《预算编制》课件

预算编制预算编制是企业实现战略目标的重要保证通过全面分析企业的经营活动,合理编制各项预算,有助于提高资金使用效率,增强企业的抗风险能力什么是预算？计划性文件管理工具预算是组织根据既定目标和计划预算是企业用于控制成本、评估，对收入和支出进行详细安排的绩效、促进经营决策的重要管理一种计划性文件工具资源配置激励作用预算可以帮助企业合理配置各种预算制定过程可以激发员工的积资源,提高资源利用效率极性,引导其行为朝着既定目标努力预算编制的重要性指导企业发展控制企业成本防范经营风险预算编制能为企业提供清晰的财务计划和目预算编制有助于企业合理分配资源,避免资预算编制可以帮助企业提前识别和应对可能标,帮助企业明确发展方向和战略金浪费,提高企业运营效率出现的各种风险,增强企业的抗风险能力预算编制的基本原则公平公正科学准确预算编制应该体现公平公正的原则,确预算编制应该以全面、系统的分析为保各部门和单位得到公平合理的资源基础,确保数据和预测的科学性和准确配置性灵活性责任与分工预算编制需要具有一定的弹性和调整预算编制应明确各部门和个人的职责,机制,以应对不确定性因素的变化确保整个过程的有序进行预算编制的流程确定预算目标1明确组织的经营目标和财务目标,确定预算期间需要完成的关键任务搜集预算数据2收集与预算编制相关的历史数据、行业数据和其他外部信息编制预算方案3根据预算目标和预算数据,编制各种预算方案供决策层选择审核与批准4经过多层次的审核与讨论后,最终由决策层审批通过预算方案实施与控制5预算在实施过程中需要持续监控,并根据实际情况进行适当调整评估与反馈6在预算期结束后,要对预算执行情况进行总结评估,为下一期预算编制提供依据收支预算的编制收入预算支出预算收入预算是根据企业的经营计划支出预算是根据生产经营计划,合和销售预测,合理测算各项收入的理测算各项支出费用的数额需金额需确定各项收入来源并预全面考虑各类经营成本和管理费测数量和单价用利润预算现金流预算利润预算是根据收入预算和支出现金流预算是根据收支预算,预测预算,计算出预期利润水平需关未来一定期间内企业现金收支情注各项收支平衡,确保达成利润目况有助于规避资金流动性风险标收入预算的确定收入来源分析影响因素考量数据支持分析收入结构优化根据企业的经营活动、市场环结合宏观经济形势、行业趋势参考历史数据、行业标杆、专根据收入来源的盈利能力、风境和发展规划,全面分析企业、竞争格局、客户需求等因素家意见等,采用多种预测方法,险等因素,优化收入结构,提高的各类收入来源,并对其增长,合理预测各类收入的增长率确定可靠的收入预算指标收益质量潜力进行评估支出预算的编制预算支出的确定支出预算的分类支出预算的编制方法根据公司的经营目标和发展策略，全面分析将支出预算分为固定支出预算和变动支出预采用自上而下法和自下而上法相结合的方式各部门和各项业务的支出需求,合理编制各算,以更好地控制各项支出开支,充分考虑历史经验和未来变化,编制合理的项具体支出预算支出预算利润预算的编制考虑各项收支提高营业利润率利润预算需要详细核算各项收入通过优化成本费用,提高产品/服务和支出,包括营业收入、营业成本价格等措施来提高整体利润率、期间费用等关注毛利率确定合理利润目标毛利率是企业盈利能力的关键指根据企业战略和行业情况,设定切标,需要重点关注实可行的利润目标现金流预算的编制了解现金流量分析现金情况确定需求资金优化资金管理现金流预算能帮助企业预测未企业需要分析经营活动、投资基于预测的现金流,企业可以现金流预算有助于企业合理调来一定期间内的现金收支状况活动和筹资活动三大方面的现确定所需的资金规模和时间安度资金,降低资金占用成本,提,了解资金的来源和用途金流情况,并预测可能出现的排,以确保资金链的稳定高资金使用效率现金缺口资本预算的编制投资决策融资管理资本预算是企业进行投资项目决策的资本预算可以帮助企业合理安排融资重要依据，需要综合考虑项目的收益方案，平衡内部和外部融资、成本和风险基础设施建设战略规划对于需要大规模资本性支出的基础设资本预算与企业的整体战略目标和发施项目，资本预算非常关键展规划密切相关，需要与之保持一致成本预算的编制确定各项成本要素建立成本中心12包括人工成本、材料成本、制将成本要素归集到不同的成本造费用等,并对其进行详细分析中心,便于控制和管理和预算确定合理的成本标准编制灵活的成本预算34根据历史情况、行业惯例等因结合公司实际情况,制定既能反素,确定各项成本的合理预算标映总体趋势又能灵活调整的动准态成本预算灵活预算的编制灵活预算的概念编制流程应用场景灵活预算是根据实际情况进行动态调整的预灵活预算的编制流程包括确定灵活性指标、灵活预算广泛应用于变化频繁的行业,如营算方式,能够应对不确定性和变化,确保预算分析影响因素、设置调整机制等,确保预算销、研发等,可快速适应市场变化的科学性和合理性能动态满足业务需求静态预算与动态预算静态预算动态预算12静态预算是在一定时期内按固动态预算根据实际生产经营状定的活动水平进行的预算编制,况动态调整各项指标,随活动水不考虑活动水平的变化更加平的变化而变化能更好地反简单,易于控制和分析映实际情况,但编制更加复杂对比与选择3静态预算适用于活动水平相对稳定的企业,动态预算适用于活动水平波动较大的企业需根据实际情况选择合适的预算方式基准预算与滚动预算基准预算滚动预算根据过去一年的实际数据制定的根据企业的实际经营情况,定期修预算,作为未来年度预算编制的参订预算数据,以更好地反映最新的考标准可以反映企业的历史发经营状况和应对变化展情况比较优劣基准预算简单易行,但无法适应瞬息万变的市场环境滚动预算更加灵活,但需要更多人力和时间投入预算编制的方法自上而下法自下而上法零基预算法增量预算法从上级管理部门开始,逐级分从最底层的部门或单位开始编每年重新评估各项支出需求,在上年度预算基础上,根据变解到下级单位,通过层层分解制,然后逐级汇总至更高层级不以上年度预算为基础,而是化情况适当增减预算,可快捷和汇总编制而成的方法有利更能反映基层实际情况,但从零开始构建预算,有利于优有效地编制预算但缺乏全面于整体性和统一性统筹性较弱化资源配置分析自上而下法与自下而上法自上而下法由高层管理者制定总体预算目标,再分解到下属部门更有利于整体效益,但可能忽视部门差异自下而上法由基层部门逐级编制预算方案,最后汇总形成总预算更贴近实际需求,但可能出现局部最优结合应用通常采取两种方法的结合,由高层提出指导性预算目标,再由基层部门编制详细方案互相配合,达成整体最优零基预算法重新开始细致分析充分论证零基预算法要求每年从零基础开始编制预算需要对各项收支进行周详分析,充分考虑各预算编制者需要对各项预算进行充分论证说,不受以往预算的影响种因素明,获得管理层的认同增量预算法基于上一期预算调整易于实施增量预算法是以上一年度或上一这种方法简单易行,无需重新编期的预算为基础,根据变化因素制全部预算,对历史数据的利用进行小幅调整的预算方法也较为充分保持连续性与环境适应性差增量预算法可以帮助企业保持预但这种方法无法很好地适应环境算编制的连续性,不会产生过大的重大变化,可能无法全面反映的波动企业的实际情况开支控制的方法预算编制成本管理制定详细的收支预算,并严格执行,可以有效控制开支通过成本分析,优化采购、生产等环节,降低单位成本开支审核动态调整建立健全的审批制度,对各项开支进行严格审核针对实际情况,动态调整预算和开支计划,提高资源利用效率预算编制的注意事项明确目标数据准确性在编制预算时,需要先明确企业的经营预算依赖各种财务和运营数据,需要确目标和财务目标,确保预算与目标一致保这些数据的准确性和可靠性部门协作预算灵活性编制预算需要各部门的通力合作,需要预算要能够适应市场变化,需要提高预建立有效的沟通和协调机制算的灵活性和前瞻性预算编制的难点数据复杂性未来不确定性利益相关方协调预算需要整合各部门的复杂财务数据,需要未来市场、经济和政策环境的不确定性,给需要与各部门、管理层等利益相关方充分沟专业的分析和处理手段预算编制带来挑战通,达成共识并获得支持预算执行的监控实时监控1持续跟踪预算执行情况,及时发现偏差原因分析2深入查找偏差的根源,了解产生原因纠正措施3制定针对性的校正计划,确保预算目标实现预算执行的监控是保证预算实现的关键通过实时监控、原因分析和纠正措施的持续优化,确保预算能够及时反映企业经营状况,为管理层提供决策依据预算偏差的分析识别偏差原因评估偏差影响偏差分类管理定期分析报告仔细分析实际数据与预算数据评估偏差对公司整体财务状况将偏差划分为合理偏差和不合定期编制偏差分析报告,向管之间的差异,及时发现并分析、经营目标的影响程度,确定理偏差,针对不同类型的偏差理层及时传达偏差信息,为决产生偏差的根源,为后续修正后续调整的优先级采取相应的管控措施策提供支持预算提供依据预算修正的原则适应性全面性合理性动态性预算修正应紧跟企业或组织的预算修正应涵盖收支、成本、预算修正应基于对内外环境的预算修正不能一次性完成,而实际经营状况,及时调整预算利润等各项指标,确保整体预深入分析,充分考虑各种情况,应根据实际情况的变化,采取目标和预算措施,确保预算方算目标的实现不能仅局限于制定切实可行的修正方案,提滚动修正的方式,确保预算始案能够适应不断变化的环境个别项目或环节的修正高预算的科学性终保持高度的动态性预算信息的披露合法合规披露透明度与责任12企业应当按照相关法律法规的预算信息的披露应体现企业的要求,如实、及时地披露财务预透明度,并让各利益相关方了解算信息企业的运营状况便于理解和比较持续性与期限34预算信息应采用通俗易懂的方企业应定期披露预算信息,并及式呈现,使报表数据更加清晰可时更新以反映最新的业务情况比预算编制的未来趋势智能化预算系统动态预算管理精准预算控制随着人工智能和大数据技术的快速发展，未传统静态预算正在向动态预算转变，能够实借助数据分析和可视化技术，企业能够更精来预算编制将更加智能化和自动化，通过智时反映企业经营环境变化并及时调整，提高准地监控预算执行情况,及时发现偏差并采能分析和预测助力企业做出更精准的预算决预算的灵活性和适应性取有效措施,提高预算管控水平策结论与展望预算编制工作的不断完善是企业提高经营管理水平的关键未来,预算编制应该着重于提高灵活性和前瞻性,积极应对复杂多变的经营环境同时,加强预算执行管控,提高预算绩效评价,为企业实现高质量发展夯实基础。