《企业预算编制》课件

企业预算编制概述企业预算编制是一个重要的财务管理工具能够帮助企业合理安排资金使用提高,,经营效率本节课将详细探讨企业预算编制的流程和方法课程目标明确预算目标掌握预算编制技能理解企业预算的作用和意义，明确学学习预算编制的原则和流程培养相关,习目标技能提高分析能力增强管理意识培养数据收集、分析和预测的能力做理解预算管理在企业中的重要性提升,,出更准确的预算管理意识预算概述预算的定义预算编制流程预算的作用与意义预算是企业为实现既定经营目标而制定的数预算编制包括制定编制计划、数据收集与分预算能够有效指导企业决策、控制成本、监量化的计划涵盖收支预算、资本性支出预析、预算编制、审核与批准、执行与控制等督经营、评估绩效对企业健康发展至关重,,算等各个方面步骤要预算的定义目标和计划数据和指标预算是企业根据既定的经营目标和发展计划对未来一定时期内的它将企业的各项经营活动以数字形式体现出来通过设置相应的财,,收支情况进行的一种量化和计划性的管理活动务指标和数据指标来指导和约束企业的日常经营管理预算的作用与意义战略执行的工具财务管理的基础企业预算编制有助于将企业战略预算能够帮助企业合理配置资源,目标具体化为战略提供明确的实提高运营效率并确保资金充足,,施路径绩效考核的依据风险防控的保障预算目标可作为衡量企业经营成预算的编制和执行有助于识别和果的标准为绩效考核提供依据管控企业面临的各种风险,预算编制的原则目标导向原则全面性原则12预算编制必须围绕企业的发展预算编制应覆盖企业各部门、目标和战略规划进行确保各项各环节确保企业各项经营活动,,预算与企业整体目标相一致纳入预算范围可操作性原则灵活性原则34预算目标应具有可衡量性和可预算编制应具备一定的弹性能,实现性确保各项预算指标可落够根据实际情况进行动态调整,,实到具体部门和个人确保预算的有效执行目标导向原则明确目标资源合理配置绩效评估预算编制需基于企业的战略目标和经营根据目标需求合理分配各项资源提高通过对预算执行情况的分析评估及时,,目标确定预算的各项具体目标指标资源利用效率确保目标顺利实现发现问题调整措施确保目标的实现,,,,全面性原则全面性企业预算应涵盖企业各个部门、各类经济业务确保企业全面系统地进行预算管理,多角度考虑编制预算时应从多个角度出发包括财务、营销、生产等各个方面充分考虑各种因素的,,影响整合协调要将各部门的预算编制工作有机整合确保各项预算之间的配合和一致性,可操作性原则明确预算指标确保数据准确性12预算指标要具体明确确保企业预算编制需要依据真实、可靠,各部门和员工能够充分理解和的数据以确保预算指标的合理,执行性和可执行性健全责任管理建立预警机制34预算编制过程中要明确各部门及时发现和应对预算执行中的和个人的职责确保预算执行到偏差采取有效措施确保预算目,,位标实现灵活性原则适应环境变化动态调整计划保持平衡提高预算效率企业预算需要具有一定的灵活预算不应过于刚性需要根据灵活性与严谨性需要保持适当合理的灵活性有助于提高预算,性以应对外部环境和内部经实际情况进行及时调整体现平衡避免预算过于松散或过编制和执行的效率增强企业,,,,营状况的变化确保预算目标出自身的动态性于刚性的应变能力,的实现企业预算的分类按预算期限划分按预算对象划分按预算编制方式划分企业预算可分为短期预算（年以内）、中企业预算可分为总公司预算、分公司预算、企业预算可分为自下而上预算、自上而下预1期预算（年）和长期预算（年以部门预算、项目预算等，涵盖企业的各个层算和协同预算，采用不同的编制方式以适应1-55上），以满足不同时间周期的管理需求面不同管理需求按预算期限划分短期预算中期预算长期预算通常为一年或更短的时间主要包括年度预通常为年可以更好地预测和规划企通常超过年可以为企业发展战略提供指,3-5,5,算、季度预算等可以快速调整灵活性业发展但调整难度较大需要大量数据支引但预测困难不确定性高需要定期评,,,,强持估和调整按预算对象划分营业收入预算成本费用预算针对企业的主营业务收入进行预算包针对企业的各项成本费用支出进行全,括销量、价格等要素的预算面预算包括原材料、人工、制造等,现金流预算资本性支出预算针对企业现金收支情况进行预算确保针对企业的固定资产投资、研发投入,企业维持良好的现金流状况等资本支出进行预算管控按预算编制方式划分自上而下法自下而上法12由高层管理层制定总体预算目由各部门及基层单位根据自身标，逐步分解到各部门和具体情况提出预算方案，再由高层责任人统筹协调综合预算法滚动预算法34结合自上而下和自下而上两种定期调整预算以适应市场环境,方法充分考虑各方需求最终的变化提高预算的准确性和操,,,制定综合性预算作性企业预算编制流程制定编制计划1明确预算编制的时间表和责任分工数据收集与分析2收集和分析企业内外部相关数据预算编制3根据计划和数据编制各类预算审核与批准4对预算方案进行审核并最终批准执行与控制5落实预算并持续监控执行情况企业预算编制流程包括制定编制计划、数据收集与分析、预算编制、审核与批准、执行与控制等步骤这些环环相扣的阶段确保了预算编制的全面性、可操作性和及时性制定编制计划确定编制计划的目标制定编制时间计划表协调各部门的参与明确编制预算的目的和关键时间节点为后包括数据收集、预算编制、审核批准等各环明确各部门的责任与权限确保各环节有序,,续工作奠定基础节的具体时间安排衔接数据收集与分析全面搜集数据分析历史趋势从各业务部门、财务管理系统等结合企业过往的财务数据和业务渠道全面搜集所需的财务数据和数据深入分析各项指标的历史变,运营数据化趋势预测未来走向识别关键因素根据行业发展动态和企业自身的在分析的基础上识别影响企业经,战略规划预测未来一段时间内各营的关键因素为预算编制提供依,,项指标的变动情况据预算编制制定编制计划数据收集与分析预算编制审核与批准确定编制时间表和负责部门收集各部门业务数据分析历根据编制计划和数据分析编对预算方案进行审核确保可,,,,明确各部门的职责分工史情况预测未来趋势写各项预算指标并汇总行性和合理性最终获得管理,,层批准审核与批准预算审核预算批准预算执行跟踪企业预算编制完成后需要进行全面审核以经过审核的预算需要由管理层或董事会进行预算批准后需要建立完善的执行监控机制,,,,确保预算内容合理符合企业战略和目标最终批准批准过程中可能还需要调整修定期检查预算执行情况及时发现偏差并采,,审核可由财务部门、审计部门或管理层参改确保预算内容可行且合理批准后的预取纠正措施确保预算目标的实现,,与确保预算编制符合企业制度和要求算将作为企业管理的重要依据,执行与控制定期监控灵活调整持续跟踪预算执行情况及时发现偏差并进行调整根据市场环境变化及时调整预算提高响应能力,,分析反馈责任追究对预算执行效果进行评估找出问题并改进方案建立奖惩机制确保预算执行的有效性和责任落实,,评估与调整定期审查预算执行情况根据外部环境变化调整预算12定期评估实际执行情况与预算差异及时发现问题并采取措密切关注市场、经济等因素的变化及时调整预算以适应新,,施调整形势提高预算编制的灵活性总结经验优化预算编制34建立完善的预算调整机制确保预算方案能够快速响应变通过分析以往预算执行情况不断优化预算编制流程和方,,化法营业收入预算销售数量预测根据市场需求分析和历史销售数据合理预测各产品的销售数量,销售价格预测考虑市场竞争状况、原材料成本等因素确定合理的销售价格,收入计算将销售数量和销售价格相乘得出各产品的营业收入预算,销售数量预算需求预测分析内部沟通协调数据综合归纳基于市场调研和历史销售数据对未来销售与销售团队、市场部门等相关部门进行充分将各部门提供的销售数据进行整合分析形,,数量进行预测和分析确定合理的销售目沟通了解市场动态和客户需求协调制定销成全面系统的销售数量预算,,,标售数量预算销售价格预算全面考虑市场因素综合成本核算制定销售价格预算时，需要充分在定价过程中应当全面考虑生,分析市场行情、竞争对手价格、产、运营等各项成本确保产品定,客户接受度等各种因素确保价格价能够覆盖各项成本并获得合理,具有竞争力利润灵活调整机制销售价格预算应该具有一定的弹性能够根据市场变化及时调整确保企业在,,价格竞争中保持优势营业收入预算定义编制依据编制方法预算重要性营业收入预算是对企业在一定营业收入预算的编制需要结合常用方法包括销量预测法、销营业收入预算是企业经营计划时期内通过主营业务活动所获企业的市场营销策略、产品销售价格预测法以及历史数据分的核心内容对于指导企业未,得的收入总额的预测和计划售计划、行业发展趋势等因析法等来发展至关重要素成本费用预算直接材料费用预算直接人工费用预算12根据生产计划和材料价格预算直接材料费用考虑原材料价根据产品工时需求和人工成本预算直接人工费用考虑工资格变动、采购量和存货变化等因素水平、福利和绩效等因素制造费用预算期间费用预算34包括间接材料、燃料动力、维修费、折旧费等与生产相关的包括管理费用、销售费用和财务费用根据公司发展规划和各项费用根据历史数据和生产计划预算业务需求预算各类费用支出直接材料费用预算材料采购计划价格走势分析生产消耗测算根据生产计划制定材料采购计划合理管控密切关注主要材料价格变动趋势为预算编结合生产工艺准确测算每个产品的材料消,,,库存水平制提供参考耗量直接人工费用预算员工薪资根据每个岗位的工资水平和预计人员配置来编制直接人工费用预算加班费用根据生产任务的需要估算加班工时并预算相应的加班费用福利保险费包括养老保险、医疗保险等福利项目的预算开支制造费用预算材料耗用人工成本根据生产计划和材料消耗系数，预测原材料、辅助材料等的消耗量结合生产规模和人员编制，预测生产工人的工资、福利等人工成和总额本制造费用灵活性调整包括折旧费、修理费、水电费、燃料费等与生产相关的间接费用根据实际生产情况，适时调整制造费用的预算编制，确保合理有效期间费用预算销售费用管理费用研发费用包括销售人员的工资和津贴、广告宣传费、涵盖行政管理人员工资、办公费、差旅费、包括研发人员工资、新产品研发投入、实验市场推广等与销售活动相关的全部支出需业务招待费等与管理活动相关的各项支出检测费等与研发活动相关的支出应基于公要根据销售目标合理预算需要结合公司规模和发展计划进行预算司的研发计划和创新战略进行预算现金流预算收入预测支出规划12预测各项营业收入的现金回收估算采购付款、工资支出、税情况包括销售收款、其他收入费、融资成本等各类支出情,等况资本性支出现金流量预测34预算大型设备投资、研发项目综合各项现金流入和流出编制,等资本性支出计划和资金流整体的现金流量表分析现金周,向转情况现金收入预算现金收入来源收现分析和计划灵活调整现金收入包括销售收现、预收根据销售预算计算销售收现由于现金收入受多种因素影,账款、银行利息、投资回收结合往年经验分析应收账款回响需保持预算的灵活性适时,,等需仔细预测各项现金收入收情况编制现金收入详细预调整确保现金流平衡,,的数量和时间算现金支出预算详细记录审慎审核动态分析详细记录各类现金支出包括采购原材料、对各项现金支出进行详细审核确保支出与定期对现金流量情况进行分析及时发现问,,,支付工资薪酬、支付营业费用等为精准预预算匹配避免不必要的浪费题并采取应对措施确保现金流稳健,,,算奠定基础现金流量预算现金收入预算根据销售预算、收款政策等制定各项营业及非营业现金收入的预测数据现金支出预算根据生产计划、采购政策、费用控制标准等编制各项现金支出的预测数据现金流量预测将现金收入和现金支出数据汇总编制企业未来一定期间内的现金流量预测,资本性支出预算固定资产投资研发投入包括购买新机器设备、扩大生产用于新产品开发、技术改进等研规模等固定资产的投资预算发活动的投入预算其他资本性支出例如并购、基础设施建设等其他资本性支出的预算固定资产投资预算定义包括内容编制目标编制流程固定资产投资预算是指企业为主要包括生产设备、办公设确保企业有足够的资金支持各基于企业发展战略结合生产,实现既定的经营目标而计划在备、运输工具等固定资产的采项固定资产投资计划满足生经营计划逐项编制固定资产,,一定期间内购买或建造各种固购计划及其资金需求产经营及未来发展的需要投资预算定资产的资金需求研发投入预算确定研发项目估算研发费用12根据企业战略和发展目标确定包括人工费用、材料费用、设,本年度需要投入的研发项目备费用和其他相关费用全面测,算各项投入分配研发预算动态调整预算34将总体研发预算分配到各个具根据实际执行情况和研发进度,体研发项目确保资金使用合理适时调整研发投入预算,有效其他资本性支出预算研发投入企业需要持续不断地进行研发投入以保持产品和技术的创新能力,生产设备更新为满足市场需求的变化企业需要定期更新生产设备提高生产效率,,厂房扩建当企业产能不足时需要预留资金用于厂房的扩建以支持未来的业务增长,,损益预算营业收入预算营业成本预算根据销售数量和价格预算合理编全面预算各项直接成本和制造费,制营业收入预算反映企业的销售用准确反映产品生产的资源消耗,,规模和盈利能力情况毛利润预算营业费用预算通过营业收入与营业成本的差额包括销售费用、管理费用和财务,预测企业的毛利润水平衡量盈利费用全面反映企业的营运开支,,空间营业收入预算营业收入预算概述销售数量预算销售价格预算营业收入预算是企业编制年度预算中的重要销售数量预算是根据市场调研、历史销售数销售价格预算需要综合考虑市场竞争状况、内容之一它主要根据企业的销售数量和价据等因素来预测未来一定期间内的销售数成本变化等因素合理确定产品的销售价,格预测来确定预期的营业收入准确的营业量这是营业收入预算的关键指标之一格这也是营业收入预算的重要依据收入预算是编制其他预算的基础营业成本预算原材料成本直接人工成本12根据产品需求预测和生产计预测生产工人的工资水平和生划，合理预测原材料的采购量产时间，计算直接人工成本和价格制造费用存货成本34包括生产设备折旧、维修费、考虑期初和期末产成品、在产水电费等间接生产成本，需要品、原材料的成本变化，确定根据生产规模和历史数据编全年的存货成本制毛利润预算定义预算编制分析作用管理应用毛利润是在扣除直接材料、直毛利润预算需要依据销售预算毛利润预算可以帮助企业判断毛利润预算为企业的成本控制接人工和制造费用之后的营业和成本预算来编制其中营业产品线的盈利水平确定价格和利润管理提供了重要依据,,收入它反映了企业的基本盈收入预算和营业成本预算是关策略优化产品结构可以指导生产经营活动,利能力键营业费用预算行政管理费用销售费用研发费用包括办公室租金、员工薪酬、办公用品等各涵盖销售人员薪酬、差旅费、广告和促销费包括研发人员工资、实验耗材、专利申请等项日常管理支出需要根据公司规模和发展用等需要根据销售目标和渠道策略进行预支出预算时需要结合公司的产品研发计划,情况合理预算算和技术创新目标营业利润预算营业利润营业收入营业成本营业费用营业利润是企业经营活动获得营业收入是企业主要的收入来营业成本是企业经营的主要支营业费用包括销售费用、管理的利润是企业重点关注的指标源需要准确预测和细化分析出需要全面掌控成本构成费用等需要动态监控和精细管,,,,之一控利润总额预算综合业绩指标考虑各项因素12利润总额预算是企业盈利能力的综合体现反映了企业全面编制利润总额预算时需要结合营业收入、营业成本、税费等,经营状况多方面因素目标导向与调整优化经营决策34利润总额预算要设定符合企业发展目标的盈利水平并根据利润总额预算为公司高层提供依据有助于做出更加科学的,,实际情况适时调整经营决策企业预算管理的关键明确目标科学编制严格执行分析反馈企业需要明确自身发展方向和企业应根据实际情况采用合企业要切实执行既定预算计企业应定期分析预算执行情,具体目标制定针对性的预算理的预算编制方式做好数据划并对执行过程进行监控和况及时发现问题并作出改正,,,,,计划以指导经营活动收集和分析工作评估做出必要调整不断完善预算管理,预算编制工作的启动确立编制目标组建预算编制小组首先需要明确企业的战略目标和经营情况并据此设定预算编制的目成立由财务、生产、销售等部门人员组成的预算编制小组明确各部,,标门的责任分工制定编制时间表收集相关数据制定详细的预算编制时间表确保各环节有序进行按时完成预算编收集企业历史财务数据、市场信息、经营计划等为预算编制提供依,,,制据预算调整与控制预算调整预算控制调整与控制结合在执行过程中需要根据实际情况对预算进预算控制是监督实际执行情况并采取适当预算调整和控制应密切结合通过调整改善,,,行适当调整以确保预算目标的实现调整措施纠正偏差的过程需要定期对实际情况预算执行过程中的问题并通过控制确保预,,需要遵循预算编制的原则并保证各预算项与预算数据进行对比发现并分析差异原因算调整方案的有效执行两者相互促进共,,,,目之间的协调性采取针对性的控制措施同保障预算目标的实现预算执行效果的评估对照预算目标数据分析跟踪及时反馈调整定期检查实际执行情况是否达到了预算目采集各项预算指标的实际执行数据并进行根据评估结果针对性地对预算进行调整和,,标并分析差异原因趋势分析和对比优化确保预算执行效果,,案例分析通过对某公司的财务报表进行深入分析我们可以全面了解其经营状况和财务状,况例如通过对营业收入、营业成本和毛利率的分析可以评估公司的盈利能,,力通过对现金流量表的分析可以评估公司的财务安全性和偿债能力;,此外还可以对公司的资产结构、负债结构和权益结构进行分析了解公司的资产,,使用效率和财务风险综合分析各项财务指标可以全面评估公司的财务健康状,况并为企业的经营决策提供重要依据,。