《国家财政》课件

国家财政体系概览国家财政是政府收支管理的核心领域涉及政府收入、支出、预算、税收等多个,方面本节将对国家财政体系的基本构成和运行机制进行概括性介绍财政的基本概念财政的定义财政的主体财政是国家和地方政府管理公共财务财政的主体是政府负责收取税收、管,的总称包括收支预算、管理国有资产理国有资产和公共资金,等财政的职能财政预算财政的主要职能包括资源配置、收入财政预算是政府根据国家和地方的收分配和经济稳定等支计划编制的财政的主要职能资源配置收入分配12通过调节政府收支、引导资金通过税收、转移支付等手段，流向来优化社会资源配置实现收入合理分配经济稳定经济发展34运用财政政策调节经济运行维通过财政支持关键行业和领域,护宏观经济的稳定发展促进国民经济持续健康发,展财政收支的基本原则收支平衡量收尽支国家财政收入和支出应该保持动态平衡确保财政健康运转合理确定财政支出规模确保资金使用效率和节俭,,公平分配持续发展通过财政政策实现社会公平正义缩小贫富差距优化财政支出结构增强财政可持续性促进经济社会持续发展,,,财政预算制度制定预算政府根据国家发展目标和财政收支情况制定年度财政预算审议预算立法机关对政府提出的预算方案进行审议并批准执行预算政府严格按照预算方案执行财政收支确保资金使用效率,监督与调整立法机关和审计机关对预算执行情况进行监督必要时调整预算,财政收入的主要来源税收收入非税收入外来收入其他收入税收是财政收入的主体部分非税收入包括行政事业性收费外来收入包括国内外贷款、国除上述三类政府还可以通过,,包括个人所得税、企业所得税、国有资产收益、政府性基金际援助等它们有助于满足政发行国债、资产出售等方式获、增值税、消费税等它是政等它们是财政收入的重要补府的特殊财政需求得财政收入府获得财政资金的主要渠道充财政支出的主要用途教育医疗卫生基础设施社会保障政府财政用于支持义务教育、财政用于医疗保障体系建设、财政资金支持公路、铁路、水财政投入用于退休养老、失业职业教育、高等教育等各个层公共卫生服务、医院运营等维利、电力等重点领域的基础设救助、低保救助等社会保障制,面的教育事业发展确保全民护人民身体健康提高生活质量施建设促进国民经济持续健康度缩小贫富差距维护社会公平,,,,接受良好的教育机会发展正义税收的概念和种类税收的概念税收的种类税收是政府为履行职责、提供公共服务而向公民和企业征收的强税收可分为直接税和间接税两大类直接税包括个人所得税、企制性财政收入它是国家财政收支的主要组成部分业所得税等间接税包括增值税、消费税等;直接税和间接税直接税间接税直接税是个人或企业直接向政府间接税是商品或服务在销售过程缴纳的税款如个人所得税、企业中产生的税收如增值税、消费税,,所得税等这类税种直接影响纳等这类税种由企业先行缴纳最,税人的实际收入终由消费者承担特点对比直接税更加公平与纳税人的经济实力挂钩间接税更易于征收但可能加重,;,低收入群体的税收负担中央财政与地方财政权责分配中央财政和地方财政之间的权责划分明确确保各级政府财力与责任相匹配,转移支付中央政府通过转移支付制度保证地方财政收支平衡缩小区域差距,,协调合作中央和地方财政密切配合共同维护国家财政安全促进经济社会发展,,财政转移支付制度预算划拨公共服务保障区域协调发展中央政府通过预算向地方政府划拨资金用转移支付制度确保了基本公共服务的供给通过转移支付中央政府可以调节地区间财,,,于弥补地方财政赤字和支持地方重点投入为老百姓的生活质量提供了基本保障涵盖力悬殊促进区域协调发展缩小城乡差距实,,,这种转移支付制度有助于缩小地区间财政差教育、医疗、社保等重点领域现共同富裕距财政赤字和财政盈余财政赤字财政盈余12当政府的财政支出超过了财政当政府的财政收入高于支出时,收入时就会产生财政赤字这就会产生财政盈余这意味着,通常表示政府的支出过多需要政府有了可用于其他用途的资,通过借款等方式弥补金如还债或投资,赤字与盈余的影响3财政赤字和盈余会对国家的宏观经济产生重要影响需要政府采取适当的,政策进行管控政府债务的概念和种类政府债务概念政府债务种类政府债务是政府为满足财政支出主要包括国内政府债务和国外政需求而向社会公众或金融机构筹府债务两大类具体有国债、地方,集资金的一种负债政府债券等多种形式债务限制规则为控制政府债务风险各国都制定了相应的政府债务限制规则,国债的发行与偿还国债发行1政府通过发行政府债券筹集资金资金用途2用于政府投资项目和社会发展偿还机制3通过税收和其他收入来偿还本金和利息国债管理4政府制定并执行国债管理政策国债发行是政府筹集资金的重要途径之一政府会按照国家发展需求发行各种形式的国债如国库券、政府债券等募集资金用于重大基础设施项目建,,设和社会事业发展政府还需要制定国债管理政策确保债务风险可控并通过税收等方式来偿还国债本息,,政府债务管理规模管控成本管理12政府需要控制债务规模确保债务水平处于可持续范围内政府应优化债务结构降低融资成本减轻还本付息压力,,,风险防范信息披露34政府需要主动识别和应对债务风险确保财政金融系统稳定政府应加强债务信息的公开透明度接受社会各界监督,,财政政策的概念和分类财政政策概念财政政策是政府运用财政手段调控经济的一种政策工具主要包括财政收支政策和税收,政策财政政策分类财政政策主要可分为积极财政政策和稳健财政政策以应对不同经济环境和发展需求,政策目标财政政策的主要目标是促进经济增长、维护物价稳定、实现充分就业和公平分配财政政策的工具财政支出税收政策政府债务转移支付通过调整政府支出的规模和结调整税率、税基和优惠政策发行国债吸收社会资金用于中央对地方的专项转移支付,,,构来影响国民经济运行如增以刺激消费投资、调节收入分重点项目建设或弥补财政赤字用于缩小区域发展差距促进,加基础设施投资或扩大社会配、促进产业升级发挥逆周期调节作用公共服务均等化,,保障开支财政政策的目标经济稳定收入分配公平资源优化配置财政政策旨在维护经济的稳定增长促进就财政政策应该合理调节收入分配缩小贫富财政政策要引导社会资源向重点领域和关键,,业、物价、收支平衡等宏观经济指标的平稳差距维护社会公平正义环节合理流动提高资源利用效率,,积极财政政策目标工具效果适用情境积极财政政策旨在通过增加政常见的工具包括增加基础设施积极财政政策可以提高投资和当经济面临衰退或滞胀压力时府支出和减税等方式刺激经投资、扩大社会保障支出、减消费需求促进经济复苏和就政府会采取积极的财政政策,,,济增长缓解经济衰退或滞胀免企业税收等业增加有利于经济平稳健康以刺激经济活力,,的状况发展稳健财政政策平衡收支稳健财政政策旨在保持财政收支的平衡避免出现过大的财政赤字,风险管控在确保经济平稳发展的前提下及时化解财政风险防范系统性金融风险,,支出控制从严控制政府支出合理确定支出规模提高财政资金的使用效率,,财政政策的实施机制制定和颁布1财政政策由政府相关部门根据经济形势和发展需求进行研究制定并通过法律法规的形式予以颁布实施,组织协调2财政部门负责组织协调各相关部门确保财政政策得到有效贯彻,落实监督检查3人大及其常委会对财政政策的执行情况进行监督审计部门则对,政策实施效果进行评估财政监督和审计全面监督审计保障财政监督覆盖收支、管理、绩效审计机构开展独立审计发现问题,等各环节确保资金使用合规高效并提出整改建议维护财政秩序,,国家审计社会监督审计署负责对中央和地方财政收各方主体参与监督提高财政透明,支情况进行审查确保国家财政安度增强公众对财政工作的信任,,全财政透明度建设数据公开透明预算决算全公开多渠道信息公开通过财政数据的网络公开和可视化展示增定期公开财政预算和决算情况确保全社会建立健全财政信息公开渠道通过政府网站,,,加政府财政运作的透明度提高公众的参与能够及时了解和监督政府财政活动、媒体发布等方式及时向公众公开财政信,,度和监督能力息社会保障体系建设全面提升保障水平促进社会公平正义12建立健全涵盖城乡居民的基本养老、医疗、失业、工伤、生育等健全再分配机制缩小贫富差距让发展成果更多惠及人民群众,,社会保险制度不断提高保障水平，确保民众生活基本需求得到建立完善的社会救助体系照顾特殊困难群体,满足发挥政府主导作用注重制度的可持续性34政府要加大投入完善政策法规建立健全社会保障体系同时鼓社会保障体系建设要与经济社会发展水平相适应坚持统筹兼顾、,,,励公众、企业等参与形成全社会共建共享的局面权责并举确保制度长期稳健运行,,改革开放以来的财政发展历程改革开放初期1财政体制实现重大突破年代19802分税制改革推动财政收支分权年代19903推进预算管理和监督制度建设新世纪以来4构建现代财政制度体系改革开放以来我国财政事业不断发展壮大在支持改革开放和现代化建设中发挥了重要作用从体制机制创新到预算管理改革再到推进财政现代化,,,,我国财政工作不断推进为国家经济社会发展作出了重大贡献,新时代财政改革方向创新体制机制完善公共服务统筹兼顾推动绿色发展建立健全现代财政制度推进财加大财政投入提升基本公共服协调好发展与保障、总量与结加大生态环境保护和可持续发,,税体制改革提高财政资源配置务水平缩小城乡和区域之间的构、中央与地方的关系实现财展投入引导绿色低碳经济转型,,,,效率发展差距政收支平衡人民群众与国家财政财政为人民服务人民参与财政管理财政惠及人民生活人民是财政发展的动力国家财政是人民的财政为了人民群众有权知晓和监督国家国家财政的最终目标是提高人人民群众是国家财政发展的根,满足人民群众的各种需求而制财政收支情况通过各种途径民生活质量改善公共服务缩本动力只有充分调动人民的,,,,定和执行财政政策的制定需参与到财政管理中来确保财小收入差距促进社会公平正积极性和创造性财政事业才,,,要广泛听取人民群众的意见和政资金使用公开透明、合理高义财政应当更多地投入教育能持续健康发展建议确保政策切合实际效、医疗等民生领域,财政在国家治理中的作用政策制定资源配置公共服务监督管理财政作为国家治理的重要工具合理划分中央和地方财政事权财政保障基本公共服务供给提健全财政监督体系强化审计监,,,,为政策制定提供决策支撑确保完善转移支付制度实现公共资高公共服务质量增进人民群众督确保财政资金使用合规高效,,,,,政策与财力需求相匹配源的优化配置福祉防范财政风险财政体系的进一步健全优化税收结构完善财政预算制度12调整税收政策进一步提高直接推动全面实施绩效管理增强财,,税在总税收中的占比加强税基政支出的科学性和针对性,管理和征管能力健全转移支付体系加强财政监督审计34优化中央与地方财政事权和支不断完善政府财政信息公开提,出责任划分完善中央对地方的高财政管理透明度和公众参与,财政转移支付度未来财政发展的展望持续优化税收体系深化财政预算改革完善直接税与间接税并举的税收结构以应对经济社会发展对财政收推进全口径预算管理增强预算的规划性、操作性和约束力提高财,,,入的需求变化政资金使用效率加强财政管理监督优化财政支出结构健全预决算审查机制提高财政资金使用透明度促进财政公共服务加大对重点领域的投入力度增强财政支出的针对性和有效性保障,,,,水平的持续改善人民群众的切身利益结论与思考财政在国家治理中的核心财政改革应与时俱进地位要不断适应新形势新要求不断深,健全的财政体系是实现国家治理化财政体制改革提高财政管理效,目标的基础和保障财政是政府率和公信力推进各项政策的重要支撑保障人民群众利益为国家发展提供坚实支撑财政政策的落实要充分考虑民生健全的财政体系能为经济社会发需求确保财政资金真正惠及人民展提供持久动力成为国家治理的,,群众促进社会公平正义重要基石,。