《预算编制与控制》课件

预算编制与控制预算作为公司最重要的管理工具之一,能够帮助企业有效规划未来并控制开支本课件将深入探讨预算编制与控制的核心要素,为企业提供全面的预算管理指导课程目标系统掌握预算编制和控制的基本提高财务分析能力培养预算编制与控制的实践能力理论学习如何利用预算数据开展财务分析,为企掌握预算编制和控制的具体方法,能够在实通过本课程学习,学生能够全面了解预算编业经营决策提供依据际工作中应用预算管理工具制与控制的定义、特点、作用以及基本原理预算的定义概念阐释编制目的决策依据监控作用预算是一个针对未来一段时间预算的编制旨在帮助企业提高预算为管理层提供了一个重要预算还可用于监控企业的实际内的财务计划和目标的正式文经营效率,合理控制成本并实的决策依据,为企业的各项经财务表现,并对偏差进行分析件,通常包括收入和支出的预现既定的财务目标营活动提供指导和纠正测预算的特点动态性全面性预算是一个动态的过程,需要根据实际情况进行持续调整和修改预算涵盖了企业的各个方面,包括生产、销售、财务等,对企业的经营活动进行全面规划计划性约束性预算是对未来企业活动的事先计划和安排,为企业活动提供指导和管预算一旦制定,就成为企业必须遵守的标准和目标,对企业的行为产生控约束作用预算的作用资源优化分配绩效考核和激励12预算有助于合理规划和分配有预算为组织绩效考核和员工激限的资源,提高资源利用效率励提供了依据和标准风险管理和控制决策支持34预算可帮助企业识别和控制各预算为企业战略决策和日常经种风险,提高经营管理能力营决策提供重要依据和参考预算的分类综合性预算营业预算涵盖企业各个方面的预算,全面反映企预测企业未来一定期间内的销售收入业活动和财务状况和销售费用生产预算成本预算确定未来生产数量、生产成本和存货包括各类成本预算,如人工、材料、制变动情况造费用等综合性预算整体统筹规划资源优化配置12综合性预算通过对各部门预算综合预算有利于企业合理调配的整合,形成全面且协调一致的各种资源,提高资源使用效率整体预算目标协调控制动态预警机制34综合预算有助于将各部门目标综合预算能够及时发现问题,制与企业整体目标紧密衔接,实现定应对策略,促进公司稳步发展全面有效控制营业预算定义构成作用编制方法营业预算是企业根据市场需求营业预算包括销售预算、销售营业预算为企业提供了收支平通过对市场需求、价格、客户和产品特点,编制的预期销售成本预算和销售费用预算衡的基准,并为生产和采购计群等因素的分析,预测未来的收入、销售成本和销售费用的划的制定提供依据销售量和销售价格,并据此编预算计划制营业预算生产预算生产能力预测生产过程管控存货水平控制根据销售预测和现有生产能力,制定详细的实时监控生产进度,优化生产流程,确保产品平衡产品库存水平,合理配置原材料、在产产品生产计划,确保按时满足客户需求质量和生产效率品和产成品,提高资金利用效率采购预算供应商管理库存控制准确评估供应商能力,选择合适的供应平衡采购与需求,确保库存水平合理,降商,建立长期稳定的合作关系低资金占用和仓储成本价格谈判采购流程根据市场行情,采用有效谈判策略,争取制定标准化的采购流程,提高采购效率最优采购价格和质量控制人工成本预算员工工资福利费用培训费用根据岗位职责和工作绩效，合理预算各包括社会保险费、住房公积金等,确保员预算员工培训所需的人力资源投入,提高类员工的基本工资和各项补贴工权益并控制人工成本员工技能和专业水平制造费用预算制造费用定义制造费用是指除直接材料和直接人工以外的其他生产费用,包括间接材料、间接人工和制造费用编制目标制造费用预算的主要目的是合理分配和控制各类制造费用,确保生产效率、产品质量和利润水平编制内容包括各类间接材料、间接人工、设备维修费、水电费、保险费、折旧费等制造相关费用销售费用预算营销活动费用销售人员薪酬12包括广告、促销、展会费用等，是销售费用的主要组成部分包括工资、奖金、津贴等，需要根据销售目标和人员编制预算运输仓储费用其他销售费用34与产品运输和仓储相关的费用，需根据销售量和产品特点预包括差旅、招待、办公等费用，需要根据历史数据和业务情算况预算管理费用预算管理费用的内容预算编制原则预算控制重点绩效考核应用管理费用预算包括企业行政管管理费用预算应根据企业实际重点关注人员编制、工资水平将管理费用预算与部门绩效考理部门的薪酬、办公费、差旅情况，结合历史数据和未来发、招待费、办公费等大宗管理核指标相结合,促进费用支出费、业务招待费等各项间接费展计划，遵循经济、合理、审费用项目的使用情况，制定相与业务发展的相互配合用合理控制这些费用对于提慎的原则进行编制应的控制措施高企业经营效率和盈利能力至关重要财务费用预算借贷成本融资策略现金管理财务费用预算包括利息支出、银行手续费等预算可以帮助公司评估不同融资方式的成本通过现金流量预算,公司可以有效管控现金借贷相关成本对这些费用进行合理测算,收益,制定最优的资本结构和融资策略流,提高资金使用效率,降低资金成本有助于控制财务风险资本支出预算战略性投资提高生产能力资本支出预算包括企业为未来发通过增加生产设备和扩大生产规展而进行的长期投资，如新建厂模，提高企业的整体生产能力，房、购置先进设备等，为实现企满足不断增长的市场需求业的战略目标提供资金保障优化资产结构合理安排资本支出,优化资产结构,有利于提高资产的使用效率和投资收益现金流量预算监控现金流规划现金流现金流量预算可以帮助企业了解预测未来现金收支,可以辅助企业和管控现金的收支情况,及时发现调配资金,保证充足的流动性问题并采取措施优化资金利用合理规划现金流,可以有效降低资金成本,提高资金利用效率利润预算确定营业收入目标估算各项成本费用编制现金流量预算根据市场分析和历史数据,制定全年的营业细分营业成本、销售费用、管理费用、财务结合营业收支预测,编制现金流量预算,确保收入目标,并进行分月或分季度的预测费用等,根据历史数据和实际情况进行预算公司资金链的安全性编制预算的基本步骤确定预算目标明确企业的发展目标和考核指标,为后续预算编制确定方向收集数据信息收集历史记录、市场分析、技术发展等相关数据,为预算编制提供依据编制分项预算根据公司战略及实际情况,编制各部门的销售、生产、成本等具体预算汇总编制总预算将各项预算进行整合,形成包括利润、现金流等在内的全面总体预算预算评审与调整组织相关部门进行预算评审,根据实际情况进行必要的修改和调整确定编制预算目标明确目标考虑因素目标分解目标评估确定编制预算的具体目标,如充分分析当前的经营状况、行将总体目标细化为各部门、各定期评估目标的完成情况,及提升营业收入、降低成本、提业发展趋势、公司战略规划等项目的具体目标,确保各部门时调整预算目标以应对市场变高利润率等,为后续预算编制,确保预算目标符合实际需求协同配合完成整体目标化提供清晰的方向编制销售预算确定销售目标预测销售数量12根据市场调研和历史数据，设分析影响销量的主要因素，合定合理的销售目标理估算各产品的销售数量确定销售价格编制销售收入预算34参考市场价格和成本情况，制将销售数量和销售价格相乘，定适当的销售价格策略得出预计的销售收入编制生产预算产量计划根据销售预算和库存需求制定生产计划,确定产品的产量目标产能分析评估现有生产能力,并针对产量目标调整生产线、人力等资源物料需求根据生产计划,预测所需的原材料、零部件等物料的采购需求编制成本预算分析历史数据依据往年预算执行情况和成本实际发生情况,分析确定各类成本的合理水平预测未来变动考虑行业发展趋势和公司经营计划,对各项成本的变化趋势进行预测和分析制定控制措施针对预算目标,制定切实可行的成本控制措施,并明确责任部门与执行步骤编制资本性支出预算确定投资项目预算资金需求根据公司的发展战略和整体规划,对每个投资项目的购置成本、安确定下一年度需要投资的各种固装调试费用等进行全面测算,合理定资产和无形资产项目编制资金需求计划评估资金来源综合考虑内部资金积累、银行贷款、股权融资等各种资金来源,制定可行的资金筹措方案编制现金流量预算预测收支情况优化资金使用12根据销售预算、采购预算等编合理调配资金,提高资金利用效制未来一段时间内的现金收支率,满足生产经营的需要情况防范财务风险指导资金管理34可及时预测和了解企业的支付为银企合作、融资决策等提供能力,从而降低财务风险依据,改善企业的融资能力编制利润预算确定利润目标结合各项预算预测利润变化根据制定的销售计划、成本预算等,编制利编制利润预算需要将销售收入、各项成本费利润预算可以帮助分析公司利润的变化趋势润预算,确定公司的利润目标利润预算是用等预算结果综合考虑,编制一个完整的利,为公司未来发展战略的制定提供依据预测公司在计划期内的预期利润水平润预算表预算控制的内容预算目标追踪成本控制资金管理绩效评估及时跟踪预算执行情况,发现严格按照预算控制各项成本,确保公司资金合理有效配置,定期评估预算完成情况,分析偏差,及时采取纠正措施避免出现浪费和无效支出防范财务风险原因,提出改进建议预算控制的方法预算考核预算分析预算沟通预算报告定期评估实际情况与预算目标运用量化分析工具,深入分析预加强预算编制和执行过程中的定期编制预算执行情况报告,为的偏差,及时发现问题并采取纠算执行中的各种偏差,找出差异沟通协调,增强各部门的预算意管理层提供决策依据正措施的根源识偏差分析与纠正偏差分析修正措施通过对实际数据与预算数据的对比分析,识别并定位偏差产生的原根据偏差原因提出针对性的调整措施,以确保预算执行能达到既定因目标实例分析我们以一家制造业公司为例,通过对其历史数据分析,结合市场环境预测,编制了完整的年度综合预算公司高层认真审核后,将预算目标下达到各职能部门,并要求各部门结合实际情况制定实施细则,并严格按预算执行在执行过程中,公司财务部门每月跟踪分析各部门预算执行情况,发现偏差及时与相关部门沟通分析原因,采取补救措施,确保全年目标如期完成本课总结全面系统的预算管理提高企业管理效率本课程全面介绍了预算的定义、通过科学合理的预算管理,可以有特点、作用以及不同类型的预算效提高企业的成本控制能力和决编制与控制策水平促进企业健康发展预算管理是企业健康持续发展的重要保证,是企业实现经营目标的有力支撑。