《审计目标和过程》课件

审计目标和过程审计是一个重要的财务监控和评估手段,旨在确保组织的财务报告准确可靠,并遵守相关法规本节将概述审计的主要目标和步骤,为后续详细探讨打下基础审计的定义和特点审计的定义审计的特点12审计是一种系统的、独立的、审计具有独立性、客观性、系客观的调查和评价组织运营及统性和专业性等特点,旨在提高财务报告的过程企业运营管理的透明度和可靠性审计的重要性3审计可以帮助企业识别风险、提高管理效率、增强投资者信任,在企业发展中发挥关键作用审计的目的和职责审计的目的审计的职责审计的主要目的是客观、公正地评价和监督被审计单位的财务收审计工作的主要职责包括监督财务收支、核查资产状况、评价支情况、资产状况和管理效果,确保企业经营活动的合法性、合规管理绩效、提出改进建议、维护公共利益和投资者权益性和真实性审计的基本原则公正客观原则专业胜任能力原则责任原则风险导向原则审计人员应当恪尽职守,保持独审计人员应当具备相应的专业审计人员应当对审计工作承担审计应当针对被审计单位的风立、公正、客观的态度,不受任知识和胜任能力,熟悉相关法规应尽的责任,保证审计结果的准险进行重点关注和评估,合理确何不当影响这是审计活动的和会计准则,保证审计质量确性和可靠性定审计工作的覆盖面和深度基本要求审计的组织机构审计工作由多个不同的组织机构负责实施和监管主要包括:•政府审计机关,如国家审计署和各级地方审计机构•行业协会和自律组织,如会计师协会•企业内部审计部门,负责公司的内部监督和风险控制•独立的注册会计师事务所,提供外部审计服务注册会计师的职业道德诚信为本专业胜任注册会计师应当恪尽职守,具有高度的职业操守注册会计师应当具备必要的专业知识和技能,持和责任心,以诚实、公正、客观的态度开展工作续学习和提升自己,为客户提供优质的服务独立性保密责任注册会计师应当保持独立、客观和公正的立场,注册会计师应当对在执业过程中获知的客户信不受任何外部因素的影响或干预息严格保密,不得泄露或滥用审计风险的识别和评估风险识别了解企业的背景、行业特点和内部控制环境,系统地识别可能存在的潜在风险点风险评估对识别的风险进行评估,判断其发生的可能性和对财务报表的影响程度,确定风险等级应对措施根据风险等级制定相应的审计程序,以降低审计风险到可接受的水平审计证据的收集和评价确定证据来源1从内部和外部获取审计证据选择合适方法2采用观察、询问、检查等方式评估证据质量3判断证据的充分性、相关性和可靠性审计的关键在于获取充分、适当的审计证据首先需要确定证据的来源,包括企业内部和外部,然后选择合适的审计程序如观察、询问和检查等来收集证据最后还要评估这些证据的质量,判断其是否足以支持审计结论审计程序的设计和实施审前准备1充分了解客户业务并评估风险审计计划制定2制定详细的审计计划并分配资源审计程序实施3执行各项审计测试并收集证据评估和总结4分析结果并形成审计意见审计师需要根据客户的行业特点和风险状况,制定周密的审计计划,合理配置审计资源在正式开展审计工作时,要严格按照计划执行各项审计程序,收集充分的审计证据,最终得出审计结论并出具审计报告重大错报的识别和处理错报的识别重大性判断审计过程中要关注财务报表中可审计师要根据错报对财务报表整能存在的重大错报,包括由于舞弊体的影响程度,来确定错报是否属或错误导致的错报需要根据审于重大错报需要考虑错报的金计证据进行分析评估,判断错报的额、性质和影响范围等因素性质和程度错报的处理对于识别出的重大错报,审计师应要求管理层进行更正,并评估管理层的纠正措施是否恰当有效如果管理层拒绝纠正,审计师需要发表保留意见或否定意见审计结论的形成和报告综合评价1审计人员需要综合考虑所收集的审计证据,评估其充分性、相关性和可靠性,以形成审计结论审议讨论2在形成最终结论之前,审计团队会就审计发现进行内部讨论和审议,确保结论的准确性撰写报告3审计结论会被详细地记录在审计报告中,包括发现的问题、评估结果以及建议措施审计报告的编写要求报告结构完整表述准确明确观点客观公正格式规范整洁审计报告应包括标题、收件人审计报告中的用语应简明易懂审计报告应秉持客观公正的立审计报告的版式、字体、图表、审计意见、审计范围说明、,避免模棱两可的表述,确保报场,不受任何不当影响,真实反等应符合相关规范要求,整体审计责任说明和其他要素,结告内容的准确性和可理解性映审计过程和结果呈现专业整洁的形象构完整、内容充实审计质量控制制度标准制定过程监督建立健全的审计质量控制制度,制定全实施严格的审计过程监督,定期检查审面的审计质量标准,确保审计工作符合计任务的执行情况,及时发现并纠正问最高标准题人员培养持续改进投入大量资源培养高素质的审计人员,实时收集反馈,分析痛点,不断优化审计提高他们的专业能力和职业道德水平质量控制制度,确保审计质量持续提高内部审计的概念和职责内部审计的概念内部审计的职责12内部审计是一项独立、客观的内部审计的主要职责包括评估保证和咨询活动,旨在增加组织和改善风险管理、内部控制和价值,完善组织风险管理、控制治理流程的有效性和治理过程内部审计的独立性内部审计的价值34内部审计人员应保持独立性,避内部审计可以为组织提供决策免受到任何不当影响或干扰,确支持,促进内部管理和控制的持保审计客观公正续完善内部审计的工作程序风险识别1针对被审计单位的风险进行全面评估审计计划2根据风险评估结果制定详细的审计方案现场调查3对被审计单位进行实地检查和信息收集审计测试4针对重点领域进行深入的审计检查和分析内部审计的工作程序包括风险识别、审计计划、现场调查和审计测试等关键步骤首先需要全面评估被审计单位的风险因素,根据风险评估结果制定详细的审计计划在现场调查阶段,内部审计人员会对被审计单位进行实地检查和信息收集最后,针对重点领域开展深入的审计测试和分析,以确保审计结果的准确性和可靠性内部审计人员的条件和要求专业胜任能力持续培训进修职业道德修养内部审计人员应具备专业的审计知识和技能内部审计人员应保持学习的积极主动性,定内部审计人员应当恪尽职守,坚持诚信、公,熟悉相关法律法规,具有丰富的行业经验,能期参加培训学习,不断提升业务水平和专业正、独立的职业操守,以维护公众利益和企够独立客观地评估和分析企业运营状况素养,适应新形势下的审计要求业利益为宗旨,履行审计职责内部审计报告的编制收集和整理信息1内部审计人员需要收集相关业务信息和证据,并对其进行有效整理撰写审计发现2根据收集的信息,明确指出审计中发现的问题,并阐述其缘由和影响提出审计建议3针对审计发现的问题,提出具体的改进措施和完善建议审计与公司治理的关系审计支持公司治理审计促进透明度审计可以通过评估内部控制、管独立审计可以提高公司运营的透理层表现和财务报告的可靠性,有明度,促进信息的公开和披露,从而效支持公司治理机制的运作增强利益相关方的信任审计强化监督审计可以对公司董事会、高管团队乃至全体员工的行为和决策进行监督,促进责任制的落实审计与企业经营管理的关系战略决策支持风险管理审计可以为企业的战略制定和决审计可以识别和评估企业面临的策提供客观依据和建议,帮助企业各种风险,并提出有效的风险应对明确发展方向措施运营管控经济效益评价审计可以对企业的各项经营活动审计可以客观评价企业的经济效进行监督和检查,促进企业内部管益,为管理层制定绩效考核和改进理的持续优化方案提供依据审计风险识别的方法与技巧风险评估数据分析访谈交流行业研究系统地识别和评估各种潜在的利用统计分析、数据挖掘等技广泛地与管理层、员工等沟通,深入研究行业动态、市场环境审计风险，包括内部控制缺陷术,深入分析财务数据,发现异常充分了解企业的内部情况和可、新法规等,充分识别可能影响、舞弊迹象等和风险信号能存在的问题被审计单位的外部风险审计测试性程序的选择确定审计目标根据审计目标确定需要测试的重点领域和控制措施评估内部控制对企业内部控制制度的有效性进行评估,以确定审计重点选择测试方法选择适合的测试方法,如抽样调查、分析性程序和细节测试等制定测试计划根据审计目标和内部控制评估结果,制定详细的测试计划和程序审计证据的性质和获取方式证据的类型证据的来源12审计证据可以是书面文件、实物、口头陈述或其他形式每证据可以从被审计单位内部获取,也可以从外部独立来源获取种证据类型都有其特点和适用情况独立证据的可靠性更高证据的充分性证据的评价34审计师需要收集足够适当的证据,才能为审计意见提供合理依审计师需要对收集的证据进行评价,判断其可靠性、相关性和据充分性审计工作底稿的要求和编制审计工作底稿的重要性审计工作底稿的编制要求审计工作底稿的编制格式审计工作底稿是记录和支持审计意见的重要•全面反映审计工作的实施情况审计工作底稿应当遵循统一的格式要求,包凭证,是审计工作的重要组成部分合理、括标题、编号、日期、审计人员等基本信息•清晰、规范、可查询完整的工作底稿不仅有助于审计团队内部的,并按照审计程序的逻辑顺序编制•与审计发现和结论相互印证沟通和协作,也有助于审计结论的支持和审•保密性和安全性计意见的表达审计意见的类型和形成依据审计意见的类型审计意见的形成依据审计意见主要包括无保留意见、带强调事项段的无保留意见、带审计意见是基于审计过程中收集的充分、适当的审计证据形成的其他事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见审计师需要对审计证据的充分性和适当性进行评估，并据此得出恰当的审计结论审计报告的种类和特点审计报告的种类审计报告的特点报告格式要求报告披露要求审计报告可分为标准无保留审审计报告应具有客观性、公正审计报告应当遵循规范化的格审计报告应当全面、准确地披计报告、带强调事项段或其他性、独立性和合法性,能真实式要求,包括标题、收件人、露被审计单位的重大事项,避事项段的审计报告、保留意见反映被审计单位的财务状况和引言段、责任段、意见段和其免存在隐瞒或误导的情况审计报告、否定意见审计报告经营成果他段落和无法表示意见审计报告等审计委员会的职责和运作审计委员会的角色委员会成员构成委员会运作机制审计委员会负责监督公司的财务报告过程、审计委员会由公司独立董事组成,同时也可审计委员会定期召开会议,审议财务报告、内部控制系统和风险管理政策,并与外部审邀请财务专家、内部审计主管和外部审计师内部控制评估、风险管理等事项,并向董事计师保持良好沟通参与会提出建议外部审计与内部审计的协调明确分工外部审计和内部审计应明确分工,避免重复工作信息共享及时交流信息,提高审计工作的效率和质量相互支持内外部审计应相互支持,共同推动企业的健康发展审计质量控制的具体措施人员管理工作流程控制加强审计人员的专业培训和职业建立严格的审计工作标准和质量道德教育，确保审计质量控制程序，规范审计过程监督检查机制问责制度定期进行内部质量检查和第三方明确审计责任,对审计质量负责,建评估，持续改进审计质量立问责机制促进责任落实审计行为规范与职业道德诚信守信独立性与公正性12审计人员应当坚持诚实、公正、客观的原则,恪尽职守,秉持审计人员应当保持独立、公正、客观的立场,避免利益冲突,高度的职业操守确保审计结果公正公开专业胜任能力保密义务34审计人员应当持续提升专业技能,熟悉相关法规政策,确保审审计人员应当对获取的信息严格保密,不得私自泄露或滥用计工作专业规范审计实践中的常见问题审计风险识别问题审计证据收集问题审计结论形成问题在审计实践中,准确识别审计风险是关键审计证据的获取是审计工作的核心,如何有基于收集的审计证据得出恰当的审计结论是这需要审计师深入了解被审计单位的业务特效获取充分、适当的审计证据是审计实践中审计工作的最终目标,这需要审计师运用专点和内部控制情况,才能全面识别可能存在的常见挑战业判断做出合理评估的风险审计工作的未来发展趋势智能化1采用人工智能和大数据技术价值导向2重视为企业创造价值风险预警3提前识别并控制潜在风险随着技术的进步和企业管理需求的变化,审计工作必将朝着智能化、价值导向和风险预警的方向发展审计人员要不断提升专业技能,利用大数据和人工智能等技术,助力企业实现可持续发展同时还要注重价值创造,为企业决策提供更有价值的信息和建议。