收资本、资本公积、盈余公积等企业资产负债预算是综合预算的重要组成部分,它反映了企业在预算期内的资产、负债和所有者权益状况,是企业财务状况的重要体现它既是企业日常生产经营活动的基础,也是企业财务管理的重要依据预算执行分析$100M收入按原定预算目标计划完成$90M成本较预算有效控制,降低5%15%利润率较上年有所提高预算执行分析是对预算编制和执行过程的全面评估,目的是发现问题并提出改善措施重点从收入、成本、利润等方面进行分析,量化分析实际完成情况与预算目标的偏差预算差异分析预算差异分析是比较实际数据与预算数据的重要工具它可以识别偏差的原因,并采取纠正措施来改善未来的预算编制和执行项目预算值实际值差异金额差异原因销售收入1,000,00950,000-50,000市场竞争0加剧导致销量下降直接材料300,000320,00020,000原材料价成本格上涨幅度超预期直接人工200,000210,00010,000月加班费成本增加所致预算调整的原则和方法调整目标保持平衡根据实际情况及时调整预算目标,确保在调整时应当保持各预算科目之间的预算目标具有现实性和可实现性相互平衡,避免出现失衡规范流程信息透明预算调整需要通过一定的审批流程,确预算调整情况应当及时、全面地向有保调整过程合法合规关部门和人员公开,提高透明度预算报告的编制要点全面性针对性客观性及时性预算报告应全面反映企业各项预算报告应针对具体的用户需预算报告应如实反映企业的财预算报告应及时编制和发布,业务活动的财务状况和经营成求而编制,内容和格式应符合务状况和经营成果,不应存在以便利用者能够及时了解企业果涵盖企业的各项经营活动不同利益相关方的信息需求任何虚假或误导性信息的财务状况和经营成果、资产、负债和所有者权益的变化情况总结与展望通过全面介绍企业预算的基础知识和编制流程,我们对预算管理工作有了更深入的认识未来,企业应进一步完善预算体系,提高预算的科学性和有效性,以支持企业的战略目标实现。